Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Sơn Địa chỉ: Công ty Trường Hải Lý do nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ kỳ trước và kỳ này.. Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Một trăm tám mươi bốn triệu đ
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 17
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 1
- Nghiệp vụ 4 (Công ty XNK Intimex Hải Dương)
- Nghiệp vụ 5
0.25 0.5 0.25
2 - Ghi vào sổ chi phí SXKD 154
- Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió
0.5 0.5
3 - Lập chứng từ ghi sổ hàng ngày và vào sổ đăng
4 - Vào sổ cái các tài khoản 111, 131, 133, 152,
Trang 2Công ty: May I Hải Dương PHIẾU XUẤT KHO Số :01/VL Mẫu số : S02-VT
Ngày 08 tháng 01 năm N
Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Cường Nợ TK: 621
Địa chỉ (bộ phận) : Quản đốc phân xưởng Có TK: 1521,1522
Lý do xuất: Xuất NVL chính và phụ sản xuất áo gió
Xuất tại kho : 1
Yêu cầu Thực
xuất
m 1.800 1.800 100.000 180.000.000
cái 600 600 40.000 24.000.000
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số
TT
Tên, nhãn hiệu quy cách hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Địa chỉ: Số 05- Hai Bà Trưng - Quang
Trung - Hải Dương
Dây kéo loại 0,45m
B
Vải áo gió khổ 1,6m
CỘNG
Ngày 08 tháng 01 năm N
(Ký, họ tên)
Phụ trách cung tiêu Người nhận
(Ký, họ tên)
Trang 3Công ty: May I Hải Dương PHIẾU XUẤT KHO Số :01/TP Mẫu số : S02-VT
Ngày 18 tháng 01 năm N
Địa chỉ (bộ phận) : Công ty xuất nhập khẩu Intimex Hải Dương Có TK: 155
Lý do xuất: Xuất bán
Xuất tại kho : 2
Yêu cầu Thực
xuất
cái 200 200 300.000 60.000.000
x x 200 200 x 60.000.000
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số
TT
Tên, nhãn hiệu quy cách hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Địa chỉ: Số 05- Hai Bà Trưng - Quang
Trung
B
Áo gió
CỘNG
Ngày 18 tháng 01 năm N
(Ký, họ tên)
Phụ trách cung tiêu Người nhận
(Ký, họ tên)
Trang 40.25 đ
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 18 tháng 01 năm N
Đơn vị bán hàng : Công ty May I Hải Dương
Địa chỉ : Số 05 - Hai Bà Trưng - Quang Trung - Hải Dương
Số tài khoản : 2514523 tại Ngân hàng ACB - Chi nhánh Hải Dương.
Điện thoại :………Mã số thuế: 0400425627
Họ tên người mua hàng: Công ty Xuất Nhập khẩu Intimex
Số tài khoản……… ……
Hình thức thanh toán : Nợ Mã số thuế : 040051423
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng : 110.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 121.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Trang 50.25 đ
Đơn vị: Công ty May I Hải Dương
Địa chỉ: Số 5 - Hai Bà Trưng
PHIẾU THU Quyển số: Số: 01/PT
Ngày 20 tháng 01 năm
Có: TK 131TH
Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Sơn
Địa chỉ: Công ty Trường Hải
Lý do nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ kỳ trước và kỳ này.
Số tiền: 184.000.000 đồng
(Viết bằng chữ): Một trăm tám mươi bốn triệu đồng chẵn
Kèm theo: ……02………chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mươi bốn triệu đồng chẵn
Trang 60,5đ
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242)
- Tài khoản: 154 Tên phân xưởng :
- Tên sản phẩm, dịch vụ: áo gió
Đơn vị: Đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Ghi Nợ TK 154
Chia ra
CP NVL trực tiếp
CP nhân công trực tiếp
CP sản xuất chung
31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí NVL
31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí NC trực
31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 66.300.000 66.300.000
Trang 70,5đ
THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ
Tháng: 01 năm N Tên sản phẩm, dịch vụ: Áo gíó
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Tổng số tiền
Chia ra theo khoản mục
CP NVL chính
CP vật liệu phụ
CP nhân công trực tiếp
CP sảm xuất chung
1 Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ 50.000.000 50.000.000
2 Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ 319.500.000 180.000.000 24.000.000 49.200.000 66.300.000
3 Giá thành sản phẩm, dịch vụ trong kỳ 329.500.000 190.000.000 24.000.000 49.200.000 66.300.000
4 Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ 40.000.000 40.000.000
Trang 8Công ty TNHH may I Hải Dương
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01
Ngày 08/01/N Chi phí NVL
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Ngày 10/01/N Tiền gửi ngân hàng
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03
Ngày 15/01/N Phải trả người bán
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04
Ngày 18/01/N Giá vốn hàng bán
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 05
Ngày 18/01/N Phải thu khách hàng
Trang 9Thuế GTGT phải nộp 131TH 3331 14.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 06
Ngày 20/01/N Phải thu khách hàng
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 07
Ngày 25/01/N Phải trả người bán
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 08
Ngày 31/01/N Tiền mặt
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 09
Ngày 31/01/N Phải trả người lao động
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 10
Trang 10Ngày 31/01/N Phải trả các khoản theo lương
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 11
Ngày 31/01/N Phải thu khách hàng
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 12
Ngày 31/01/N Khấu hao TSCĐ
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 13
Ngày 31/01/N Chi phí SXKD dở dang
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 14
Ngày 31/01/N Xác định KQKD
Trang 11Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.300.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 15
Ngày 31/01/N Chi phí thuế TNDN
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 16
Ngày 31/01/N Xác định KQKD
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 17
Ngày 31/01/N Thuế GTGT phải nộp
Đơn vị:
Công ty TNHH may I Hải Dương
Địa chỉ: Số 05- Hai Bà Trưng - Quang Trung - Hải Dương
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: N
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Trang 128 31/01 15.400.000 17 31/01 21.300.000
Trang 13SỔ CÁI
Ngày
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
Trang 14SỔ CÁI
Số
NTGS
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh Số
Trang 15SỔ CÁI
Số hiệu: 133
Tên
SỔ CÁI
Trang 16SỔ CÁI
SỔ CÁI
NTGS
Chứng từ ghi
ứng
Số phát sinh
Trang 17Đơn vị: Công ty TNHH may I Hải
Dương
Địa chỉ: Sô 05 – Hai Bà Trưng
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị tính: Đồng
SỐ PHÁT SINH TRONG
368.600.00
0 -
620.000.00
0 -
71.000.00
0 -
235.000.00
0 -
10.000.00
0 -
319.500.000
329.500.000
40.000.00
0 -
344.500.00
0 -
2.000.000.00
0 -
Trang 180
331 Phải trả người bán 330.000.000 100.000.000 218.900.000 -
448.900.00 0 333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 21.300.000 25.000.000 -
3.700.00 0 334 Phải trả người lao động 6.650.000 70.000.000 -
63.350.00 0 338 Phải trả, phải nộp khác 22.750.000 -
22.750.00 0 411 Nguồn vốn kinh doanh 3.000.000.000 -
3.000.000.00 0 421 Lợi nhuận chưa phân phối 45.450.000 -
45.450.00 0 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dv 250.000.000 250.000.000 - -
621 Chi phí NVL trực tiếp 204.000.000 204.000.000 - -
622 Chi phí nhân công trực tiếp 49.200.000 49.200.000 - -
627 Chi phí sản xuất chung 66.300.000 66.300.000 - -
632 Giá vốn hàng bán 135.000.000 135.000.000 - -
641 Chi phí bán hàng 14.300.000 14.300.000 - -
642 Chi phí QLDN 35.300.000 35.300.000 - -
821 Chi phí thuế TNDN 16.350.000 16.350.000 - -
911 Xác định kết quả kinh doanh 250.000.000 250.000.000 - -
TỔNG CỘNG 3.350.000.000 3.350.000.000 2.588.100.000 2.588.100.000 3.688.600.000 3.688.600.000
