(Luận văn TMU) hoàn thiện kể toán tài sản cố định tại công ty cổ phần someco sông đà

Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam TĨM LƯỢC Trong khâu quản lý doanh nghiệp, nói cơng tác kế tốn TSCĐ yếu tố quan trọng doanh nghiệp TSCĐ không điều kiện mà doanh nghiệp có mà thực chất TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản, vốn doanh nghiệp Gía trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động doanh nghiệp, điều kiện khoa hoc phát triển nay, giá trị tài sản ngày lớn yêu cầu quản lý, sử dụng ngày chặt chẽ, khoa học hiệu Nên năm gần đây, với doing nghiệp, điều quan trọng khơng mở rộng quy mơ TSCĐ mà cịn pjair biết khai thác hiệu nguồn TSCĐ có Do vậy, doanh nghiệp phải tạo chế độ quản lý thích đáng tồn diện TSCĐ, đảm bảo sử dụng hợp lý công suất TSCĐ kết hợp với việc thường xuyên đổi TSCĐ Xuất phát từ lý luận thực tiễn qua thời gian thực tập công ty Cổ Phần Someco Sông Đà, em chọn đề tài “ Hồn thiện kể tốn tài sản cố định Công ty cổ phần Someco Sông Đà.” SVTH: Phạm Thị Thu Hiền i Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, ngồi cố gắng thân em khơng thể thiếu hỗ trợ thầy cô giáo, anh chị đơn vị thực tập Vì em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo trường Đại Học Thương Mại, đặc biệt thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán trang bị cho em tảng kiến thức vấn đề liên quan đến kinh tế bật vấn đề liên quan đến kế tốn Bên cạnh em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Lam ban lãnh đạo công ty chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Someco Sơng Đà tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn SVTH: Phạm Thị Thu Hiền ii Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 4.Phương pháp thực đề tài 5.Kết cấu chuyên đề Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Một số khái niệm lý thuyết lien quan đến kế toán tài sản cố định doanh nghiệp xây dựng 1.1.1 Một số khái niệm bản: 1.1.2 Lý thuyết liên quan đến kế toán TSCĐ doanh nghiệp xây dựng 1.1.2.1 Phân loại tài sản cố định 1.1.2.2 Đặc điểm tài sản cố định .6 1.2 1.2.1 Nội dung kế toán TSCĐ doanh nghiệp xây dựng Kế toán TSCĐ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.1.1 Kế toán TSCĐHH theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 03 “TSCĐ hữu hình” .6 1.2.1.2 Kế toán TSCĐVH theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 04 “TSCĐ vơ hình” 1.2.1.3 Kế tốn TSCĐ th tài theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 06 “thuê tài sản” 10 1.2.2 Kế toán TSCĐ theo chế độ kế toán hành.(QĐ 15/2006/QĐ-BTC) .11 1.2.2.1 Kế toán TSCĐ hữu hình .11 1.2.2.2 Kế tốn TSCĐ vơ hình .19 1.2.2.3 Kế tốn TSCĐ th tài .22 1.2.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 25 SVTH: Phạm Thị Thu Hiền iii Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam 1.2.2.5 Kế toán sửa chữa TSCĐ 28 1.2.2.6 Các hình thức tổ chức sổ kế toán sử dụng kế toán TSCĐ 30 Chương II: THỰC TRẠNG VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ 31 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà 31 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần someco sông đà 31 2.1.1.1 Tên quy mơ địa q trình thành lập cơng ty 31 2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng .31 2.1.2 Các nhân tố môi trường kinh doanh ảnh hưởng đến tài sản cố định Công ty cổ phần Someco Sông Đà .32 2.1.2.1 Nhân tố môi trường bên 32 2.1.2.2 Nhân tố mơi trường bên ngồi 33 2.2 Kế toán tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà .33 2.2.1 Đặc điểm TSCĐ công tác TSCĐ Công ty cổ phần Someco Sông Đà 33 2.2.1.1 Đặc điểm TSCĐ công ty 33 2.2.1.2 Công tác quản lý TSCĐ công ty 34 2.2.2 Phân loại TSCĐ đánh giá TSCĐ công ty 34 2.2.2.1 Phân loại TSCĐ 34 2.2.2.2 Đánh giá TSCĐ 35 2.2.3 Kế tốn tổng hợp TSCĐHH cơng ty cổ phần Someco Sơng đà .37 2.2.3.1 Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐHH công ty .37 2.2.3.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐHH công ty .38 2.2.5 Kế tốn khấu hao TSCĐHH Cơng ty cổ phần Someco Sơng Đà 40 2.2.5.1 Tính khấu hao TSCĐ công ty Cổ phần Someco Sông Đà .40 2.2.5.2 Phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐHH Cơng ty 41 2.2.7 : Kế tốn sửa chữa TSCĐ 42 2.2.7.1 Tài khoản sử dụng: 43 2.2.7.2 Chứng từ sử dụng: .43 2.2.7.3 Trình tự hạch tốn: 43 SVTH: Phạm Thị Thu Hiền iv Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam 2.2.7.4 Sổ kế toán 44 Chương III : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ 45 3.1Các kết luận phát qua nghiên cứu tài sản cố định công ty 45 3.1.1 Những kết đạt 45 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân .47 3.2Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà 48 3.2.1 Các đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà 48 3.2.2 Các kiến nghị .50 3.2.2.1 Đối với nhà nước .50 3.2.2.2 Đối với doanh nghiệp 51 3.3 Điều kiện thực giải pháp 51 KẾT LUẬN 53 PHỤ LỤC SVTH: Phạm Thị Thu Hiền v Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa tiếng Việt Từ viết tắt Tài sản cố định TSCĐ Tài sản cố định vơ hình TSCĐVH Tài sản cố định hữu hình TSCĐHH Gía trị gia tăng GTGT SVTH: Phạm Thị Thu Hiền vi Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Tài sản cố định doanh nghiệp hình thức biểu vật chất vốn cố định doanh nghiệp muốn quản lý vốn kinh doanh cách có hiệu phải thong qua đầu tư sử dụng TSCĐ Đồng thời muốn bảo tồn phát triển vốn cố định đủ sức cạnh tranh với đối thu khác thị trường doanh nghiệp phải biết đổi TSCĐ đầu tư cách hướng để tăng hiệu sử dụng TSCĐ Hiện đại hóa TSCĐ đưa ứng dụng khoa học kỹ thuật vào kinh doanh giảm chi phí đầu vào tăng hiệu đầu Vì vậy, TSCĐ cần phải theo dõi, quản lý tính khấu hao cách xác Về mặt lý luận : đề tái nghiên cứu xem quy định kế tốn TSCĐ nhà nước ban hành áp dụng doanh nghiệp Từ đưa kiến nghị, giải pháp, giải khó khăn Về mặt thực tiễn: đề tài nghiên cứu để đánh giá tình hình, hiệu sử dụng ưu điểm, tồn cơng tác kế tốn TSCĐ cơng ty cổ phần Someco Sơng Đà Từ thực tế dự báo triển vọng quan điểm giải quyết, đề xuất kiến nghị với kế tốn TSCĐ cơng ty 2.Mục tiêu nghiên cứu Trước hết, để nghiên cứu đề tài hướng cần tìm hiểu sở lý luận vấn đề nghiên cứu Đề tài đề cập đến hệ thống văn pháp quy với mục đích hệ thống hóa lý luận kế toán TSCĐ doanh nghiệp, nhằm cung cấp nhìn tổng qt tồn diện Trong q trình thực tập em tiến hành tìm hiểu thực tế cơng ty hạch tốn kế toán đơn vị Đề tài nghiên cứu em nhằm cung cấp vấn đề chủ yếu sau: Thứ nhất, đề tài làm rõ thực trạng kế tốn tài sản cố định cơng ty, tìm hiểu vận dụng chuẩn mực kế toán chế đọ kế tốn cơng ty Thứ hai, đánh giá tình trạng kế toán TSCĐ, ưu điểm, nhược điểm tồn cơng tác kế tốn nói chung kế tốn TSCĐ nói riêng Thứ ba, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn TSCĐ đơn vị nội dung chứng từ, tài khoản, vận dụng tài khoản sổ kế toán SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ phần SOMECO Sông Đà 3.2 Phạm vi nghiên cứu Đề tài lấy môi trường nghiên cứu cụ thể Công ty cổ phần Someco Sông Đà Số liệu thông tin sử dụng lấy thực tế năm 2013 Công ty cổ phần Someco Sông Đà 4.Phương pháp thực đề tài + Phương pháp nghiên cứu tài liệu Tìm đọc giáo trình,tài liệu thực tế cơng ty, tạp chí nghiên cứu kế tốn tài từ viết chọn lựa áp dụng vào chun +Phương pháp phân tích thơng tin Sau thu thập liệu cơng tác kế tốn TSCĐ cơng ty, tiến hành phân tích liệu kết hợp với phương pháp kế tốn làm rõ thực trạng kế tốn TSCĐ cơng ty 5.Kết cấu chuyên đề  Chương I: Cơ sở lý luận kế toán tài sản cố đinh công ty xây dựng  Chương II: Thực trạng kế tốn tài sản cố định Cơng ty cổ phần Someco Sông Đà  Chương III: Các kết luận đề xuất tài sản cố định Công ty cổ phần Someco Sông Đà SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Một số khái niệm lý thuyết lien quan đến kế toán tài sản cố định doanh nghiệp xây dựng 1.1.1 Một số khái niệm bản:  Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03 Tài sản cố định hữu hình ban hành cơng bố theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Tài  Tài sản cố định hữu hình: tài sản có hình thái vật chất doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt đọng sản xuất, kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình  Ngun giá: tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có TSCĐ hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sang sử dụng  Khấu hao: phân bổ cách có hệ thống giá trị khấu hao TSCĐ hữu hìnhtrong suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản  Gía trị phải khấu hao: nguyên giá TSCĐ hữu hình ghi báo cáo tài chính, trừ (-)giá trị lý ước tính tài sản  Gía trị lý: giá trị ước tính thu hết thời gian sử dụng hữu ích tài sản, sau trừ (-) chi phí lý ước tính  Gía trị hợp lý: giá trị tài sản trao đổi bên có đầy đủ hiểu biết trao đổi ngang giá  Gía trị cịn lại: ngun giá TSCĐ hữu hình sau trừ (-) số khấu hao lũy kế tài sản  Gía trị thu hồi: giá trị ước tính thu tương lai từ việc sử dụng tài sản, bao gồm giá trị lý chúng  Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04 Tài sản cố định vơ hình ban hành cơng bố theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Tài  Tài sản cố định vơ hình: tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị doanh nghiệp nắm giữ sủ dụng sản xuất, SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vơ hình  Ngun giá: tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có TSCĐ vơ hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự tính  Khấu hao: việc phân bổ có hệ thống giá trị khấu hao TSCĐ vơ hình suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản  Gía trị phải khấu hao: ngun giá TSCĐ vơ hình ghi báo cáo tài chính, trừ (-) giá trị lý ước tính tài sản  Gía trị lý: giá trị lý ước tính thu hết thời gian sử dụng hữu ích tài sản, sau trừ (-) chi phí lý ước tính  Gía trị cịn lại: ngun giá TSCĐ vơ hình sau trừ (-) số khấu hao lũy kế tài sản  Gía trị hợp lý: giá trị tài sản trao đổi bên có đầy đủ hiểu biết trao đổi ngang gía  Theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 06 Tài sản cố định th tài hình ban hành công bố theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Tài Tài sản cố định thuê tài là TSCĐ mà doanh nghiệp thuê công ty cho thuê tài Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại TS thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê tài Tổng số tiền thuê loại TS quy định hợp đồng thuê tài chính, phải tương đương với giá trị TS thời điểm ký hợp đồng 1.1.2 Lý thuyết liên quan đến kế toán TSCĐ doanh nghiệp xây dựng 1.1.2.1 Phân loại tài sản cố định Trong doanh nghiệp TSCĐ đa dạng phong phú chủng loại nguồn hình thành Để thuận tiện cho cơng tác quản lý hạch tốn TSCĐ cần thiết phải phân loại TSCĐ Mặt khác, việc phân loại TSCĐ sở để tiến hành xác cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo TSCĐ để tổ chức, quản lý sử dụng TSCĐ thích ứng với vị trí vai trị TSCĐ loại TSCĐ đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.2: BIÊN BẢN BÀN GIAO XE Số 1/BG Hà Nội, ngày 23/10/2013 Căn theo hợp đồng số 02224/HĐKT ngày 23/10/2013 Công ty hỗ trợ phát triển công nghệ thương mại Công ty cổ phần Someco Sông Đà Chúng gồm: 1/ Bên nhận: Công ty cổ phần Someco Sơng Đà Ơng: Nguyễn Văn Tiến – Chun viên phịng kỹ thuật 2/ Bên giao: Cơng ty hỗ trợ phát triển cơng nghệ thương mại Ơng: Lê Hữu Sáng – Cán Đã tiến hành giao nhận xe sau: T Loại xe Số máy Số khung Màu sơn T Mazda 626 Elegance GF 22S1MH 001311 Nhũ bạc Tình trạng xe trước giao: xe 100%, nguyên vẹn, không xây xát, không bị méo ẹp vỏ, hai gương chiếu hậu, cụm đèn pha, đèn chiếu hậu, xi nhan, đèn lùi, phun nước, gạt mua đầy đủ, nguyên vẹn, hoạt động tốt Các thiết bị nội thất xe đầy đủ hoạt động tốt Phụ tùng kèm theo: lốp dự phòng đồ sửa chữa Giấy tờ kèm theo: sách hướng dẫn sử dụng đĩa nhạc CD Biên lập thành hai có giá trị Mỗi bên giữ Đại diện bên giao (ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Bên nhận (ký, họ tên) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.3: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01/GTKT-3LL (Liên 2: Giao khách hàng) Ký hiệu: TC/11P Số: 0000576 Ngày 23 tháng 10 năm 2013 N0: 007773 Đơn vị bán hàng: Công ty hỗ trợ phát triển công nghệ thương mại Địa chỉ: 158 Xuân Diệu – Hà Nội Số tài khoản: 15630877 NH Công Thương Điện thoại:……………… MS: 0100637261 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tiến Đơn vị: Công ty cổ phần Someco Sông Đà Địa chỉ: Tầng 15, khu B, tịa nhà Sơng Đà, đường Phạm Hùng - Hà Nội Số tài khoản 00064323 NH Công Thương Hình thức tốn: Chuyển khoản MST: 540024057 STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền vụ tính lượng A B C 3=1*2 01 Xe ô tô Mazda 626 Chiếc 465.788.500 465.788.500 VND VND Elegance 100% Thuế suất: 0% Cộng tiền hàng: 465.788.500 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: 465.788.500 Số tiền viết chữ: Bốn trăm sáu mươi lăm triệu bảy trăm tắm mươi tắm ngàn năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phul lục số 1.4: HÓA ĐƠN DỊCH VỤ ĐĂNG KIỂM (GTGT) (Liên 2: giao khách hàng) Mẫu số: 01 GTKT-2LL-01 Ngày 26 tháng 10 năm 2013 N0: 0086897 Đơn vị đăng kiểm: Trạm đăng kiểm 2905V Địa chỉ: 18 đường Giải Phóng Số tài khoản: 431101001425 Sở giao dịch I ngân hàng NN&PT nông thôn Tel/Fa: (04)5742757 MST: 01001091200361 Đơn vị trả tiền: Công ty cổ phần Spmeco Sông Đà Địa chỉ: Tầng 15, khu B, tịa nhà Sơng Đà, đường Phạm Hùng - Hà Nợi Số tài khoản: 00064323 NH Công Thương Tel/Fax: MST: 540024057 Hình thức tốn: Tiền mặt STT Nội dung Ô tô 10 ghế Thuế suất: 5% Tải trọng (tấn, chỗ) Tổng tiền dịch vụ Biển số đăng ký Thành tiền(đồng) 29A-003.99 114.300 114.300 Thuế GTGT: 5.700 Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng kiểm 20.000 Tổng cộng tiền toán 140.000 Số tiền viết chữ: Một trăm bốn mươi ngàng đồng chẵn Khách hàng Người viết hóa đơn (ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.5: BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Tổng cục thuế Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Cục thuế:……MS Chi cục thuế: Đơn vị thu:……MS BIÊN LAI THU PHÍ VÀ LỆ PHÍ Mẫu 01/TP-LP Liên 2: Giao người nộp tiền N0 002640 Tên đơn vị (người nộp tiền): Công ty cổ phần Someco Sông Đà Địa chỉ: : Tầng 15, khu B, tịa nhà Sơng Đà, đường Phạm Hùng - Hà Nợi Lý nộp: Nộp lệ phí xe 29A-003.99 Số tiền: 150.000 đồng Viết chữ: Một tram năm mươi nghìn đồng chẵn/ Hình thứ tốn: Tiền mặt Ngày 26 tháng 10 năm 2013 Người nộp tiền SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.6 Công ty cổ phần Someco Sông Đà Cơ quan Công ty – MST: 540024057 NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Ngày tháng GS Chứng từ Số NT 21/10/13 CV116/CT 05/11/2013 VC186/CT 05/11/2013 Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 2411 133 331 111 111 2114 2411 465.788.500 5.700 +Thanh lý máy tính AT 486 +Thanh lý máy tính SX50/Hz 2141 2115 21.700.756 2141 2115 21.578.600 Hạch tốn điều chuyển xe tơ Mazda 1361 2141 2114 178.696.507 135.111.993 21/10/13 + phản ánh giá mua, cp mua xe Mazda 626 elegance + đưa vào sử dung 05/10/2013 VC135/CT 05/10/2013 11/2013 Diễn giải 465.494.200 140.000 150.000 465.788.500 465.788.500 21.700.756 21.578.600 313.808.500 KHHH T11/2013 11/2013 Trích khấu hao TSCĐ tháng 11/2013 6424 214 207.003.264 86.545.829.870 86.545.829.870 Tổng phát sinh SVTH: Phạm Thị Thu Hiền 207.003.264 Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.7: Công ty cổ phần Sơng Đà 11 Cộng hịa xã chủ nghĩa Việt Nam Độc lâp – Tự – Hạnh phúc Cơ quan Công ty – MST: 0500313811-1 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211 – Tài sản cố định hữu hình Năm 2013 Ngày CT Ngày GS … CV11 6/CT … 21/10/2 013 … 21/10/2 013 VC13 5/CT 05/10/2 003 1/6/07 Số CT Diễn giải TKĐU Số dư đầu năm … Tăng TSCĐ mua mới( xe ô tô) + Thanh lý máy tính AT486 + Thanh lý máy tính SX50/Hz Phát sinh nợ … … 2411 465.788.500 Phát sinh có Số dư 3.136.717.402 … … 5.456.238.654 2141 21.700.756 2141 21.578.600 … VC18 6/CT … 05/11/2 013 … 05/11/2 013 … Điều chuyển xe ô tô … 1361 2141 … … 178.696.507 135.578.600 … … … … … Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế Số dư cuối kỳ … … 657.454.280 … 3.209.880.540 … 681.667.494 3.209.880.540 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền 2.926.269.175 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Cơng ty (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 1.8:Thẻ TSCĐ (xe Mazda 626 biển số: 29A-003.99) Đơn vị: Công ty cổ phần Someco Sông Đà Mẫu số: S23-DN Địa chỉ: : Tầng 15, khu B, tòa nhà Sông Đà, đường Phạm Hùng - Hà Nội THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số : 45 Ngày 15 tháng 11 năm 2013 lập thẻ Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 01/BG ngày 23 tháng 10 năm 2013 Tên, mã ký hiệu, quy cách(cấp hạng) TSCĐ: Mazda Số hiệu TSCĐ: 29A-003.99 Nước sản xuất (xây dựng): Liên doanh hịa bình Năm sản xuất: Bộ phận quản lý, sử dụng: Văn phịng cơng ty Năm đưa vào sử dụng: 2013 Cơng suất (diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày…tháng…năm… Nguyên giá TSCĐ Số hiệu Ngày, chứng tháng, từ năm A B Gía trị hao mịn TSCĐ Gía trị Diễn giải Ngun giá Năm hao mịn C Xe Mazda 626 465.788.500 2013 6.473.233 Cộng dồn 6.473.233 29A-003.99 Dụng cụ phụ tùng kèm theo STT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Gía trị (đồng) A B C 01 507.100 Lốp dự phòng đồ sửa chữa Ghi giảm chứng từ số…ngày…tháng…năm… Lý giảm…… Ngày…tháng năm Người lập (ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 2.1: Biên lý TSCĐ Công ty cổ phần Someco Sông Đà BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày tháng 10 năm 2013 Số: 67 Căn định số 2215 ngày 28 tháng năm 2013 giám đốc Công ty cổ phần Someco Sông Đà việc lý tài sản cố định I.BAN THANH LÝ TSCĐ GỒM: Ông: Nguyễn Văn Bá ……….đại diện Cơng ty…….trưởng ban Ơng: Phạm Lực Tuấn……….đại diện phịng kế tốn… ủy viên Ơng: Nguyễn Tiến Dũng……đại diện phòng KTAT… ủy viên II TIẾN HÀNH THANH LÝ TSCĐ Tên, ký hiệu mã, quy cách Năm đưa vào sử dụng Ngun giá Hao mịn Gía trị lũy kế cịn lại Máy vi tính AT 486 2007 21.700.756 21.700.756 Máy vi tính SX/50Hz 2007 21.578.600 21.578.600 III KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ Các máy lạc hậu, tốc độ xử lý thông tin chậm, không đáp ứng yêu cầu kỹ thuật IV KẾT QUẢ THANH LÝ Chi phí lý: 0…………(viết chữ) không……… Giá tri thu hồi: 0……………(viết chữ) không……… Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày tháng 10 năm 2013…… Ngày tháng 10 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Kế toán trưởng (ký, họ tên) Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 2.2 : Quyết định điều động xe Mazda 323 Công ty cổ phần Someco sơng đà NAM CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Ngày tháng 11 năm 2013 Số 2611/QĐ-KTAT QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ V/v điều động xe ô tô Mazda 323 biển số 29M-0846 Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco GIÁM ĐỐC Công ty cổ phần Someco Sông đà Căn theo đề nghị ông Giám đốc Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco , ơng trưởng phịng Kỹ thuật an tồn Cơng ty QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Điều động xe ô tô du lịch Mazda 323 biển số 29M-0846 từ văn phịng Cơng ty Cơng ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco quản lý sử dụng kể từ ngày ban hành định Ơng trưởng phịng KTAT Công ty, Giám đốc Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco có trách nhiệm tổ chức giao nhận xe theo quy định ban hành Điều 2: Các ông: Giám đốc Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco, Kế tốn trưởng Cơng ty, trưởng phịng KTAT, trưởng phịng TK&ĐT Cơng ty định thi hành Nơi nhận  Như điều  Lưu VP Giám đốc Công ty SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 2.3: Biên bàn giao xe Mazda 323 BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ Căn định số 2611 ngày 5/11/2013 Giám đốc Công ty cổ phần Someco Sông Đà việc điều động xe ô tô Mazda 323 Familia biển 29M- 0846 từ văn phịng Cơng ty Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco Hôm nay, ngày 10 tháng 11 năm 2013 văn phịng Cơng ty cổ phần Someco Sơng Đà, chúng tơi gồm: 1/ Bên giao: Cơng ty Đá hoa Granito Ơng Bùi Ngọc Cây - Phó Giám đốc Cơng ty Ơng Trần Ngọc Dũng - Chánh văn phịng Cơng ty Ơng Nguyễn Tiến Dũng - Cán phịng KTAT Cơng ty Ông Nguyễn Văn Nguyên - Lái xe 2/ Bên nhận: Cơng ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco Ơng Nguyễn Tuấn Anh- Lái xe Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco theo giấy giới thiệu số 122 ngày 10/12/2013 Giám đốc Công ty Đã tiến hành giao nhận xe ô tô du lịch Mazda 323 Familia biển số 29M-0846 Tình trạng: - Các trang thiết bị đầy đủ, hoạt động tốt - Các phụ tùng đồ nghề đầy đủ: + Kích quay tay + Bánh xe dự phịng + Đồ nghề: cle, kìm, vặn vít Các giấy tờ kèm: Giấy đăng ký xe, Giấy chứng nhận bảo hiểm, Sổ lưu hành Biên lập thành bốn bản, có giá trị nhau, bên giữ hai Đại diện bên giao SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Đại diện bên nhận Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 2.4 Tài khoản 214- Hao mòn TSCĐ Đơn vị: đồng Ngày Chứng Diễn giải ghi sổ từ TK đối Phát sinh … … … … ứng Điều chuyển khấu hao xe 23/10 2611 Mazda 29M-0846 Công ty 2114 TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco 05/10 2215 Thanh lý máy vi tính AT 486 2115 05/10 2215 Thanh lý máy vi tính SX/50 Hz 2115 30/10 … Nợ 135.111.993 21.700.756 21.578.600 Trích khấu hao tháng 11/2013 6424 … … … Có 207.003.809 … … Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Kế toán ghi sổ SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Kế toán trưởng Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 3.1: Bảng phân bổ tháng 11 CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ Cơ quan Văn phịng Cơng ty BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 11 năm 2013 S T T Chỉ tiêu Nơi sử dụng Thời Toàn quan TK 642gian CPQLDN SD (năm) Nguyên giá Số khấu hao I Số KHTSCĐ tháng trước II Số KH tăng tháng 6.900.173.109 212.735.330 212.735.330 III Số KH giảm tháng … … IV Số KH trích tháng Đơn vị tính: đồng … 0 251.833.328 5.731.966 5.731.966 … … … 6.648.339.781 207.003.364 207.003.364 Nhà cửa, vật kiến trúc … 82.164.873 82.164.873 Máy móc thiết bị … 7.183.023 7.183.023 Phương tiện vận tải … 80.558.846 80.558.846 Dụng cụ quản lý … 87.096.622 87.096.622 Người lập bảng SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 3.2: Bảng phân bổ - tháng 12 CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SƠNG ĐÀ Cơ quan Văn phịng Cơng ty BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 2013 S T Chỉ tiêu T Đơn vị tính: đồng Nơi sử dụng Thời TK 642Toàn quan gian SD Số khấu CPQLDN (năm) Nguyên giá hao I Số KHTSCĐ tháng trước 6.648.339.781 207.003.364 207.003.364 II Số KH tăng tháng 872.702.339 10.172.546 10.172.546 Xe Mazda 29A-003.99 466.072.800 6.473.233 6.473.233 … … III Số KH giảm tháng … … … 1.202.149.539 38.544.909 … 38.544.909 318.808.500 4.358.451 4.358.451 … … … … Xe Mazda 29M- 0593 … … IV Số KH trích tháng 6.318.892.581 178.631.001 178.631.001 Nhà cửa, vật kiến trúc … … … Máy móc, thiết bị … … … Phương tiện vận tải … … … Dụng cụ quản lý … … … Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập bảng SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Kế toán trưởng Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 3.3 : Sổ chi tiết tài khoản 214 Công ty cổ phần Someco Sông Đà Cơ quan văn phịng cơng ty Dư Nợ đầu kỳ Phát sinh Nợ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2013 Dư Có đầu kỳ 826.009.254 Dư Nợ cuối kỳ SVTH: Phạm Thị Thu Hiền Phát sinh Có Dư Có cuối kỳ 3.861.208.699 207.003.364 3.242.202.809 Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Nguyễn Thị Hồng Lam Phụ lục số 4.7: Sổ chi tiết TK 241 CƠNG TY ĐÁ HOA GRANITO Đơn vị: Văn phịng Công ty SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2013 Dư Nợ đầu kỳ: Dư Có đầu kỳ: Phát sinh Nợ: 863.117.539 Phát sinh Có: Dư Nợ cuối kỳ: Dư Có cuối kỳ: 863.117.539 Đơn vị: đồng Tài khoản 241: Xây dựng dở dang Phụ lục số 4.8 :Tiểu khoản 2413: Sửa chữa lớn TSCĐ Ngày Số ghi sổ CT Diễn giải TK ứng Nợ 331 87.605.500 25/11 Chi phí sửa chữa nhà kho 25/11 Kết chuyển chi phí sửa chữa nhà kho 142 … … … Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán ghi sổ SVTH: Phạm Thị Thu Hiền đối Phát sinh … Có 87.605.500 … … Kế tốn trưởng Lớp: K8CK1A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... XUẤT VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ 3.1Các kết luận phát qua nghiên cứu tài sản cố định công ty 3.1.1 Những kết đạt a Về quản lý tài sản cố định Tại công ty cổ phần Someco. .. Kế toán tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà 2.2.1 Đặc điểm TSCĐ công tác TSCĐ Công ty cổ phần Someco Sông Đà 2.2.1.1 Đặc điểm TSCĐ công ty Công ty cổ phần Someco Sông Đà với chức lắp... TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SOMECO SÔNG ĐÀ 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tài sản cố định công ty cổ phần someco sông đà 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty cổ