5 .Kết cấu của chuyên đề
2.2. Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần someco sông đà
2.2.3.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐHH tại công ty
2.2.3.2.1 Chứng từ sử dụng: + Biên bản thanh lý TSCĐ.
+ Quyết định điều động xe. + Biên bản bàn giao.
2.2.3.2.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 211 “TSCĐ hữu hình” có những tài khoản cấp 2 là: Tài khoản 2111 – Nhà cửa, vật kiến trúc
Tài khoản 2112 – Máy móc thiết bị
Tài khoản 2113 – Phương tiện vận tải truyền dẫn Tài khoản 2114 – Thiết bị, dụng cụ quản lý 2.2.3.2.3 Trình tự hạch tốn.
+ Giảm do thanh lý nhượng bán:
Ngày 28/9/2013 theo đề nghị của phịng kế tốn tài chính, phịng kỹ thuật an tồn, Giám đốc công ty ra quyết định số 2215/KTTCTK về việc thanh lý thiết bị dụng cụ quản lý đã khấu hao hết tại các phịng này (là máy tính AT 486- phịng kỹ thuật an tồn, máy vi tính SX/50 Hz phịng kế toán được đưa vào sử dụng từ năm 2007, thời gian trích khấu hao là 4 năm, có nghĩa các TSCĐ này đã khấu hao hết từ năm 2011. Ngày 5/10/2013, việc thanh lý TSCĐ được tiến hành. Kế toán hạch tốn như sau: Thanh lý máy tính vi tính AT 486: Nợ TK 214 (2141) : 21.700.756 Có TK 211 (2115) : 21.700.756 Thanh lý máy vi tính SX50/Hz: Nợ TK 214 (2141) : 21.578.600 Có TK 211 (2115) : 21.578.600 + Giảm do điều chuyển nội bộ:
Ngày 5/11/2013, giám đốc Công ty cổ phần Someco Sông đà ra quyết định điều chuyển xe ô tô Mazda 323 biển số 29M- 0846 (nguyên giá: 313.808.500 đồng, giá trị hao mịn luỹ kế tính đến thời điểm giao nhận xe là 135.111.993 đồng) về Công ty TNHH MTV tư vấn thiết kế Someco. Ngày 10/11/2013 việc giao nhận TSCĐ được tiến hành.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1361: 178.696.507
Nợ TK 214 (2141) : 135.111.993 Có TK 211 (2114) : 313.808.500 2.2.3.2.4 Sổ kế tốn:
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ (Phụ lục số 2.1), Quyết định điều động xe Mazda 323 (Phụ lục số 2.2), Biên bản bàn giao TSCĐ (Phụ lục số 2.3), kế toán phản ánh vào sổ Nhật ký chung (Phụ lục 1.6) và sổ cái TK 211 (Phụ lục 1.7), sổ cái TK 214 (Phụ lục số 2.4).