Báo cáo thực tập tại CÔNG TY TNHH AN PHA VIỆT

Luận Văn:Báo cáo thực tập tại CÔNG TY TNHH AN PHA VIỆT

PHẦN 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANHCỦA CÔNG TY TNHH AN PHA VIỆT

1.1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty TNHH An Pha Việt (tên viết tắt ANPHA VIET CO.,LTD) là Công tyTNHH có hai thành viên trở lên, thành lập ngày 19/09/2006 với số vốn điều lệ là1.000.000.000 đồng

Đại hội cổ đông gồm 2 thành viên là: Vũ Thanh Lâm với tỷ lệ cổ phần 42% vàNguyễn Thị Thu Trang với tỷ lệ cổ phần 58%.

Giám đốc công ty hiện nay là: Ông Vũ Thanh Lâm.

Trụ sở chính của công ty là: Số 25, Vũ Xuân Thiều - Sài Đồng - Long Biên - HàNội

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Công ty hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp, với lĩnh vực: Thương mại và sảnxuất.

 Sản xuất: Thiết kế gia công – chế tạo, lắp đặt các sản phẩm cơ khí phục vụ chodây chuyền sản xuất.

Gia công các chi tiết, linh kiện thay thế trên các máy gia công CNC

Gia công khuôn, gá, bàn thao tác, dây chuyền băng tải, xe đẩy cho các dâychuyền sản xuất.

Khuôn dập, cắt, các đồ gá hàn, đồ gá máy chuyên dụng các chi tiết cơ khí phụtùng tiêu hao trong ngành mài cắt công nghiệp.

 Thương mại: Kinh doanh, phân phối các máy móc thiết bị công nghiệp phục vụsản xuất.

 Đại lý phân phối thiết bị đo không gian 3 chiều của hãng FARO (Mỹ) tại MiềnBắc Việt Nam.

Đại Lý phân phối độc quyền của hãng KAKUTA (Nhật) chuyên về cam kẹp tạiViệt Nam Phân phối các sản phẩm cam kẹp của King Dimaond Goodhand (Taiwan).

1.3 Tình hình hoạt động và kết quả hoạt động kinh doanh.

Trong ba năm 2006, 2007 và 2008, do nắm bắt thị trường tốt, nhậy bén trongviệc tìm kiếm thị trường mới và tìm kiếm bạn hàng, đáp ứng kịp thời các nhu cầu củakhách hàng, nên công ty đã đạt lợi nhuận doanh thu khá cao, ta có thể thấy qua kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh ba năm.

 Kết quả sản xuất kinh doanh công ty TNHH An Pha Việt.

(Phụ lục 4, trang4: kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH An Pha Việt.)Qua số liệu bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2006, 2007, và2008 cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, doanh thu năm sau caohơn năm trước.

Ta thấy doanh thu thuần năm 2007 đạt 10.269.234.015 đồng tăng 136.51%so với năm 2006, năm 2008 đạt 19.080.105.004 đồng tăng 85.80% so với năm 2007.

Sau 3 năm hoạt động kinh doanh, các mặt hàng công nghiệp của công ty ngàycàng được các bạn hàng tín nhiệm về chất lượng, điều này thể hiện ở chỉ tiêu giá vốnhàng bán năm 2007 đạt 8.197.988.191 đồng tăng 132.77% năm 2006, năm 2008 đạt14.529.989.428 đồng tăng 77.24% so với năm 2007

Năm 2008 chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng so với năm2007 và 2006 chứng tỏ công ty thúc đẩy hoạt động bán hàng và tăng cường quản lýdoanh nghiệp tốt hơn.

Như vậy qua báo cáo và qua phân tích trên ta có thể đưa ra kết luận rằng: Tìnhhình tài chính của công ty là hết sức lành mạnh và hứa hẹn trong những năm tiếp theohoạt động của công ty sẽ có kết quả cao hơn nữa.

1.4 Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ của công ty.1.4.1 Đặc điểm sản phẩm kinh doanh của công ty.

Với chức năng chính của công ty là thương mại và sản xuất các sản phẩm côngnghiệp cho nên doanh nghiệp rất quan tâm đến khâu tiêu thụ sản phẩm Các sản phẩmcủa công ty khá đa dạng, nhiều chủng loại chủ yếu được nhập linh kiện từ Mỹ, Nhật,Đài Loan Vừa thiết kế, gia công - chế tạo, lắp đặt các sản phẩm cơ khí phụ vụ cho

dây chuyền sản xuất, vừa kinh doanh, phân phối các máy móc thiết bị công nghiệpphục vụ cho sản xuất.

1.4.2 Quy trình kinh doanh của công ty.

Hoạt động tiêu thụ của công ty TNHH An Pha Việt chủ yếu thông qua cửa hànggiới thiệu và bán sản phẩm, được thực hiện thông qua 2 hình thức chủ yếu:

 Phương thức bán hàng trực tiếp :

Hình thức tiêu thụ trực tiếp của công ty được thực hiện trực tiếp tại công ty Vớihình thức tiêu thụ này, công ty tiếp xúc trực tiếp khách hàng và được nghe phản ánhtrực tiếp của họ về chất lượng sản phẩm của mình để từ đó công ty từng bước hoànthiện quá trình tiêu thụ về nguồn nhân lực, về phương thức, về trang thiết bị Từ đóhoàn thiện đổi mới nhằm thích ứng nhanh, đáp ứng nhu cầu khách hàng với sản phẩmcông nghiệp, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ và hoạt động tiêu thụ của công ty.

 Phương thức bán hàng gián tiếp:

Công ty thông qua khâu trung gian là các nhà môi giới, các nhà buôn bán lẻ,qua điện thoại.

1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.

(Phụ lục 1, trang 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH An Pha Việt.)

Bộ máy công ty hoạt động theo Hội Đồng quản trị Đứng đầu là hội đồng quảntrị nắm quyền và điều hành toàn bộ công ty Dưới hội đồng quản trị là giám đốc, phógiám đốc Ngoài ra còn các phòng ban.

 Đại hội cổ đông: Là cơ quan cao nhất của công ty Đại hội cổ đông bầu ra Hộiđông quản trị và Ban kiểm soát.

 Hội đồng quản trị : Là cơ quan đại diện có quyền quyết định mọi vấn đề trừ các

vấn đề thuộc về chủ sở hữu

 Ban kiểm soát: Có chức năng kiểm tra tính hợp pháp sát thực trong các hoạt

động của công ty

 Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước công ty và Nhà nước về đời sống

cán bộ, công nhân viên trong Công ty và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của

đơn vị, xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm, các dự án đầutư, hợp tác, v.v…

 Phó giám đốc xưởng sản xuất: Được uỷ quyền thay mặt giám đốc giải quyết cáccông việc về xưởng sản xuất, thông qua phòng điều hành sản xuất Phó giám đốc chịutrách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về các quyết định của mình được giám đốcuỷ quyền

 Phòng hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc trong côngtác tổ chức nhân sự, đáp ứng nhu cầu công việc quản lý chặt chẽ về nhân sự cũng nhưcông tác tiền lương của nhân viên đồng thời bảo vệ công tác thanh tra, thi đua, quânsự và công tác quản trị hành chính của văn phòng Công ty.

 Phòng kế toán – tài chính: Có nhiệm vụ thực hiện chức năng tham mưu cho

giám đốc Công ty trong công tác quản lý tài chính - kế toán của Công ty, hướng dẫnkiểm soát việc thực hiện hạch toán kế toán tại các đơn vị phụ thuộc, quản lý theo dõitình hình tài sản cũng như việc sử dụng vốn của Công ty, thực hiện đầy đủ công tácghi chép sổ sách các nghiệp vụ phát sinh trong toàn Công ty Đồng thời kiểm tra xétduyệt báo cáo của các đơn vị phụ thuộc, tổng hợp số liệu để lập báo cáo cho toànCông ty.

 Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc lập kế hoạch kinhdoanh của công ty, tìm hiểu kiểm soát thị trường để nắm bắt nhu cầu thị trường.

 Phòng kỹ thuật: Nghiên cứu đề xuất các giải pháp, các phương án kỹ thuật để

không ngừng cải tiến nâng cao năng suất lao động, tăng sản lượng và giảm tiêu haovật chất và an toàn trong sản xuất.

 Phòng dự án: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về quy hoạch và đầ tư pháttriển công ty, lập dự án đằu tư tổ chức thiết kế thi công và giám sát các công trình.

 Kho : Nơi để nhập - xuất sản phẩm cho bạn hàng và chứa sản phẩm.

 PX chế tạo: Chế tạo các linh kiện, thiết bị công nghiệp khi khách hàng yêu cầu

và phát triển chế tạo sản phẩm mới liên quan.

 PX lắp đặt và vận chuyển: Xưởng lắp ráp chịu trách nhiệm lắp ráp các linh

kiện tạo nên các sản phẩm hoàn chỉnh, đóng gói bao bì mẫu mã cho các sản phẩm.đồng thời vận chuyển đến công trình nơi khách háng yêu cầu.

PHẦN 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔCHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy, đặc điểm công tác kế toán ở công ty.2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Phòng kế toán – tài chính của công ty gồm 6 thành viên, mỗi thành viên cótrách nhiệm và nhiệm vụ cụ thể, được quy định rõ.

(Phụ lục 2, trang 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH An Pha Việt.)Chức năng nhiệm vụ của từng thành phần kế toán:

 Kế toán trưởng: Là người điều hành công tác kế toán tại công ty, giám đốc giámsát mọi hoạt động tài chính của công ty, là người trợ lý đắc lực của giám đốc trongviệc tham gia kế hoạch tài chính và kỹ thuật các hợp đồng của công ty.

 Hướng dẫn kiểm tra đôn đốc công tác ghi chép, thiết lập các chứng từ ban đầucũng như việc thanh quyết toán giữa các đơn vị của công ty.

 Nghiên cứu tham mưu cho giám đốc hoạch định chiến lước kinh doanh, dự báothông tin kinh tế xã hội nhằm định hướng và điều chỉnh hoạt động kinh doanh theomục tiêu Nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng bảo toàn và phát triển vốn để mởrộng sản xuất kinh doanh Từng bước đưa việc ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuậtvà tiến bộ tin học vào các công tác thống kê, kế toán của xí nghiệp Thực hiện hoạtđộng kinh doanh nhằm đề xuất các biện pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sảnxuất kinh doanh của công ty.

 Kế toán tổng hợp: Chịu sự quản lý của kế toán trưởng, có nhiệm vụ quản lý thuchi hàng năm chặt chẽ, cụ thể theo thời gian phát sinh của các loại chứng từ, phân loạivào bảng kê, thẻ, chứng từ sổ công nợ: Các khoản thanh toán với nhà cung cấp, với

khách hàng, với ngân sách nhà nước, cũng như bên trong nội bộ với người lao động,với các cổ đông (người góp vốn).Tính giá thành, xác đinh kết quả và lập báo cáo tàichính hàng tháng, quý, năm.

 Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm vá sự quản lý của kế toán trưởng, có nhiệm vụ thuchi tiền mặt hàng ngày theo chứng từ hợp lệ, đảm bảo đúng chế độ, cuối ngày đốichiếu với số dư, với kế toán, thực hiện tổng hợp tiếp nhận,thanh,quyết toán chi lương,thưởng và các khoản chi khác trong công ty.

 Kế toán tiêu thụ: Chịu trách nhiệm quản lý sự vận và số hiện có của từng loạisản phẩm , hàng hoá theo chỉ tiêu số lượng, chất lượng chủng loại và giá trị của cúng.Quản lý chất lượng, cải tiến mẫu mã và xây dung thưng hiệu, tìm hiểu, khái thác vàmở rộng thị trường.

 Kế toán thuế: Là người chịu trách nhiệm trước công ty về những khai báo, báocáo trình cơ quan thuế Nhà Nước.

 Thủ kho: Chịu trách nhiệm về các loại hàng hoá hiện có trong kho Kế toán ngân hàng: Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

2.1.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.

Căn cứ vào quy mô doanh nghiệp, đặc điểm tổ chức sản xuất và yêu cầu quản lýcủa công ty nên công tác hạch toán kế toán được tổ chức theo quy mô kế toán tậptrung Tính tập trung được thể hiện như sau: Công ty hình thành một phòng kế toán,phòng kế toán có nhiệm vụ hạch toán các chứng từ có liên quan tổ chức ghi chép, đốichiếu sổ sách và lưu trữ thông tin kế toán đảm bảo sự thống nhất giữa công tác kế toánvới quản lý doanh nghiệp, giữa đối tượng kế toán và phương pháp kế toán.

2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty như sau:

 Hiện công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/ BTC

QĐ- Công ty bắt đầu niên độ kế toán từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 trong năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam.

 Phương pháp tính thuế GTGT là theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp tuyến tính cố định.

 Nguyên tắc và phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là theo giáthực tế.

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Công ty TNHH An Pha Việt áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung (NKC)theo chế độ kế toán hiện hành và sử dụng phần mền kế toán ERPAC thống nhất trongtoàn công ty.

(Sơ đồ3, trang 3: Hình thức ghi sổ NKC) và phụ luc 7, trang 7

2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng :

Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê saocủa ngân hàng…

Sổ Kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, chứng từ ghi sổ…

2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng :

Để phản ánh số hiệu và tình hình biến động của tiền mặt và tiền gửi ngân hàng,kế toán sử dụgn tài khoản TK111: “Tiền mặt”, TK112: “Tiền gửi ngân hàng” và TK113: “Tiền đang chuyển”.(Sơ đồ10, trang 10)

2.2.3 Một số nghiệp vụ chủ yếu kế toán bằng tiền :

Ngày 03/02/2008 công ty đã thanh toán cho công TNHH Tân Thiên Long bằngchuyển khoản số tiền là: 12.000.000đ

Dựa vào chứng từ kế toán hạch toán

Có TK 112(1) : 12.000.000đVí dụ 3:

Ngày 08/10/2008 xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng thương mại cổ phần An Bình nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng

+ Tài sản cố định thuê ngoài như: Thuê dây chuyền công nghệ…

2.3.2 Chứng từ sử dụng :

 Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu 01-TSCĐ) Biên bản đánh giá lại TSCĐ (mẫu 05-TSCĐ) Biên bản thanh lý TSCĐ(mẫu 02-TSCĐ) Biên bản kiểm kê đánh giá lại TSCĐ

 Phiếu điều chuyển cho các đơn vị thành viên Phiếu thu, phiếu báo cáo.

 Để theo dõi TSCĐ ở công ty đảm bảo chính xác đối tượng ghi TSCĐ, loại TSCĐ, việc quản lý và hạch toán luôn dựa trên hệ thống chứng từ gốc.

2.3.3 Tài khoản sử dụng:

Kế toán TSCĐ có những tài khoản sư dụng, TK 211(TSCĐ hữu hình), TK 212(TSCĐ thuê tài chính), TK 213(TSCĐ vô hình), TK 214(Hao mòn TSCĐ)….

2.3.4 Một số nghiệp vụ kế toán về TSCĐ.

Ví dụ 1: Tăng tài sản cố định.

Ngày 06/01/2008 công ty mua một máy ép sắt nhập khẩu từ Nhật, giá mua

35.450.000đ, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10%, công ty trả bằng chuyển khoản.

Dự vào chứng từ kế toán hạch toán

BT1: Nợ TK 211 : 42.450.000đCó TK 112 : 35.450.000đCó TK 333(3) : 7.090.000đBT2: Nợ TK 133(2) : 4.245.000đCó TK 333(12) : 4.245.000đVí dụ 2: Giảm tài sản cố định

Ngày 03/05/2008 Công ty đã thanh lý một chiếc xe ôtô, nguyên giá 530.000.000đ, giá trị khấu hao 350.000.000đ.

Căn cứ vào chứng từ kế toán hạch toán

Có TK 211 : 530.000.000đVí dụ 3: Trích khấu hao TSCĐ.

Ngày 28/6/2008 kế toán tính trích khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp, biết doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp tuyến tính

+ Bộ phận sản xuất : 3.500.000đ+ Bộ phận quản lý : 1.200.000đ+ Bộ phận bán háng : 1.000.000đNợ TK 627 : 3.500.000đNợ TK 642 : 1.200.000đNợ TK 641 : 1.000.000đCó TK 214 : 5.700.000đ

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.2.4.1 Hình thức trả lương.

Công ty trả lương cho công nhân viên theo hình thức thời gian

2.4.3 Tài khoản kế toán sử dụng.

Kế toán tiền lương có tài khoản sử dụng sau: TK 334 “phải trả công nhân viên”,TK 338 “phải trả, phải nộp khác” bao gồn các TK cấp 2: TK 3382 “KPCĐ”, TK3383 “BHXH”, TK 3384 “BHYT”.

Có nhiệm vụ lập bảng lương, phân bổ tiền lương và cấp phát theo lương Quyếttoán thu chi BHXH, BHYT và CPCĐ của công nhân viên trong công ty.(Sơ đồ11,trang 11)

Nợ TK 334 : 100.170đCó TK 338 : 100.170đ 338(2) : 14.310đ 338(3) : 71.550đ 338(4) : 14.310đTiền lương đã trả cho nhân viên:

Nợ Tk 334 : 2.321.380đCó TK 111 : 2.321.380đ

2.5 Kế toán NVL, CCDC

2.5.1 Phân loại nguyên vật liệu.

Căn cứ vào vai trò và tác dụng của nguyên vật liệu trong sản xuất máy móc côngnghiệp công ty An Pha Việt đã phân loại nguyên vật liệu như sau:

Nguyên vật liệu chính: Là sắt, thép, khuôn làm băng chuyền, dây đai,… Nguyên vật liệu phụ: Là những dầu nhờn, sơn màu, giẻ lau…

Phế liệu: những mẩu vun nhu sắt thép…

2.5.2 Xác định trị giá NVL,CCDC thực tế nhập kho.

Tại công ty An Pha Việt giá vốn thực tế nhập kho là giá mua ghi trên hoá đơn, thuếnhập khẩu, thuế TTĐB (nếu có), thuế GTGT hàng nhập khẩu (nếu không được khấutrừ) và các chi phí phát sinh trong quá trình mua, vận chuyển, bốc xếp và bảo quản.

2.5.3 Kế toán chi tiết NVL, CCDC.

 Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu nhập kho (Mẫu 01 – VT) + Phiếu nhập kho (Mẫu 02 – VT)

+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu 04 – VT) + Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩp hàng hóa + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

+ Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

+ Hoá đơn GTGT (Mẫu 01 GTGT – 3LL) + Bảng kê mua hàng (Mẫu 06 – VT) Tài khoản sử dụng:

Kế toán sử dụng TK 152: NVL và TK 153: CCDC… Phương pháp hạch toán chi tiết.

Đơn vị hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp số dư.

+ Tại nơi bảo quản: Mở thẻ kho để theo dõi biến động số lượng vật tư và sốhiện có của vật tư.

+ Cuối tháng kế toán đối chiếu giữa sổ chi tiết với thẻ kho.

+ Định kỳ, kế toán vật tư kiểm việc ghi ở thẻ kho, tính số dư vào cuối tháng, kêsố dư cả về lượng, giá trị hạch toán và bảng kê số dư đối chiếu với sổ chi tiếtcủa kế toán.

Ví dụ:

Ngày 24/04/2008 Công ty mua vật liệu nhập kho trị giá chưa thuế là12.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản (Phụ lục 6,trang 6)

Nợ TK 133 : 1.200.000đCó TK 112 : 13.200.000đ

2.6.Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.2.6.1 Kế toán bán hàng.

Công ty TNHH An Pha Việt đã đăng ký nhiều mặt hàng kinh doanh nên việc

bán hàng đã phân theo hai phương thức là: Bán hàng theo phương thức trực tiếp (sơ

đồ 9, trang 9)và theo phương thức bán lẻ và hàng đổi hàng (sơ đồ 8, trang8)

 Chứng từ kế toán sử dụng:

Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu tiền mặt, giấy báo có của ngân hàng,các chứng tư liên quan khác.

 Tài khoản kế toán sử dụng:

+ TK 511 – doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: phản ánh doanh thu.+ TK 333 – thuế GTGT phải nộp: TK này được sủ dụng để phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuế được khấu trừ đã nộp và số thuế GTGT còn phải nộp vàongân sách nhà nước.