4điểm SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Áo phông TM Doanh thu Các khoản tính trừ Số hiệu Ngày tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế 521.531.Khác Cộng số phát - Doanh thu thuần 9.000.
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
10,750,25
2
-Ghi sổ chi tiết bán hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh 627 1
3 -Vào sổ Nhật ký chung
3
1 Lập chứng từ các nghiệp vụ 1, 2
Nghiệp vụ 1: Hóa đơn GTGT,Phiếu chi,Phiếu chi, phiếu nhập kho(0,75 điểm)
Nghiệp vụ 2:Phiếu thu, GBN(0,25điểm)
2 Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi phí sản xuất kinh soanh
0.2 điểm
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
Trang 2SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH(Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Áo phông ZM
Doanh thu
Các khoản tính trừ
Trang 3hiệu y
tháng
Cộng số phát
20.000
2.000 x
- Doanh thu
- Giá vốn hàng bán
11.500
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
0 4điểm
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Áo phông TM
Doanh thu
Các khoản tính trừ
Số
hiệu Ngày
tháng
Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế (521.531.Khác
Cộng số phát
- Doanh thu thuần
9.000
Trang 5Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
STT dòn
Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh
09/01 PT03 09/01/N Nguyễn Thị Lan rút TGNH
Trang 6Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
PT03 09/01/N Phiếu thu Nguyễn Thị Lan rút
về nhập quỹ 1111 1121 1,000
28/01/N Chứng từ nghiệp vụ
khác
Tập hợp chi phí bán
Trang 728/01/N Chứng từ nghiệp vụ
khác
Tập hợp chi phí
quản lý doanh nghiệp
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
- Chuyển khoản
Trang 8NTTK00002 20/01/N
Hóa đơn bán hàng
- Chuyển khoản
Thuế GTGT đầu ra 1121 33311 2,000
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Áo phông TM 131 5111 9,000
BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33311 900
Trang 9Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
chưa Công ty TNHH Vân Hải 1331 331
500
Trang 10Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối
Trang 11- Tiền mặt
NK00009 10/01/N Mua hàng chưa
thanh toán
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Trang 12NK09 18/01 Nhập kho Phế liệu nhập kho 1541 152 204
Kết chuyển 621 1541 621 12.000
chuyển chi phí
chuyển chi phí
chuyển chi phí
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
NK00010 18/01/N Nhập kho Áo phông TM 155 1541 10.751,5
NTTK00002 20/01/N Hóa đơn
bán hàng - Chuyển
Trang 130.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
Ngân hà chấp nhận
Trang 14Cộng 4.300,6 4.300,6
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm N
Tài khoản: 214 - Hao mòn tài sản cố định
ĐVT: 1.000đ
Trang 15Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
Cộng
Trang 16Số dư cuối kỳ 3,000
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng
500
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
Trang 17Ngân Hà chấp nhận
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
Trang 18tiền lương
BTTTL01 28/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương nhân viên quản lý trong
2,000
BTTTL01 30/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất trong kỳ
BTTTL01 30/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất trong kỳ 3341 622
4,000
BTTTL01 30/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương nhân viên phân xưởng trong kỳ
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối
Trang 1928/01/N Chứng từ nghiệp vụ
khác
Trích 2%KPCĐ của nhân viên bán hàng trong kỳ
28/01/N Chứng từ nghiệp vụ
khác
Trích 2%KPCĐ của nhân viên quản lý
30/01/N Chứng từ nghiệp vụ
khác
Trích 2%KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 2%KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 2%KPCĐ củanhân viên quản lý phân xưởng
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHXH của công nhân trực tiếp sản xuất
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHXH của công nhân trực tiếp sản xuất
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHXH của nhân viên quản lý phân xưởng
28/01/N
Chứng từ nghiệp vụ khác
Trích BHYT cho
28/01/N
Chứng từ nghiệp vụ khác
Trích BHYT cho nhân viên quản lý
60
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHYT cho công nhân vtrực tiếp
180
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHYT cho công nhân trực tiếp
120
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích BHYT cho
Trang 20Cộng TK 3384 450
28/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1%BHTN cho
28/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho nhân viên quản lý doanh nghiệp
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho công nhân TT sản xuất
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho công nhân TT sản xuất
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho nhân viên phân xưởng
0.17điểm
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
20,000
Trang 21Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
Trang 22Cộng 7.109,4
Trang 23Công ty TNHH Sơn Hải Mẫu số: B01-DN
C1 Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 Tháng 01 Năm N
Đơn vị tính: 1.000đ
TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05
B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +
Trang 24I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (19.700,00) (18.000,00)
2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
Trang 25I Nợ ngắn hạn 310 53,750 11,000
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 5,900 3,000
1 Phải trả dài hạn người bán 331
9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
Trang 2610 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 7,109.4
12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 143.309,4 71,000
CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công
3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
