quản trị xuất nhập khẩu xăng dầu các rủi ro thứ yếu khác

Quản trị xuất nhập CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI NIỆM 1.1.1 Khái niệm Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng theo u cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu, người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định nêu thư tín dụng Thư tín dụng văn quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ Thư tín dụng (letter of credit) gọi tắt L/C văn pháp lý ngân hàng theo yêu cầu khách hàng đứng cam kết trả cho người thụ hưởng số tiền định người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định nêu văn bản, phù hợp với quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (ISBP) 1.1.2 CÁC BÊN THAM GIA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ  Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant) : Là tổ chức nhập hàng hóa , người mua  Người hưởng lợi (Beneficiary): người bán, người xuất hàng hóa , người khác mà người xuất định  Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank): Là ngân hàng đại diện cho người nhập , cung cấp tín dụng cho người nhập Là ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận lựa chọn qui định hợp đồng , chưa có qui định trước người nhập có quyền lựa chọn NONSTOP Page Quản trị xuất nhập  Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (The advising bank) :thông báo cho người xuất biết thư tín dụng mở, ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người xuất Ngồi cịn có số ngân hàng khác tham gia vào phương thức toán  Ngân hàng xác nhận (The confirming bank) : ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu, trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn, ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu  Ngân hàng tốn(The paying bank) : ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định  Ngân hàng thương lượng (The negotiating bank):là ngân hàng đứng thương lượng chứng từ thường ngân hàng thông báo L/C  Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): đòi tiền chứng từ theo ủy quyền bên thụ hưởng  Ngân hàng bồi hồn (Reimbursing Bank): Thanh tốn cho Ngân hàng địi tiền trường hợp L/C có định  Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank): Xuất trình chứng từ đến ngân hàng định L/C  Ngân hàng định (Nominated Bank): Được ngân hàng phát hành định làm công việc cụ thể đó, thường thương lượng chiết khấu toán chứng từ  Ngân hàng chuyển nhượng (The transfering bank), ngân hàng chuyển chứng từ (The remitting bank) Tùy theo quy định L/C cụ thể, ngân hàng có đảm nhận nhiều chức ngân hàng liệt kê Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm bên có liện quan quy định cụ thể UCP ISBP NONSTOP Page Quản trị xuất nhập 1.2 CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Quy tắc tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform customs and practice for documentary credits UCP DC) ICC.Đến UCP lần sửa đổi vào 1952, 1962, 1974,1983 (UCP 400), 1993 (UCP 500) Hiện UCP sử dụng 180 nước giới, 1962 lần dịch tiếng Việt Số hiệu 500 ban hành 1993 có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994, UCP 600 có hiệu lực vào ngày 1/1/2007 Tháng 12/1996, tinh thần cụ thể hóa điều 19 UCP 500, ICC ban hành quy tắc số 525 thống bồi hoàn chuyển tiền NH với với (Uniform rules for bank to bank reimbursements under documentary credits URR 525) có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1996 Ở Việt Nam bắt đầu thực kể từ ngày 1/7/1996 Đáp ứng yêu cầu cách xử lý chứng từ điện tử tín dụng chứng từ ICC đề cập họp ngày 24/5/2000 Paris, sau 18 tháng nỗ lực thực hiện, ICC cho đời văn bổ sung e.UCP (được coi UCP 500.1) có hiệu lực tháng 2/2002 Đầu 2003, ICC cho đời văn No 465 ISBP – The International Standard Banking Practice for examination of documents under documentary credits ( Thực hành NH theo tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo TD chứng từ) Tháng 1/2007 áp dụng UCP600 Ngoài tín dụng chứng từ cịn điều chỉnh văn pháp lý như: Incorterm 2000, luật hối phiếu, tập quán thương mại quốc tế Trên thực tế tập quán thương mại quốc tế có ảnh hưởng định đến việc hai bên lựa chọn điều khoản hợp đồng 1.3 ĐIỀU KIỆN MỞ L/C Ðơn xin mở L/C trả ( at sight) ( theo mẫu in sẵn Ngân hàng): Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết Ðối với L/C trả chậm: Giấy phép nhập ( có) quota nhập Phương án bán hàng để toán nhập Ðơn xin mở L/C trả chậm (theo mẫu in sẵn NONSTOP Page Quản trị xuất nhập ngân hàng).Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết Ðơn xin bảo lãnh cam kết trả nợ ( theo mẫu ngân hàng) 1.4 NHỮNG NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI 1.4.1 Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C (No of L/C, place and date of issuing) Số hiệu tạo thuận tiện việc trao đổi thơng tin bên có liên quan q trình giao dịch tốn ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán Địa điểm mở (Place of issuing): Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Ngày mở (Issuing date): Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng khơng 1.4.2 Loại thư tín dụng: loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau,quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan khác nên cần xác nhận loại thư tín dụng cần mở 1.4.3 Tên địa người thụ hưởng (Beneficiary) có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ 1.4.4 Số tiền thư tín dụng (Amount of money): Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với họăc cần số tiền số Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Cách ghi số tiền tốt ghi số giới hạn mà người xuất đạt Những từ “khoảng chừng, độ khoảng từ ngữ tương tự dùng để biên độ số tiền L/C cho phép xê dịch không 10% tổng số tiền 1.4.5 Thời hạn hiệu lực (Expiry date): thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với L/C NONSTOP Page Quản trị xuất nhập 1.4.6.Thời hạn trả tiền L/C (Latest payment date): thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều nhận dạng hối phiếu người xuất ký phát Thời hạn giao hàng ghi L/C hợp đồng mua bán quy định phân tích trên, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C 1.4.7.Thời hạn giao hàng (shipment date):là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ thư tín dụng có hiệu lực 1.4.8 Những nội dung hàng hoá (Description of goods): tên hàng, số lượng, trọng lượng (có sai lệch cho phép) , giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi vào thư tín dụng 1.4.9 Những nội dung vận tải (Shipment term): giao nhận hàng hố điều kiện có sở giao hàng, nơi gửi, giao hàng phần nơi giao hàng ghi vào thư tín dụng 1.4.10 Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình (Documents for payment): nội dung then chốt thư tín dụng, chứng từ quy định thư tín dụng mơt chứng người xuất chứng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định thư tín dụng 1.4.11 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C: nội dung cuối thư tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C 1.4.12 Những điều kiện đăc biệt khác:như phí ngân hàng tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 1.4.13 Chữ ký ngân hàng mở L/C : L/C thực chất khế ước dân sự, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật L/C mở thư phải ký chữ ký lưu ký ngân hàng đại lý L/C mở điện phải có đồng ý ngân hàng vào mã khóa (textkey) L/C 1.5 QUY TRÌNH THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TDCT NONSTOP Page Quản trị xuất nhập 1.5.1 Quy trình mở L/C Bước :Căn vào hợp đồng mua bán ngoai thương, tổ chức nhập lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị nhập mở tài khoản ngoại tệ) để yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hay người xuất Hồ sơ mở L/C: (nộp vào phòng TTQT NH thương mại) gồm:  Giấy đề nghị mở thư tín dụng  Hợp đồng mua bán ngoại thương  Giấy phép nhập khẩu, thư bảo lãnh NH (nếu có) số chứng từ khác có liên quan NONSTOP Page Quản trị xuất nhập  Báo cáo tài  Phương án sản xuất kinh doanh  Hồ sơ tài sản bảo đảm (nếu vay NH toán L/C mở L/C trả chậm) Phịng tín dụng tiến hành thẩm định → định: Chấp thuận từ chối mở L/C Mức ký quỹ L/C Khách hàng tiến hành ký quỹ L/C, số dư TK tiền gởi ngoại tệ khơng đủ để ký quỹ xin mua ngoại tệ ký quỹ L/C NH mở L/C hoàn tất hồ sơ mở L/C Bước :Căn vào yêu cầu mở thư tín dụng tổ chức nhập chứng từ có liên quan, đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số tiền ký quỹ 100% trị giá thư tín dụng trường hợp L/C trả tỷ lệ phần trăm trị giá thư tín dụng trường hợp L/C trả chậm Ngân hàng phát hành L/C→Soạn thảo L/C – kiểm tra L/C→Xin test→Xin ý kiến lãnh đạo phòng→Chuyển L/C qua hệ thống swift→In L/C giao cho nhà NK→Thu phí Bước 3: Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra, xác nhận báo điện mở L/C, chuyển L/C NONSTOP Page Quản trị xuất nhập cho nhà xuất hình thức văn nguyên văn Nếu gửi thư kiểm tra chữ ký, gửi điện kiểm mã Ngân hàng thơng báo L/C→Kiểm tra tính chân thật bề ngồi L/C→Kiểm tra nội dung L/C→Thông báo L/C kèm theo xác nhận L/C có (thơng báo L/C)→Thu phí : phí thơng báo, phí xác nhận (nếu có), điện phí 1.5.2 Quy trình tốn L/C: ► Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C ► Quy trình tốn ngân hàng định L/C Bước 4:Tổ chức xuất nhận thư tín dụng ngân hàng thơng báo gởi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương ký trước Sau kiểm tra chặt chẽ L/C đồng ý tiến hành giao hàng cho bên nhập NONSTOP Page Quản trị xuất nhập khẩu, không đồng ý đề nghị bên nhập điều chỉnh bổ sung thêm hoàn chỉnh giao hàng Nhà XK tiến hành kiểm tra L/C đồng ý chuẩn bị hàng→Giao hàng→Nếu khơng đồng ý có quyền điều chỉnh thư tín dụng (trước giao hàng, trước xuất trình chứng từ vào NH thơng báo, phải thời gian cịn hiệu lực L/C) Bước 5: Sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất lập chứng từ tốn theo điều khoản thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thơng báo để u cầu toán Nhà XK tiến hành nộp chứng từ vào NH thông báo, bao gồm: Thư yêu cầu tốn chứng từ theo hình thức L/C Bộ chứng từ Bảng kê chứng từ (2 liên) Bước 6: Ngân hàng phục vụ người xuất nhận, kiểm tra xử lý chứng từ đơn vị xuất nộp vào: NH thông báo làm thủ tục tiếp nhận chứng từ Kiểm tra chứng từ : Kiểm tra bề mặt chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C cách cẩn thận hợp lý : Kiểm tra sơ Kiểm tra chi tiết :Tính chân thật, tính thống (từng chứng từ chứng từ), tính đầy đủ (bao nhiêu loại, số lượng loại) Xử lý chứng từ : Nếu chứng từ bất hợp lệ: Nhẹ (bổ sung sửa đổi CT); nặng (đề nghị chuyển sang phương thức khác) Nếu chứng từ hợp lệ NH thơng báo chuyển chứng từ nước (đến NH phát hành L/C) NONSTOP Page Quản trị xuất nhập Bước 7: Ngân hàng mở L/C nhận chứng từ toán bên xuất gửi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với điều khoản quy định L/C mở trước Nếu thấy phù hợp ngân hàng mở L/C toán cho bên xuất theo lệnh ngân hàng thông báo: Bước 8:Nhận điện báo có khoản tốn chứng từ hàng xuất khẩu, ngân hàng báo có cho tổ chức xuất thông báo hối phiếu có kỳ hạn chấp nhận tốn nhận thơng báo từ chối ngân hàng mở L/C Bước 9: Ngân hàng mở L/C yêu cầu người xin mở L/C toán chuyển bọ chứng từ cho người xin mở L/C (Người nhập khẩu) 1.6 PHÂN LOẠI THƯ TÍN DỤNG Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C):Là L/C mà mở L/C tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại sử dụng, lời hứa trả tiền cam kết Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang(irrevocable L/C): loại L/C sau mở người xuất thừa nhận ngân hàng mở L/C khơng sửa đổi, bổ sung thời hạn hiệu lực Loại đảm bảo quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (confirmed irrevocable letter of credit): loại thư tín dụng huỷ bỏ ngân hàng xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Thư tín dụng khơng thể hủy ngang, miễn truy đòi(irrevocable without recourse letter of credit): loại L/C mà sau người xuất trả tiền ngân hàng khơng cịn quyền địi lại tiền dù bất ký trường hợp Thư tín dụng tuần hồn(revolving letter of credit): loại L/C khơng thể huỷ bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ hoàn tất hợp đồng Loại áp dụng trường NONSTOP Page 10 Quản trị xuất nhập làm phiếu chuyển khoản nội dung ký quĩ mở L/C sau chuyển sang Phịng Kế tốn để thực Nếu số dư tài khoản tiền gửi nhỏ số tiền ký quĩ, giải hai cách sau:Mua ngoại tệ để ký quĩ vay ngoại tệ để ký quĩ 2.2.4 Thanh tốn phí mở L/C: Phí mở L/C tùy theo mức nhà nhập thực ký quỹ Khi mở L/C trả chậm: phải có bảo lãnh ngân hàng nên nhà nhập phải trả thêm 0,2% - 0,5% cho quý tùy vào mặt hàng nhập NONSTOP Page 19 Quản trị xuất nhập CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 3.1 Lợi ích hạn chế bên liên quan 3.1.1 Đối với nhà nhập ►Lợi ích Người nhập nhận chứng từ hàng hóa quy định NHPH ghi rõ L/C, đồng thời NHPH giúp kiểm tra chứng từ với chuyên môn trách nhiệm cao Người nhập bảo đảm bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C tất thị L/C thực Người nhập có khả bảo tồn vốn khơng phải ứng trước tiền Tận dụng tín dụng ngân hàng, điều thiết yếu kinh doanh quốc tế; khoảng thời gian từ lúc mở L/C thu tiền hàng dài (bao gồm thời gian để người xuất chuẩn bị hàng, thời gian vận chuyển hàng từ nước xuất đến nước nhập thời gian nhà nhập bán hàng) Do đó, theo giai đoạn nhập hàng, ngân hàng cho phép miễn ký quỹ phần hay toàn trị giá L/C khơng khác ngân hàng cấp tín dụng cho nhà nhập Đảm bảo hàng hóa phù hợp với chứng từ theo điều kiện điều khoản ký kết hợp đồng ngoại thương, số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng Vì có bảo đảm tốn, người nhập thương lượng để đạt giá tốt mà mở rộng quan hệ khách hàng quy mô kinh doanh ►Hạn chế Việc toán ngân hàng cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình, mà khơng vào kiểm tra hàng hóa Ngân hàng kiểm tra tính "chân thật" bề ngồi chứng từ, chất lượng hay số lượng hàng hóa Một nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo (có bề ngồi phù hợp NONSTOP Page 20 Quản trị xuất nhập với L/C) cho NHCĐ để tốn Như khơng có đảm bảo cho nhà nhập hàng hóa đơn đặt hàng hay khơng bị hư hại Trong trường hợp này, nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NHPH Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất với nhà nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ xung L/C làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí NHXN hay ngân hàng định (NHCĐ) khác mắc sai lầm toán cho chứng từ có sai sót, sau ghi nợ NHPH Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại người nhập định NHPH có quyền truy hồn lại số tiền bị ghi nợ Hơn nữa, số trường hợp, nhà nhập phải chấp nhận điều khoản hoàn trả cho NHPH ngân hàng mắc sai lầm NHPH định Về nguyên tắc, NHCĐ mắc sai lầm phải hoàn trả lại số tiền dã ghi nợ cho NHPH, thực tế phức tạp dễ bị từ chối Điều xảy để bồi hồn buộc NHPH phải giao dịch với ngân hàng xa quốc gia khác, ngân hàng thường đề cao mối quan hệ trách nhiệm với nhà xuất nội địa Thậm chí, cho dù cuối NHPH bồi hồn, phải nhiều tháng giao dịch thư từ tranh cãi, chi phí vượt cao L/C Nhà nhập chưa nhận chứng từ hàng cập cảng Vì chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hóa, nên thiếu vận đơn hàng hóa khơng giải tỏa Nếu nhà nhập cần gấp hàng hóa, phải thu xếp để NHPH phát hành cho thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Để bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập phải trả khoản phí cho ngân hàng Hơn khơng nhận hàng theo quy định tiền bồi thường giữ tàu hạn phát sinh Tuy nhiên thông thường theo điều khoản L/C nhà nhập nhận chứng từ khoảng thời gian hợp lý Nếu không quy định "bộ vận đơn đầy đủ" (full set of bills of lading), người khác lấy hàng hóa cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hóa lại nhà nhập NONSTOP Page 21 Quản trị xuất nhập 3.1.2 Đối với nhà xuất ► Lợi ích Là người hưởng lợi L/C, người xuất bảo đảm xuất trình (cho NHPH, NHXN ngân hàng định) chứng từ phù hợp với điều khoản L/C nhận tiền tốn, mà khơng cần phải chờ đến người nhập chấp nhận hàng hóa hay chấp nhận chứng từ Tình trạng tài người mua thay cam kết NHPH trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản L/C Đây lợi vượt trội so với phương thức ghi sổ hay nhờ thu Một L/C khơng hủy ngang có xác nhận đặt trách nhiệm tốn khơng cho NHPH mà cịn cho NHXH, đó, cung cấp an tồn tốt cho người xuất Điều có nghĩa , L/C có xác nhận NHXH NHPH cam kết bảo đảm việc toán/ chiết khấu/ chấp nhận quy định L/C thực theo ngun tắc khơng truy địi người thụ hưởng Để có ưu việc ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà xuất đồng ý để nhà nhập trả chậm sở NHPH chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn Nhà xuất mang hối phiếu chấp nhận đến ngân hàng phục vụ (hay ngân hàng khác) để chiết khấu nhận tiền tức thời Để đảm bảo quyền lợi mình, nhà xuất phải ký hợp đồng ngoại thương có điều khoản, điều kiện khả thi tầm khả thực mình: sở kiểm tra chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C xem có phù hợp với hợp đồng ngoại thương gốc hay khơng, nhằm mục đích lập chứng từ hàng xuất phù hợp với L/C mở ► Hạn chế Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi bổ sung L/C NONSTOP Page 22 Quản trị xuất nhập L/C loại hủy ngang NHPH sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trước nhà xuất xuất trình chứng từ, mà khơng cần đồng ý người (hiện loại L/C không dùng) Nếu nhà xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C, khoản tốn chấp nhận bị từ chối, nhà xuất phải tự xử lý hàng hóa dỡ hàng; lưu kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước, nhà xuất phải chịu chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho mua bảo hiểm cho hàng hóa khơng biết rõ lập trường nhà nhập đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Trong trường hợp L/C khơng có xác nhận, NHPH khả tốn, cho dù chứng từ xuất trình hồn hảo khơng tốn Tương tự ngân hàng chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn, hối phiếu khơng trả tiền Trừ L/C xác nhận ngân hàng uy tín hạng nước, cịn lại nhà xuất chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NHPH, rủi ro trị hay rủi ro chế sách nước nhà nhập Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thông qua NHTB), L/C giả Nhà xuất phải yêu cầu có ngân hàng nước xác nhận L/C hay phải ngân hàng phục vụ xác nhận L/C thật 3.1.3 Đối với ngân hàng phát hành ► Lợi ích Thu phí từ phát hành L/C khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C; khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Thông qua việc cung cấp dịch vụ toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển theo Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với NONSTOP Page 23 Quản trị xuất nhập ► Hạn chế Hệ số tín nhiệm người mở: NHPH phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm khơng hồn trả khơng có khả hồn trả Với lý này, rủi ro tín dụng NHPH hữu Tính chất hàng hóa: Trong số nhân tố mà NHPH cần phải xem xét liệu ngân hàng có thu lại phần hay tồn số tiền tốn từ việc bán hàng nhà nhập bị phá sản Rủi ro nghiệp vụ: Khi L/C khơng có xác nhận, NHCĐ yêu cầu NHPH chấp nhận tốn cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Trong trường hợp này, khơng có chấp nhận trước người nhập việc hoàn trả, NHPH gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nên nhà nhập khơng chấp nhận, ngân hàng khơng truy hồn tiền từ nhà nhập Về mặt nguyên tắc, NHPH có quyền truy địi NHCĐ chứng từ có sai sót Nhưng nói trên, việc tỏ thời gian tốn Rủi ro chủ quan: Nếu NHPH chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập khơng chấp nhận khơng thể đòi tiền nhà nhập 3.1.4 Đối với ngân hàng thông báo/ định/ xác nhận ► Lợi ích Thu phí từ việc thơng báo, tốn, xác nhận L/C khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Thông qua việc cung cấp dịch vụ thơng báo/ tốn/ chấp nhận giúp khách hàng phát triển kinh doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển theo Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với ► Hạn chế: NONSTOP Page 24 Quản trị xuất nhập Với NHTB: NHTB chịu trách nhiệm phải có "quan tâm hợp lý" để bảo đảm L/C chân thật, bao gồm việc xác minh chữ ký khóa mã, mẫu điện trước gửi thông báo cho nhà xuất Đối với ngân hàng định: trừ NHXN, NHCĐ khơng có trách nhiệm phải toán cho người xuất trước nhận tiền từ NHPH Tuy nhiên thực tế, sở chứng từ xuất trình, NHCĐ thường ứng trước cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất khẩu, đó, ngân hàng phải tự chịu rủi ro tín dụng NHPH nhà xuất Đối với NHXN: Nếu chứng từ hồn hảo, NHXN phải trả tiền cho người xuất có truy hồn tiền từ NHPH hay không Như vậy, NHXN chịu rủi ro tín dụng NHPH, rủi ro trị rủi ro chế (hạn chế ngoại hối) nước NHPH Nếu NHXN trả tiền hay chấp nhận tốn hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ có lỗi, NHPH khơng chấp nhận, khơng thể địi tiền NHPH 3.2 Rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.2.1 Đối với nhà nhập Việc toán Ngân hàng cho nhà xuất vào chứng từ xuất trình mà khơng vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ bề ngồi chứng từ Nếu nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo cho Ngân hàng định để toán Như vậy, khơng có bảo đảm cho nhà nhập hàng hoá hợp đồng số lượng, chủng loại khơng bị hư hỏng Trong trường hợp nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NH phát hành Ngồi ra, nhà nhập cịn gặp phải số rủi ro sau:  Rủi ro đối tác không cung cấp hàng hố Tập đồn Nestle có nhập bơ từ hãng Latel Na Uy để sản xuất loại sữa giàu dinh dưỡng Cuộc mua bán giới thiệu thông quan số thông tin NONSTOP Page 25 Quản trị xuất nhập Internet Do lúc cần nguyên liệu gấp nên Nestle nhanh chóng thoả thuận hợp đồng nhập với Latel Họ thoả thuận tốn theo L/C, vội vàng nên Nestle chưa đề cập kỹ nội dung cụ thể L/C mà nhanh chóng chuyển tiền cho Latel theo L/C thông qua ngân hàng Nestle định Nhưng rồi, tiền gửi mà hàng chưa thấy Tìm hiểu kỹ Nestle vỡ lẽ rằng, Latel cơng ty ảo mạng, khơng có thật Những rủi ro đáng tiếc bạn cần có bước cụ thể để tránh rủi ro đáng tiếc này, cụ thể là: Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng, tham khảo ý kiến ngân hàng trình kinh doanh đối tác, nghiên cứu kỹ quy định điều khoản phạt hợp đồng (Penalty), yêu cầu hai bên ký quỹ ngân hàng để đảm bảo thực hợp đồng, yêu cầu phải đưa công cụ đảm bảo an ninh toán ngân hàng Standby L/C, Bank Guarantee, Performance Bond (chỉ áp dụng hợp đồng lớn khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập  Rủi ro tốn chứng từ giả, chứng từ khơng trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ, chứng từ không đồng Nếu đối tác không tin cậy hay đối tác có chủ ý “lừa đảo”, bạn gặp rắc rối lọai giấy tờ giả Ngoài ra, vấn đề mâu thuẫn hàng chứng từ yếu tố cần để ý, hàng hố nhập bị hải quan tịch thu khơng có trùng khớp với giấy tờ Hiện vấn đề phức tạp tốn XNK vận tải hàng hóa Hầu hết vụ lừa đảo từ L/C liên quan đến vận tải hàng hóa (việc người bán có giao hàng người mua có nhận hàng hay khơng) Khi thuê tàu vận chuyển hàng xuất hàng nhập, DN không nắm bắt rõ tọa độ thơng tin lơ hàng vận chuyển Khơng trường hợp, DN đem hóa đơn hãng tàu nhận hàng bị từ chối với lý hóa đơn hãng tàu phát hành, nguyên nhân tàu bị trục trặc kỹ thuật nên hàng hóa chuyển qua tàu khác Một trường hợp khác xảy cách không lâu VIB Bank với DN có nhiều kinh nghiệm DN phát hành L/C mua hàng xuất trình chứng từ NONSTOP Page 26 Quản trị xuất nhập hoàn hảo Khi NH yêu cầu DN thực nghĩa vụ toán đến hãng tàu vận tải để nhận hàng bị từ chối với lý đơn giản tên người ghi bill nhận hàng khơng phải người hãng tàu mà người đại lý hãng tàu Có trường hợp DN cịn bị từ chối tốn nhận hàng tàu vận chuyển khơng thuộc loại tàu phép biển… 3.2.1.2 Giải pháp vấn đề sau Đưa yêu cầu chặt chẽ, thống nội dung hình thức chứng từ, không yêu cầu chung chung Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hố phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu (đối với lơ hàng có giá trị lớn) Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc (bản chính) Hố đơn thương mại địi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phịng Thương mại hoá đơn lãnh (Consulars invoice) Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất cấp Giấy chứng nhận số lượng phải có kiểm tra, giám sát đại diện phía đại diện thương mại Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra (Certificate of inspection) 3.2.2 Đối với nhà xuất 3.2.2.1 Rủi ro: Khi nhà xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C khoản tốn (chấp nhận) bị từ chối nhà xuất phải tự giải cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… vấn đề giải phải chở hàng quay nước Nhà xuất phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hố… khơng biết nhà nhập có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Nếu NH phát hành NH xác nhận khả tốn chứng từ xuất trình có hồn hảo khơng toán Cũng tương tự vậy, NH chấp NONSTOP Page 27 Quản trị xuất nhập nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn hối phiếu khơng trả tiền Trừ L/C xác nhận NH hạng nước, lại nhà xuất phải chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NH phát hành rủi ro trị hay rủi ro chế sách nhà nước thay đổi 3.2.2.2 Giải pháp Theo chuyên gia toán XNK, để tránh rủi ro DN cần: Hiểu rõ đối tác lực tài chính, trình hoạt động Khi ký hợp đồng phải chặt chẽ tuân thủ quy định tiêu chuẩn quốc tế Nếu có dấu hiệu khả nghi, địa đối tác không rõ ràng, hợp đồng thiếu cam kết cụ thể…, DN cần phối hợp chặt chẽ với NH tổ chức liên quan để xác minh kịp thời, tránh rủi ro gây thiệt hại cho DN 3.2.3 Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng Rủi ro phát sinh từ chủ thể tham gia vào quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ Rủi ro từ phía người yêu cầu mở thư tín dụng: Trừ trường hợp kí quỹ 100%, nghiệp vụ phát hành TTD ln mang tính chất bảo lãnh: NHPH bảo lãnh cho người yêu cầu mở TTD, người mở TTD phải kí quỹ phần giá trị thư tín dụng, phần cịn lại đảm bảo tài sản, phần tài sản tín chấp Vì vậy, khả tốn thiện chí tốn người mở TTD vơ quan trọng Nếu đến thời hạn toán TTD mà người mở khơng có khả nộp đủ phần tiền cịn lại NHPH phải dùng nguồn vốn để toán cho người thụ hưởng Khoản tiền NHPH thu hồi lại từ tài sản đảm bảo, hàng hóa nhập khẩu… Việc tốn nhiều thời gian chi phí ngân hàng không thu hồi Rủi ro từ người thụ hưởng thư tín dụng NONSTOP Page 28 Quản trị xuất nhập Giao dịch tín dụng chứng từ giao dịch dựa chứng từ, NHPH TTD phải thực tốn người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện TTD Dựa vào điều này, trường hợp người thụ hưởng không giao hàng giao hàng không chất lượng, người u cầu mở TTD khơng có khả tốn, khơng đồng ý tốn khơng có hang hàng hóa khơng chất lượng với người thụ hưởng kết hợp thực hành vi lừa đảo NHPH phải gánh chịu rủi ro vừa phải tốn vừa khơng thu hồi tiền từ hàng hóa nhập Rủi ro từ ngân hàng chiết khấu thư tín dụng từ ngân hàng xuất trình chứng từ Người thụ hưởng sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng xuất trình chứng từ cho ngân hàng phục vụ xin chiết khấu nhờ địi tiền theo TTD,có thể địi tiền thư đòi tiền điện tùy theo TTD quy định Chiết khấu giúp cho người thụ hưởng nhận tiền trước NHPH toán cho chứng từ, mang lại thuận lợi cho người thụ hưởng Trường hợp điện đòi tiền theo thư tín dụng tốn, chứng từ không phù hợp bị người mở TTD từ chối, NHPH gặp rủi ro khơng thể truy đòi từ ngân hàng phục vụ người thụ hưởng Rủi ro từ ngân hàng hoàn trả Để thuận tiện cho người thụ hưởng việc nhận toán, thư tín dụng cho phép người xuất trình chứng từ đòi tiền trực tiếp từ ngân hàng hồn trả Vì lý ngân hàng hồn trả khơng thực việc tốn, chẳng hạn không nhận ủy quyền tiền từ NHPH, chi phí phát sinh NHPH phải gánh chịu 3.2.3.4 Rủi ro ngân hàng xác nhận thư tín dụng NONSTOP Page 29 Quản trị xuất nhập Xác nhận TTD cam kết không hủy ngang NHXN, với cam kết NHPH, toán chấp nhận toán người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện TTD NHXN thường ngân hàng lớn, có uy tín ngân hàng giữ tài khoản cấp tín dụng cho NHPH Trách nhiệm nghĩa vụ NHXN người thụ hưởng ngân hang định TTD giống NHPH Bên cạnh đó, NHXN phải thực tốn chấp nhận tốn chứng từ xuất trình NHPH khả toán NHPH rơi vào trường hợp bất khả kháng Ngoài việc xác nhận theo UCP quy định (xác nhận có ủy quyền), NHXN xác nhận đơn phương (silent confirmation) theo yêu cầu người thụ hưởng mà không ủy quyền NHPH Việc xác nhận đơn phương khơng có giá trị NHPH NHXN trường hợp khơng thể u cầu NHPH kí quỹ có hành động chấp Trong đó, trách nhiệm tốn người thụ hưởng NHXN khơng thay đổi, NHXN dựa vào uy tín khả tốn NHPH Ngồi ra, có rủi ro xảy ra, NHXN không phép kiện NHPH trường hợp mà phải nhờ đến người thụ hưởng đứng kiện NHPH, người thụ hưởng đ nhận toán khơng kiện NHPH rủi ro NHXN phải gánh chịu 3.2.3.5 Rủi ro ngân hàng chiết khấu thư tín dụng Chiết khấu việc ngân hàng định thực mua lại hối phiếu (được kí phát cho ngân hàng khác ngân hàng định) và/ chứng từ xuất trình phù hợp cách ứng trước đồng ý ứng trước tiền cho người thụ hưởng vào trước ngày ngân hàng định nhận tiền hoàn trả Chiết khấu khơng truy địi NHCK khơng có quyền truy địi người thụ hưởng khơng nhận tốn từ NHPH chứng từ bất hợp lệ NONSTOP Page 30 Quản trị xuất nhập NHPH khả toán Trong trường hợp này, NHCK gặp rủi ro không thu hồi lại khoản tiền cấp cho người thụ hưởng Rủi ro phát sinh uy tín NHPH khơng tốt, nghiệp vụ nhân viên ngân hàng không vững quan điểm khác tập quán ngân hàng quốc tế Chiết khấu có truy địi NHCK địi lại số tiền cấp cho người thụ hưởng NHPH từ chối toán chứng từ Trong trường hợp chiết khấu có truy địi, rủi ro NHCK phát sinh chủ yếu uy tín người thụ hưởng Nếu khả uy tín tài người thụ hưởng thấp, người thụ hưởng lập chứng từ giả cố t.nh câu kết với người mở thư tín dụng lừa đảo NHCK khả NHCK gặp rủi ro lớn Khi thực chiết khấu chứng từ xuất trình theo thư tín dụng, NHCK gặp rủi ro phát sinh từ: 3.2.3.6 Rủi ro ngân hàng thơng báo thư tín dụng Trước thông báo TTD cho người thụ hưởng, ngân hàng thơng báo phải kiểm tra tính xác thực TTD Trong trường hợp NHTB khơng kiểm tra tính xác thực phải gửi thông báo cho ngân hàng gửi TTD đến nêu rõ thông báo gửi đến người thụ hưởng NHTB có trách nhiệm thơng báo đầy đủ nội dung TTD nhận Nếu NHTB không thực quy định phải gánh chịu rủi ro phát sinh TTD bị giả mạo, người thụ hưởng giao hàng trễ, người thụ hưởng không thực quy định nội dung L/C không đầy đủ… 3.2.3.7 Các rủi ro thứ yếu khác Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh Là rủi ro bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi bên khác Rủi ro trị NONSTOP Page 31 Quản trị xuất nhập Rủi ro chế sách thay đổi hay cịn gọi rủi ro trị rủi ro có quan hệ với nhiều đối tượng nhiều quốc gia khác Mỗi thay đổi kinh tế, trị có ảnh hưởng đến khả tốn đáp ứng điều kiện thoả thuận hợp đồng bên Suy thoái kinh tế biến động trị có ảnh hưởng tiêu cực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giao lưu thương mại quốc tế Ngồi cịn số rủi ro khác thiên tai, hoả hoạn… 3.2.3.8 Các sai sót thơng thường chứng từ L/C cách giải ►Người xuất cam kết miệng với ngân hàng sai sót chứng từ để toán Ngân hàng chấp nhận toán trường hợp chứng từ có sai sót nhỏ Cách phổ biến có tín nhiệm lẫn Khi đó: Người xuất phải có tình trạng tài khả quan khách hàng quen thuộc ngân hàng Trong vài trường hợp, ngân hàng giao dịch giữ lại số tiền tài khoản chờ đến lúc ngân hàng mở cho phép giải toả ►Người xuất viết thư cam kết bồi thường Theo tập quán, người xuất nhờ ngân hàng chiết khấu chứng từ thư cam kết bồi thường dù có sai biệt khách hàng tín nhiệm Nếu người xuất khách hàng ngân hàng giao dịch, việc bảo lãnh người xuất phải ngân hàng ký xác nhận Khi việc toán thực theo thư bồi thường, người xuất phải chịu trách nhiệm hoàn toàn hậu sai biệt bị ngân hàng chiết khấu yêu cầu hồn trả số tiền người mua khơng nhận chứng từ ►Người xuất điện cho ngân hàng phát hành để xin phép toán: Nếu thư bồi thường nhà xuất không ngân hàng giao dịch chấp nhận L/C cấm giao dịch thư bồi thường, người xuất yêu cầu ngân NONSTOP Page 32 Quản trị xuất nhập hàng điện cho ngân hàng mở xin phép toán Trong điện, ngân hàng giao dịch thường mô tả ngắn chứng từ liên hệ chi tiết sai biệt chứng từ Ngân hàng giao dịch người xuất thường phải vài ngày tuần để nhận điện trả lời Người bán người phải chịu phí điện báo NONSTOP Page 33 ... Là rủi ro bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi bên khác Rủi ro trị NONSTOP Page 31 Quản trị xuất nhập Rủi ro chế sách thay đổi hay cịn gọi rủi ro trị rủi ro. .. cịn lại nhà xuất ln chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NHPH, rủi ro trị hay rủi ro chế sách nước nhà nhập Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thơng qua NHTB), L/C giả Nhà xuất phải yêu... chứng từ NONSTOP Page 16 Quản trị xuất nhập Quy định cách thức trả tiền(hợp đồng quy định cách L/C phải quy định cách đó) 2.2 Về phía nhà nhập Chúng ta nghiên cứu cách thức mở L/C Việt Nam, gồm