(Luận văn học viện tài chính) các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty CP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tên em là: Bùi Thị Phương Hồng Lớp: CQ50/11.04 – Học Viện Tài Chính Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng thân em, chưa có tài liệu nghiên cứu Số liệu kết luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tập đơn vị thực tập Sinh viên thực Bùi Thị Phương Hồng SV: Bùi Thị Phương Hồng i Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1.Vốn lưu động nguồn hành thành vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh .6 1.1.2.2 Căn vào hình thái biểu 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 14 1.2.2.3 Phân bổ vốn lưu động 17 1.2.2.4.Quản trị vốn tiền .18 1.2.2.5 Quản trị khoản phải thu 20 1.2.2.6 Quản trị hàng tồn kho .20 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 22 SV: Bùi Thị Phương Hồng ii Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.3.1 Nhóm tiêu đánh giá việc xác định nhu cầu tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 22 1.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động 24 1.2.3.3 Nhóm tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn tiền 24 1.2.3.4 Nhóm tiêu đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu .25 1.2.3.5 Nhóm tiêu đánh giá tình hình quản trị hàng tồn kho 25 1.2.3.6 Nhóm tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động .26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 27 1.2.4.1 Nhóm nhân tố khách quan 27 1.2.4.2 Nhóm nhân tố chủ quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐIỆN (FTD) 29 2.1.Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện(FTD) .29 2.1.1.Giới thiệu chung công ty 29 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD .30 2.1.2.1 Chức năng,ngành nghề,các sản phẩm kinh doanh chủ yếu công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD 30 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD .32 2.1.2.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD .33 2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD 35 2.1.3.Khái qt tính hình tài cơng ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD .36 SV: Bùi Thị Phương Hồng iii Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.3.1.Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty .36 2.1.3.2.Tình hình quản trị tài cơng ty tư vấn xây dựng phát triển điện FTD .38 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty thời gian qua 42 2.2.1.Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ công ty thời gian qua 42 2.2.2.Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ công ty .45 2.2.3.Thực trạng xác định nhu cầu VLĐ công ty 47 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền công ty .48 2.2.4.Thực trạng quản trị vốn tồn kho 53 2.2.6.Thực trạng quản trị nợ phải thu .58 2.2.7 Thực trạng hiệu suất,hiệu sử dụng vốn lưu động 64 2.3.Những kết đạt hạn chế tồn 69 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐIỆN FTD 71 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn xây dựng phát triển điện FTD thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 71 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty 74 3.2.Giải pháp tăng cường công tác quản trị VLĐ công ty 76 3.2.1.Tăng cường quản trị vốn tiền công ty 76 3.2.2.Quyết định lựa chọn mơ hình tài trợ an tồn hiệu 78 3.3 Điều kiện thực giải pháp 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 SV: Bùi Thị Phương Hồng iv Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT BCĐKT: Bảng cân đối kế toán BCKQKD: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh DN: Doanh nghiệp DTBH: Doanh thu bán hàng DTT: Doanh thu HTK: Hàng tồn kho LNST: Lợi nhuận sau thuế LNTT: Lợi nhuận trước thuế NV: Tài sản 10 SDV: Sử dụng vốn 11 SXKD: Sản xuất kinh doanh 12 TC: Tài 13 TCDN: Tài doanh nghiệp 14 TSCĐ: Tài sản cố định 15 TSDH: Tài sản dài hạn 16 TSLĐ: Tài sản lưu động 17 TSNH: Tài sản ngắn hạn 18 VKD: Vốn kinh doanh 19 VLĐ: Vốn lưu động 20 VCĐ: Vốn cố định 21 VCSH: Vốn chủ sở hữu SV: Bùi Thị Phương Hồng v Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty Bảng 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bảng 2.3.Cơ cấu VLĐ công ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.4.Xác định nhu cầu VLĐ công ty (đvt:triệu đồng) Biểu 2.1: Thực trạng tổ chức, đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty năm 2015 Biểu 2.2: Thực trạng tổ chức, đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty năm 2014 Bảng 2.5 cấu vốn tiền công ty(đvt: triệu đồng) Bảng 2,6.Khái quát khả toán công ty Bảng 2.7.Cơ cấu vốn tồn kho công ty Bảng 2.8.Hiệu quản trị vốn tồn kho công ty Bảng 2.9.Cơ cấu công nợ phải thu Bảng 2.10 Hiệu quản trị nợ phải thu Bảng 2.11.So sánh công nợ phải thu-phải trả công ty Bảng 2.12.Hiệu suất sử dụng VLĐ Bảng 2.13 hiệu sử dụng vốn công ty SV: Bùi Thị Phương Hồng vi Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức kế tốn cơng ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD Biểu đồ 2.1.cơ cấu VLĐ công ty năm 2015 Biểu đồ 2.1.cơ cấu VLĐ công ty năm 2014 SV: Bùi Thị Phương Hồng vii Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Việt Nam trình hội nhập, với kinh tế trình chuyển đổi, vận hành theo chế thị trường, mở cửa Đối với doanh nghiệp Việt Nam, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác thách thức khơng nhỏ q trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế tồn cầu.Và mơi trường cạnh tranh liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần có nguồn tài vững mạnh cụ thể vốn Vốn điều kiện vật chất thiếu hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải ln đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng tăng cường quản trị vốn cách hiệu quả, từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng thu nhập để tồn phát triển.Thực tế cho thấy, bên cạnh doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, kết kinh doanh tăng lên rõ rệt, cịn tồn khơng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, kết kinh doanh liên tục giảm sút Có nhiều ngun nhân giải thích cho thực trạng trên, nguyên nhân quan trọng cơng tác tổ chức, trình độ quản lý sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng cịn nhiều hạn chế, chưa quan tâm mức, hiệu sử dụng đồng vốn thấp Do đó, để tồn tại, đứng vững phát triển kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt nay, việc tăng cường quản trị vốn SV: Bùi Thị Phương Hồng Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lưu động xem vấn đề vô quan trọng mang tính chất sống cịn doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh qua thực tế tìm hiểu Cơng ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD, em chọn nghiên cứu đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD” 2.Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lí thuyết vốn lưu động doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phân tích, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD năm 2015, so sánh với năm trước Qua phân tích thực trạng điểm mạnh tồn hạn chế trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Dựa sở để đưa giải pháp tài hữu hiệu cho việc tăng cường quản trị vốn lưu động năm tới công ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, hoạt động tài hoạt động khác năm 2015 SV: Bùi Thị Phương Hồng Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp: phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp thống kê, phương pháp chuyên gia, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh để nghiên cứu 5.Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia thành chương: Chương 1:Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD thời gian qua Chương 3:Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty CP tư vấn xây dựng phát triển điện FTD Mặc dù có nhiều cố gắng song hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận bảo, đóng góp thầy cô bạn để kết nghiên cứu hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo –Tiến Sĩ Nguyễn Thị Hà cán nhân viên phòng Tài vụ phòng ban khác cơng ty giúp đỡ em q trình thực đề tài Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên Bùi Thị Phương Hồng SV: Bùi Thị Phương Hồng Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3.Những kết đạt hạn chế cịn tồn - Kết đạt được: Thời điểm kinh tế cịn khó khăn hai năm trở lại năm 2014 2015 Công ty ln có lợi nhuận sau thuế dươngvà gia tăng qua nămgiúp bổ xung nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển bền vững công ty Quy mô vốn lưu động không ngừng tăng lên với quy mơ nguồn vốn có thiên hướng sử dụng cơng cụ địn bẩy tài giúp doanh nghiệp đạt thành công định việc quản trị tài Cơng tác quản trị vốn tồn kho có nhiều cải thiện so với năm trước mà lượng tồn kho không lớn, hiệu sử dụng vốn tồn kho tăng lên Trong năm qua hiệu sử dụng VLĐ công ty tăng lên mà so với năm 2014 năm 2015 công ty tiết kiệm lượng vốn lưu động 20,072.26 triệu đồng, số vòng luân chuyển vốn lưu động tăng số ngày luân chuyển vốn lưu động giảm -Những hạn chế, tồn ngun nhân Bên cạnh thành cơng đó, Cơng ty vấn đề bất cập tồn Cơ cấu tài sản cân TSNH chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản Chỉ chiếm 6.78% vào cuối năm 2015, nợ ngắn hạn lại chiếm 27% tổng nguồn vốn Công ty gặp nhiều rủi ro việc tốn khoản nợ ngắn hạn lẽ hệ số khả tốn thấp có xu hướng giảm Lượng tiền mặt dùng chi tiêu hàng ngày lượng TSNH đảm bảo khả toán thấp Cơng ty có khoản đầu tư vào công ty liên doanh SV: Bùi Thị Phương Hồng 70 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài liên kết với số vồn 47 tỷ cơng ty cần xem xét đến hiệu việc đầu tư bổ xung nguồn vốn ngắn hạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần có phương pháp xác định nhu cầu dự trữ vốn tiền cách hợp lý mà năm qua lượng tiền mặt tồn kho thấp Công tác quản trị cơng nợ phải thu phải –phải trả cịn nhiều hạn chế việc khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao cấu VLĐ SV: Bùi Thị Phương Hồng 71 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐIỆN FTD 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn xây dựng phát triển điện FTD thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội  Bối cảnh chung: Năm 2015 bối cảnh kinh tế giới nước có diễn biến phức tạp, lạm phát tăng vọt, đầu tư công tràn lan hiệu quả, dấu hiệu cải thiện vĩ mô rõ rệt vào thời điểm cuối năm nhờ vào định hướng tái cấu trúc kinh tế, cắt giảm lãi suất, thối vốn ngồi ngành, tăng hiệu đầu tư công Và từ thay đổi cấu kinh tế tác động tích cực đến kinh tế Việt Nam, mở triển vọng sáng sủa cho mục tiêu trì tăng trưởng ổn định giá năm 2016 Bước sang năm 2016, kinh tế Việt Nam thoát khỏi giai đoạn suy giảm bắt đầu vào chu kỳ phục hồi Đây kết nghiên cứu Trung tâm Thông tin Dự báo kinh tế- xã hội quốc gia vừa công bố hội thảo khoa học quốc tế “Dự báo kinh tế- xã hội phục vụ lập kế hoạch trung hạn bối cảnh hội nhập quốc tế” tổ chức Hà Nội, sáng 2/12 Tăng trưởng kinh tế kỳ vọng hồi phục mạnh giai đoạn 2016- 2020 nhờ vào hàng loạt yếu tố hỗ trợ từ giá hàng hóa thấp, lực đẩy từ doanh nghiệp đầu tư nước ngoài, nhu cầu bên ngoài, với cải cách thể chế Sau giai đoạn trì tốc độ tăng trưởng cao, kinh tế Việt Nam bắt đầu tăng trưởng chậm lại Mặc dù đạt nhiều thành tựu to lớn kinh tế Việt Nam cịn nhiều hạn chế, khó khăn Đặc biệt, giai đoạn mà lạm phát tăng cao đến hai số, mặt lãi suất cao SV: Bùi Thị Phương Hồng 72 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nguy nợ xấu, tín dụng tăng trưởng nóng hay bong bóng bất động sản đến mức đáng lo ngại Trong bối cảnh nước quốc tế có nhiều khó khăn, thách thức, hậu khủng hoảng tài suy giảm kinh tế tồn cầu, kinh tế Việt Nam đạt nhiều kết đáng khích lệ đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mơ, trì tốc độ tăng trưởng giảm khơng sâu… Từ tình hình thực tiễn năm 2015 triển vọng kinh tế giới nước, dự báo tăng trưởng kinh tế Việt Nam năm 2016 xây dựng dựa hai kịch Kịch 1: Nền kinh tế tiếp tục trì ổn định tiếp đà phát triển, hiệu đầu tư nước tiếp tục cải thiện Kịch 2: Nền kinh tế phát triển mạnh nhờ động lực phát triển kinh tế, hiệu đầu tư nước tiếp tục cải thiện , sách hỗ trợ tăng trưởng, tham gia hiệp định tự thương mại, … Kinh tế giới: GDP tăng 3,8% vào năm 2016 Kinh tế nước: Kỳ vọng điều hành sách năm 2015 hiệu quả, nỗ lực cải cách pháp lý môi trường đầu tư phát huy hiệu Chỉ số giá tiêu dùng tăng chậm tương đối ổn định Điều hành sách tiền tệ tỷ giá linh hoạt, tỷ giá tương đối ổn định, lãi suất điều hành trung bình 6.5 % năm 2015, 6% năm 2016 cung tiền, tín dụng đạt mục tiêu đề  Đối với cơng ty: Mặc dù bối cảnh cịn nhiều khó khăn kinh tế, song tiêu phát triển kinh tế - xã hội chủ yếu ngành Xây dựng điện tiếp tục tăng trưởng khá; giá trị tăng thêm Ngành đạt mức tăng cao kể từ năm 2010 Hơn ngành Điện Việt Nam ngành then chốt, hấp dẫn đầu tư tốc độ tăng trưởng kinh tế nhu cầu sử dụng điện SV: Bùi Thị Phương Hồng 73 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Việt Nam ngày tăng cao Sản lượng điện tiếp tục gia tăng, từ 108.9 tỷ kWh năm 2011 lên khoảng 150 tỷ kWh năm 2014 Hiện nay, thị trường điện nhận quan tâm đặc biệt Nhà nước nhằm chuyển ngành điện theo chế thị trường, tăng tính minh bạch cạnh tranh, bên cạnh đảm bảo phát triển vững mạnh ngành, phục vụ nhu cầu cung cấp điện cho hoạt động sản xuất đời sống trị xã hội đất nước Ngành Điện thời gian tới có lợi nhu cầu sử dụng điện ngày gia tăng phát triển kinh tế yếu tố xã hội người Theo định Ngân hàng Nhà nước việc giảm mức lãi suất gia tăng hoạt động ngành kinh tế, nhu cầu tiêu thụ điện ngày tăng cao Ngoài ra, nhằm chuyển đổi cấu thị trường, ngày 08/11/2013, Quyết định số 63/2013/QĐ-TTg ban hành, quy định lộ trình, điều kiện cấu ngành điện để hình thành phát triển cấp độ thị trường điện lực Việt Nam, hướng đến năm 2023 thị trường điện bán lẻ cạnh tranh vận hành Nhìn chung, điện lực đánh giá ngành thiết yếu kinh tế quốc dân, phục vụ sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu sinh hoạt Sự phát triển ngành điện có ý nghĩa tảng công công nghiệp hố, đại hố đất nước nói riêng phát triển kinh tế nói chung Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điện năng, Công ty ln ln thực chủ trương sách Đảng Nhà nước, phát triển ngành điện phải trước bước để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế SV: Bùi Thị Phương Hồng 74 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty Chiến lược phát triển FTD thời gian tới xây dựng nhà máy điện an toàn, ổn định tối ưu hóa hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm đạt lợi nhuận tốt Phát triển công ty trở thành nhà thầu xây dựng cơng trình điện đáng tin cậy, đáp ứng tối đa nhu cầu điện phục vụ phát triển kinh tế xã hội đất nước Phấn đấu sản xuất kinh doanh tăng trưởng bền vững nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho công ty, cổ đông, cải thiện điều kiện làm việc nâng cao thu nhập cho người lao động, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, phát triển công ty ngày lớn mạnh Đẩy mạnh công tác đào tạo chuyên sâu nâng cao lực phục vụ công tác quản lý Tăng cường khóa đào tạo Quản lý kỹ thuật, thị trường phát điện cạnh tranh cho bên trực tiếp vận hành Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến khoa học kỹ thuật áp dụng vào thực tiễn sản xuất; Chú trọng đào tạo p hát triển nguồn nhân lực có trình độ, chất lượng, có tác phong công nghiệp kỷ luật cao Tập trung đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tiết kiệm, hiệu quả, an toàn thị trường phát điện cạnh tranh Xây dựng thành cơng văn hóa doanh nghiệp Tích cực thực cơng tác an sinh xã hội Phối hợp chặt chẽ, tăng cường quan hệ với EVN/A0/EPTC, PVGas, PVPS đơn vị liên quan nhằm đảm bảo công tác vận hành nhà máy liên tục an toàn, hiệu Dự kiến giai đoạn 2016 – 2020 giai đoạn phục hồi đà tăng trưởng kinh tế lớn giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng sau giai đoạn dài suy thối kinh tế, khủng hoảng tài vừa qua Vì vậy, nhu cầu điện cho phát triển kinh tế xã hội đất nước tăng Bên cạnh đó, SV: Bùi Thị Phương Hồng 75 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trong bối cảnh số dự án Nhà máy điện than công suất lớn nước bị chậm tiến độ nhiều lý khác nhau, việc xem xét đầu tư dự án Nhà máy điện Nhơn Trạch giải pháp hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ điện phục vụ cho phát triển kinh tế đất nước góp phần xây dựng ngành Điện lực Dầu khí, đứng thứ hai sau Tập đồn Điện lực Việt Nam Tổng sản lượng điện Dự kiến giai đoạn 2016 – 2020 giai đoạn phục hồi đà tăng trưởng kinh tế lớn giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng sau giai đoạn dài suy thối kinh tế, khủng hoảng tài vừa qua Vì vậy, nhu cầu điện cho phát triển kinh tế xã hội đất nước tăng Bên cạnh đó, Trong bối cảnh số dự án Nhà máy điện than công suất lớn nước bị chậm tiến độ nhiều lý khác nhau, việc xem xét đầu tư dự án Nhà máy thủy điện Hát lìu coi nâng cao vị công ty trog ngành xây dựng cơng trình điện Tóm lại, chiến lược định hướng phát triển FTD hoàn tồn phù hợp với định hướng ngành sách Nhà nước Mỗi giai đoạn, Công ty đưa giải pháp cụ thể kịp thời nhằm hoàn thành tốt kế hoạch đề Bên cạnh đó, Cơng ty tăng khả cạnh tranh thông qua việc cải thiện máy quản lý, vận hành hiệu quả, linh hoạt tiết kiệm, đồng thời trọng công tác nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ để nâng cao lực sản xuất nhằm mang lại hiệu tốt cho Công ty Công ty đề mục tiêu tăng trưởng doanh thu năm 2016 10% so với năm 2015 ROE đạt 8% Thu nhập bình quân 8,000trđ/người năm 2016 SV: Bùi Thị Phương Hồng 76 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.Giải pháp tăng cường cơng tác quản trị VLĐ công ty 3.2.1.Tăng cường quản trị vốn tiền cơng ty Qua phân tích chương ta thấy rằng, công tác quản trị tiền mặt chưa việc công ty chưa xác định nhu cầu dự trữ tiền mặt tỷ lệ tiền mặt cấu VLĐ thấp.Qua em có số giải pháp khắc phục sau: Phải tính đến lượng tiền dự trữ quỹ, để chi trả cho chi phí thường xuyên công ty như: tiếp khách, tiền lương cho nhân viên, chi phí quản lý, chi phí bán hàng từ chủ động việc đưa phương án đầu tư nhằm tối đa hóa tốc độ vịng quay tiền mặt cơng ty muốn huy động vốn cho việc đầu tư sản xuất từ ngân hàng gặp thuận lợi Bộ phận kế tốn cơng ty phải lập dự tốn ngân sách tiền mặt cho ngày, tháng, năm tới, kế toán trưởng kiểm tra lại dự tốn tháng, năm Việc giúp tăng thêm phần xác cho dự toán Dự toán giúp cho nhà quản trị thấy đựoc biến động số dư tiền cách tổng kết khoản thu sảy kỳ kế toán, sử lý khoản chi qua, đồng thời thể tính khoản công ty việc ảnh hưởng đến số lượmg yếu tố thời gian luồng tiền nhằm giúp cho nhà quản trị thích nghi với điều kiện hội luôn thay đổi  Dự tốn tiền mặt lập theo trình tự sau đây: + Nội bộ: Từ đại diện bán hàng dự báo cho kỳ tới: thơng qua dự tốn đặt hàng cửa hàng, nhận định nhân viên bán hàng Sàng lọc xếp cho nhóm sản phẩm Gộp sản phẩm dự báo thành doanh thu doanh nghiệp + Bên : Dự báo kinh tế xu hướng phát triển ngành ( cịn nhiều hạn chế khơng có phận thực trách nhiệm này) Ước tính thị phần sản phẩm Gộp nhóm sản phẩm thành doanh thu công ty SV: Bùi Thị Phương Hồng 77 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Sau thực trình tự trên, phận kế tốn lập bảng dự tốn tiền mặt có dạng: Bảng dự tốn ngân sách tiền mặt Nguồn số Tháng Chỉ tiêu Quý liệu lấy từ - Số dư TM đầu kỳ - Cộng thực thu: + Thu bán hàng + Thu vận chuyển - Giảm trừ khoản thu : + Chi phí nguyên vật liệu + Chi phí nhân cơng + Chi phí SX chung + Chi phí bán hàng, QLĐN + Mua trang thiết bị + Nộp bảo hiểm, CPCĐ, khoản nộp khác - Cân đối thu chi: + Thừa chuyển tài khoản SV: Bùi Thị Phương Hồng 78 Lớp: CQ50/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng ty + Thiếu lập kế hoạch vay ngắn hạn Qua giúp doanh nghiệp hạn chế thiếu sót việc lập kế hoạch, mối quan hệ số dư dùng cho mục tiêu dài hạn cơng ty nhanh chóng xác định Mặt khác giúp liên kết chi trả lãi với hoạt động công ty, lập kế hoạch mua sắm máy móc thiết bị, từ giải tình trạng thiếu tiền mặt có phuơng hướng hoạt động tín dụng lớn cho công ty việc lập kế hoạch dự tốn tiền mặt Lập dự tốn tiền mặt nhằm mục đích dự tốn khoản thu chi tiền mặt cho kỳ kế toán tương lai, xem xét nhà máy thực có căng thẳng tiền, có ảnh hưởng sấu đến cấu tài hay khơng…từ giúp cho nhả quản lý chủ động việc lập kế hoạch vay giữ lượng tiền thích hợp cơng ty, tránh tình trạng khan tiền mặt dư thừa tiền mặt Mặt khác lập dự toán tiền mặt giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tốt tính chất thời vụ hoạt động doanh nghiệp, giúp hiểu rõ mối quan hệ chủ doanh nghiệp với bên đối tác doanh nghiệp.Qua cách đánh giá cho biết khả phản ứng doanh nghiệp trường hợp khách hàng toán chậm hay toán trước, yêu cầu rút ngắn thời hạn toán cho nhà cung cấp 3.2.2.Quyết định lựa chọn mơ hình tài trợ an toàn hiệu Từ thực trạng phân tích Cơng ty chương ta thấy mơ hình tài trợ vốn khơng hợp lý NWC