Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần nhựa bình minh

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH - ĐẦU TƢ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH ” Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thạc Hoát Sinh viên thực : Phạm Minh Nguyệt Khóa :9 Lớp : Ngân hàng Khoa : Tài – Đầu tƣ MSV : 5093402021 Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tập tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn thầy cô Khoa Tài - Đầu tư trường Học viện sách phát triển trang bị cho em kiến thức quý báu trình học tập nhà trường Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy TS Nguyễn Thạc Hốt người hướng dẫn khóa luận, tận tình hướng dẫn, đưa đánh giá xác đáng giúp em hoàn thành tốt Sau em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị hỗ trợ em công ty Cổ phần nhựa Bình Minh bạn bè người thân giúp đỡ, hỗ trợ em suốt trình học tập nghiên cứu Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2022 Sinh viên Phạm Minh Nguyệt MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT MỞ ĐẦU PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục đích 1.1.3 Ý nghĩa 1.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 1.2.3 Phương pháp Dupont 1.2.4 Phương pháp liên hệ, cân đối 1.3 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản - nguồn vốn 1.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 10 1.3.4 Phân tích tiêu tài 10 PHẦN II: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH GIAI ĐOẠN 2019-2021 15 2.1 Tổng quan CTCP Nhựa Bình Minh 15 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp 15 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 16 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh 17 2.1.4 Thị trường đầu vào thị trường đầu sản phẩm 19 2.1.5 Các đối thủ cạnh tranh 20 2.1.6 Cơ cấu tổ chức - quản lý 20 2.1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh 22 2.1.8 Định hướng phát triển tương lai 24 2.1.8.1 Chiến lược phát triển từ năm 2021-2025 24 2.1.8.2 Các mục tiêu chủ yếu công ty đến năm 2025 24 2.2 Phân tích báo cáo tài CTCP Nhựa Bình Minh 24 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản - nguồn vốn 24 2.2.1.1 Phân tích tài sản 24 2.2.1.2 Phân tích nguồn vốn 29 2.2.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 31 2.2.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 32 2.2.4 Phân tích tiêu tài 36 2.2.3.1 Phân tích khả tốn 36 2.2.3.2 Phân tích hiệu suất hoạt động 37 2.2.3.3 Phân tích khả sinh lời 38 2.2.3.4 Phân tích khả quản lý nợ 40 2.3 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần nhựa Bình Minh (2019-2021) 41 2.3.1 Những ưu điểm 41 2.3.2 Những hạn chế 42 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 42 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 44 3.1 Sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn 44 3.2 Tăng cường huy động nguồn vốn kính doanh tăng hiệu sử dụng vốn 44 3.3 Luôn nghiên cứu thị trường nhằm tìm sản phẩm đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng, nâng cao lực cạnh tranh công ty 45 3.4 Giảm chi phí sản xuất chi phí nguyên vật liệu 45 3.5 Một số giải pháp khác 46 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 PHỤ LỤC 49 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu Nghĩa từ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản LNST Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Tên Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty nhựa Bình Minh Bảng 2.2: Xu hƣớng biến động tài sản qua năm 2019 - 2021 Bảng 2.3: Sự biên động tài sản ngắn hạn Bảng 2.4: Sự biến động tài sản dài hạn Bảng 2.5: Tỷ trọng khoản mục tài sản công ty Bảng 2.6: Phân tích quy mơ nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn cơng ty CP Nhựa Bình Minh Bảng 2.8: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ từ năm 2019-2021 Bảng 2.9: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2019-2021 10 Bảng 2.10: Tỷ trọng phận lợi nhuận so với tổng LNTT 11 Bảng 2.11: Sự biến động lợi nhuận hoạt động kinh doanh 12 Bảng 2.12: Tỷ trọng tiêu so với doanh thu 13 Bảng 2.13: Tỷ số toán công ty qua năm 2019-2021 14 Bảng 2.14: Hiệu suất hoạt động số tiêu công ty 15 Bảng 2.15: Khả sinh lời số tiêu công ty 16 Bảng 2.16: Chỉ số nợ 17 Bảng 2.17: Chỉ số khả toán lãi vay 18 Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty 19 Hình 2.2: Cơ cấu tổng tài sản qua năm 20 Hình 2.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn qua năm 21 Hình 2.4: Cơ cấu tài sản dài hạn qua năm 22 Hình 2.5: Biểu đồ tỷ trọng khoản mục tài sản 23 Hình 2.6: Quy mơ nguồn vốn cơng ty Nhựa Bình Minh 24 Hình 2.7: Cơ cấu nguồn vốn công ty MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dịng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp  Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống sở lí luận phân tích báo cáo tài doanh nghiêp - Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh giai đoạn 2019 – 2021 để đưa ưu điểm, hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế từ để tìm cách khắc phục - Đề xuất giải pháp kiến nghị để cải thiện nâng cao hiệu hoạt động công ty  Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Nhựa Bình Minh bao gồm: bảng cân đối kế tốn, bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhóm tiêu tài - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi thời gian: Nghiên cứu khóa luận khoảng thời gian năm 2019-2021 + Phạm vi địa bàn: Công ty cổ phân Nhựa Bình Minh + Phạm vi nội dung: Phân tích nghiên cứu vấn đề liên quan đến báo cáo tài cơng ty Nhựa Bình Minh  Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh: So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước, So sánh số thực với số kế hoạch, So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành, So sánh theo chiều dọc So sánh theo chiều ngang - Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài - Phương pháp Dupont: Mơ hình Dupont tích hợp nhiều yếu tố Báo cáo kết kinh doanh với Bảng cân đối kế toán Với phương pháp này, nhà phân tích nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp - Phương pháp liên hệ, cân đối: Liên hệ, đối chiếu phương pháp phân tích sử dụng để nghiên cứu, xem xét mối liên hệ kinh tế kiện tượng kinh tế  Cấu trúc đề tài Khóa luận tốt nghiệp bao gồm phần: Phần I: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài Phần II: Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh giai đoạn 2019 – 2021 Phần III: Một số giải pháp kiến nghị cải thiện tình hình tài cơng ty PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài báo cáo cách tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài DN cho người quan tâm (chủ DN nhà đầu tư, nhà cho vay, quan thuế quan chức năng,…) Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình qn nghành Để từ xác định thực trạng tài tiên đốn cho tương lai xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính, Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN - Bản thuyết minh Báo cáo tài Mẫu số B 09-DN 1.1.2 Mục đích Thứ nhất, mục tiêu ban đầu việc phân tích báo cáo tài nhằm để "hiểu số" để "nắm số", tức sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thông tin từ liệu ban đầu Thứ hai, định hướng công tác phân tích tài nhằm vào việc định, mục tiêu quan trọng khác nhằm đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kĩ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài q khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai 1.1.3 Ý nghĩa Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo cơng ty Để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao tình hình thực tế doanh nghiệp Đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có tìm tồn nguyên nhân Có thể thấy giai đoạn 2019 – 2021, tỷ số sinh lời đạt hiệu , nhiên năm 2021 số sụt giảm mạnh, nguyên nhân lợi nhuận sau thuế giảm mạnh, nguyên nhân sâu xa dịch bệnh Covid-19 làm ngưng trệ sản xuất Các hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khơng tốt, cụ thể chi phí giá vốn hàng bán năm tăng cao, doanh nghiệp cần tìm giải pháp để quản lý tốt chi phí (tìm nhà cung cấp khác, nâng cao hiệu suất sản xuất…) 2.2.3.4 Phân tích khả quản lý nợ a Chỉ số nợ Công thức: Chỉ số nợ = Nợ phải trả/ Tổng tài sản Bảng 2.16: Chỉ số nợ Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Nợ phải trả Tổng tài sản Chỉ số nợ 2019 2020 2021 Chênh lệch Chênh lệch 2020/2019 2021/2020 Tuyệt Tƣơng Tuyệt Tuơng đối đối đối đối 170.119 44,87% -2.833 0,5% 2.585.548 2.859.084 2.652.908 273.536 10.58% -206.176 72,1% 31.04% 1,39% 72,3% 379.099 14,66% 549.218 19,21% 546.385 20,60% 4,55% (Nguồn: Phịng Kế tốn) Qua bảng phân tích cho thấy, số nợ thời điềm năm 2019 14,66%; năm 2020 19,21%, tăng 4,55%; năm 2021 20,60% Chỉ số nhỏ cho thấy doanh nghiệp khó khan để huy động nguồn vốn vay để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 40 b Chỉ số khả toán lãi vay Khả toán lãi vay = EBIT/Lãi vay Bảng 2.17: Chỉ số khả tốn lãi vay Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU 2019 2020 2021 Chênh lệch Chênh lệch 2020/2019 2021/2020 Tuyệt Tƣơng đối EBIT 497.086 Lãi vay Chỉ số khả toán lãi vay (TIE) 740.685 236.935 243.599 103 38 33 -65 4.826 19.492 7.180 14.666 đối 49.01 -63.11 303.88 Tuyệt Tƣơng đối đối -503750 -68.01 -5 -12.312 -13.16 -63.16 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Qua bảng phân tích cho thấy, số khả toán lãi vay thời điểm năm 2019 4.826% tức có khả sử dụng EBIT để tốn tồn chi phí lãi vay; năm 2020 19.492%, tăng mạnh so với năm 2019 14.666% Nguyên nhân EBIT tăng lớn lãi vay giảm đột biến, đến năm 2021 số khả toán lãi vay lại giảm mạnh so với năm 2020 12.312% Nguyên nhân EBIT lãi vay giảm 2.3 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần nhựa Bình Minh (2019-2021) 2.3.1 Những ưu điểm Sau phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh giai đoạn 2019 – 2021 ta nhận thấy: - Tổng tài sản nguồn vốn công ty tăng, giảm nhẹ qua năm từ năm 2019 đến năm 2021 Lợi nhuận sau thuế công ty dương nghĩa cơng ty sản xuất có lời 41 - Các tỷ số tài cơng ty nhìn chung cao ổn định - Cơng ty sử dụng vốn chủ sở hữu cao cấu vốn, điều giúp cho công ty tự chủ tài chính, vững phát triển lâu bền 2.3.2 Những hạn chế Cơng ty cịn q trọng đầu tư tài ngắn hạn hoạt động tài cơng ty nhựa Bình Minh khơng ổn định chưa đem lại lợi nhuận cho công ty qua năm từ 2019 đến 2021 Cơng ty cịn sử dụng vốn chủ sở hữu cao cấu vốn, điều giúp cho công ty tự chủ tài nhiên khơng tận dụng hết địn cân nợ Đây mặt hạn chế công ty Các khoản mục chi phí q trình kinh doanh công ty không ổn định, đặc biệt chi phí giá vốn hàng bán ln tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu thuần, điều cho thấy cơng ty cần có phương án quản lý tốt chi phí giá vốn hàng bán để gia tăng hiệu kinh doanh sử dụng vốn Phần tài sản cố định chiếm 24,27% tổng số tài sản Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng nhựa, vừa xây dựng lắp tỷ lệ chưa cao Điều gây khó khăn việc sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, năm 2021 lợi nhuận sau thuế công ty giảm so với năm 2020, năm công ty chưa quản lý tốt khoản mục chi phí, doanh thu khoản giảm trừ doanh thu giảm giá vốn hang bán tăng lên làm cho lợi nhuận thu không tốt mong đợi công ty Hiệu sử dụng tài sản cố định tài sản doanh nghiệp tồn đọng tài sản dư thừa không cần thiết Các tỷ số sinh lời đạt hiệu sụt giảm mạnh chi phí giá vốn hàng bán năm tăng cao 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế - Ảnh hưởng đại dịch Covid-19 khiến sản xuất đình trệ, kinh doanh khó khan: Ở nước ta, đợt bùng phát dịch lần thứ tư cuối tháng 4/2021 gây 42 sức ép nặng nề lên mặt đời sống kinh tế - xã hội, có ngành kinh doanh nhựa Việt Nam Thực tế địi hỏi chế, sách phù hợp để tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy phát triển sản xuất, kinh doanh, phục hồi kinh tế, ngành sản xuất nhựa bị ảnh hưởng đại dịch COVID-19 - Áp lực chi phí nguyên liệu tăng mạnh: Theo liệu cổng thông tin tài tồn cầu Investing, giá hạt nhựa PE tăng 10,4% vòng tháng qua (từ ngày 9/12/2021 đến 8/3/2022) Tương tự, giá hạt nhựa PP ngày 8/3/2022 tăng 10% so với thời điểm 6/12/2021 Hạt nhựa làm từ chế phẩm dầu mỏ, điển nhựa PP PE Chính vậy, biến động giá dầu ảnh hưởng trực tiếp đến giá hạt nhựa Hạt nhựa chiếm khoảng 60 - 70% cấu giá vốn doanh nghiệp sản xuất nhựa, vậy, việc giá hạt nhựa tăng cao làm tăng mạnh chi phí đầu vào doanh nghiệp ngành Thực tế cho thấy, năm 2021, giá nguyên liệu đầu vào tăng mạnh, với mức tăng 1,6 lần năm, có nhiều thời điểm đạt mức tăng cao lịch sử, ảnh hưởng lớn đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp ngành Trình độ nhân lực, lao động lực quản trị doanh nghiệp hạn chế, cấu thiếu hợp lý Lao động chủ yếu lao động phổ thơng, đào tạo, thiếu kĩ năng, nhiều cơng nhân trình độ văn hóa thấp Năng lực tầm nhìn nhà quản lý cịn hạn chế, chưa có chiến lược phát triển dài hạn, nhận thức mức độ quan tâm doanh nghiệp tới chương trình hỗ trợ đào tạo trợ giúp nguồn lực, đổi mới, sáng tạo, nâng cao lực cạnh tranh thấp 43 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 3.1 Sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn Hiện đơn vị có tài sản cố định hữu hình tài sản định vơ hình (khơng đáng kể), tỷ trọng tài sản cố định lại chiếm tỷ lệ nhỏ Như phân tích với loại hình hoạt động sản xuất nhựa, xây dựng đơn vị TSCĐ đóng vai trị quan trọng Để phát triển, mở rộng phạm vi hoạt động tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư vào loại tài sản Nhưng điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu hạn chế, đơn vị cải thiện tình hình cách sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn 3.2 Tăng cƣờng huy động nguồn vốn kính doanh tăng hiệu sử dụng vốn Phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh thấp tỷ suất từ tài trợ đơn vị thấp gây khó khăn nhiều cho hoạt động kinh doanh Muốn khắc phục, Nhà nước nên xem xét cấp thêm vốn cho đơn vị, dạng vốn lưu động vốn cố định cho đơn vị Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng, nguồn hình thành tạo tài sản cố định TSLĐ đơn vị Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể tiềm lực đơn vị Tuy nhiê, nhiều số lượng mà thiếu tính hiệu sử dụng vốn kết nói riêng, vốn chủ sở hữu nói chung phạm vi tồn đơn vị tình hình tài chưa tốt Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mục tiêu quan trọng đặt cho đơn vị Phương hướng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn: Cần phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, phải có đầu tư chiều sâu nữa, đầu tư TSCĐ đầu tư tiền Vì cơng ty cần tăng cường huy động vốn từ bên để hoạt động, bên cạnh cơng ty cần có tác động từ phía Nhà nước Hơn nữa, cơng ty phát triển hoạt động sang lĩnh vực không cần nhiều vốn mà mang lại hiệu 44 cao lĩnh vực tư vấn đầu tư thiết kế công trình kinh doanh vật tư, tiến hành liên doanh liên kết với đơn vị nước tranh thủ nguồn vốn họ cịn ta chủ ú góp nguồn nhân lực Tuy nhiên mục tiêu công ty lợi nhuận khơng phải doanh thu nói chung Thực tế doanh thu công ty tương đối cao lợi nhuận dừng lại số khiêm tốn Qua phân tích cho thấy huy động vốn chủ yếu cách vay ngân hàng, hàng năm phải trả khoản lãi tương đối lớn năm tới chúng tơi cần phải có biện pháp thích hợp để thu hồi vốn từ khoản khách hàng tự nhằm bổ sung vốn tự có, giảm bớt khoản vay nợ Chiếm dụng bên ngoài, giảm lãi vay để phát triển nguồn vốn, cân cán cân toán Bên cạnh cơng ty cần cần cố gắng giảm khoản chi phí khác như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, hạn chế việc sử dụng điện thoại di động CBCNV công tác quản lý công ty nhằm nâng cao lợi nhuận cho cơng ty 3.3 Ln nghiên cứu thị trƣờng nhằm tìm sản phẩm đáp ứng đƣợc tốt nhu cầu ngƣời tiêu dùng, nâng cao đƣợc lực cạnh tranh công ty Một sản phẩm dịch vụ muốn bán hàng nhà sản xuất người bán phải nghiên cứu nhu cầu, thói quen tiêu dùng, hành mua sắm, yếu tố có ảnh hưởng lớn đến định tiêu dùng sản phẩm thương hiệu Hoặc nhiều nhà sản xuất chí cịn nghiên cứu đáp ứng nhu cầu mà chưa đáp ứng, tạo nhu cầu cho người tiêu dùng Trong trình từ phát triển ý tưởng kinh doanh, đến sản phẩm đời đưa kinh doanh thị trường, doanh nghiệp phải lấy khách hàng làm trung tâm thông qua nghiên cứu thị trường để thu thập thông tin, ý kiến khách hàng, làm sở định, đưa hoạt động nhằm không ngừng gia tăng chất lượng sản phẩm dịch vụ để nâng cao lực cạnh tranh thương hiệu làm hài lòng khách hàng ngày tốt 3.4 Giảm chi phí sản xuất chi phí nguyên vật liệu Chi phí sản xuất khoản mục quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp Để giảm chi phí đơn vị sản phẩm tạo trước 45 tiên phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nguồn lực cách nâng cao suất lao động Đối với công tác yêu cầu phải xây dựng cấu lao động tối ưu nhất, tổ chức lao động khoa học phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh tiến hành xây dựng bảng kế hoạch công việc, thời gian làm việc số lượng công việc hợp lý Giảm chi phí sử dụng ngun vật liệu q trình sản xuất kinh doanh, tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao q trình sản xuất có ý nghĩa lớn việc giảm chi phí sản xuất Trong q trình sử dụng ngun liệu cần có tính tốn cụ thể cho tiết kiệm tối đa nguồn nguyên vật liệu mà đảm bảo chất lượng sản phẩm Tận dụng hết công suất thiết bị, giảm bớt chi phí thiệt hại 3.5 Một số giải pháp khác Xây dựng mở rộng thêm chi nhánh phân phối sỉ, lẻ sản phẩm nhằm đưa sản phẩm tới gần với người tiêu dùng nước Tìm kiếm thêm thị trường giàu tiềm năng, đồng thời nghiên cứu nhu cầu người tiêu dùng nhằm tìm thị trường thích hợp để mở rộng kinh doanh Kiểm sốt chi phí đầu vào, cụ thể, Cơng ty chủ động giám sát giá nguyên liệu để có chiến lược tích trữ tồn kho thời điểm giá tốt 46 KẾT LUẬN Cũng doanh nghiệp nào, tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hìnht tài quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lợi tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ, song bên cạnh cịn có điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Trong thời gian làm khóa luận vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình thầy TS Nguyễn Thạc Hốt tập thể nhân viên Phịng Kế tốn – Tài Cơng ty giúp đỡ em hồn thiện Đó việc phân tích tài sở số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài Cơng ty Tuy nhiên với hiểu biết cịn hạn chế khó khăn ngun nhân nguồn gốc số báo cáo tài nên việc khó viết khơng tránh khỏi thiếu sót em mong có đóng góp giúp đỡ thầy giáo nhân viên Phịng Kế tốn Cơng ty để viết hoàn thiện 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.PTS Phạm Thị Gái (2016), Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, NXB Giáo dục PGS.TS Nguyễn Đăng Hạc (2018), Phân tích kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội ThS Nguyễn Viết Lợi (2015), Lập, đọc phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp, NXB Thống kê ThS Nguyễn Quang Ninh (2007), Quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Một số tài liệu cơng ty Cổ phần nhựa Bình Minh - Bảng cân đối kế toán - Bảng kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Website: https://www.binhminhplastic.com.vn/ 48 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu 2019 2020 2021 TÀI SẢN A Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn 1.214.868 293.811 1.840.926 183.138 1.741.543 157.215 93.811 63.138 37.215 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 200.000 260.000 120.000 1.040.000 120.000 680.000 0 0 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 260.000 1.040.000 680.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 286.986 287.878 338.160 Phải thu ngắn hạn khách hàng 308.195 235.364 208.456 Trả trước cho người bán ngắn hạn 35.606 69.503 165.004 0 0 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 10.000 10.000 5.000 Phải thu ngắn hạn khác 31.696 36.771 15.824 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi -89.000 -64.250 -56.614 IV Tổng hàng tồn kho 372.819 325.915 534.483 Hàng tồn kho 372.819 325.915 534.483 0 1.252 3.995 31.684 1.370.680 1.018.158 911.365 I Các khoản phải thu dài hạn 0 Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu cho vay dài hạn 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 0 II Tài sản cố định 627.456 488.624 372.370 Tài sản cố định hữu hình 608.360 477.372 363.036 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn 49 Tài sản cố định thuê tài 0 Tài sản cố định vơ hình 19.096 11.252 9.334 III Bất động sản đầu tƣ 0 Nguyên giá 0 giá trị hao mòn l y kế 0 27.926 14.554 20.423 0 9.492 34.016 10.286 V Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 419.725 219.725 219.725 Đầu tư vào công ty 155.000 155.000 155.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 62.725 62.725 62.725 Đầu tư khác vào công cụ vốn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 4.000 4.000 4.000 -2.000 -2.000 -2.000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 200.000 0 VI Tổng tài sản dài hạn khác 295.574 295.255 298.848 Chi phí trả trước dài hạn 249.880 266.021 265.356 Tài sản Thuế thu nhập hoãn lại 16.029 10.595 4.249 Tài sản dài hạn khác 29.665 18.640 29.243 VII Lợi thƣơng mại 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2.585.548 2.859.084 2.652.908 A Nợ phải trả 379.099 549.218 546.385 I Nợ ngắn hạn 356.581 526.245 525.142 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 61.100 55.130 57.274 Vay nợ dài hạn đến hạn phải trả 0 94.451 165.253 218.410 1.508 26.489 13.348 Thuế khoản phải nộp nhà nước 44.809 35.248 16.723 Phải trả người lao động 33.974 42.069 66.811 110.710 188.637 36.843 Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 0 0 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 0 70.081 3.414 105.726 0 6.087 10.005 10.005 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn chi phí xây dựng dở dang NGUỒN VỐN Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Chi phí phải trả ngắn hạn 11 Phải trả ngắn hạn khác 12 Dự phòng phải trả ngắn hạn 13 Quỹ khen thưởng phúc lợi 50 14 Quỹ bình ổn giá 15 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 0 0 22.518 22.973 21.243 B Nguồn vốn chủ sở hữu 2.206.449 2.309.866 2.106.523 I Vốn chủ sở hữu 2.206.449 2.309.866 2.106.523 818.609 818.609 818.609 1.593 1.593 1.593 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 1.052.920 1.052.920 1.052.920 0 44.984 44.984 44.984 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối l y cuối kỳ trước 448.094 391.760 188.416 1.146 3.256 101.659 LNST chưa phân phối kỳ 446.948 388.232 86.757 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 0 13 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 14 Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 0 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 0 0 0 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 0 2.585.548 2.859.084 2.652.908 II Nợ dài hạn Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 51 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (ĐVT: trđ) Chỉ tiêu Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu (1)-(2) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (3)-(4) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Phần lợi nhuận lỗ công ty liên kết liên doanh Chi phí bán hàng 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (5)+(6)-(7)+(8)-(9)-(10) 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận khác (12)-(13) 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (11)+(14) 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (15)-(18) 52 2019 4.165.946 2.530 4.163.416 3.233.976 929.439 31.198 110.906 103 2020 4.566.950 6.159 4.560.791 3.402.980 1.157.810 212.367 122.769 38 2021 4.381.194 555 4.380.640 3.741.757 638.882 48.416 122.896 33 252.385 101.127 166.922 48.667 257.526 72.230 496.220 958 92 866 739.080 1.629 24 1.606 234.647 2.296 2.288 497.086 103.218 -3.079 740.685 114.534 5.434 236.935 41.539 6.312 396.947 620.718 189.084 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (ĐVT: trđ) Chỉ tiêu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí Lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng giảm Chi phí trả trước - Tăng giảm tài sản ngắn hạn khác - tiền Lãi vay phải trả - Thuế Thu nhập doanh nghiệp nộp - tiền Thu khác từ hoạt động kinh doanh - tiền Chi khác từ hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay tiền gửi có kỳ hạn 2019 Tiền thu hồi tiền gửi có kì hạn 53 2020 2021 497.086 740.685 236.935 180.771 33.077 -30.508 103 203.564 -23.291 -108 -212.016 38 189.331 -9.366 21 -47.744 33 680.539 -66.099 34.266 708.872 -132.804 -142.365 369.209 -96.402 -219.171 74.219 -3.659 32.261 -18.884 -97.965 2.543 -35 -151.296 -158 -107.803 -33 -49.115 -36.830 -51.465 -5.224 731.926 858.922 -96.157 -206.907 -94.573 -78.946 375 41 -1.150.000 890.000 -1.690.000 1.100.000 365.000 đơn vị khác Đầu tư góp vốn vào cơng ty liên doanh liên kết Chi đầu tư ngắn hạn Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Lãi tiền gửi thu 10 Tiền thu lãi tiền gửi cổ tức 11 Tiền chi mua lại phần vốn góp cổ đơng thiểu số Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Tiền chi khác từ hoạt động tài Tiền chi trả từ cổ phần hóa Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Vốn góp cổ đông thiểu số vào công ty 10 Chi tiêu quỹ phúc lợi xã hội Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 54 24.730 193.355 66.933 -441.802 -491.176 352.987 30.550 -27.870 67.562 -22.670 2.565 -47.245 -113.696 -272.871 -304.705 -370.914 -80.791 293.811 -478.528 -110.782 374.611 -349.385 40.352 404.984 -9 293.811 108 183.138 -10 445.326 ... 14 PHẦN II: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH GIAI ĐOẠN 2019-2021 2.1 Tổng quan CTCP Nhựa Bình Minh 2.1.1 Thơng tin doanh nghiệp Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH... tài cơng ty cổ phần nhựa Bình Minh (2019-2021) 2.3.1 Những ưu điểm Sau phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh giai đoạn 2019 – 2021 ta nhận thấy: - Tổng tài sản nguồn vốn công ty. .. Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh? ?? để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp  Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống sở lí luận phân tích báo cáo tài doanh nghiêp - Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình