Báo cáo thực tập tại công ty Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

LỜI NÓI ĐẦU –—&–— Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân .Đó là nơi trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứn

L Ờ I N Ó I Đ Ầ U

    

Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân Đó là nơitrực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụnhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng trong xã hôị Một doanh nghiệp khi thamgia hoạt động sản xuất trên thị trường thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó

họ phải chú trọng và quan tâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy cácyếu tố đầu ra Tức là phải sử dụng chi phí sản xuất ở mức thấp nhất, tiết kiệm nhấtnhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng của sản phẩm cũng như hiệu quả sản xuất kinhdoanh đạt mức cao nhất

Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nền kinh tế quốc dân Sảnphẩm của ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá và xã hội tổng hợp là do

có sự đóng góp rất lớn của các công ty Tư vấn về xây dựng vì chính họ sẽ đưa ranhưng bản vẽ thiết kế cùng với sự tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành côngtrình Do vậy các công trình xây dựng có tác động lớn tới nền kinh tế và thúc đẩy sựphát triển của kinh tế, văn hoá xã hội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quan môi trường.Ngành xây dựng cơ bản thu hút một phần không nhỏ vốn đầu tư cả nước và quốc

tế Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thời gian thi công kéodài và trên quy mô lớn Do đó doanh nghiệp phải xác định chính xác công tác quản lý

có hiệu quả để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoát trong quá trình thi côngcông trình để giảm chi phí hạ giá thành Làm tăng khả năng cạnh tranh trên thị trườngtrong xu thế hội nhập của Việt Nam trên thế giới

Với ngành Tư vấn xây dựng cơ bản thì việc hạ giá thành sản phẩm còn kéo theocác ngành khác trong ngành kinh tế quốc dân cùng hạ giá thành, mà muốn hạ giá

pháp giảm chi phí khác nhau nhưng biện pháp được doanh nghiệp quan tâm la côngtác kế toán nói chung và chi phí sản xuất và giá thành nói riêng.

Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty CP xây dựng Nam Thành Đô

em đã lập ra được bài báo cáo tốt nghiệp gồm các phần hành như sau:

Phân 1 Tình hình chung của công ty

Phần 2 Nghiệp vụ chuyên môn của công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

1 Kế toán lao động tiền lương

2 Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ

3 Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn

4 Tập hợp chi phí và giá thành

5 Kế toán tiêu thụ sản phẩm và doanh thu bán hàng

Do thời gian thực tập ngắn và kiến thức còn hạn chế nên trong báo các naykhông tránh khỏi còn nhiều thiếu sót Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy

cô giáo để khi ra trường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kếtoán công ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáothực tập này

PHẦN 1 TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP

1 Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp.

a Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệm nhiềunăm hoạt động của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt là những năm gầnđây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì nó cũng tạo đà rấtnhiều cho sự phát triển chung của công ty Mục tiêu của công ty là: Xây dựng công tytrở thành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh củaViệt Nam

b Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệp hoạt độngtheo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam, có tưcách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được mở tài khoản tịangân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur trong hoạt động sản xuất kinhdoanh và hoạt động tài chính với rư cách là pháp nhân kinh tế độc lập

Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu

Đô thị mới Định Công – Hà Nội

Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048

Số Fax: (04) 6408049

Email: namthanh do@ hn.vnn.vn

Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số

đăng kí kinh doanh số 0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 của Sở Kế hoạch vàĐầu tư thành phố Hà Nội cấp.

Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiều côngtrình và hạng mục công trình trong nước cũng như liên doanh với nước ngoài trong đó

có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật và mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngànhnhư công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, khách sạn du lịch….Làmột đơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các dự án có chất lượng caotrong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an toàn và công ty

đã trở thành một trong những đơn vị hàng đầu vững mạnh trong ngành xây dựngthành phố hà nội cũng như trong cả nước

Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều công trìnhcông cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở Khách sạn trường học, bệnh viện, cácnhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các công trình khách sạn đối với các đốitác nước ngoài được khách hàng tín nhiệm

c Chức năng và nhiệm vụ

Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với sựtồn tạivà phát triển của công ty Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sản suất kinhdoanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triển hoặc có thể sẽ bịphá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chửng tỏ hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty đó trên đà phát triển Mỗi công ty có ngành nghề sảnxuất kinh doanh khác nhau nên có chức năng vai trò khác nhau đối với mỗi ngànhnghề kinh tế khác nhau

Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiết kế đãhoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định Không những thế mà nócòn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơ sở hạ tầng, trình độ phát triển của đất nước và

Vì vậy mà công ty có chức năng kiểm tra giám sát các xưỏng thiết kế để đáp ứnghoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ, bàn giao côngtrình.

Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụđảm bảo chất lượng công trình an toàn lao động của mỗi người kỹ sư, công nhân thamgia thiết kế Đảm bảo cung cấp công cụ đúng tiêu chuẩn khách hàng yêu cầu, lấp đặtcho khách hàng những công trình xây dựng có chất lượng nhanh nhất

d Cơ cấu chức bộ máy quản lý

Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc công ty, các phótổng giám đốc

Các phòng chức năng: gồm bốn phòng ban tại công ty, bốn xưởng thiết kế, vàcác đội sản xuất

Sơ đồ:1 Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần

tư vấn và xây dựng NAM THÀNH ĐÔ

dự án

Phòng tai chÝnh

kÕ toán

Xưởng

thiÕt kÕ số

1

Xưởng thiÕt kÕ số 3

và đầu tư

Chủ tÞch hội đồng quản trÞ

Tổng giám đốc

Vănphòng HĐQT

Ban kiểm soát

Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắmbắt tình hình thục hiện các quyết định của đơn vị cơ số Nghiên cứu lập kế hoạch phấttriển, đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông

Tổng giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịu tráchnhiệm trước hội đồng quản trị

Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giámđốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõitổng hợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo vàcác phòng công ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiệnlàm việc quản trị công ty

Phòng kế hoạch và đầu tư: là cơ quan chức năng của công ty về công tác kếhoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty Tổ chức tiếpnhận thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho Tổng giámđốc

Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý các lĩnh vực

kỹ thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạchtoán kế toán cho toàn công ty

Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật

tư, máy móc thiết bị tài sản Công ty

Ngoài ra mỗi đội tổ sản xuất công ty cũng có những phần hành chính như kếtoán, kỹ thuật riêng biệt của từng đội sản xuất , xí nghiệp

Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt dộng thôngsuốt và có hiệu quả

e.Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp

Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935 ngày

13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghề chínhhiện nay là:

-Tư vấn đầu tư và phất triển đô thị

- Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trìn

- Thiết kế kiến trúc công trình

- Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình

-Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toán côngtrình

- Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dân dụngcông nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tư vấn đấu thầu, tưvấn giám sát quản lý dự án

- Mô giới và kinh doanh bất đông sản

f Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có độitrưởng để điều hành đội sản xuất

Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành

Đô gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc

Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô

Đứng đầu phòng kế toán tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cánhân

- 1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công

ty Tổ chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước vềthông tin kế toán

- 1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cốđịnh

-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)

-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành

-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước

-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

PHẦN HAI NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY NAM THÀNH ĐÔ

1 Kế toán lao động tiền lương.

a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu về lao động và tiền lương

b.Nội dung kế toán lao động tiền lương trong công ty

Công ty sử dụng hai hình thức trả luơng cho nhân viên đó là trả lương theo thời gian đối với bộ phận quản lý: phòng dự án, phòng hành chính tổng hợp, phòng kế hoạch đầu tư…

Còn hình thức trả lương khoán sản phẩm được thực hiện đối với công nhân trực tiếp khoán nhận sản phẩm

Bảng thanh toán lương đội sản xuất

Bảng thanh toán lương toàn đội SX

Lương cơ bản = Hệ số lương x Tiền lương tối thiểu

Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp

Mức lương ngày =

Số ngày công chệ số(22)

Lương thời gian là = Mức lương ngày x Số ngày làm việc thực tế

Lương cơ bản được công ty trả cho nhân viên hàng tháng Tiền lương tại công tyđược phát theo hai kỳ Lưong kỳ 1 là tạm ứng cho nhân viên vào 15 hàng tháng

(BHXH,BHYT) =(Ki x Lmin +pctn)

Ta có công thức tính phụ cấp trách nhiệm = hệ số trách nhiệm x tiền lương tốithiểu

Ví dụ : Công ty có bảng chấm công của phòng Kế hoạch đầu tư như sau:

Công ty CP Tư vấn xây dựng Nam thành đô

Trả lương cho phòng kế hoạch đầu tư

Ông Trần Văn Tài – trưởng phòng KHĐT trong tháng 8/2005 như sau: Trong thángdựa vào bảng chấm công của phòng KHĐT ta biết được ông Trần Văn Tài đi làmđược 25 công, hệ số lương là 3.48, phụ cấp trách nhiệm ông được hưởng là 0,6

Vậy số tiền ông ta còn được lĩnh là 1.173.558đ

Nguyễn thị Nga, Trần thị Xuân tính tương tự

Bảng thanh toán lương:

- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công và các chứng to cần thiết

- Phương pháp lập:

+ Lập bảng thanh toán lương của từng bộ phận, sau đó tổng hợp lại bảng thanh toán lương toàn doanh nghiệp

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tháng 8 năm 2005

Bộ phận : kế hoạch- đầu tư

Hệ số lươ ng

Lương cấp bậc cv Phụ cấp, thưởng

Các khoản khấu trừ ST

T Họ và tên

Số công

Lương

cơ bản Phụ cấp

Luơng thời gian

Tiền thưởng

Tống số tiền được lĩnh

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH (5%)

BHYT (1%)

Kế toán thanh toán Tổ trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Hình thức trả lương khoán sản phẩm

+ Luơng khoán sản phẩm do phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dụng vho các bộphận xưởng đội sản xuất và từng loại sản phẩm

Phương pháp hạch toán

Công ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa trên ngày công hệ số

*Căn cứ và phương pháp chia:

- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân

căn cứ vào cấp bậc công việc

Công tác chia lưong gồm 4 bước:

Bước 1:Tính lương tập thể

Ltt =  Qi x gi

Bước 2: Tính ngày công hệ số của tưng công nhân

 CNi = KAi x số ngày công của công nhân i

Bước 3 : giá trị 1 ngày công hệ số

Giá trị 1 ngày = LSpTT

công hệ sốCN  Công hệ số

Bước 4 : chia lương cho từng người

LCNi= giá trị 1 ngày công hệ số x ngày công hệ só của công nhân i

Ví dụ : Dựa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán,biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán Tính lương cho từng kĩ sư của phòng thiết kế

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô

NTD,CC JSC

Tel: 6408048 FAX:04-6408049

Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005

HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005

Tên công trình : bản đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi

Hạng mục

Căn cứ vào giấy phép Số 0213 GP/TLDN của UBND thành phố Hà Nội lý thành lập công ty

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế Số1523 Ký ngày 25 tháng 4 năm 2005 gữa công

ty cổ phần nam thành đô và Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi

Chúng tôi gồm:

I Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:

Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đô giao cho bên nhậnkhoán tổ chức những phần việc:thiết kế công trình Nội thất nhà hàng khách sạnThắng lợi

Điều 5: Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán

Giao những tài liệu đẫ nhận được…

Điều 6 Điều khoản thi hành

Hai bên cam kết thi hành các đièu khoản

Bên nhận khoán Công ty cổ phần xd Nam Thành Đô Đại diện Giám đốc

BIÊN BẢN NGHIỆM THU HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

Ngày 3 tháng 8 năm 2005 -Căn cứ……….

Chúng tôi gồm:

I Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau:

- Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%

- Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%

- Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 13.287.120 đồng (mười

ba triệu hai trăm tám báy nghìn một trăm hai mươi đồng)

- Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0

Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Tên kỹ sư Hệ số lương Số ngày làmviệc thực tế

Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư

Nguyễn Minh An = 2.94 x 22 = 64,68 (ngày công)

Lê Anh Tuấn = 2,74 x 20 = 54,8 (ngày công)

Vũ Ngọc Minh = 2.54 x 22 = 55,88 (ngày công)

Lê anh Vũ = 2,48 x 20 = 49,6 ( ngày công)

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tháng 8 năm 2005

Bộ phận: Xưỏng thiết kế 2- dùng cho công trình khách sạn Thắng Lợi

STT Họ và tên

Hệ số lươn g

Số công

Luơng khoán

tiền thởng

Phụ cấp

Tống số tiền được lĩnh

Các khoản

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH(5%)

BHYT(1%)

1 Nguyễn MinhAn 2,94 22 3.820.283 100.000 0 3.920.283 191.014 38.203 100.000 3.591.066

2 Lê Anh Tuấn 2,74 20 3.236.727 100.000 0 3.336.727 161836 32367 200.000 2.942.524

3 Vũ Ngoc Minh 2.54 22 3.300.517 100.000 0 3.400.517 165026 33.005 400.000 2.802.486

4 Lê Anh Vũ 2.67 20 2.929.593 100.000 0 3.029.593 146.480 29 296 200.000 2.653.817Tổng cộng 10,89 84 13.287.120 400.000 13.687.120 664.356 132.871 900.000 11.989.893

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô bảng thanh toán lương toàn công ty

Lương thời gian

Lương khoán Thưởng

Tổng tiền lương

Các khoản giảm trừ

Tổng tiền thực lĩnh BHXHBH BHYT

1 Bộ Phận quản lý 31,65 211 9.178.500 800.000 10.633.654 800.000 11.433.654 531.682 106.336 10.795.636

2 Bộ phận dự án 30,2 209 8.758.000 1.000.000 10.300.111 500.000 10.800.000 515.005 103.001 10.181.994

Cộng 124,85 800 17.963.500 1800 000 20.933.765 60.527.000 1.300.000 82.760.654 4.073.037 814607 77.873.010

Kế toán thanh toán Kế toán trưỏng

( Kí, ghi họ tên) ( Kí, ghi họ tên)

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

203 16/ 02 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình bể bơi khách sạn kim liên 154

SỔ CÁI TK 334

Tên tài khoản: Phải trả công nhân viênCông trình: Công trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Tháng năm 2005Đvt:VND

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

201 28/02 Tiền lương ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi

-Hà Nội đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái TK 338

Tên tài khoản: Cáckhoản phải trả, phải nộp khác

Tên công trình : ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Công ty CP tư vấn xây dựng

Công ty Cp Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

SỔ CÁI

TK 338Tháng 8 năm 2005

Chứn

g từ

Diễn giải

Khâú trừ BHXH, BHYT, KPCĐvào lương nhân viên

2 Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ

-Giám sát quá trình thu mua và dự trữ nguyên vật liệu

-Tính toán và lập dự phòng các khoản giảm giá theo từng loại vật liệu

-lập các báo cáo về vật liệu theo quy cách

2.1 Kế toán chi tiết vật liệu

Công ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đô áp dụng hình thức kế toán vật liệu theo phương pháp thẻ song song Quy trình luân chuyển chứng từ:

: Ghi hàng ngày

: Đối chiÕu

Ghi cuối tháng

Ở kho việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn do trưởng kho tiến hành ghi trên thẻkho và chỉ ghi theo số số lượng.

Khi nhận các chứng từ xuất nhập vật liệu, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý hợppháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng to thẻkho Cuối ngày tính ra số tòn kho.Định kì kế toán gửi chứng to xuất nhập

- ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ vật liệu ghi chép tình hình xuất nhập tồnkho theo chỉ tiêu số lượng và chất lượng Cuối tháng thủ kho và kế toán hàng tồn khophải so sánh đối chiếu giữa thẻ kho và các sổ chi tiết

Công ty Cổ Phần xây dựng Nam Thành Đô là công ty không trực tiếp xây dựng màchỉ mua vật liệu văn phòng phẩm để phục vụ cho công tác tư vấn về cho việc xâydựng như: Thiết kế xây dựng, giám sát công trình, tư vấn về thiết kế kĩ thuật thi công

1.2 Phương pháp tính giá vật liệu Xuất – nhập

Công ty tính gía vật liệu Xuất nhập theo phương pháp thực tế đích danh nghĩa

là giá nhập vào bao nhiêu thì giá xuất ra là bấy nhiêu

2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu:

a Hạch toán nhập nguyên vật liệu:

-Hoá đơn giá trị gia tăng

Liên 2 : Giao cho khách hàngĐơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tân Phú Gia

Địa Chỉ : Số 12 Ngõ 178/48 Tây Sơn- HN

Số tài khoản: 0011113247

Điện thoại: 045375956

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hà

Tên đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Địa chỉ : Phòng 908 – Nhà TC 6- DN1- Định Công - HN

Số tài khoản: 0101481701

Hình thức thanh toán:

ST

T Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng thành tiền:1.925.000

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên đóng dấu)

Công ty TNHH Tân Phú Gia

Phiếu nhập kho:

+ Phương pháp ghi : Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập và ngàytháng năm nhập phiếu, họ tên người nhập vật tư, sản phẩm, hàng hoá, số hoá đơnhoặc lệnh nhập kho và tên kho nhập Nhập kho xong thủ kho tiến hành ghi ngày thángnăm nhập kho và cùng người nhập ký vào phiếu, thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ khosau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán, liên 1 lưu ở nơi lập phiếu

+ Tác dụng: Nhằm xác nhận số lượng vật tư nhập kho, làm căn cứ ghi thẻ kho,

PHIẾU NHẬP KHO

Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 9 tháng 8 năm 2005

133

Họ, tên người giao hàng : Nguyễn Thị Hạnh

Theo HĐ số 112 ngày 9 tháng 8 năm 2005 của công ty CP tư vấn xây dựngNam Thành Đô

Nhập tại kho : Vật tư

STT Tên, nhãn hiệu

sản phẩm Mã số

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá

(đồng)

Thành tiền (đồng) Chứng từ Thực

nhập

Ngày 9 tháng 9 năm 2005

b Hạch toán giảm vật liệu

Phiếu Xuất kho:

Khi cần sử dụng đến vật liệu kế toán sẽ viết phiếu xuất kho cho người lĩnh vậtliệu:

+ Phương pháp lập:

Mỗi loại vật liệu được ghi một dòng trong phiếu xuất Phiếu xuất kho được lập

Liên 3: Giao cho người lĩnh vật tư.

+ Tác dụng : Theo dõi chặt chẽ vật liệu,hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sửdụng trong đơn vị để làm căn cứ hạch toán chi phí xây dựng tính giá thành sảnphẩm

Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sử dụng phương pháp

PHIẾU XUẤT KHO

Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 19 tháng 8 năm 2005

Họ, tên người nhận hàng : Nguyễn Minh An Địa Chỉ : phòng thiết kế

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá (đồng)

Thành tiền (đồng) Yêu cầu Thực xuất

1 Giấy A4 indo 80 112 ram 6,5 6,5 92.000 598.000

Ngày1 9 tháng 9 năm 2005

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởngThủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

*Thẻ kho.

+ Phương pháp lập :

Mỗi thẻ kho lập cho một loại vật liệu, sản phẩm hàng hoá cùng nhãn hiệu quycách, cùng một kho

Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào các cộttương ứng trong thẻ kho Mỗi chứng từ ghi một dòng Cuối ngày tính số tồn kho.Nhân viên kế toán nhận chứng từ và ghi chép thẻ kho của thủ kho sau đó xácnhận vào thẻ kho.

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng

THẺ KHO

Ngày lập thẻ: Ngày 9 tháng 9 năm 2005

Tên, nhãn hiệu, quy cách hàng hoá: Giấy

(Ký,họ tên)

Số dư đầu tháng : Phản ánh số tiền công ty còn nợ tháng trước Lấy số dư trên sổchi tiết vật liệu tháng trước.

Mỗi loại vật liệu được ghi sổ chi tiết vật liệu để tiện cho việc theo dõi

Vật tư cuối tháng phản ánh số tiền của công ty cuối tháng và được tính:

Dư cuối tháng = Số dư đầu tháng + Số nhập vật liệu - Số xuất vật liệu trong tháng

trong tháng

+ Tác dụng :

- Dùng sổ chi tiết vật liệu để đối chiếu với thẻ kho do chủ kho gửi lên để nắm bắt

số lượng vật liệu trong tháng và biết được số tiền nhập, xuất trong tháng để kế toánđưa vào sổ hạch toán các khoản tiền chi phí về vật liệu trong tháng một cách chínhxác

Đơn vị : Công ty CP tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU

Tên kho: vật tưTên, quy cách, vật liệu : Giấy in Chứng từ

Diễn giải TK đối

+ Phương pháp lập : Cuối tháng kế toán tổng hợp lại tất cả các loại vật liệu nhập xuất trong tháng đồng thời phân ratừng loại vật liệu rồi lập bảng nhập – xuất – tồn.

Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Công

BẢNG TỔNG HỢP N – X –T

Tháng 8 năm 2005

Loại vật