PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DABACO VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********** PHẠM THỊ HUYỀN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DABACO VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM XUÂN KIÊN Hà Nội, Năm 2021 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Phân tích báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp (DN) việc tổng hợp số liệu dựa phương pháp khoa học logic thông qua việc xử lý liệu như: thơng tin hạch tốn kế tốn, dịng tiền, số liệu hoạt động kinh doanh… Tuy công tác phân tích BCTC DN vơ quan trọng công tác chưa trọng nhiều DN Nhận thức vai trò quan trọng việc phân tích BCTC DN mong muốn nâng cao cơng tác phân tích BCTC DN giai đoạn Tác giả định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tập đoàn DABACO Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu chung: Mục tiêu nghiên cứu tổng quát đề tài tìm biện pháp nhằm nâng cao lực tài hiệu kinh doanh DABACO Mục tiêu cụ thể: + Thứ nhất, hệ thống sở lý luận phân tích BCTC DN + Thứ hai, phân tích BCTC DABACO để thấy thực trạng tình hình tài đơn vị + Thứ ba, đề giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu hoạt động Công ty Đồng thời, xác định điều kiện để thực giải pháp có hiệu Đối tượng nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu luận văn hệ thống BCTC DABACO để đánh giá tình hình tài DN năm qua Về không gian: Hệ thống BCTC DABACO Về thời gian: Luận văn sử dụng số liệu từ hệ thống BCTC DABACO ba năm: 2018, 2019 2020 Về nội dung: Luận văn chủ yếu phân tích nội dung công bố BCTC DABACO KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích BCTC doanh nghiệp Chương 3: Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần Tập đồn DABACO Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đoàn DABACO Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái quát chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp • Thơng tin sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp • Vai trị việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích báo cáo tài • Phương pháp so sánh • Phương pháp loại trừ • Phương pháp kỹ thuật Dupont Nội dung phân tích báo cáo tài • Phân tích cấu trúc tài • Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh theo quan điểm nguồn tài trợ • Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lợi CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DABACO VIỆT NAM  Khái quát chung công ty cổ phần tập đồn dabaco Việt Nam Lịch sử hình thành phát triển Ngành nghề kinh doanh Lịch sử hình thành phát triển Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tập đồn Dabaco Việt Nam Phân tích cấu trúc tài Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh theo quan điểm nguồn tài trợ Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lợi Phân tích cấu tài sản DABACO Chỉ tiêu A      I - TSNH  1 Tiền khoản tương đương tiền  2 Các khoản ĐTTC ngắn hạn  3 Các khoản phải thu ngắn hạn  4 HTK  5 TSNH khác      II - TSDH  1 Các khoản phải thu dài hạn  2 Tài sản cố định  3 TS dở dang dài hạn  4 ĐTTC dài hạn  5 TSDH khác TỔNG TÀI SẢN Đơn vị tính: Triệu đồng; Phần trăm (%) Chênh lệch cuối Năm Chênh lệch cuối Năm Cuối năm 2018 Cuối năm 2019 Cuối năm 2020 2019 so với cuối Năm 2018 (+/) 2020 so với cuối Năm 2019 (+/) Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỉ trọng Tỉ trọng Tỉ trọng (%) (%) (Triệu (Triệu (Triệu (Triệu Tỉ lệ (%) (Triệu Tỉ lệ (%) (%) (%) (%) đồng) đồng) đồng) đồng) đồng) (8=7/1*10 (9=4-2) (11=10/3* (12=6-4) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7=3-1) (10=5-3) 0) 100) 3.771.110 45,16 4.377.863 45,64 4.653.090 46,06 606.753 16,09 0,48 275.227 6,29 0,42 150.005 1,80 165.287 1,72 232.604 2,30 15.282 10,19 -0,07 67.317 40,73 0,58 378.373 4,53 484.800 5,05 537.359 5,32 106.427 28,13 0,52 52.559 10,84 0,27 346.280 4,15 410.976 4,28 450.942 4,46 64.696 18,68 0,14 39.966 9,72 0,18 32,61 3.348.893 1,97 83.292 54,36 5.448.181 33,15 0,82 53,94 426.819 -6.471 635.159 15,80 -3,32 13,87 0,26 -0,37 -0,48 220.653 -105.268 234.119 7,05 -55,83 4,49 0,54 -1,14 -0,42 0,14 10.781 349,35 0,11 237 1,71 0,00 44,11 1.335.436 7,71 -713.415 1,01 -751 0,96 3.108 100 1.241.912 41,40 -58,80 -0,86 6,24 14,87 8,92 -9,32 -0,14 -0,04 0,00 -105.408 278.998 15.930 44.362 509.346 -2,31 55,81 18,42 83,86 5,31 -3,44 2,50 0,11 0,41 0,00 2.701.421 195.031 4.578.903 3.086 3.225.441 1.213.348 87.234 49.794 8.350.013 32,35 3.128.240 2,34 188.560 54,84 5.214.062 0,04 13.867 38,63 4.560.877 14,53 499.933 1,04 86.483 0,60 52.902 100 9.591.925 0,14 14.104 47,55 4.455.469 5,21 778.931 0,90 102.413 0,55 97.264 100 10.101.271 Phân tích cấu nguồn vốn DABACO Đơn vị tính: Triệu đồng; Phần trăm (%) Cuối năm 2020 Chênh lệch cuối Năm 2019 so với cuối Năm 2018 (+/-) Tỉ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỉ lệ (%) (4) (5) (6) 5.603.485 67,11 6.565.968 68,45 5.894.311 58,35 962.483 17,18 1,35 -671.657 -10,23 -10,10 4.075.303 48,81 4.819.678 50,25 4.254.586 42,12 744.375 18,27 1,44 -565.092 -11,72 -8,13  2 Nợ dài hạn 1.528.182 18,30 1.746.290 18,21 1.639.725 16,23 218.108 14,27 -0,10 -106.565 -6,10 -1,97  II - VỐN CSH 2.746.528 32,89 3.025.957 31,55 4.206.960 41,65 279.429 10,17 -1,35 1.181.003 39,03 10,10  1 Vốn CSH 2.746.528 32,89 3.025.957 TỔNG CỘNG 8.350.013 100 9.591.925 NGUỒN VỐN 31,55 4.206.960 41,65 279.429 10,17 -1,35 1.181.003 39,03 10,10 100 10.101.271 100 0,00 5,31 0,00 Cuối năm 2018 Chỉ tiêu A   I - NỢ PHẢI TRẢ  1 Nợ ngắn hạn Số tiền (Triệu đồng) (1) Cuối năm 2019 Tỉ Số tiền trọng (Triệu (%) đồng) (2) (3) Chênh lệch cuối Năm 2020 so với cuối Năm 2019 (+/) Tỷ Số tiền Tỷ trọng trọng (Triệu Tỉ lệ (%) (%) (%) đồng) (8=7/1* (9=4(11=10/3 (12=6-4) (7=3-1) 100) (10=5-3) 2) *100) 1.241.912 14,87 509.346 Phân tích khoản phải trả DABACO Đơn vị tính: Triệu đồng; Phần trăm (%) Cuối năm 2018 Chỉ tiêu A Cuối năm 2019 Chênh lệch cuối Năm 2019 so với cuối Năm 2018 (+/-) Cuối năm 2020 Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(3-1) I Nợ ngắn hạn 4.075.303 Phải trả người bán ngắn 923.066 hạn Người mua trả tiền trước 207.002 ngắn hạn 3.Thuế khoản phải 28.616 nộp Nhà nước Phải trả người lao động 51.473 Chi phí phải trả ngắn 50.130 hạn Phải trả ngắn hạn khác 58.155  7 Vay nợ th tài 2.710.567 ngắn hạn Dự phịng phải trả ngắn 46.293 hạn Quỹ khen thưởng phúc 0  lợi 1.528.182 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác 241.022 Vay nợ thuê tài 1.287.160 dài hạn Tổng nợ phải trả 5.603.485 Tỷ lệ (%) Chênh lệch cuối Năm 2020 so với cuối Năm 2019 (+/-) Tỷ Tỷ trọng Giá trị Tỷ lệ (%) trọng (%) (Triệu đồng) (%) (11=10/3 (12=6(9=4-2) (10=5-3) *100) 4) 0,68 -565.092 -11,72 -1,22 72,73 4.819.678 73,40 4.254.586 72,18 (8)=(7/1*1 00) 744.375 18,27 16,47 911.472 13,88 1.012.196 17,17 -11.594 -1,26 -2,59 100.724 11,05 3,29 3,69 409.518 6,24 551.700 9,36 202.516 97,83 2,54 142.182 34,72 3,12 0,51 16.947 0,26 139.469 2,37 -11.669 -40,78 -0,25 122.522 722,97 2,11 0,92 68.009 1,04 107.242 1,82 16.536 32,13 0,12 39.233 57,69 0,78 0,89 100.928 1,54 63.514 1,08 50.798 101,33 0,64 -37.414 -37,07 -0,46 1,04 31.896 0,49 200.408 3,40 -26.259 -45,15 -0,55 168.512 528,32 2,91 48,37 3.237.819 49,31 2.157.941 36,61 527.252 19,45 0,94 -1.079.878 -33,35 -12,70 0,83 0  0,00   0,00 -46.293 -100,00 -0,83 - 0,00 - 43.089 0,66 22.115 0,38 43.089 - 0,66 -20.974 -48,68 -0,28 27,27 4,30 1.746.290 331.060 26,60 5,04 1.639.725 396.206 27,82 6,72 218.108 90.038 14,27 37,36 -0,68 0,74 -106.565 65.146 -6,10 19,68 1,22 1,68 22,97 1.415.230 21,55 1.243.519 21,10 128.070 9,95 -1,42 -171.711 -12,13 -0,46 100 6.565.968 100 5.894.311 100 962.483 17,18 -671.657 -10,23 Phân tích hiệu kinh doanh DABACO Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 A (1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Phần lãi lỗ lỗ công ty liên doanh, liên kết Chi phí bán hàng 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận khác 15 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 6.795.512 121.207 6.674.305 5.595.581 1.078.724 40.782 192.636 -188.947 258.385 281.329 387.157 14.618 8.416 6.202 393.359 33.123 360.235 (2) (3) 7.299.931 10.189.067 113.174 167.484 7.186.757 10.021.584 6.020.208 7.463.898 1.166.549 2.557.686 27.480 29.935 294.873 319.611 -281.785 309.819 1.250 929 267.546 380.425 293.923 339.150 338.937 1.549.364 6.691 5.749 577 1.140 6.114 4.610 345.051 1.553.973 39.921 153.677 0 305.130 1.400.296 Đơn vị tính: Triệu đồng; Phần trăm (%) Chênh lệch Năm Chênh lệch Năm 2019 so với Năm 2018 2020 so với Năm 2019 Số tiền (Triệu Số tiền (Triệu Tỷ lệ (%) Tỷ lệ (%) đồng) đồng) (5)=(4/1*100 (7)=(6/2*100 (4)=(2-1) (6)=(3-2) ) ) 504.419 7,42 2.889.136 39,58 -8.033 -6,63 54.309 47,99 512.452 7,68 2.834.826 39,45 424.627 7,59 1.443.690 23,98 87.825 8,14 1.391.137 119,25 -13.302 -32,62 2.455 8,93 102.237 53,07 24.738 8,39 -92.838 49,13 591.604 -209,95 1.250 -320 -25,64 9.162 3,55 112.879 42,19 12.594 4,48 45.227 15,39 -48.220 -12,45 1.210.426 357,12 -7.927 -54,23 -941 -14,07 -7.839 -93,15 563 97,67 -88 -1,41 -1.505 -24,61 -48.307 -12,28 1.208.922 350,36 6.798 20,52 113.756 284,95 0 -55.105 -15,30 1.095.166 358,92 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN DABACO VIỆT NAM  Thảo luận kết nghiên cứu Tài sản đầu tư chủ yếu vào tài sản cố định dùng để sản xuất kinh doanh từ nâng cao lực Cơng ty Quy mơ Công ty mở rộng chiều dọc chiều ngang Qua phân tích đánh giá thấy DABACO có mức tăng trưởng tất năm phân tích Đặc biệt, năm 2020 năm ghi nhận doanh thu lợi nhuận tăng đột biến KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Thơng qua số liệu phân tích DABACO làm tốt việc đảm bảo tốn DN q trình hoạt động sản xuất, kinh doanh  Thảo luận kết nghiên cứu Những mặt tồn  Qua số liệu phân tích hệ số tốn hành DABACO lớn (>1) số tương đối tốt ngược lại hệ số tốn nhanh DN bất ổn  Một tiêu chí ảnh hưởng đến tình hình tốn DN HTK  Trong cấu HTK chi phí sản kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn từ 60-70%, HTK hàng hóa, thành phẩm chiếm tỷ lệ ít, điều làm tăng rủi ro khoản DN  Lượng HTK lớn làm tăng chi phí có liên quan như: chi phí bảo quản, chi phí lưu kho, chi phí vận chuyển…  Cơ cấu nguồn vốn DABACO tiêu “Nợ phải trả” Công ty mức cao bình quân 60% Nguồn vốn hầu hết đến từ vốn vay cơng ty tài ngân hàng gây ảnh hưởng xấu tăng rủi ro tài DN  Thảo luận kết nghiên cứu Nguyên nhân tồn  Như phân tích hệ số tốn nhanh DN tương đối thấp, nguyên nhân dẫn đến tình trạng số lượng HTK ghi nhận lớn  Do yếu tố khách quan bên sức mua thị trường chưa tốt  Do yếu tố đến tâm lý người dùng  Do nội hoạt động quản lý, điều hành Công ty Các giải pháp nhằm nâng cao lực tài hiệu kinh doanh Cơng ty cổ phần tập đoàn Dabaco Việt Nam • Nâng cao tình hình • Nâng cao mức độ • Giảm lượng hàng • Nâng cao hiệu tốn khả tự chủ tài tồn kho kinh doanh tốn Cơng ty Các điều kiện để thực giải pháp Đối với Công ty cổ phần tập đoàn Dabaco Việt Nam Đối với quan quản lý Nhà nước có liên quan KẾT LUẬN Dựa kiến thức Thầy, Cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân truyền đạt giảng đường Qua học thực tế Thầy Cô dẫn thực tế doanh nghiệp trình nghiên cứu tác giả hướng dẫn tận tình TS Phạm Xuân Kiên lựa chọn “Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần tập đồn DABACO Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng khả kiến thức tác giả nhiều hạn chế Tác giả mong muốn quý Thầy Cơ đưa ý kiến góp ý Tác giả xin phép ghi nhận để hoàn thiện luận văn EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ GIÁO! ... luận phân tích BCTC doanh nghiệp Chương 3: Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần Tập đoàn DABACO Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đoàn DABACO. .. TẬP ĐOÀN DABACO VIỆT NAM  Khái qt chung cơng ty cổ phần tập đồn dabaco Việt Nam Lịch sử hình thành phát triển Ngành nghề kinh doanh Lịch sử hình thành phát triển Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ. .. DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN DABACO VIỆT NAM  Thảo luận kết nghiên cứu Tài sản đầu tư chủ yếu vào tài sản cố định dùng để sản xuất kinh doanh từ nâng cao lực Công ty Quy mô Công ty mở