2.1. Tổ chức hệ thống kế tốn tại cơng ty TNHH Sơn Long
2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty đều được lập chứng từ hợp lý, hợp lệ. Các chứng từ là căn cứ gốc, là cơ sở để kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết.
Hệ thống chứng từ: Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm kê vật tư - sản phẩm; phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh tốn tiền tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ; bảng
chấm cơng, bảng thanh toán tiền lương, giấy báo làm thêm giờ; biên bản giao nhận tài sản cố định, giấy báo nợ, giấy báo có…
Tồn bộ chúng từ kế tốn sử dụng tại doanh nghiệp đều theo qui định của chế độ kế toán số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính. Doanh nghiệp sử dụng phổ biến những chứng từ sau:
Chứng từ về lương:
- Bảng chấm công: Mẫu số 01a – LĐTL
- Bảng chấm công làm thêm giờ: Mẫu số 01b – LĐTL - Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số 02 – LĐTL - Bảng thanh toán tiền thưởng: Mẫu số 03 – LĐTL
- Bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ: Mẫu số 06 – LĐTL - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương: Mẫu số 10 – LĐTL - Bảng phân bổ trên lương và bảo hiểm xã hội: Mẫu số 11 – LĐTL
Chứng từ về hàng tồn kho:
- Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 – VT - Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 – VT
- Biên bản kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa: Mẫu số 05 – VT
Chứng từ về bán hàng:
- Hóa đơn giá trị gia tăng: Mẫu số 01GTGT – 3LL
Chứng từ về tiền:
- Phiếu thu: Mẫu số 01 – TT - Phiếu chi: Mẫu số 02 – TT
- Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03 – TT
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04 – TT - Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số 05 – TT - Biên lai thu tiền: Mẫu số 06 – TT
- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a – TT
- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09 – TT
Chứng từ về tài sản cố định:
- Biên bản bàn giao sửa chữa lớn tài sản cố định: Mẫu số 03 – TSCĐ - Biên bản đánh giá lại tài sản cố định: Mẫu số 04 – TSCĐ
- Biên bản kiểm kê tài sản cố định: Mẫu số 05 – TSCĐ
- Bảng tính phân bổ và khấu hao tài sản cố định: Mẫu số 06 – TSCĐ
Tất cả các chứng từ kế tốn do doanh nghiệp lập hoặc do bên ngồi chuyển đến đều được tập hợp tại bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Tại đây chứng từ có liên quan đến nghiệp vụ kế tốn nào thì được chuyển đến cho kế tốn đảm nhiệm phần hành đó. Sau khi kế toán tập hợp và xử lý chứng từ thì có nhiệm vụ lưu giữ chứng từ tại nơi qui định