(Luận văn đại học thương mại) hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty TNHH upviet

i Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận em chân thành cảm ơn Cơ Đặng Thu Trang ln tận tình hướng dẫn, nhắc nhở, giúp đỡ em suốt q trình em thực khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn Thầy, Cơ khoa Tài ngân hàng thầy cô trường đại học Thương mại tận tình truyền đạt cho em kiến thức suốt năm học tập trường Với vốn kiến thức mà em tiếp nhận từ Thầy Cô suốt q trình học tập cho em tảng thời gian nghiên cứu thực khóa luận hành trang cho thân em sau trường, tiếp xúc với môi trường mới, với công việc cách vững tự tin Em xin gửi lởi cảm ơn chân thành tới Cô, Chú, Anh, Chị công ty TNHH UpViet ln nhiệt tình giúp đỡ, bảo em suốt q trình em thực tập cơng ty Cuối em xin kính chúc Thầy, Cơ ln dồi sức khỏe, có thật nhiều hạnh phúc thành công sống nghiệp trồng người Chúc Cơ, Chú, Anh, Các Chị công ty TNHH UpViet dồi sức khỏe hạnh phúc Chúc cho công ty phát đạt đạt nhiều thành công lĩnh vực kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị kiếu Nhi Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp ii Khoa: Tài ngân hàng MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi LỜI NÓI ĐẦU .1 Lý chọn đề tài .1 Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Khái niệm, nội dung khoản phải thu .3 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Các thuật ngữ liên quan 1.1.3 Nội dung khoản phải thu .4 1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu .5 1.3 Nội dung công tác quản trị khoản phải thu 1.3.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng tới sách tín dụng 1.3.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu .9 1.3.3 Phòng ngừa rủi ro xử lí khoản phải thu khó địi 11 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu khoản phải thu 14 1.4.1 Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới hiệu quản lý khoản phải thu 14 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY UPVIET .17 2.1 Tổng quan công ty UpViet 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH UpViet 17 Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp iii Khoa: Tài ngân hàng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH UpViet 18 2.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty TNHH UpViet 19 2.1.4 Tình hình tài sản – vốn .20 Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn (rút gọn) Cơng ty TNHH UPVIET năm 2012, 2013, 2014 20 2.2.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 24 2.2 Phương pháp thu thập liệu 25 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 25 2.2.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp .27 2.3 Phân tích đánh giá thực trạng khoản phải thu công ty TNHH UpViet 27 2.3.1 Phân tích liệu sơ cấp 27 2.3.2 Phân tích liệu thứ cấp 31 CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT ĐỐI VỚI QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH UPVIET 40 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 40 3.2 Các giải pháp kiến nghị vấn đề phát 43 3.2.1 Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu Công ty…… 43 3.2.2 Một số kiến nghị đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet .47 KẾT LUẬN 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn (rút gọn) Cơng ty TNHH UPVIET năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh (rút gọn) Công ty TNHH UPVIET năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.3 Các khoản phải thu công ty UpViet năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.4 Tính chi tiêu vòng quay khoản phải thu năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.5 Phân loại khoản phải thu khách hàng theo nhóm khách hang năm 2012, 2013, 2014 Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH UPVIET Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải BH & DV Bán hàng Dịch vụ BQ Bình quân CSH Chủ sở hữu DNTM Doanh nghiệp Thương mại DT Doanh thu HĐTC Hoạt động Tài KD Kinh Doanh QLDN Quản lý Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế, bên cạnh thuận lợi doanh nghiệp thương mại phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức đặc biệt thời gian gần tình hình chung kinh tế gặp nhiều khó khăn Trong tình để đứng vững phát triển thị trường, đáp ứng nhu cầu khách hàng, doanh nghiệp cần có quan tâm có hiệu đến thành phần quan trọng trình sản xuất kinh doanh Hầu hết doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phải thu Đây loại tài sản doanh nghiệp, tài sản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng Mỗi doanh nghiệp khác lại có giá trị khoản phải thu khác nhau, từ mức không đáng kể tới mức khơng thể kiểm sốt được, ảnh hưởng không nhỏ tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt nay, khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Chính vậy, quản lý khoản phải thu ln mối quan tâm lớn doanh nghiệp đặc biệt nhà hoạch định tài Do tầm quan trọng vấn đề trình tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty TNHH Upviet giúp đỡ nhiệt tình Cơ giáo hướng dẫn công nhân viên công ty em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu cơng ty TNHH UpViet” cho khóa luận Mục đích nghiên cứu 2.1Về thực tiễn Hệ thống hóa tồn lý thuyết khoản phải thu hiệu việc quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet Từ thông tin có qua việc tìm hiểu, phân tích, đánh giá, nhận xét để đưa kết luận, hướng giải quyết, kiện nghị nhằm hồn thiên cơng tác quản trị khoản thu công ty TNHH UpViet Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng 2.2 Về lý luận Nghiên cứu với mục đích tìm hiểu vấn đề xoay quanh việc quản trị hoản phải thu công ty TNHH UpViet Tìm thuận lợi, đặc biệt khó khăn hạn chế việc hồn thiện cơng tác quản trị hoản phải thu công ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Khoản phải thu công ty TNHH UpViet 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet năm 2012, 2013, 2014 Phương pháp nghiên cứu Để phân tích, đánh giá, nhận xét tình hình quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet em sử dụng phương pháp thu thập, phân tích xử lý liệu sơ cấp thứ cấp Công ty Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận gồm có chương: Chương I Những vấn đề lý luận khoản phải thu Chương II Thực trạng quản trị hoản phải thu công ty TNHH UpViet Chương III Kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Khái niệm, nội dung khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm Khoản phải thu phận tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoản:  Khoản phải thu từ khách hàng  Khoản ứng trước cho người bán  Khoản phải thu nội  Khoản tạm ứng cho công nhân viên  Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ  Các khoản phải thu khác 1.1.2 Các thuật ngữ liên quan  Khoản phải thu từ khách hàng Là khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nét đặc trưng thương mại Thậm chí cịn coi “sách lược” kinh doanh hữu hiệu doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động thương trường mà tay đồng vốn Do vậy, vấn đề quản lý khoản phải thu đặc biệt trở nên quan trọng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh  Khoản ứng trước cho người bán Là khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng  Khoản phải thu nội Là khoản phải thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng đơn vị trực thuộc với  Khoản tạm ứng cho công nhân viên Là khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ giao giải số cơng việc mua hàng hố, trả chi phí cơng tác…  Khoản chấp, ký cược, ký quỹ  Khoản chấp: thường phát sinh quan hệ vay vốn Khi vay vốn chấp, người vay phải mang tài sản giao cho người cho vay thời gian vay vốn  Khoản ký cược: số tiền doanh nghiệp dùng vào việc đặt cược thuê mướn tài sản theo yêu cầu người cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm vật chất nâng cao trách nhiệm cho người thuê việc quản lý sử dụng tài sản thuê sử dụng hạn Số tiền ký cược bên cho thuê quy định lớn giá trị tài sản cho thuê  Ký quỹ: số tiền, hay tài sản gửi trước để làm tin quan hệ mua bán, nhận đại lý bán hàng, tham gia đấu thầu 1.1.3 Nội dung khoản phải thu  Khoản phải thu từ khách hàng khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng  Khoản ứng trước cho người bán khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao  Khoản phải thu nội khoản thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng đơn vị trực thuộc với Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 37 Khoa: Tài ngân hàng Đối với khách hàng thuộc nhóm B, thường cơng ty yêu cầu khách hàng đặt cọc trước 5% giá trị toàn hợp đồng Đối với khách hàng thuộc nhóm C nhóm N (New), cơng ty u cầu khách hàng đặt trước 10% giá trị toàn hợp đồng c Về tổ chức lãnh đạo quản trị khoản phải thu:  Mơ hình quản trị khoản phải thu Công ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế tốn cơng ty mở ra, báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo Theo định kỳ năm, công ty tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ, để từ có biện pháp thu hồi nợ hiệu Tổng nợ phải thu doanh nghiệp phân thành nhóm chính: Nhóm nợ hạn thời gian thu hồi, nhóm nợ năm, nhóm nợ từ đến năm, nhóm nợ từ đến năm nhóm nợ năm Từ đây, nhà quản trị nắm rõ thực trạng tính hiệu công tác quản trị khoản phải thu, để đưa sách thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phẩn rủi ro đối vơi khoản phải thu công ty Công ty áp dụng biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn gửi thư, gọi điện nhắc nhở khách hàng thời hạn tốn Đơi biện pháp tỏ khơng hiệu việc địi nợ trực tiếp Bên cạnh doanh nghiệp cịn uỷ thác cho người đại diện ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ  Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi Khi cơng ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu,…nhưng phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất,… Để phịng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó địi, ngồi việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng, lực tài khách hàng , doanh nghiệp cịn kiểm soát khoản phải thu cách uỷ quyền cho ngân hàng như: Ngân hàng TMCP MB, BIDV, VIBank,…và tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 38 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng Bên cạnh việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, khách hàng chây ì công ty nhờ đến quan pháp luật xử lý Song song đó, vào kết phân loại nợ phải thu công ty lập khoản dự phịng khoản phải thu khó đòi Quỹ dự phòng thường chiếm tỷ lệ từ 10 – 15% tổng doanh thu bán chịu Điều giúp cho cơng ty chủ động đối phó rủi ro xảy  Đánh giá công tác quản trị khoản phải thu nhà quản trị công ty Trong thời gian qua, kinh tế dần vào ổn định ảnh hưởng dư âm bão tiền tệ, khủng hoảng tài tồn cầu, tỷ giá hối đối thị trường giới khu vực biến động mạnh làm ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty cơng ty sử dụng tốt biện pháp phòng ngừa nhằm giảm thiểu rủi ro xảy tiếp tục phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Điều chứng minh cơng tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp đạt hiệu rõ rệt Đối với khách hàng, cơng ty có sách tín dụng hợp lý khách hàng nhằm nâng cao mối quan hệ mật thiết khách hàng để ngày phát triển, mở rộng thị trường giảm thiểu rủi ro tín dụng xảy Qua sổ theo dõi chi tiết khoản nợ với khách hàng tương ứng cơng ty nắm rõ tình trạng khoản nợ đó, để từ đưa sách thu hồi hợp lý Đối với khoản nợ khó địi, bên cạnh cơng tác đơn đốc khách hàng toán nợ, thường xuyên gọi điện nhắc nhở khách hàng tốn hạn, cơng ty cịn sử dụng số biện pháp mang lại hiệu cao thông qua hệ thống ngân hàng tổ chức tin dụng để địi nợ, bán nợ, trích lập quỹ dự phịng cho khoản phải thu khó địi,… Tuy nhiên công tác quản trị khoản phải thu công ty cịn có nhiều điều bất cập Do biến động tỷ khách hàng thường hay đưa yêu sách để huỷ hợp đồng, điều ảnh hưởng lớn đến khoản phải thu cơng ty Cịn có trường hợp rủi ro ảnh hưởng khí hậu đến máy móc, thiết bị xây dưng, tiến độ hồn thành cơng trình Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 39 Khoa: Tài ngân hàng Từ đây, ta thấy công tác quản trị khoản phải thu công ty tồn số điểm yếu kém, quản lý lỏng lẻo chưa thực hợp lý, đặc biệt khoản phải thu khó địi Trong đó, tình hình thị trường ln ln biến động, xu hướng khó dự đốn Do đó, cơng ty cần phải có điều chỉnh hoạt động quản trị khoản phải thu nhằm đạt hiệu cao hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho tiến hành việc kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 40 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT ĐỐI VỚI QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH UPVIET 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu Với nỗ lực công ty năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển, mở rộng lĩnh vực hoạt động số lượng bạn hàng, chất lượng sản phẩm nâng cao, đảm bảo tiến độ Bên cạnh việc trì phát triển mối quan hệ với khách hàng cũ, công ty tiếp tục mở rộng thị trường, thiết lập mối quan hệ thị trường Công ty ngày khẳng định vị địa bàn tỉnh tỉnh khác tồn quốc Để có điều này, bên cạnh điều hành hợp lý xác ban giám đốc cố gắng tất phòng ban cá nhân công ty 3.1.1 Những kết đạt Hoạt động kinh doanh ngày mở rộng, số lượng đơn hàng ngày tăng lên Do đó, việc tìm hiểu, nghiên cứu phân tích vị tín dụng khách hàng thực cần thiết, để từ xây dựng sách tín dụng hợp lý khách hàng Từ nhu cầu thực tế đó, cơng ty xây dựng hệ thống xử lý thông tin đại, hỗ trợ nhiều cho việc thẩm định xác minh khách hàng, tiết kiệm chi phí Dựa việc đánh giá khả tốn khách hàng, cơng ty áp dụng điều kiện trả tiền với chiết khấu % hay trả tiền sau khoảng thời gian quy định 30 ngày, 60 ngày, 90 ngày…Đánh giá khả tốn khách hàng để từ đưa sách tín dụng hợp lý khách hàng Điều giúp công ty thu hồi tiền hàng thời hạn, thúc đẩy khách hàng tốn sớm Cơng ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế toán mở báo cáo thường xuyên lên ban giám đốc Bên cạnh đó, công ty tiến hành phân loại khoản nợ thành nhóm để từ nắm rõ tình hình khoản nợ để đưa biện pháp thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phần rủi ro Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 41 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng khoản phải thu Công ty thường xuyên rà sốt khoản nợ, đơn đốc, nhắc nhở khách hàng tốn hạn Khi có dấu hiệu khoản phải thu rơi vào tình trạng khó thu hồi giám sát nhanh chóng có biện pháp thu hổi nợ Bên cạnh đó, cơng ty trích lập quỹ dự phịng cho khoản nợ khó đòi Trong điều kiện đất nước ngày phát triển hội nhập, hệ thống ngân hàng đại hoá phù hợp với xu thương mại quốc tế, công ty thiết lập mối quan hệ với ngân hàng nước nước ngoài, tranh thủ hỗ trợ nghiệp vụ, thu hồi khoản nợ, đồng thời kết hợp sử dụng công cụ tài ngân hàng để phịng ngừa rủi ro khoản nợ khó địi Trình độ nghiệp vụ cán kế toán ngày nâng cao, có khả cập nhật thơng tin nhanh chóng, xử lý kịp thời khoản nợ có vấn đề 3.1.2 Một số hạn chế cịn tồn Bên cạnh thành công đạt hạn chế công ty công tác quản trị khoản phải thu Tuy hạn chế lớn gây ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh có tác động khơng nhỏ đến trình thu hồi vốn doanh nghiệp Thứ nhất, công tác quản trị khoản phải thu, công ty sử dụng kỹ thuật phân tích, lên danh sách khoản phải thu, phân loại khoản nợ, để từ có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ, nghĩa cơng ty có quan tâm định đến khoản nợ khó địi cịn thụ động Cụ thể đối phó với khoản nợ khó địi xảy Trong trường hợp này, công tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn rủi ro cao Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp phịng ngừa rủi ro để quản trị nợ khó địi chủ động Thứ hai, cơng ty chưa có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ khó địi mang lại hiệu cao ngồi việc gửi thư hay gọi điện thoại nhắc nhở dùng biện pháp cuối khách hàng chây ì nhờ đến quan pháp luật giải Điều làm cho công tác thu hồi nợ khó địi gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng có khoản nợ q hạn năm Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 42 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng Thứ ba, thơng tin để tính tốn vị tín dụng khách hàng phịng kế tốn thu thập đánh giá dựa yếu tố lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng Phịng kế tốn thu thập thơng tin dựa giao dịch khách hàng với công ty khứ Nhưng khách hàng mới, chưa giao dịch cơng tác thu thập thơng tin khách hàng cịn gặp nhiều hạn chế Điều ảnh hưởng trực tiếp đến định hợp tác với khách hàng 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế công tác quản lý khoản phải thu công ty TNHH UpViet: 3.1.3.1 Những nguyên nhân chủ quan Trong việc áp dụng sách tín dụng khách hàng, công ty thường áp dụng sách tín dụng nới lỏng khách hàng quen thuộc, hợp tác lâu năm Tuy nhiên, sách tín dụng nới lỏng có dẫn đến rủi ro lớn công ty khách hàng lợi dụng điều mà không trả nợ hạn, gia hạn nợ, chí có khách hàng chây ì khơng chịu tốn tiền hàng, dẫn đến xuất khoản nợ khó địi hạn năm khoản phải thu doanh nghiệp Đối với khách hàng mới, có trường hợp tìm hiểu thơng tin khơng kỹ, thông tin sai mà dẫn đến đánh giá vị tín dụng khách hàng sai Có số trường hợp xảy ra, khách hàng lần đầu làm ăn với công ty không trả nợ hạn theo hợp đồng Sự bng lỏng quản lý nói chung, có quản lý tài cơng ty Điều chứng minh yếu máy kế toán Cán làm nghiệp vụ kế tốn chưa ý phát phân tích rủi ro tiềm ẩn, chưa có cán chuyên làm cơng tác tài để phán đốn, theo dõi đánh giá thay đổi tỷ giá hối đối Các nhân viên kế tốn thường có kiến thức sơ lược quản trị khoản phải thu đối phó với tình dựa kinh nghiệm thân chưa đào tạo chuyên sâu Tình hình kinh tế giới nước chứng kiến nhiều biến động mạnh tỷ giá, lãi suất, giá hàng hố…Điều đặt cơng ty trước nhiều rủi ro tiềm Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 43 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng ẩn, địi hỏi cơng ty cần phải sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro thị trường tài để bảo vệ doanh nghiệp 3.1.3.2 Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân khách quan phải kể đến khách hàng chưa chứng minh khả tốn, lực tài để xin cấp tín dụng thương mại Nhiều khách hàng giấu thông tin thật, làm cân đối kế toán, báo cáo tài giả, dùng khoản nợ tín dụng cơng ty để toán cho nơi khác,…gây nhiều rủi ro công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Một ngun nhân khác phía tổ chức tín dụng, ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động theo quy chế riêng, khó tìm tiếng nói chung doanh nghiệp ngân hàng, điều làm cho cơng ty khó khăn việc tìm kiếm đồng minh để hạn chế rủi ro toán Chưa kể đến thủ tục ngân hàng rườm rà gây bất lợi cho doanh nghiệp muốn tham gia phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ Hơn nữa, khoản phí dịch vụ, giao dịch ngân hàng làm tăng chi phí cho doanh nghiệp Những quy định tỷ giá hối đoái, lãi suất ngân hàng, luật kế toán kiểm toán quy định khác Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sách tài cơng ty nói chung cơng tác quản trị khoản phải thu nói riêng Bên cạnh đó, bất ổn trị số khu vực, hoành hành thiên tai, khác văn hóa vùng miền…gây ảnh hưởng đến tình hình tài khả tốn đối tác công ty 3.2 Các giải pháp kiến nghị vấn đề phát 3.2.1 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu Cơng ty a Hồn thiện sách tín dụng  Về tiêu chuẩn tín dụng Hiện cơng ty áp dụng tiêu chuẩn tín dụng đánh giá hiệu Về tiêu chuẩn đưa dựa thơng tin thu thập suốt thời gian dài kiểm chứng trình hợp tác với khách Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 44 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng hàng Vì vậy, tính xác thực khách quan đạt tốt phạm vi lực công ty Nhưng khách hàng ký kết, công ty nên cẩn trọng thu thập thông tin khách hàng từ nhiều kênh khác nhau, không nên dựa vào lời giới thiệu từ khách hàng quen biết  Về sách tín dụng Cơng ty tiếp tục bám sát sách có, tuỳ theo điều kiện mơi trường kinh doanh để xây dựng sách tín dụng linh hoạt thời hạn bán chịu điều kiện chiết khấu hay quy mơ tín dụng để thu hút bạn hàng, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Ví dụ ý điều khoản hợp đồng điều khoản tín dụng, chiết khấu, phương thức toán hợp đồng để tạo thoải mái, hấp dẫn khách hàng phải có chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiểu rủi ro khơng đáng có Cơng ty chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập công ty tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng Công ty nên áp dụng mức chiết khấu cho lần tốn theo lộ trình,số tiền giảm giá tính theo số tiền tốn lần để khuyến khich khách hàng Công ty tập trung vào việc thu nợ chuyến hàng giao hết Tránh tình trạng đốc thúc khách hàng q Khi khoản nợ chưa trả cộng dồn vào kết thúc hợp đồng,lúc cán chun trách có trách nhiệm thơng báo tình hình thực tế tốn nợ kèm với sách chiết khấu tốn cơng ty để khách hàng có định tốn Hình thức giúp công ty đạt hiệu tối ưu vừa giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng  Về thời hạn tín dụng Hiện cơng ty thường áp dụng thời hạn tín dụng 30 ngày kể từ ngày giao hết hàng Tuy nhiên tới khơng cịn hợp lý, cơng ty nên tăng thời hạn tốn lên 60 ngày để khách hàng có đủ thời gian tiến hành thủ tục toán  Về tỷ lệ đặt trước bắt buộc Để đảm bảo tính cơng giảm biến động khoản nợ công ty nên áp dụng mức ứng trước chung cho tất khách hàng 10%.Với mức ứng trước 10% cơng ty có kỳ vọng giảm gánh nặng cho khoản phải thu sau Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 45 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng b Nâng cao hiệu tổ chức quản trị khoản phải thu Đảm bảo phân công rõ ràng, bố trí nhân cho việc đơn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có tiến hành đào tạo kiến thức chun mơn cho nguồn nhân có Tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nhân sự, bổ sung nhân kịp thời cần thiết Cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phịng kinh doanh với phịng kế tốn để đưa định xác c Kiểm sốt khoản phải thu Đảm bảo tính thường xuyên, kịp thời công tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài cơng ty để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản trị khoản phải thu, giảm tồn đọng vốn toán khách hàng d Quản trị rủi ro xử lý nợ khó địi Tăng cường hồn thiện quy trình cơng tác đơn đốc thu hồi nợ, phối hợp việc sử dụng kinh nghiệm chuyên gia với việc tận dụng mối quan hệ thân thiết, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng tổ chức tín dụng Có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cơng ty cấu lại thời hạn nợ, xoá phần nợ cho khách hàng, bán nợ,… Công ty cần cố gắng hạn chế chi phí khơng cần thiết, tùy tình hình cơng ty tham khảo số biện pháp phịng ngừa rủi ro hối đối như: hoán đổi lãi suất, quyền chọn tỷ giá, bảo hiểm tín dụng… với mức phí hợp lý Chú ý cơng tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Nâng cao chất lượng thẩm định thông tin khách hàng, thường xuyên theo dõi tình hình tài đối tác Nếu phát có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời e Hình thức chiết khấu tốn Cơng ty sử dụng hình thức chiết khấu tốn giảm giá hàng bán hợp đồng có giá trị lớn để rút ngắn kỳ thu tiền bình quân giảm đầu tư vào khoản phải thu chi phí liên quan Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 46 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng Ví dụ 2/10 net 60 : khách hàng tốn vịng 10 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn hưởng chiết khấu tốn 2%, thời hạn cuối phải toán 60 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn f Đánh giá phân loại nợ Công ty nên phân loại đối tượng nợ, sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm G Trích lập dự phịng Việc trích lập dự phịng cần thiết cho hoạt động cơng ty nhằm tránh khỏi tổn thất khơng đánh có q trình sản xuất kinh doanh Việc tính tốn tỷ lệ trích lập dự phịng cho hợp lý cần công ty quan tâm, việc phân loại nợ, loại nên có tỷ lệ trích lập dự phịng riêng cần thiết h Hồn thiện cơng tácquản lý khoản phải thu trả trước cho người bán Với việc quản lý khoản phải thu này, công ty cần phải cân nhắc cụ thể tiêu mà cơng ty lựa chọn nhà cung cấp, từ loại bỏ nhà cung cấp không cần thiết để thu lại khoản trả trước, từ đầu tư sang hoạt động sản xuất kinh doanh i Giải pháp khác  Thực tổ chức tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm: hàng năm phòng kế hoạch bán hàng marketing cần phối hợp với phịng kế tốn thống kê tài cơng ty tổ chức tổng kết công tác quản lý tài cơng ty đơn vị thành viên Qua tiếp thu ý kiến, nhận xét, đánh giá việc thực đơn vị phòng ban để rút kinh nghiệm chung  Công ty cần tăng cường bồi dưỡng, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn cho tổ chức, cá nhân tham gia thực cơng tác quản lý tài cơng ty Nâng cao mức độ chuyên nghiệp công tác quản lý tài ngắn hạn tồn cơng ty Giải pháp việc gửi cán quản lý học khóa đào tạo quản lý tài sở đào tạo nước ( trường đào tạo, hiệp hội hỗ trowh doanh nghiệp phịng thương mại cơng nghệ Việt Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 47 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng Nam ) học nước ngồi ( nhân viên có đủ trình độ ngoại ngữ cam kết làm việc lâu dài công ty) Đồng thời, tuyển chọn nhân viên phân tích tài có đủ trình độ, kinh nghiệm định vào làm việc Các nhân viên có trách nhiêm việc tổng hợp , phân tích số liệu cần thiết cho hoạt động quản lý tài chính, báo cáo với giám đốc tài 3.2.2 Một số kiến nghị đề xuất nhằm hồn thiện công tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet Để hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu cơng ty ngồi giải pháp công ty em xin đưa số kiến nghị với cấp ngành có thẩm quyền sau:  Kiến nghị với nhà nước, phủ Chính phủ tạo điều kiện thuận lợi môi trường hoạt động cho doanh nghiệp nước kinh tế mở cửa hội nhập, Việt Nam gia nhập khối kinh tế, thương mại như: ASEAN, APEC tổ chức WTO, việc gia nhập đem lại cho công ty nhiều hội nhiên có khơng thách thức Các doanh nghiệp Việt Nam ý thức tầm quan trọng việc gia nhập tổ chức kinh tế sẵn sàng cho bước chuẩn bị bước vào sân chơi rộng lớn Để đứng vững phát triển môi trường cần có nhiều ủng hộ từ phủ Những thách thức địi hỏi phải có đổi mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất, quản lý kinh doanh quản lý nhà nước Hiện hệ thống pháp luật Việt Nam chưa hoàn chỉnh, chưa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động doanh nghiệp Chính phủ nên sớm hồn thiện hệ thống pháp luật đặc biệt luật doanh nghiệp luật thuế, tạo nên sân chơi bình đẳng cho tất thành phần kinh tế phát triển Tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển thúc đẩy thị trường tài phát triển có thị trường chứng khốn Việt Nam Nhà nước cần có thêm sách ban hành tạo vốn Nhà nước cần trọng việc vừa khuyến khích định hướng cho hoạt động thu hút vốn cung ứng vốn vừa tạo sức ép buộc doanh nghiệp phải tự lo lắng tính tốn biện pháp huy động vốn cho vừa đáp ứng nhu cầu toán vừa đảm bảo khả Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 48 Khoa: Tài ngân hàng sinh lợi vốn Bên cạnh Nhà nước nên đơn giản hoá thủ tục vay vốn, tạo chế thơng thống cho doanh nghiệp cơng tác vay vốn Đối với công ty TNHH UpViet nguồn hàng cơng ty nhập chủ yếu từ nước ngồi, bạn hàng, đối tác khắp miền đất nước sách xuất nhập khẩu, vùng miền công ty quan tâm Là doanh nghiệp nhỏ, bước đầu tiến vào thị trường, tình hình hoạt động cịn chưa ổn định bên cạnh nỗ lực công ty sách, chủ trương nhà nước phần quan trọng thành bại công ty  Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Doanh nghiệp với ngân hàng tổ chức tín dụng hai tổ chức hoạt động phát triển Doanh nghiệp cần ngân hàng thương mại ngược lại ngân hàng thương mại cần doanh nghiệp Chính vậy, ngân hàng tổ chức tín dụng cần có sách tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, đặc biệt lĩnh vực vay vốn đầu tư Bên cạnh đơn giản thủ tục mặt hành để q trình thực nhanh Trong giai đoạn tại, lãi suất huy động lãi suất cho vay gần nhiên riêng doanh nghiệp lãi suất cho vay cao, trước hết lãi suất ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp Riêng công ty TNHH UpViet doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh, trình tương tác v ới ngân hàng tổ chức tín dụng liên tục Vốn cơng ty chủ yếu vốn chủ sở hữu, điều làm hạn chế phát triển mở rộng quy mô cơng ty, để làm đa dạng vốn cơng ty mong muốn nhận hỗ trợ từ phía tổ chức ngân hàng thủ tục sách Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 49 Khoa: Tài ngân hàng KẾT LUẬN Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, vấn đề quản trị khoản phải thu có vai trị quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH UpViet nói riêng Khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Quản lý hiệu khoản phải thu góp phần nâng cao cơng tác quản lý tài chính, từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu quản trị khoản phải thu nói riêng khơng phải vấn đề giải hai mà mục tiêu phấn đấu lâu dài công ty Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên hoạt động quản trị khoản phải thu, cơng ty cịn gặp phải khơng khó khăn.Việc nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet điều kiện kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tiễn Với phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp lý thuyết thực tế khóa luận đạt số vấn đề như: Hệ thống lý luận khoản phải thu, quản trị khoản phải thu cách phân khoản phải thu làm sở đưa giải pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Làm sáng tỏ luận khoa học thực tiễn tình hình quản trị khoản phải thu cơng ty TNHH UpViet năm 2012, 2013, 2014 cách trung thực, khách quan, đồng thời rút kết đạt tồn cần khắc phục, xác định yếu tố góp phần nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công ty Đưa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu việc quản lý khoản phải thu cơng ty Trong q trình thực Khóa luận, dù tìm hiểu, phân tích, đánh giá để đưa phương án giải hồn thiên cơng tác quản trị khoản phải thu cơng ty, nhiên thân cịn có kiến thức hạn hẹp, điều kiện nghiên cứu chưa sâu bao qt tồn thời gian cịn có hạn nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót, giải pháp chưa sát chưa mang lại hiệu Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 50 Khoa: Tài ngân hàng cho trình hoạt động kinh doanh cơng ty Vì vậy, nghiên cứu tiếp tục nghiên cứu sâu nữa, bao quát tình hình thực tế việc quản trị khoản phải thu công ty để đưa giải pháp có tính thực tế mang lại hiệu tốt cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH UpViet Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình PGS-TS Lưu Thị Hương,2005, Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục Nguyễn Hải Sản,1998, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Trần Ngọc Thơ,2003, Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê GS-TS Đinh Văn Sơn, TS Vũ Xuân Dũng, 2003, Tài doanh nghiệp, Trường Đại học Thương Mại  Báo, tạp chí Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014 công ty TNHH UpViet  Webside http://www.doko.vn/ http://thoibaotaichinhvietnam.vn/ http://www.upviet.com.vn/ http://www.dankinhte.vn/ Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... đề lý luận khoản phải thu Chương II Thực trạng quản trị hoản phải thu công ty TNHH UpViet Chương III Kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet Sinh... hiểu vấn đề xoay quanh việc quản trị hoản phải thu công ty TNHH UpViet Tìm thu? ??n lợi, đặc biệt khó khăn hạn chế việc hồn thiện công tác quản trị hoản phải thu công ty Đối tượng, phạm vi nghiên... nhằm hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu Công ty? ??… 43 3.2.2 Một số kiến nghị đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH UpViet .47 KẾT