(Luận văn TMU) báo cáo thực tập kế tóa tại tại công ty TNHH sơn long

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT .3 KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SƠN LONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Sơn Long 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Sơn Long 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Sơn Long 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH Sơn Long 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Sơn Long .10 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Sơn Long 15 1.4.1 Tình hình tài cơng ty năm gần (từ năm 2011 đến năm 2013) 15 1.4.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần (từ năm 2011 đến năm 2013) 19 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SƠN LONG 21 2.1 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty TNHH Sơn Long 23 2.1.1 Các sách kế tốn chung 23 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .24 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn Cơng ty TNHH Sơn Long .26 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 29 2.2.1 Tổ chức hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương29 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 29 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng .29 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết .29 2.2.1.4 Hạch toán tổng hợp 29 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 32 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng .32 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 32 2.2.2.3 Hạch toán chi tiết .32 2.2.2.4 Hạch toán tổng hợp 34 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền 36 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng .36 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 36 2.2.3.3 Hạch toán chi tiết .36 2.2.3.4 Hạch toán tổng hợp 36 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định 39 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng .39 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 39 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết .39 2.2.4.4 Hạch toán tổng hợp 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SƠN LONG .42 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 42 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn .43 3.3 Kiến nghị cơng tác kế tốn 46 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Công ty 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.3.2 Kiến nghị với phận kế tốn cơng ty 47 KẾT LUẬN .49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 PHỤ LỤC 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU VIẾT TẮT NỘI DUNG NKC Nhật ký chung GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định CCDC Cơng cụ dụng cụ CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế TNHH Trách nhiệm hữu hạn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Mơ hình quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Sơn Long .16 Sơ đồ1.2: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Sơn Long 23 Bảng 1.2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Sơn Long 25 Bảng 1.3: Một só tiêu cấu vốn kinh doanh Công ty TNHH Sơn Long 25 Bảng 1.4: Bảng kết kinh doanh công ty TNHH Sơn Long 27 Sơ đồ 2.1: Mơ hình máy kế tốn công ty TNHH Sơn Long .31 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung công ty TNHH Sơn Long 35 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Sơn Long 38 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hoạch tốn tổng hợp khoản trích theo lương doanh nghiệp .39 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song 41 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán tổng hợp NVL, CCDC .43 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Sơn Long 45 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sơn Long 46 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch tổng hợp biến động TSCĐ doanh nghiệp .48 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ hoạch tốn tổng hợp trích khấu hao TSCĐ doanh nghiệp .49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường hoạt động điều khiển “Bàn tay vơ hình” với chi phối quy luật kinh tế đặc trưng quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu tạo nên môi trường cạnh tranh hấp dẫn, sôi động đầy rủi ro không phần khốc kiệt Điều đặt doanh nghiệp trước thử thách to lớn, với cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Sự cạnh tranh không diễn doanh nghiệp nước mà áp lực cạnh tranh lớn từ phía tập đồn kinh tế, doanh nghiệp nước ngồi Như địn bẩy buộc doanh nghiệp phải phát huy lợi cạnh tranh mình, hợp lý hố q trình sản xuất, kinh doanh để không ngừng tăng sức cạnh tranh sản phẩm tiên tiến ưu việt doanh nghiệp Để đạt điều bên cạnh việc phát huy nguồn lực vật chất cịn phải phát huy nguồn lực quản lý kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Kế tốn có vai trị quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở ban quản lý doanh nghiệp đưa định kinh tế phù hợp Sau thời gian thực tập xí nghiệp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp ,bản bao gồm phần: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Sơn Long Chương 2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Sơn Long Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn cơng ty TNHH Sơn Long Là sinh viên thực tập nhằm liên hệ lý thuyết thực tế, thời gian thực tập doanh nghiệp tạo cho em hội ứng dụng kiến thức kỹ có từ học phần học vào thực tế hoạt động công ty nhằm củng cố kiến thức kỹ học trường Đại học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nội Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Sơn Long, em nhận hướng dẫn Thầy Hồng Đình Hương - giảng viên trường Đại học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị tồn Cơng ty giúp em hồn thành báo cáo Vì lần em tiếp xúc với môi trường làm việc công ty, thời gian thực tập có hạn, tầm nhận thức cịn mang tính lý thuyết chưa nắm bắt nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên chắn không tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy, anh chị tồn cơng ty tất người quan tâm đến báo cáo thực tập em để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SƠN LONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sơn Long Công ty TNHH Sơn Long (Son Long Limited Liability Company) tiền thân Xí nghiệp sản xuất Nhựa Cơ khí Giai đoạn 1: Xí nghiệp thành lập thức theo Quyết định số 3214/QĐUB ngày 19 /11/2005 Ủy ban nhân dân thành phố Bắc Ninh Do năm tháng phát triển mở rộng nhà máy với số lượng phân xưởng công nhân ngày lớn, xét đề nghị Xí nghiệp sản xuất Cơ khí, UBND thành phố Bắc Ninh Quyết định số 776-QĐ/UB cho phép đổi tên Xí nghiệp sản xuất phụ tùng xe máy thành Xí nghiệp sản xuất nhựa khí Giai đoạn 2: Theo Quyết định số 1613/QĐ-UBND ngày 27/8/2010 Ủy ban nhân dân thành phố Bắc Ninh cho phép chuyển đổi từ Xí nghiệp sản xuất nhựa khí thành “CÔNG TY TNHH SƠN LONG” thời điểm Ngày 14/11/2010, Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Bắc Ninh cấp mã số thuế 2300 277 454 giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2102 001 039 với mức vốn điều lệ 11.000.000.000 đồng (Mười tỉ đồng) Tên công ty: CÔNG TY TNHH SƠN LONG Tên giao dịch: SON LONG LIMITED LIABILITY COMPANY Tên viết tắt: Son long Co., Ltd Trụ sở chính: Số 7, ngõ 178 phố Bắc Hà – Nguyễn Trãi – phường Võ Cường – Thành phố Bắc Ninh – Tỉnh Bắc Ninh Số tài khoản: 0351000388842 Ngân hàng ngoại thương tỉnh Bắc Ninh Điện thoại:0422.234.688 Sau thời gian hoạt động Cơng ty nhìn nhận thực tế nắm bắt nhu cầu xã hội: Nhựa dùng phổ biến đến mức chẳng để ý vật liệu tổng hợp, gây hại cho sức khỏe ảnh hưởng đến môi trường Với chai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhựa qua sử dụng, chúng thường bỏ tái sử dụng Cách phân loại thực dựa cảm tính mục đích sử dụng Điều quan trọng vật liệu tồn lâu môi trường tự nhiên, trở thành loại rác thải khó xử lý Đặc biệt, số chai nhựa chứa chất hóa học độc hại phát tán mơi trường q trình tái chế, tái sử dụng, ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe người Từ thành lập cho công ty cơng ty khơng ngừng lớn mạnh, hoạt động có hiệu quả, mạng lưới phân phối bán hàng chủ yếu Bắc Ninh, Hà Nội, tỉnh thành phố nước Đây điều kiện thuận lợi để công ty nắm bắt thông tin đảm bảo phân phối hàng hóa đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy thời gian hoạt động chưa lâu kinh nghiệm khả tổ chức Công ty chiếm cảm tình đối tác khách hàng khẳng định vị trí Sơn Long đội ngũ doanh nghiệp chuyên cung cấp thiết bị ngày nâng cao Hòa nhập với kinh tế có nhiều biến đổi lớn, đổi sách xã hội thuế, tài kế tốn Cơng ty cố gắng tận dụng hết nguồn nhân lực có định phù hợp với tình hình kinh tế tạo lịng tin cho khách hàng nhằm đạt hiệu cao Bên cạnh thuận lợi cơng ty gặp phải nhiều khó khăn do: Điều kiện chủ quan: Nguồn vốn kinh doanh hạn chế, trang thiết bị vật chất hạn chế… Điều kiện khách quan: Thay đổi sách kinh tế, bất ổn kinh tế nước giới, nhu cầu thị trường lớn nhiều chủng loại sản phẩm đa dạng, nhiều đối thủ cạnh tranh: Công ty ý thức tầm quan trọng dịch vụ cung cấp cho khách hàng, thay đổi công ty hướng tới lợi ích khách hàng Các sản phẩm cung cấp có nguồn gốc rõ ràng, chất lượng kiểm nghiệm chặt chẽ nhà sản xuất, thời gian bảo hành cụ thể, chi tiết có khả đáp ứng cao nhu cầu khách hàng Khi hợp đồng ký kết, Công ty chịu trách nhiệm cao việc thực hợp đồng, thoả thuận triển khai đến mức tối đa điều khoản ký trừ trường hợp bất khả kháng Chính vậy, cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com dần thu hút quan tâm khách hàng trì, phát triển mối quan hệ suốt thời gian dài Ngồi ra, khách hàng tiếp tục lựa chọn dịch vụ khác cơng ty chất lượng tốt giá phù hợp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Sơn Long  Chức Công ty Sử dụng nguồn vốn, khả quản lý, lao động uy tín sáng lập viên, cổ đơng để tối đa hóa lợi nhuận Công ty, nhằm gia tăng lợi tức cho cổ đơng tích lũy tái đầu để phát triển Công ty ngày lớn mạnh Thông qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty góp phần đem lại hiệu cao kinh tế - xã hội, giải vấn đề cho người lao động, phát triển kinh tế địa phương, đóng góp tích cực cho Ngân sách nhà nước  Nhiệm vụ Công ty Công ty TNHH Sơn Long đơn vị thành viên hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân, mở tài khoản ngân hàng nước, sử dụng dấu riêng theo mẫu quy định Nhà nước Tuy vào hoạt động 10 năm với phát triển lên kinh tế đất nước, hịa nhập cơng đổi mới, Cơng ty trụ vững phát triển đạt kết đáng ghi nhận Ln hồn thành kế hoạch sản xuất năm bảo đảm có lãi để tái sản xuất mở rộng, bảo toàn phát triển vốn giao, đồng thời giải hài hịa lợi ích người lao động Cơng ty Với uy tín ngày cao thị trường, Công ty ký kết nhiều hợp đồng sản xuất hàng hoá với số lượng lớn Sản phẩm Công ty khách hàng chấp nhận khẳng định vị trí Công ty thị trường ngày tăng Sử dụng nguồn vốn, khả quản lý, lao động uy tín sáng lập viên, cổ đơng để tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty, nhằm gia tăng lợi tức cho cổ đông tích lũy tái đầu để phát triển Cơng ty ngày lớn mạnh Thơng qua q trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty góp phần đem lại hiệu cao kinh tế - xã hội, giải vấn đề cho người lao động, phát triển kinh tế địa phương, đóng góp tích cực cho Ngân sách nhà nước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 49 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập phịng kế tốn Cơng ty TNHH Sơn Long, bước đầu em làm quen với công việc người cán kế tốn Em nhận thấy cơng tác tổ chức quản lý cơng ty nói chung, cơng tác kế tốn nói riêng, đáp ứng yêu cầu đặt kinh tế thị trường Bên cạnh đó, cơng ty có biện pháp thích hợp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý cơng ty phát huy vai trị q trình phát triển Nhằm mục đích thực mục đích kinh doanh mặt hàng thân thiện với môi trường: “ Chia sẻ lợi ích, hướng tới thành công”, công ty mong muốn hợp tác tinh thần đơi bên có lợi với tất nhà cung cấp, đại lý, đối tác Với tầm nhìn và khát vọng trở thành nhà cung cấp hàng đầu mặt hàng tái chế ngành nhựa Công ty ln nâng cao quản lý chất lượng hồn thiện cơng tác kế tốn, q trình lưu chuyển chứng từ hệ thống tài khoản, tổ chức tốt công tác quản trị từ nâng cao lực tăng cường tính kịp thời thơng tin Mặc dù thời gian khơng dài em tích lũy số kinh nghiệm Nó giúp em củng cố nắm vững kiến thức học nhà trường Và kế toán cần phải linh hoạt để vừa thực quy định, chuẩn mực kế toán, đồng thời vừa phải đảm bảo yêu cầu ngành nghề cơng ty mình, tạo hiệu cao nhất, phù hợp với điều kiện thực tiễn Thực tế từ tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty, kiến thức em củng cố giúp cho em cơng việc hạch tốn sau Một lần em xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới hướng dẫn tận tình thầy giáo Hồng Đình Hương cô chú, anh chị Công ty TNHH Sơn Long nhiệt tình giúp đỡ em việc hoàn thiện báo cáo ! Em xin chân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài (2006), Thơng tư số 53/2006/TT-BTC hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà Nội Nguyễn Hoản (2013), Kế tốn tài 1,2 Nhà xuất Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Kế toán quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Thị Tâm (2009), "Vấn đề nhận diện phân loại chi phí sản xuất phục vụ cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp thương mại", Tạp chí kế tốn, (76), 36-38 Trương Bá Thanh (2008), Kế toán quản tri, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Trần Quang Trung (2011), "Trích phân bổ khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp nhỏ vừa", Tạp chí kế tốn, (96), 26-28 Giáo trình kế tốn tài 1, khoa Kinh tế tài nguyên môi trường Các văn luật, Quyết định, Nghị định, Thông tư BTC Và số tài liệu khác từ trang web  Trang web Bộ tài chính: www.mof.gov.vn  Trang web Kiểm tốn: www.kiemtoan.com.vn  Trang web Tài ứng dụng: http://taichinhungdung.vn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC CHỨNG TỪ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 01: Bảng chấm công Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Bộ phận: phòng kinh doanh Mẫu số :01a-LĐTL ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2012 Ngày tháng Số Họ tên TT Chức vụ 31 Số công hưởng lương thời gian A 01 02 03 04 C TP NV NV NV x x x x x x x x x x p x 31 x x x x 32 25 25 25 24 NV x p p B Đỗ Minh Tú Nguyễn Sỹ Quân Cao Ngọc Hà Nguyễn Văn Hùng 05 Lê Hữu Thắng Cộng Người chấm công (Ký, họ tên) x Quy công Số công nghỉ việc, Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng ngừng việc 100% lương hưởng 50 % lương 33 34 - 24 123 Phụ trách phận (Ký, họ tên) - Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người duyệt (Ký, họ tên) Số công hưởng BHXH 35 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 02: Bảng tốn tiền lương Đơn vị: Cơng ty TNHH Sơn Long Bộ phận: phòng kinh doanh Mẫu số :02-LĐTL ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG (Trích) Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng T T Họ tên A B Đỗ Minh Tú Nguyễn Sỹ Quân Cao Ngọc Hà …… … Cộng Tổng tiền lương thu nhập Hệ số CV bậc Lương theo thời Nghỉ hưởng gian Phụ cấp Tổng lươg 100% lương Cộng Số tiền C D TP 3,8 25 8.000.000 2.000.000 10.000.00 NV 2.34 25 5.000.000 1.500.000 6.500.000 NV 2.34 25 5.000.000 1.500.000 6.500.000 Tiên lương lĩnh Các khoản khấu trừ BHXH 7% BHYT 1,5% BHTN 1% Tổng Số tiền 279.300 59.850 10 39.900 379.050 9.620.950 171.990 36.855 24.570 233.415 6.266.585 171.990 36.855 24.570 233.415 6.266.585 Tổng số tiền (viết chữ): Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ký nhận 11 Phụ lục 03: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Bộ phận: phòng kinh doanh Mẫu số :11-LĐTL ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Tài khoản 334- Phải trả CNV Ghi có Tk STT Ghi nợ Tk Lương Các khoản khác Cộng có 334 Tài khoản 338- Phải trả phải nộp khác KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 BHTN 3389 Cộng Tài khoản 335- chi phí phải trả TK 6421-CPBH TK 642228.960.000 8.000.000 36.960.000 369.600 4.923.200 868.800 369.600 6.531.20 CPQLDN TK 334- PT CVN TK 338- PT PN khác Cộng 28.960.000 8.000.000 36.960.000 369.600 4.923.200 868.800 868.800 6.531.20 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng cộng 43.491.200 43.491.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 04: Biên kiểm nghiệm vật tư Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Mẫu số :03-VT Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc Hà- (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Nguyễn Trãi-Phường Võ Cường- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TP Bắc Ninh BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Tháng 12 năm 2013 - Căn hóa đơn GTGT số 0008534 ngày 02 tháng 12 năm 2013 - Ban kiểm nghiệm gồm: +Ơng: Hồng Xn Lợi Chức vụ: PGĐ - Trưởng ban + Bà: Trần Thị Hải Chức vụ: Kế toán trưởng - ủy viên + Bà: Chức vụ: Thủ kho STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, sản phẩm hàng hóa Mã số Phương thức kiểm nghiệm A B C D 01 Chất ổn màu UV định Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ E Kg Kết kiểm nghiệm Đúng quy cách Không quy cách 1.500 1.500 Ghi F Ý kiến ban kiểm ngiệm: Qua kiểm tra thấy nguyên vật liệu số lượng, quy cách chất lượng đề nghị đơn vị cho nhập kho Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Trưởng ban kiểm kê Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 05: Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc HàNguyễn Trãi-Phường Võ CườngTP Bắc Ninh Mẫu số :01-VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Số: PN01/02 Nợ :153; 133 Có: 331 - Họ tên người giao: Lê Anh Đức - Theo.hóa đơn số 0007520 ngày 02 tháng 12 năm 2013 của:Công ty TNHH Phú An - Nhập kho:Vật tư Địa điểm: Công ty TNHH Sơn Long Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy cách S Mã Đơn vị Theo phẩm chất vật tư, dụng cụ Đơn giá Thành tiền Thực TT số tính chứng sản phẩm, hàng hố nhập từ A 01 B Hạt nhựa HDPE nguyên C sinh D Kg 20.000 20.000 13.650 Cộng 273.000.000 273.000.000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Hai trăm bảy mươi ba triệu đồng chẵn./ - Số chứng từ gốc kèm theo:1 Nhập ngày 02 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 06: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc HàNguyễn Trãi-Phường Võ CườngTP Bắc Ninh Mẫu số :02-VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06 tháng 12 năm 2013 Số: PX01/02 Nợ .1541 Có 1521 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Sỹ Quân Địa chỉ( Bộ phận) Kinh Doanh - Lý xuất kho: Xuất Hạt nhựa nguyên sinh HDPE - Xuất kho: Vật tư: … Địa điểm: Công ty TNHH Sơn Long Tên, nhãn hiệu, quy Số lượng cách, Đơn ST Mã phẩm chất vật tư, vị Yêu Đơn giá Thành tiền Thực T số dụng cụ, tính cầu xuất sản phẩm, hàng hoá A B C D 01 Hạt nhựa nguyên Kg 20 20 13.650 273.000 sinh HDPE 02 Hạt nhựa PG Kg 50 50 24.000 1.200.000 03 Chất ổn định màu UV Kg 100 100 67.000 Cộng 6.700.000 8.173.000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Tám triệu trăm bảy mươi ba nghìn đồng chẵn./ - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Ngày 06 tháng 12 năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 07: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc HàNguyễn Trãi-Phường Võ CườngTP Bắc Ninh Mẫu số :S10-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Năm: 2013 Chứng từ SH Ngày, Tháng Diễn giải TK ĐƯ Số dư đầu kỳ Đơn giá Nhập Tồn Xuất Ghi SL TT SL TT 13.650 PN01/02 02/12 Nhập kho hạt nhựa HDPE 331 13.650 20.000 PX01/02 06/12 Xuất sản xuất Cộng 154 13.650 SL TT 100 1.365.000 273.000.000 20 273.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 08: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 02 : Giao khách hàng Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Mẫu số : 01GTKT 3/LL Ký hiệu: SL/11P Số : 0004898 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH An Phát Địa chỉ: Ngõ 109 – Trường Chinh – P Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội MST : 010635944 Họ tên người mua : Ông Đỗ Minh Tú Đơn vị : Công ty TNHH Sơn Long Địa : Số 7, ngõ 178 phố Bắc Hà, Nguyễn Trãi, phường Võ Cường, TP Bắc Ninh MST: 2300277454 Hình thức tốn: CK số TK: 0351000388842 STT Tên vật liệu Chất ổn định màu UV Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT 10% : Cộng tổng tiền toán Số tiền viết chữ Người mua hàng (Đã ký) ĐVT Số lượng kg 1.000 Đơn giá (đ/kg) 67.000 Thành tiền(đ) 67.000.000 67.000.000 6.700.000 73.700.0 00 Bảy mươi ba triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./ Người bán hàng (Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 09: Biên giao nhận TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Mẫu số :01- TSCĐ Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc Hà- ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Nguyễn Trãi-Phường Võ Cường- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TP Bắc Ninh BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 01 tháng 12 năm 2013 Số 03 Hôm ngày 01 tháng 12 năm 2013 Công ty TNHH Sơn Long Bên giao TSCĐ: Bà Tạ Thị Hà Bà Hà Thị Hoài Thanh Bên nhận: Ơng Hồng Văn Hiệp Chức vụ : Trưởng phòng kinh doanh Chức vụ: Trưởng phòng TC-KT Chức vụ: Thủ kho Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên, kí hiệu, STT quy cách( cấp hạng TSCĐ) Máy tính Cộng Số hiệu Nước sản TSCĐ xuất iMac x x Năm Năm Công sản đưa vào suất thiết xuất sử dụng kế 2012 2013 x x Giá bán 44.000.000 X 44.000.000 Số tiền ghi chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn./ Đại diện bên giao Đại diện bên nhận Người giao (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 10: Phiếu thu Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Mẫu số: 01- TT Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc Hà- ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Nguyễn Trãi-Phường Võ Cường- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TP Bắc Ninh BTC) PHIẾU THU Ngày 29 tháng 02 năm 2013 Quyển số: 03 Số: PT23/02 Nợ: TK 111 Có: TK 711,333 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Sỹ Quân Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Lý nộp: Thu tiền lý ô tô tải Số tiền: 68.650.000 (Viết chữ): Sáu mươi tám triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Kèm theo 01chứng từ gốc Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, dấu) trưởng (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): (Ký, họ tên) Sáu mươi tám triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) : + Số tiền quy đổi: Liên gửi ngồi phải đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 11: Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Long Mẫu số :02- TT Địa chỉ: Số – ngõ 178 phố Bắc Hà- ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Nguyễn Trãi-Phường Võ Cường- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TP Bắc Ninh BTC) PHIẾU CHI Ngày tháng 12 năm Quyển số: 02 2013 Số: PC 02/02 Nợ: TK 6421, 133 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Cao Thu Hà Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Chi tiền tạm ứng công tác Hà Nội Số tiền: 5.000.000 đồng (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn./ Kèm theo 01chứng từ gốc Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, dấu) trưởng (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ):Năm triệu đồng chẵn./ +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) : + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 12: Giấy báo Nợ Tên ngân hàng: Ngân hàng ngoại thương Bắc Ninh Mã số thuế: GIẤY BÁO NỢ Số: 00031 Ngày: 07/12/2013 Số tài khoản: 0351000388842 Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Sơn Long Kính gửi: Công ty Ngân hàng xin trân trọng thông báo: “ Tài khoản TNHH Sơn Long quý khách hàng ghi “Nợ” với nội dung sau: Thanh toán tiền hàng cho cty TNHH An Phát Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền 07/12/2013 73.700.000 VNĐ Diễn giải Thanh toán tiền hàng Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... cơng ty TNHH Sơn Long .16 Sơ đồ1.2: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Sơn Long 23 Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Sơn Long 25 Bảng 1.3: Một só tiêu cấu vốn kinh doanh Công ty. .. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SƠN LONG  Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Sơn Long Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty, yêu cầu quản lý Công ty, máy kế tốn tổ chức... HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH SƠN LONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sơn Long Công ty TNHH Sơn Long (Son Long Limited Liability Company) tiền thân Xí nghiệp sản