PHÂN TÍCH báo cáo tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN NHỰA BÌNH MINH BMP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO - - TIỂU LUẬN MƠN HỌC: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH BÀI BÁO CÁO CUỐI KỲ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH - BMP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ LAN ANH NHÓM (Lớp thứ 6) SVTH: MSSV Trần Thị Như Huỳnh 19124013 Lê Minh Trang 19124197 Mai Phú Thọ 19146132 Lâm Tường Vy 19124210 TP Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2021 BẢNG PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ NHẬN XÉT VÀ ĐIỂM SỐ CỦA GIÁO VIÊN STT TÊN THÀNH VIÊN NHIỆM VỤ Trần Thị Như Huỳnh 19124013 Lê Minh Trang 19124197 Mai Phú Thọ 19146132 Lâm Tường Vy 19124210 Giới thiệu công ty Tổng hợp bảng cân đối kế tốn Tìm kiếm tư liệu thông tin Đề xuất kiến nghị Phân tích Bảng cân đối kế tốn Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhận xét tình hình tài Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhận xét tình hình tài Phân tích Chỉ số tài Tổng hợp Nhận xét tình hình tài MỨC ĐỘ HỒN THÀNH 100% cơng việc giao ĐIỂM SỐ 100% công việc giao 100% công việc giao 100% công việc giao NHẬN XÉT Kí tên ThS Nguyễn Thị Lan Anh MỤC LỤC MỤC LỤC BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ MỞ ĐẦU 11 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 12 1.1 Tổng quan ngành nhựa giới 12 1.2 Tổng quan ngành nhựa Việt Nam 12 1.3 Tổng quan Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh 12 1.3.1 Giới thiệu Công ty 12 1.3.2 Tầm nhìn, sứ mệnh giá trị cốt lõi 13 1.3.3 Lịch sử hình thành phát triển 13 1.3.4 Ngành nghề kinh doanh 13 1.3.5 Sơ đồ tổ chức công ty 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 15 2.1 Nguồn liệu phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Cổ phần tập đồn Nhựa Bình Minh 15 2.2 Phân tích bảng cân đối kế toán 15 2.2.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 15 2.2.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 29 2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 36 2.3.1 Phân tích theo chiều ngang 36 2.3.2 Phân tích theo chiều dọc 49 2.4 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 2.4.1 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 55 2.4.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 56 2.4.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 57 2.5 Phân tích số tài 57 2.5.1 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 57 2.5.2 Phân tích khả toán nợ dài hạn 60 2.5.3 Phân tích số đánh giá hiệu hoạt động 61 2.5.4 Phân tích số khả sinh lợi 64 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 67 3.1 Nhận xét tổng thể tình hình tài cơng ty 67 3.1.1 Về tài sản 67 3.1.2 Về nguồn vốn 67 3.1.3 Về hoạt động kinh doanh 68 3.1.4 Về khả toán 68 3.2 ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ 68 3.2.1 Kiến nghị phận kế toán 68 3.2.2 Kiến nghị tình hình tài cơng ty 68 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC 74 PHỤ LỤC 98 PHỤ LỤC 107 PHỤ LỤC 108 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn SXTM: Sản xuất thương mại DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Tên bảng Tình hình biến động tài sản quý năm 2021 so với quý năm 2021 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản quý năm 2020, quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.3 Tình hình biến động tài sản quý năm 2020, quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.4 Tình hình biến động tài sản quý năm 2019, quý năm 2019 so với quý năm 2021 Bảng 2.5 Tình hình biến động tài sản theo chiều dọc từ quý 2021 đến Trang quý năm 2021 Bảng 2.6 Tình hình biến động tài sản theo chiều dọc quý 1, quý 2, quý 3, quý năm 2020 với quý năm 2021 Bảng 2.7 Tình hình biến động tài sản theo chiều dọc quý 3, quý năm 2019 với quý năm 2021 Bảng 2.8 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều ngang quý năm 2021 so với quý năm 2021 Bảng 2.9 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều ngang quý năm 2020, quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.10 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều ngang quý năm 2020, quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.11 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều ngang quý năm 2019, quý năm 2019 so với quý năm 2021 Bảng 2.12 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều dọc từ quý 2021 đến quý năm 2021 Bảng 2.13 Tình hình biến động tài sản theo chiều dọc quý 1, quý 2, quý 3, quý năm 2020 với quý năm 2021 Bảng 2.14 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều dọc quý 3, quý năm 2019 với quý năm 2021 Bảng 2.15 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2019 so với quý năm 2021 Bảng 2.16 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2019 so với quý năm 2021 Bảng 2.17 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.18 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng Bảng 2.19 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.20 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Bảng 2.21 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2021 so với quý năm 2021 Bảng 2.22 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý 3, quý năm 2019 quý năm 2021 Bảng 2.23 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý - năm 2020 quý năm 2021 Bảng 2.24 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý – năm 2021 Bảng 2.25 Bảng tóm tắt báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ quý 3/2019 tới quý 2/2021 Bảng 2.26 Bảng phân tích số tài DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ Tên đồ thị STT Đồ thị 2.1 Biến động tài sản (nguồn vốn) từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.2 Đồ thị 2.2 Biến động tài sản ngắn hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.3 Đồ thị 2.3 Biến động tiền khoản tương đương tiền từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.4 Đồ thị 2.4 Biến động đầu tư tài ngắn hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.5 Đồ thị 2.6 Đồ thị 2.7 Đồ thị 2.8 Đồ thị 2.9 Đồ thị 2.10 Đồ thị 2.11 Đồ thị 2.12 Đồ thị 2.5 Biến động khoản phải thu ngắn hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.13 Đồ thị 2.14 Đồ thị 2.15 Đồ thị 2.16 Đồ thị 2.17 Đồ thị 2.18 Đồ thị 2.19 Đồ thị 2.20 Đồ thị 2.21 Đồ thị 2.22 Đồ thị 2.23 Tình hình biến động cấu tài sản quý 1, quý 2, quý 3, quý năm 2020 với quý năm 2021 Tình hình biến động cấu tài sản quý 3, quý năm 2019 với quý năm 2021 Trang Đồ thị 2.6 Biến động hàng tồn kho từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động tài sản dài hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động tài sản cố định từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động tài sản dở dang dài hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động đầu tư tài dài hạn khác từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động tài sản dài hạn khác từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Tình hình biến động cấu tài sản từ quý năm 2021 đến quý năm 2021 Biến động nợ phải trả từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động nợ ngắn hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động nợ dài hạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Biến động vốn chủ sở hữu từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Tình hình biến động cấu nguồn vốn từ quý năm 2021 đến quý năm 2021 Tình hình biến động cấu nguồn vốn từ quý năm 2020 đến quý năm 2021 Tình hình biến động cấu nguồn vốn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Tình hình biến động lợi nhuận sau thuế công ty từ quý 3/2019 - quý 2/2021 Đồ thị tình hình biến động lợi nhuận gộp quý 3/2019 đến quý 2/2021 Đồ thị 2.24 Đồ thị 2.25 Đồ thị 2.26 Tình hình biến động doanh thu giai đoạn từ quý 3/2019 đến quý 2/2021 Tình hình biến động giá vốn hàng bán giai đoạn từ quý 1/2020 đến quý 1/2021 Tình hình biến động lợi nhuận thuần giai đoạn từ quý 3/2019 đến quý 2/2021 Đồ thị 2.30 Tình hình biến động doanh thu hoạt động tài giai đoạn từ quý 3/2019 đến quý 2/2021 Tình hình biến động chi phí tài giai đoạn từ quý 3/2019 đến quý 2/2021 Tình hình biến động chi phí bán hàng giai đoạn từ quý 3/2019 đến q 2/2021 Tình hình biến động chi phí quản lý doanh nghiệp giai đoạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.31 Tình hình biến động lợi nhuận khác công ty giai đoạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.32 Tình hình biến động lợi nhuận kế toán trước thuế giai đoạn từ quý 3/2019 đến quý 2/2021 Đồ thị 2.33 Tình hình biến động lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn từ quý năm 2019 đến quý năm 2021 Đồ thị 2.34 Tình hình biến động KQHĐKD quý quý năm 2019 so với quý năm 2021 Đồ thị 2.35 Đồ thị 2.36 Tình hình biến động KQHĐKD quý 1, quý 2, quý quý năm 2020 so với quý năm 2021 Đồ thị 2.37 Tình hình biến động hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh hệ số toán tức thời giai đoạn Qúy 3/2019 – Qúy 2/2021 Đồ thị 2.38 Tình hình biến động hệ số khả toán nợ dài hạn giai đoạn quý 1/2020 - quý 1/2021 Đồ thị 2.39 Tình hình biến động vịng quay hàng tồn kho giai đoạn quý 1/2020 đến quý 1/2021 Đồ thị 2.40 Đồ thị 2.41 Tình hình biến động vòng quay khoản phải thu giai đoạn quý 1/2020 đến q 1/2021 Tình hình biến động vịng quay tổng tài sản giai đoạn quý 3/2019 - quý 2/2021 Tình hình biến động ROS, ROA, ROE tỷ suất sinh lời giai đoạn quý 3/2019 - quý 2/2021 Đồ thị 2.27 Đồ thị 2.28 Đồ thị 2.29 Đồ thị 2.42 Tình hình biến động KQHĐKD quý năm 2021 so với quý năm 2021 10 Phải trả ngắn hạn 4,210 6,535 374,993 8,163 4,403 khác Vay nợ thuê tài 55,360 55,310 55,310 55,310 55,240 ngắn hạn Quỹ khen thưởng, 11,239 10,946 10,947 phúc lợi II Nợ dài 23,046 23,907 24,376 23,493 24,003 hạn Dự phòng phải trả 23,046 23,907 24,376 23,493 24,003 dài hạn VỐN CHỦ SỞ 2,571,652 2,562,513 2,360,702 2,471,597 2,307,216 HỮU I Vốn chủ sở 2,571,652 2,562,513 2,360,702 2,471,597 2,307,216 hữu Vốn góp chủ sở 818,609 818,609 818,609 818,609 818,609 hữu - Cổ phiếu phổ thông 818,609 818,609 818,609 818,609 818,609 có quyền biểu Thặng dư vốn cổ 1,592 1,592 1,593 1,593 1,593 phần Quỹ đầu tư phát 1,341,071 1,341,071 1,157,257 1,157,257 1,157,257 triển Quỹ khác thuộc vốn 44,953 44,983 44,984 44,984 44,984 chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế 365,394 356,255 338,260 449,155 284,773 chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy 263,026 99,304 3,982 3,982 285,360 cuối kỳ trước - LNST chưa phân 102,368 256,951 334,278 445,173 -587 phối kỳ 0.14 0.22 11.62 0.27 0.1 1.88 1.84 1.71 1.83 2.0 0 0.35 0.36 0.4 0.78 0.80 0.76 0.78 0.8 0.78 0.80 0.76 0.78 0.8 87.21 85.24 73.15 81.91 83.3 87.21 85.24 73.15 81.91 83.3 27.76 27.23 25.37 27.13 29.5 27.76 27.23 25.37 27.13 29.5 0.05 0.05 0.05 0.05 0.0 45.48 44.61 35.86 38.35 41.8 1.52 1.50 1.39 1.49 1.6 12.39 11.85 10.48 14.89 10.2 8.92 3.30 0.12 0.13 10.3 3.47 8.55 10.36 14.75 (0.02 95 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2,948,951 3,006,203 3,227,241 3,017,309 2,768,230 100 100 100 100 (Nguồn: phụ lục 1– Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.14 Tình hình biến động nguồn vốn theo chiều dọc quý 3, quý năm 2019 với quý năm 2021 Đơn vị tính: Triệu đồng Phân tích theo chiều dọc % NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quý (2019) Quý (2019) Quý (2021) Quý (2019) Quý (2019) Quý (2021) 300,817 300,817 379,099 356,581 461,015 437,012 10.59 10.59 14.66 13.79 16.65 15.79 79,114 117,045 187,726 2.79 4.53 6.78 30,455 21,107 36,762 1.07 0.82 1.33 21,956 27,009 10,271 0.77 1.04 0.37 44,961 53,456 57,645 1.58 2.07 2.08 41,829 59,172 74,018 1.47 2.29 2.67 4,336 3,317 4,403 0.15 0.13 0.16 56,405 55,590 55,240 1.99 2.15 2.00 21,758 19,872 10,947 0.77 0.77 0.40 22,518 24,003 0.87 0.87 22,518 24,003 0.87 0.87 2,538,444 2,538,444 2,206,449 2,206,449 2,307,216 2,307,216 89.41 89.41 85.34 85.34 83.35 83.35 818,609 818,609 818,609 28.83 31.66 29.57 818,609 818,609 818,609 28.83 31.66 29.57 1,592 1,341,071 1,592 1,103,587 1,593 1,157,257 0.06 47.23 0.06 42.68 0.06 41.80 44,983 44,983 44,984 1.58 1.74 1.63 332,186 237,675 284,773 11.70 9.19 10.29 96 10 - LNST chưa phân phối lũy cuối 3,981 4,450 285,360 0.14 0.17 10.31 kỳ trước - LNST chưa phân 328,205 233,225 (587) 11.56 9.02 (0.02) phối kỳ TỔNG CỘNG 2,839,261 2,585,548 2,768,230 100 100 100 NGUỒN VỐN (Nguồn: phụ lục 1– Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) 97 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 2.15 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2019 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch % CHỈ TIÊU Quý 3/2019 Quý 2/2021 Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1,070,108 1,457,116 387,008 36.17% 372 4,799 4,427 1190.05% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1,069,736 1,452,317 382,581 35.76% Giá vốn hàng bán 819,292 1,265,604 446,312 54.48% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 250,444 186,714 -63,730 -25.45% Doanh thu hoạt động tài 9,727 17,188 7,461 76.70% Chi phí tài - Trong đó: Chí phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 27,817 31 73,950 10,226 39,828 10 82,168 31,391 12,011 -21 8,218 21,165 43.18% -67.74% 11.11% 206.97% 149,348 51,247 -98,101 -65.69% 64 1,024 960 1500.00% Các khoản giảm trừ doanh thu 149,412 52,271 -97,141 -65.02% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 120,005 41,833 -78,172 -65.14% doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông 120,005 41,833 -78,172 -65.14% Công ty mẹ 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,466 511 -955 -65.14% (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.16 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2019 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Quý 4/2019 1,161,230 Quý 2/2021 1,457,116 Chênh lệch Giá trị 295,886 % 25.48% 98 Các khoản giảm trừ doanh thu 2,221 4,799 2,578 116.07% 1,159,009 1,452,317 293,308 25.31% Giá vốn hàng bán 905,036 1,265,604 360,568 39.84% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 253,973 186,714 -67,259 -26.48% Doanh thu hoạt động tài 15,935 17,188 1,253 7.86% Chi phí tài 30,161 39,828 9,667 32.05% 24 10 -14 -58.53% Chi phí bán hàng 72,250 82,168 9,918 13.73% Chi phí quản lý doanh nghiệp 48,362 31,391 -16,971 -35.09% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 119,224 51,247 -67,977 -57.02% 1,024 1,021 34033.33% 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 119,227 52,271 -66,956 -56.16% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 94,561 41,833 -52,728 -55.76% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 94,561 41,833 -52,728 -55.76% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,155 511 -644 -55.76% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Trong đó: Chi phí lãi vay 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.17 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Quý 1/2020 Quý 2/2021 Chênh lệch Giá trị % 1,020,368 1,457,116 436,748 42.80% 588 4,799 4,211 716.16% 99 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1,019,780 1,452,317 432,537 42.41% Giá vốn hàng bán 774,100 1,265,604 491,504 63.49% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 245,680 186,714 -58,966 -24.00% Doanh thu hoạt động tài 17,506 17,188 -318 -1.82% Chi phí tài 25,860 39,828 13,968 54.01% 10 11.11% Chi phí bán hàng 88,461 82,168 -6,293 -7.11% Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,905 31,391 10,486 50.16% 127,845 51,247 -76,598 -59.91% 145 1,024 879 606.21% 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 127,990 52,271 -75,719 -59.16% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 102,369 41,833 -60,536 -59.14% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 102,369 41,833 -60,536 -59.14% - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,251 511 -740 -59.15% (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.18 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Quý 2/2020 Quý 2/2021 Chênh lệch Giá trị % 1,256,369 1,457,116 200,747 15.98% 5,492 4,799 -693 -12.62% 1,250,877 1,452,317 201,440 16.10% Giá vốn hàng bán 897,826 1,265,604 367,778 40.96% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 353,051 186,714 -166,337 -47.11% Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 100 Doanh thu hoạt động tài 20,575 17,188 -3,387 -16.46% Chi phí tài 33,300 39,828 6,528 19.60% 16 10 -6 -37.50% 125,588 82,168 -43,420 -34.57% 23,519 31,391 7,872 33.47% 192,333 51,247 -141,086 -73.36% 616 1,024 408 66.23% 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 192,950 52,271 -140,679 -72.91% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 154,583 41,833 -112,750 -72.94% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 154,583 41,833 -112,750 -72.94% - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,888 511 -1,377 (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) -72.93% Bảng 2.19 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Quý 3/2020 Quý 2/2021 Chênh lệch Giá trị % 1,117,051 1,457,116 340,065 30.44% 2,546 4,799 2,253 88.49% 1,114,505 1,452,317 337,812 30.31% Giá vốn hàng bán 759,148 1,265,604 506,456 66.71% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 355,357 186,714 -168,643 -47.46% Doanh thu hoạt động tài 20,616 17,188 -3,428 -16.63% Chi phí tài 29,465 39,828 10,363 35.17% 11 10 -1 -11.11% 140,585 82,168 -58,417 -41.55% Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 101 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15,803 31,391 15,588 98.64% 190,695 51,247 -139,448 -73.13% 588 1,024 436 74.15% 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 191,283 52,271 -139,012 -72.67% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 152,724 41,833 -110,891 -72.61% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 153,142 41,833 -111,309 -72.68% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,871 511 -1,360 -72.69% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.20 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2020 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Quý 4/2020 Quý 2/2021 Chênh lệch Giá trị % 1,306,650 1,457,116 150,466 11.52% 6,172 4,799 -1,373 -22.25% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1,300,478 1,452,317 151,839 11.68% Giá vốn hàng bán 1,008,797 1,265,604 256,807 25.46% 291,681 186,714 -104,967 -35.99% Doanh thu hoạt động tài 19,563 17,188 -2,375 -12.14% Chi phí tài 35,250 39,828 4,578 12.99% 15 10 -5 -33.33% 131,294 82,168 -49,126 -37.42% Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 102 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,511 31,391 27,880 794.08% 141,287 51,247 -90,040 -63.73% 943 1,024 81 8.59% 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 142,230 52,271 -89,959 -63.25% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 110,895 41,833 -69,062 -62.28% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 110,895 41,833 -69,062 -62.28% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,355 511 -844 -62.29% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.21 Bảng phân tích biến động KQKD quý năm 2021 so với quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU Quý 1/2021 Quý 2/2021 Giá trị % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 1,155,295 1,980 1,457,116 4,799 301,821 2,819 26.13% 142.37% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 1,153,315 946,846 1,452,317 1,265,604 299,002 318,758 25.93% 33.67% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 206,469 18,457 31,815 78,003 13,140 186,714 17,188 39,828 10 82,168 31,391 -19,755 -1,269 8,013 4,165 18,251 -9.57% -6.88% 25.19% 42.86% 5.34% 138.90% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 103,624 910 51,247 1,024 -52,377 114 -50.55% 12.53% 104,534 52,271 -52,263 -50.00% 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 103 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 83,958 41,833 -42,125 -50.17% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 83,958 41,833 -42,125 -50.17% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,026 511 -515 (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) -50.19% Bảng 2.22 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý 3, quý năm 2019 quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Quý 3/2019 Quý 4/2019 Quý 2/2021 1,070,108 1,161,230 372 Phân tích theo chiều dọc % Quý 3/2019 Quý 4/2019 Quý 2/2021 1,457,116 100.00% 100.00% 100.00% 2,221 4,799 0.03% 0.19% 0.33% 1,069,736 819,292 1,159,009 905,036 1,452,317 1,265,604 99.97% 76.56% 99.81% 77.94% 99.67% 86.86% 250,444 253,973 186,714 23.40% 21.87% 12.81% Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng 9,727 27,817 73,950 15,935 30,161 72,250 17,188 39,828 82,168 0.91% 2.60% 6.91% 1.37% 2.60% 6.22% 1.18% 2.73% 5.64% Chi phí quản lý doanh nghiệp 10,226 48,362 31,391 0.96% 4.16% 2.15% 149,348 64 119,224 51,247 1,024 13.96% 0.01% 10.27% 0.00% 3.52% 0.07% 0.00% 0.00% 0.00% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 149,412 119,227 52,271 13.96% 10.27% 3.59% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 120,005 94,561 41,833 11.21% 8.14% 2.87% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 120,005 94,561 41,833 11.21% 8.14% 2.87% 1,466 1,155 511 0.14% 0.10% 0.04% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 104 (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) Bảng 2.23 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý - năm 2020 quý năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng Phân tích theo chiều dọc % Quý Quý Quý Quý Quý 1/20 2/202 3/202 4/202 2/202 20 0 Quý 1/202 Quý 2/202 Quý 3/202 Quý 4/202 Quý 2/202 1,020, 368 1,256, 369 1,117, 051 1,306, 650 1,457, 116 588 5,492 2,546 6,172 4,799 100 100.0 100.0 100.0 100.0 00% 0% 0% 0% 0% 0.06 0.44 0.23 0.47 0.33 % % % % % 1,019, 780 774,1 00 1,250, 877 897,8 26 1,114, 505 759,1 48 1,300, 478 1,008, 797 1,452, 317 1,265, 604 99.9 99.56 99.77 99.53 99.67 4% % % % % 75.8 71.46 67.96 77.20 86.86 6% % % % % Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 245,6 80 17,50 25,86 88,46 20,90 353,0 51 20,57 33,30 125,5 88 23,51 355,3 57 20,61 29,46 140,5 85 15,80 291,6 81 19,56 35,25 131,2 94 3,511 186,7 14 17,18 39,82 82,16 31,39 24.0 28.10 31.81 22.32 12.81 8% % % % % 1.72 1.64 1.85 1.50 1.18 % % % % % 2.53 2.65 2.64 2.70 2.73 % % % % % 8.67 10.00 12.59 10.05 5.64 % % % % % 2.05 1.87 1.41 0.27 2.15 % % % % % 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 127,8 45 192,3 33 190,6 95 141,2 87 51,24 145 616 588 943 1,024 12.5 15.31 17.07 10.81 3% % % % 0.01 0.05 0.05 0.07 % % % % 3.52 % 0.07 % 0.00 % 3.59 % CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 11 Lợi nhuận khác 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 127,9 90 192,9 50 191,2 83 142,2 30 52,27 0.00 0.00 0.00 0.00 % % % % 12.5 15.36 17.12 10.89 4% % % % 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 102,3 69 154,5 83 152,7 24 110,8 95 41,83 10.0 12.30 13.67 3% % % 8.49 % 2.87 % 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 102,3 69 154,5 83 153,1 42 110,8 95 41,83 1,251 1,888 1,871 1,355 511 10.0 12.30 13.71 3% % % 0.12 0.15 0.17 % % % 8.49 % 0.10 % 2.87 % 0.04 % (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) 105 Bảng 2.24 Bảng phân tích KQKD theo chiều dọc giai đoạn quý - năm 2021 Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Quý 1/2021 Quý 2/2021 Phân tích theo chiều dọc % Quý 1/2021 Quý 2/2021 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 1,155,295 1,980 1,457,116 4,799 100.00% 0.17% 100.00% 0.33% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 1,153,315 946,846 1,452,317 1,265,604 99.83% 81.96% 99.67% 86.86% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 206,469 18,457 31,815 78,003 13,140 186,714 17,188 39,828 82,168 31,391 17.87% 1.60% 2.75% 6.75% 1.14% 12.81% 1.18% 2.73% 5.64% 2.15% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Lợi nhuận khác 103,624 910 51,247 1,024 8.97% 0.08% 3.52% 0.07% 0.00% 0.00% 12 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 104,534 52,271 9.05% 3.59% 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 83,958 41,833 7.27% 2.87% 15 Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 83,958 41,833 7.27% 2.87% 16 Lãi cổ phiếu (VNÐ) 1,026 511 0.09% 0.04% (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) 106 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Bảng 2.25 Bảng tóm tắt báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ quý 3/2019 tới quý 2/2021 Quý Quý Quý Quý Quý Quý Quý Chỉ tiêu 2/2021 1/2021 4/2020 3/2020 2/2020 Quý 1/2020 4/2019 3/2019 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 193.687 69.118 861.899 628.503 432.408 162.561 902.515 386.443 364.034 240.512 501.251 330.639 254.120 127.359 640.071 309.951 284.946 163.771 478.527 246.042 164.181 410.000 371.229 206.872 114.599 7.621 117.879 51.821 14.106 34.791 108.785 130.379 195.737 195.737 313.509 313.509 313.509 313.509 412.303 412.303 - - - - - - - 81.138 203.359 195.737 365.331 327.615 303.509 281.923 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền khoản tương đương tồn đầu kỳ Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá - Tiền khoản tương đương tồn cuối kỳ 348.300 (Nguồn: phụ lục – Báo cáo tài hợp năm giai đoạn quý 3/2019 đến quý 2/2021) 107 PHỤ LỤC PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Bảng 2.26 Bảng phân tích số tài CHỈ SỐ Khả toán nợ ngắn hạn Khả toán ngắn hạn Khả toán nhanh Khả toán tức thời Khả toán nợ dài hạn Nợ phải trả tổng tài sản Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Hệ số toán lãi vay Chỉ số đánh giá hiệu hoạt động Vòng quay hàng tồn kho Số ngày dự trữ hàng tồn kho Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Đơn vị Quý 2/2021 Quý 1/2021 Quý 4/2020 Quý 3/2020 Quý 2/2020 Quý 1/2020 Quý 4/2019 Quý 3/2019 Lần 4.31 4.31 4.18 2.59 4.42 4.96 4.28 5.41 Lần 2.90 3.23 3.32 2.08 3.49 3.76 3.01 3.62 Lần 0.18 0.43 0.37 0.43 0.78 0.98 0.85 0.94 % 16.65 17.12 18.08 26.85 14.76 12.79 13.30 10.59 % 19.98 20.68 22.08 36.71 17.31 14.68 17.18 11.85 Lần 5.78 14.07 10.04 17.79 12.82 14.85 4.95 5.79 Vòng 2.25 2.1 2.43 1.81 2.15 1.76 1.82 1.57 Ngày 162 174 150 202 170 208 201 233 Vòng 5.8 4.7 4.75 3.57 3.79 3.04 3.20 2.65 Ngày 63 78 77 103 97 121 115 138 108 Số vòng quay tổng tài sản Chỉ số khả sinh lợi Tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS) Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ suất sinh lợi Vòng 0.51 0.39 0.42 0.36 0.42 0.35 0.41 0.38 2.88 7.28 8.53 13.70 12.36 10.04 8.16 11.22 1.48 2.84 3.55 4.90 5.19 3.53 3.32 4.29 % 1.78 3.45 4.59 6.20 6.02 4.28 3.99 4.84 % 2.24 3.81 5.06 6.50 7.03 4.73 5.25 6.46 % % (Nguồn: Nhóm tác giả tự nghiên cứu) Bảng 2.27: Bảng số bình quân ngành CHỈ SỐ Quý / 2021 Hệ số toán ngắn hạn 0.17 Hệ số toán nhanh 0.29 Nợ phải trả / Tổng tài sản 57.67% Nợ phải trả / Vốn chủ sở hữu 136.23% Vòng quay hàng tồn kho 1.04 Số ngày dự trữ hàng tồn kho 87.29 Vòng quay khoản phải thu 1.93 Vòng quay tổng tài sản 0.22 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) 0.85% Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 1.96% (Nguồn: https://vietstock.vn/– Cổng thơng tin chứng khốn hàng đầu Việt Nam) 109 ... chức công ty 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 15 2.1 Nguồn liệu phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Cổ phần tập đồn Nhựa. .. quảng cáo 13 1.3.5 Sơ đồ tổ chức công ty Nguồn: binhminhplastic.com 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 2.1 Nguồn liệu phân tích báo cáo tài. .. báo cáo tài doanh nghiệp yêu cầu mang tính chất thiết nhóm chúng tơi lựa chọn đề tài: ? ?Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh. ” 11 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN