Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần truyền thông phát thành

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP SINH VIÊN: BÙI THỊ THU HUYỀN LỚP: CQ56/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PHÁT THÀNH Chuyên ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Mã SV : 1873402010908 NGƢỜI HƢỚNG DẪN TS PHẠM THỊ QUYÊN HÀ NỘI 2022 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hƣớng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Các liệu thông tin thứ cấp đƣợc sử dụng Khóa luận có nguồn gốc đƣợc trích dẫn rõ ràng Sinh viên Huyền Bùi Thị Thu Huyền SV: Bùi Thị Thu Huyền i CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm, mục tiêu phân tích tình hình TCDN 12 1.1.3 Phƣơng pháp phân tích tình hình TCDN 16 1.2.Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 22 1.2.1 Phân tích tình hình nguồn vốn, tình hình tài sản DN 22 1.2.2 Phân tích tình hình tài trợ doanh nghiệp 25 1.2.3 Phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 27 1.2.4 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền doanh nghiệp 31 1.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ KNTT doanh nghiệp .33 1.2.6 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn khả sinh lời doanh nghiệp .39 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài 46 1.3.1 Nhân tố khách quan 46 1.3.2 Nhân tố chủ quan .48 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PHÁT THÀNH 50 2.1 Tổng quan công ty cổ phần truyền thông Phát Thành 50 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 50 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 50 SV: Bùi Thị Thu Huyền ii CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.3 Khái qt tình hình tài công ty 55 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành giai đoạn 2020-2021 57 2.2.1.Phân tích tình hình nguồn vốn, tài sản công ty 57 2.2.2 Phân tích tình hình tài trợ công ty 67 2.2.4 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền cơng ty .72 2.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 73 2.2.6 Phân tích tình hình hiệu suất sử dụng vốn tình hình sinh lời cơng ty 79 2.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành giai đoạn 2020-2021 89 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 89 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 89 Kết luận chƣơng 92 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PHÁT THÀNH 93 3.1 Bối cảnh KT-XH định hƣớng phát triển công ty 93 3.1.1 Bối cảnh KT-XH .93 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển công ty 96 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành 97 3.2.1 Giải pháp quản lý tiêu thụ hàng tồn kho 97 3.2.2 Giải pháp cải thiện khả toán cơng ty 98 3.2.3 Tối thiểu hóa khoản chi phí 100 3.2.4 Đầu tƣ đổi máy móc, thiết bị 101 3.2.5 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 101 3.3 Một số kiến nghị 102 KẾT LUẬN CHUNG 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC 106 SV: Bùi Thị Thu Huyền iii CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BQ (bq) Bình quân DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính LNST Lợi nhuận sau thuế HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VLĐ Vốn lƣu động VKD Vốn kinh doanh SV: Bùi Thị Thu Huyền iv CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu tài CTCP Truyền Thơng Phát Thành năm 2020-2021 56 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn CTCP Truyền Thông Phát Thành năm 20212020 58 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản công ty năm 2020-2021 63 Bảng 2.4 Tình hình tài trợ cơng ty năm 2020-2021 67 Bảng 2.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2020-2021 68 Bảng 2.6 Các tiêu hệ số sinh lời hệ số chi phí 69 Bảng 2.7 Lƣu chuyển tiền công ty năm 2020-2021 72 Bảng 8: Quy mô công nợ công ty năm 2020-2021 73 Bảng 2.9 : Phân tích cấu tốc độ luân chuyển công nợ CTCP Truyền Thông Phát Thành năm 2020-2021 74 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty năm 20202021 77 Bảng 2.11 : Khái quát hiệu suất sử dụng vốn công ty năm 2020-2021 80 Bảng 2.12: Hiệu suất sử dụng vốn công ty năm 2020-2021 81 Bảng 2.13 Khả sinh lời ròng tài sản năm 2020-2021 85 Bảng 2.14: Khả sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2020-2021 87 SV: Bùi Thị Thu Huyền v CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 51 Hình 2.2 Cơ cấu nợ ngắn hạn công ty năm 2020-2021 60 Hình 2.3 Cơ cấu tài sản ngắn hạn cơng ty năm 2020-2021 64 Hình 2.4: Khả tốn cơng ty năm 2020-2021 78 SV: Bùi Thị Thu Huyền vi CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU 1, Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nƣớc nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hƣớng gắn với kinh tế toàn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển, song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt cho công ty yêu cầu thách thức mới, địi hỏi cơng ty phải tự vận động, vƣơn lên để vƣợt qua thách thức, tránh nguy bị đào thải cạnh tranh khắc nghiệt thị trƣờng Để hoạt động kinh doanh cơng ty đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trƣờng, xác định nhu cầu vốn, tìm hiểu huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Việc thƣờng xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý cơng ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp làm để đề xuất giải pháp hữu hiệu cải thiện tình hình tài công ty Năm 2021, đại dịch Covit-19 tiếp tục gây ảnh hƣởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh quốc gia giới Trong nƣớc, dịch covit-19 diễn biến phức tạp gây ảnh hƣởng nghiêm trọng đến ngành thƣơng mại, dịch vụ Nhiều doanh nghiệp gặp phải tình trạng làm ăn thua lỗ bị phá sản chƣa có sách kịp thời để ứng phó với diễn biến phức tạp đại dịch Do đó, để tiến hành kinh doanh đạt hiệu doanh SV: Bùi Thị Thu Huyền Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghiệp cần phải có sách tài phù hợp có quản lý linh hoạt tài Qua việc phân tích tình hình tài nhƣ cơng tác quản trị tài doanh nghiệp nói chung khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp xem xét khả mạnh mà thông qua xác định đƣợc xu hƣớng phát triển doanh nghiệp nhằm tìm bƣớc vững chắc, hiệu tƣơng lai Đặc biệt, doanh nghiệp cịn non trẻ việc thƣờng xun đánh giá, xem xét lại tình hình tài trở nên cần thiết hết, từ đó, nhà quản trị nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp để đƣa giải pháp cải thiện tình hình tài cho doanh nghiệp cách tốt hơn, hiệu Xuất phát từ lý nhƣ vai trò quan trọng của cơng tác quản trị tài doanh nghiệp với tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành , sinh viên xin lựa chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài công ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Phân tích, đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Vận dụng phƣơng pháp phân tích để đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Truyền Thơng Phát Thành Thơng qua đó, đánh giá kết đạt đƣợc mặt hạn chế SV: Bùi Thị Thu Huyền Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cho cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu  Đối tƣợng nghiên cứu: Lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm để đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp  Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian: Nghiên cứu thực trạng giai đoạn 2020-2021 đề xuất giải pháp cho năm - Không gian: Công ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Cơ sở phƣơng pháp luận: Đề tài lấy phƣơng pháp luận vật biện chứng vật lịch sử sở nghiên cứu lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài cơng ty đảm bảo tính tồn diện, tính hệ thống 4.2 Phƣơng pháp nghiên cứu cụ thể: 4.2.1 Phương pháp thu thập tài liệu  Thu thập tài liệu thứ cấp: thơng qua việc nghiên cứu tham khảo giáo trình, sách báo, tạp chí, luận văn, luận án viết đề tài tƣơng tự, tài liệu thực tế công ty nhƣ: BCTC đơn vị, sổ kế toán  Tài liệu sơ cấp: Trao đổi, vấn với nhà quản trị, quản lý tài đơn vị SV: Bùi Thị Thu Huyền Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHUNG Phân tình hình tài vấn đề khơng riêng CTCP Truyền Thông Phát Thành mà doanh nghiệp khác quan tâm hàng đầu muốn doanh nghiệp phát triển bền vững, lành mạnh Trên sở kiến thức học trƣờng kết hợp với tình hình thực tế, luận văn sâu nghiên cứu tình hình thực tiễn Cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành vấn đề đánh giá tình hình tài cơng ty đồng thời tính tốn, phân tích số tiêu năm 2021 vừa qua Từ đó, tác giả đề xuất số phƣơng hƣớng biện pháp góp phần khắc phục hạn chế tồn phát huy mạnh công ty Mặc dù vậy, khuôn khổ luận văn với hạn chế trình độ kiến thức khả lĩnh hội thực tế, thời gian điều kiện không cho phép, mặt khác lại lĩnh vực phức tạp nên giải pháp em đƣa chƣa hẳn đầy đủ, xác, tối ƣu Em ,mong nhận đƣợc bảo, hƣớng dẫn thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty Cuối cùng, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo mơn Tài doanh nghiệp, ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng hành kế tốn cơng ty cổ phần Truyền Thơng Phát Thành, đặc biệt giảng viên TS Phạm Thị Quyên trực tiếp hƣớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn SV: Bùi Thị Thu Huyền 104 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ Tài chính, Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa GS.TS Ngô Thế Chi; PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2020), Giáo trình lý thuyết phân tích tài chính, NXB Tài Cơng ty cổ phần Truyền Thơng Phát Thành, Báo cáo tài năm 2020, 2021 Một số luận văn tốt nghiệp đề tài SV: Bùi Thị Thu Huyền 105 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PHÁT THÀNH 1, Báo cáo tài CTCP Truyền Thơng Phát Thành năm 2021 2, Báo cáo tài CTCP Truyền Thông Phát Thành năm 2020 SV: Bùi Thị Thu Huyền 106 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 107 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 108 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 109 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 110 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 111 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 112 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 113 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 114 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 115 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 116 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 117 CQ56/09.02 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Thu Huyền Học viện Tài 118 CQ56/09.02 ... CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PHÁT THÀNH 50 2.1 Tổng quan công ty cổ phần truyền thông Phát Thành 50 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển... tế Cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành , sinh viên xin lựa chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành? ?? Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng qt: Phân tích, đánh... chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Truyền Thơng Phát Thành Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần