đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (11)

phiÕu xuÊt khoNgµy 05 th¸ng 8 n¨m N Nî: Hä tªn ngêi giao hµng: Lý do xuÊt: Xuất vật liệu để sản xuất Sè lượng Theo chøng Thñ khoKý, hä tªn KÕ to¸n tr ëng hoÆc bé phËn cã nhu cÇu nhË

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

2

- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa PVC)

- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa keo)

- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Nhựa phụ gia)

- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Tem chống hàng giả)

- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Mác dép nhựa)

- Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm (dép nhựa)

0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25

phiÕu xuÊt kho

Ngµy 05 th¸ng 8 n¨m N Nî:

Hä tªn ngêi giao hµng:

Lý do xuÊt:

Xuất vật liệu để sản xuất

Sè lượng

Theo chøng

Thñ kho(Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr ëng hoÆc bé phËn cã nhu cÇu nhËp

phiÕu xuÊt kho

Ngµy 16 th¸ng 8 n¨m N Nî:

Mỹ

STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm,

hµng ho¸

M·

sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng

Theo chøng

Ngêi giao hµng(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)Thñ kho KÕ to¸n trëng hoÆc béphËn cã nhu cÇu nhËp

(Ký, hä tªn)Ngêi lËp phiÕu

(Ký, hä tªn)

Đơn vị: Công ty TNHH Phú Gia

PHIẾU THU

Quyển số:Số: 01

Ngày 16 tháng 8 năm N Nợ: 111

Có: 511 3331

Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Việt Mỹ

Địa chỉ: 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng

Lý do nộp: Thu tiền bán hàng theo HĐ 003452

Số tiền: 130.413.250đ

(Viết bằng chữ): (Một trăm ba mươi triệu bốn trăm mười ba ngàn hai trăm năm mươi đồng./)

Kèm theo:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm chín tám triệu đồng chẵn)

Công ty CP sản xuất thương mại

Tuấn Ngọc

Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ

Hồng Bàng Hải Phòng.

MÉu sè: 02-VTTheo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh

Đơn vị: Công ty CP Tuấn Ngọc Mẫu số 02- VT

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Đơn vị bán hàng: Công ty CPSXTM Tuấn Ngọc

Địa chỉ: 14/2 – Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng

Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Công Thương Hải Phòng

Điên thoại: MS:

Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết

Tên đơn vị: Công ty TM Việt Mỹ

Địa chỉ: 245 - Lạch Tray – Ngô Quyền - Hải Phòng

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, hai trăm năm mươi

Hạt nhựa PVC

Chứng từ

Cộng phát sinh

8,000

80,000,000

8,000

78,000,000

Hạt nhựa keo

Chứng từ

Tháng 8 năm N

02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim

15,000

15,000

225,000,000

23,552

349,004,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 14,818 10,000 148,184,443 13,552 200,819,557

Cộng phát sinh

15,000

225,000,000

10,000

148,184,443

Nhựa phụ gia

Chứng từ

Tháng 8 năm N

02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim

30,000

2,000

60,000,000

8,000

210,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 26,250 7,000 183,750,000 1,000 26,250,000

Cộng phát sinh 2,000 60,000,000 7,000

183,750,000

Tem chống hàng giả

Chứng từ

5,000,000

Mác dép nhựa

4,000,000

20,000

4,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 200 10,000

2,000,000 10,000 2,000,000

Cộng phát sinh 20,000 4,000,000 10,000 2,000,000

Dư CK

10,000

2,000,000

Dép nhựa

Chứng từ

Tháng 8 năm N

16/8 PX 02 Xuất bán cho cty Việt Mỹ 37,500 2,350 88,125,000 850 31,875,000 26/8 NK 02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 48,293 9,500 458,783,500 10,350 490,658,500 28/8 PX 03 Xuất bán cho cty Minh Khai

48,293

3,000

144,879,000

7,350

345,779,500

Cộng phát sinh 9,500 458,783,500 5,350 233,004,000

345,779,500

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NTGS

Chứng từ

Số trang trước chuyển sang XXX XXX

1 02/08 PN 01 02/08 Mua nguyên liệu về nhập kho 152 379,000,000

HĐ0069431 Thuế GTGT được khấu trừ 133 18,

950,000

950,000 2

03/08 GBN01 03/08 Trả nợ công ty Đại Kim 331 300,

000,000

3 05/08 PXK01 05/08 Xuất vật tư để sản xuất sản phẩm 621 416,934,443

PXK01 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất

dép

934,443

4 06/08 BPBTĐ T8 06/08 Tiền điện sử dụng cho sản xuất 627 8,500,000

BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho QLDN 642 1,

226,000 BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho bộ phận bán

hàng 641 856,000 HĐ332543 Thuế GTGT được khấu trừ 133 1,

058,200

640,200

5 16/8 PX02 16/8 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ 632 88,125,000

PX02 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt

PT01 Thu tiền bán hàng cho cty Việt Mỹ 111 130,

413,250 HĐ003452 Doanh thu lô hàng bán cho cty

6 18/8 BPB TĐT 18/8 Tiền điện thoại dùng cho QLDN 642 400,700

BPB TĐT Tiền điện thoại dùng cho sản xuất 627 2,

7 22/8 GBC01 22/8 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 112 150,200

150,200

8 23/8 BPBCCDC 23/8 Phân bổ chi phí CCDC dùng cho sản xuất 627 6,400,000

BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho

QLDN 642 2,650,000 BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho

25/8 BPB TL T8 25/8 Tính tiền lương phải trả cho công

nhân sx

622 8,

376,000 BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân

viên phân xưởng 627 3,432,000 BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân

viên bán hàng 641 6,422,000 BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân

viên quản lý doanh nghiệp 642 2,132,000 BPB TL T8 Tính lương phải trả công nhân viên

11

25/8 BPB TL T8 25/8 Tính các khoản trích theo lương

BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương

BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương

BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương

BPB TL T8 Tính các khoản bảo hiểm,… khấu

trừ vào lương công nhân viên 334 1.934.390BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương

650,000

HĐ003453 Doanh thu bán hàng cho cty Minh

150,000

13 29/8 HĐ0045923 29/8 Mua công cụ dụng cụ 142 24,000,000

400,000 BPBCCDC Phân bổ công cụ dụng cụ 642 12,

KQKD

911 317,

313,386 PKT16 K/c chi phí giá vốn xác định

KQKD

511 270,

057,500 PKT21 K/c doanh thu hoạt động tài chính

xác định KQKD 515 150,200 PKT22 K/c thu nhập khác xác định KQKD 711 70,

000,000 K/c doanh thu, thu nhập xác định

723,578 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 5,

3,861,404,662 3,861,404,662

Tổng cộng

Câu 3: Ghi sổ chi tiết (1 điểm)

Công ty CP sản xuất thương Mại Tuấn Ngọc

Câu 4: Ghi sổ cái (3 điểm)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Tiền mặt - Số hiệu: 111

Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - Số hiệu: 112

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Phải thu khách hàng - Số hiệu: 131

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ - Số hiệu: 133

1,058,20

0 08/8

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Nguyên vật liệu - Số hiệu: 152

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Số hiệu: 154

458,783,

203

Cộng phát sinh 458,783,203 458,783,203

-SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Thành phẩm - Số hiệu: 155

458,783,2

03

- PX03 28/8 Giá vốn lô hàng bán cho cty Minh Khai 632 -

144,878,

906

Cộng phát sinh 458,783,203 233,003,906

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình - Số hiệu: 211

380,000,

000

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn - Số hiệu: 242

2,650,

000 BCCDC 23/8 Phân bổ chi phí trả trước 641 -

3,127,

000

Số dư cuối kỳ 84,232,208

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Phải trả cho người bán - Số hiệu: 331

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Số hiệu: 333

7,000,

000

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ - Số hiệu: 214

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Phải trả người lao động - Số hiệu: 334

TL T8 25/8 Tính các khoản trích lương cho CNV 338

1,730,77

0

- 12/8

PC03 25/8 Thanh toán tiền lương cho CBCNV 111

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác - Số hiệu: 338

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - Số hiệu: 421

Bảng cân đối tài khoản

6 131 Phải thu của khách hàng 765,000,000 - 166,650,000 26,400,000 905,250,000

7 133 Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 67,994,998 - 22,658,470 - 90,653,468

8 136 Phải thu nội bộ - - -

9 138 Phải thu khác - - -

11 141 Tạm ứng 7,000,000 - - - 7,000,000

12 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn - - 24,000,000 12,000,000 12,000,000

15 152 Nguyên liệu, vật liệu 350,004,000 - 379,000,000 416,934,443 312,069,557

16 153 Công cụ, dụng cụ 110,000,000 - - - 110,000,000

17 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - - 458,783,203 458,783,203

39 3333 Thuế xuất nhập khẩu - - -

40 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp - - 5,723,578 5,723,578

41 3338 Thuế môn bài - - -

42 334 Phải trả ngời lao động - 20,362,000 20,362,000

43 335 Chi phí phải trả - - -

46 338 Sửa chữa lớn TSCĐ - - 6,210,410 6,210,410 52 351 Quỹ trợ dự phòng trợ cấp mất việc làm - - -

53 352 Dự phòng phải trả - - -

54 411 Nguồn vốn kinh doanh - 1,317,472,000 - - 1,317,472,000 57 414 Quỹ đầu t phát triển - - -

58 415 Quỹ dự phòng tài chính - - -

61 421 Lợi nhuận cha phân phối - 580,000,000 - 17,170,735 597,170,735 62 3531 Quỹ khen thởng - - -

63 441 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản - - -

64 3532 Quỹ phúc lợi - - -

66 511 Doanh thu bán hàng - 270,057,500 270,057,500

68 515 Thu nhập hoạt động tài chính - 150,200 150,200

69 521 Chiết khấu thơng mại - - -

70 531 Hàng bán bị trả lại - - -

71 532 Giảm giá hàng bán - - -

72 611 Mua hàng - - -

73 621 Chi phí NVL trực tiếp - 416,934,443 416,934,443

74 622 Chi phí nhân công trực tiếp - 10,218,720 10,218,720

76 627 Chi phí sản xuất chung - 31,630,040 31,630,040

78 632 Giá vốn hàng bán - 233,003,906 233,003,906

79 635 Chi phí hoạt động tài chính - - -

80 641 Chi phí bán hàng - 12,322,840 12,322,840

81 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp - 21,986,640 21,986,640

82 711 Thu nhập khác - 70,000,000 70,000,000

83 811 Chi phí khác - 50,000,000 50,000,000

84 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 5,723,578 5,723,578

85 911 Xác định kết quả kinh doanh - 340,207,699 340,207,700 1

Cộng 4,442,468,206 4,442,468,206 3,880,035,892 3,880,035,892 4,237,583,580 4,237,583,580