Xây dựng dự toán chi phí cho các bộ phận hành chính tại công ty cổ phần FPT theo định hướng xây dựng hệ thống dự toán trên cơ sở hoạt động

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ TRỊNH PHƯƠNG MAI XÂY DỰNG DỰ TỐN CHI PHÍ CHO CÁC BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN FPT THEO ĐỊNH HƯỚNG XÂY DỰNG HỆ THỐNG DỰ TOÁN DỰA TRÊN CƠ SỞ HOẠT ĐỘNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ TRỊNH PHƯƠNG MAI XÂY DỰNG DỰ TOÁN CHI PHÍ CHO CÁC BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN FPT THEO ĐỊNH HƯỚNG XÂY DỰNG HỆ THỐNG DỰ TOÁN DỰA TRÊN CƠ SỞ HOẠT ĐỘNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS LÊ ĐÌNH TRỰC Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan nội dung, phương pháp phân tích kết luận trình bày luận văn kết nỗ lực riêng Các số liệu sử dụng luận án trung thực thu thập từ nguồn liệu kiểm chứng, khách quan Tác giả luận văn I Mục lục Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ hình vẽ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN VÀ DỰ TOÁN DỰA TRÊN CƠ SỞ HOẠT ĐỘNG 1.1 Tổng quan dự toán 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục đích dự toán 1.1.3 Vai trị dự tốn 1.1.4 Q trình lập dự tốn 1.1.5 Các hạn chế dự toán 11 1.2 Dự toán dựa sở hoạt động (Activity-Based Budget_ABB) .13 1.2.1 Khái niệm 13 1.2.2 Phương pháp 13 1.2.3 Lợi ích hạn chế dự toán sở hoạt động 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG DỰ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FPT 19 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần FPT 19 2.1.1 Giới thiệu chung 19 2.1.2 Bộ máy quản lý điều hành 21 2.2 Hệ thống tài cơng ty cổ phần FPT 23 2.2.1 Chức 23 2.2.2 Tổ chức nhân phân công trách nhiệm máy quản lý tài 23 2.2.3 Các hoạt động Quản lý tài 24 2.2.4 Phân cấp quản lý tài 27 II 2.2.5 2.3 Hệ thống quy định tài 28 Khảo sát hệ thống dự tốn cơng ty cổ phần FPT 29 2.3.1 Các quy định dự toán 29 2.3.2 Quy trình lập dự tốn 30 2.3.3 Các mẫu biểu 33 2.3.4 Khảo sát q trình lập dự tốn chi phí FPT 34 2.3.5 Đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn cơng ty cổ phần FPT 47 KẾT LUẬN CHƯƠNG 49 CHƯƠNG 3: XÂY DỰNG DỰ TỐN CHI PHÍ CHO CÁC BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FPT THEO ĐỊNH HƯỚNG XÂY DỰNG HỆ THỐNG DỰ TOÁN DỰA TRÊN CƠ SỞ HOẠT ĐỘNG 50 3.1 3.2 Các điều kiện cần thiết để áp dụng lập dự toán dựa sở hoạt động 50 3.1.1 Tăng cường áp dụng công nghệ 50 3.1.2 Phù hợp với trình độ quản lý 50 3.1.3 Quan hệ chi phí - lợi ích 51 Các đề xuất xây dựng dự toán công ty cổ phần FPT theo định hướng xây dựng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động 51 3.2.1 Cẩm nang dự toán 51 3.2.2 Lập dự toán chi phí cho phận hành cơng ty cổ phần FPT theo định hướng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 KẾT LUẬN 64 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục Danh mục chữ viết tắt ABB : Activity - Based Budget CIMA : Chartered Institute of Management Accountants CNTT : Công nghệ thông tin FPT : Công ty cổ phần FPT FAD : FPT Administration_Bộ phận hành FAF : FPT Accounting – Finance_Bộ phận kế toán – tài FPT FHO : FPT Head Office_Bộ phận quản lý (bao gồm Ban giám đốc, Hội đồng quản trị) FHR : FPT Human Resource_Bộ phận nhân FIFA : FPT Information Flow Architecture_Cấu trúc hệ thống thông tin FPT MIS : Management Information System_Hệ thống thông tin quản lý Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ hình vẽ Danh mục bảng Bảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh 20 Bảng 2.2: Các quy định lập kế hoạch dự toán 30 Bảng 2.3: Các mẫu biểu lập dự toán 33 Bảng 2.4: Mẫu dự tốn chi phí 38 Bảng 2.5: Dự tốn chi phí phận FAD năm 2009 40 Bảng 2.6: Dự toán chi phí trước điều chỉnh phận FAD năm 2009 42 Bảng 2.7: Dự tốn chi phí trước bảo vệ phận FAD năm 2009 44 Bảng 2.8: Dự tốn chi phí phận FAD năm 2010 45 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý điều hành 21 Sơ đồ 2.2: Mơ hình phân cấp quản lý tài FPT 28 Sơ đồ 2.3: Mơ tả hệ thống quy định tài FPT 28 Sơ đồ 2.4: Q trình lập kế hoạch dự tốn 33 Sơ đồ 3.1: Mối quan hệ loại dự toán 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Dự toán sử dụng hầu hết tổ chức phân biệt quy mơ từ tổ chức phi tài chính, quan nhà nước đến doanh nghiệp kinh doanh Cùng với thay đổi môi trường kinh tế trình kinh doanh dẫn đến thay đổi số lượng, phương pháp tiếp cận kỹ thuật lập dự tốn Những thay đổi chứng tỏ dự tốn đóng vai trị quan trọng trình quản lý, điều hành tổ chức gắn liền với chức quản trị Năm 2001, CAM-I (Consortium for Advanced Management, International), tổ chức liên hiệp quốc tế gồm thành phần từ doanh nghiệp, tổ chức phủ tổ chức nghiên cứu, với mục tiêu phát triển kỹ thuật mới, hiệu dành cho nhà quản lý giới thiệu mơ hình Lập dự tốn dựa sở hoạt động (The CAM-I Activity-Based Budgeting Closed Loop Method) phát triển từ khái niệm Quản trị dựa sở hoạt động (Activity-Based Management Concepts) Từ đến có nhiều nghiên cứu ứng dụng mơ hình vào thực tế cho thấy kết khả quan bên cạnh có nhiều vấn đề cần đặt mơ hình cần tiếp tục nghiên cứu, nhiên xu hướng khơng thể tránh việc áp dụng mơ hình thực tế mang lại hiệu nhiều cho nhà quản lý trình thực thi chức quản trị Tại Việt nam, tài liệu giảng dạy cơng trình nghiên cứu công bố cho thấy khái niệm Quản trị dựa sở hoạt động đưa vào giảng dạy ứng dụng hầu hết đề cập đến khái niệm Chi phí dựa sở hoạt động (Activity-Based Costing) chưa có tài liệu cơng trình nghiên cứu chun sâu chi tiết Dự toán dựa sở hoạt động Chính lý trên, việc nghiên cứu phương pháp luận, kỹ thuật lập dự toán dựa sở hoạt động để đưa vào giảng dạy, phổ biến ứng dụng tổ chức thiết thực Vì vậy, tác giả chọn chủ đề “Xây dựng hệ thống dự tốn chi phí cho phận hành theo định hướng xây dựng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động” thực nghiên cứu thực nghiệm “Công ty cổ phần FPT” làm đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu dự toán trước Theo khảo sát tác giả đề tài liên quan đến dự tốn thơng qua sở liệu thư viện Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, nghiên cứu trước cho thấy: • Nội dung chương giống bố cục nội dung nêu tổng quan dự tốn, phân loại, chức năng…của dự tốn, mơ hình lập dự tốn quy trình lập dự tốn Tất luận văn khơng nêu trích dẫn nội dung dự tốn qua so sánh, tổng hợp lại đặc điểm chung nội dung dự tốn thơng qua tài liệu, giáo trình cơng trình nghiên cứu • Các nghiên cứu thiếu nội dung khảo sát nghiên cứu trước học kinh nghiệm giới nội dung • Các nghiên cứu trước không nêu đầy đủ trình hình thành phương pháp tiếp cận cho việc lập dự toán, kỹ thuật lập dự toán theo thay đổi thời gian, yêu cầu quản lý • Các nghiên cứu tập trung vào việc hồn thiện việc lập loại dự tốn chức dự tốn tài khơng vào việc chuyển đổi phương pháp tiếp cận cho việc lập dự tốn Mục đích phạm vi nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu khái quát hệ thống vấn đề lý thuyết liên quan đến dự toán dự toán dựa sở hoạt động, bên cạnh nghiên cứu khảo sát tổng kết thực trạng ứng dụng phương pháp, loại dự tốn, quy trình lập dự tốn doanh nghiệp thơng qua tài liệu, giáo trình, nghiên cứu trước Các nội dung sở để tìm khoảng trống nghiên cứu lý luận thực tiễn áp dụng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động Việt Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu Dự tốn có nhiều loại khác tùy theo phân loại theo thời gian, phương pháp lập, chức …Trong phạm vi nghiên cứu luận văn, tác giả tập trung vào dự toán chức năng, cụ thể dự tốn chi phí hoạt động phịng ban thuộc trụ sở cơng ty cổ phần FPT Phương pháp lập dự tốn có nhiều phương pháp khác nhau, nghiên cứu tác giả tìm hiểu thực trạng phương pháp lập dự tốn công ty cổ phần FPT ứng dụng phương pháp lập dự toán dựa sở hoạt động vào lập dự tốn chi phí phận thuộc trụ sở cơng ty cổ phần FPT Cơng ty cổ phần FPT có nhiều mảng kinh doanh bao gồm nhiều loại hình cơng ty con, nhiên giới hạn thời gian không gian nên tác giả xác định phạm vi khảo sát loại dự tốn chi phí nêu bao gồm phịng ban thuộc trụ sở công ty cổ phần FPT khảo sát quy định, phương pháp lập, hình thức quy trình lập loại dự tốn chi phí năm 2010, 2011 Đối tượng phương pháp nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Dựa tổng hợp phân tích kết nghiên cứu trước đây, tác giả xác định thấy lý thuyết áp dụng dự tốn nói chung phổ biến nhiên liên quan đến dự toán dựa sở hoạt động chưa có cơng trình nghiên cứu công bố đầy đủ, chi tiết Trên sở đó, tác giả xác định đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống dự toán dựa sở hoạt động, đặc biệt dự tốn chi phí dựa sở hoạt động Việt Nam cụ thể Công ty cổ phần FPT 4.2 Phương pháp nghiên cứu BAN FAD Mã dự án: Dự án/Công việc: Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: FAD2011-FCT Văn phòng đại diện CT Hiện diện địa phương, thực họat động đối ngoại, trách nhiệm xã hội Cần Thơ□tập hợp lực lượng, tổ chức kiện hóa thể thao, ngày lễ chung FPT Y2011 NAMDV (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Số lượng Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí th ngồi Q tặng, tiếp khách Phụ cấp trách nhiệm-trưởng Đại diện CP thuê VP-điện nước Manager Teaming Hoạt động Cồng đồng Hoạt động Tổng hội Vũ điệu FPT 13/9 Cúp 13/9 Giao lưu Bóng đá địa phương 1/6 Trung thu CLB bóng đá FPT CT - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng 12.00 1.00 12.00 12.00 12.00 12.00 Tổng hợp Đơn giá Thành tiền 1.00 2.00 70.00 2.00 0.50 1.67 1.25 1.0 482.66 114.3 4.33 364.00 53.00 70.00 24.00 41.00 20.00 156.00 10.00 100.00 10.00 7.00 7.00 7.00 15.00 Ghi Hoạt động từ thiện (bão lụt, Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Jan Feb Mar Apr 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 7.1 0.36 7.15 0.36 12.50 0.36 7.15 0.36 7.15 0.36 12.50 0.36 22.00 70.00 2.00 0.50 1.67 - 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 15.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 10.00 hướng ứng ngày FPT ca hát Sep Oct Nov Dec 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 7.15 0.36 7.15 0.36 17.27 0.36 7.15 0.36 7.15 0.36 14.89 0.36 11.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 0.50 1.67 - 2.00 20.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 2.00 0.50 1.67 - 7.00 1.25 1.25 1.25 100.00 10.00 cố gắng tổ chức vào 26/3 phối hợp đơn vị phối hợp đơn vị 7.00 7.00 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 13.00 1.00 13.00 13.00 495.66 Mã ngân sách CPL PKH PTN PTN-PC-TK PTN-PC-PCD PTN-PC-D PTN-PC-MT PTN-PC-HD PTN-TH PTN-TH-VD PTN-TH-139 PTN-TH-C13 PTN-TH-GL PTN-TH-16 PTN-TH-TH PTN-TH-CL TCD PCs+IP phone 13.00 117.92 TCD-PC-PC 29.92 20.28 14.92 31.92 36.28 34.92 24.92 125.05 21.92 14.92 22.66 # BAN FAD Mã dự án: Dự án/Công việc: FAD2011-FCG Quản lý tịa nhà FPT Cầu Giấy Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: Giám sát quản lý khai thác tòa nhà FPT Y2011 NAMDV (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Số lượng Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí th ngồi CP điện nước, dầu máy phát MANAGEMENT OVERHEAD: MANAGEMENT OVERHEAD/CHI PHÍ QUẢN LÝ, BẢO DƯỠNG, SỬA CHỮA, VỆ SINH, DIỆT CÔN TRÙNG Tổng hợp Đơn giá Th ành tiền Ghi 2.50 1.00 NamDV 2.5 (116.34) 494.2 (3,180.00) 2,569.43 thu lai tu cty thue nha, the 2,569.43 12.00 Chi phí hàng ngày Water/Nước sinh hoạt Soft service/ Phí dịch vụ mềm Hard services/ Dịch vụ cứng Insurance/Bảo hiểm Quỹ dành cho cố không lường trước Upgrading, sevies incurred/Cải tạo nâng cấp, dịch vụ ph Xử lý môi trường Hệ thống phòng cháy chữa cháy Cải tạo hệ thống điện Bill CTTV: Phí dịch vụ - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng 5,659.66 312.00 Giấy VS, nước rửa tay 180.00 114.00 881.20 170.40 994.85 1,282.00 965.00 456.00 75.00 (8,520.68) 2,75 usd/m2 Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Jan Feb Mar Apr 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 30.9 (2,433.00) 30.89 819.00 54.06 819.00 30.89 (2,433.00) 30.89 819.00 54.06 819.00 30.89 (2,433.00) - 461.81 26.00 15.00 45.50 66.20 10.20 82.90 470.00 76.50 423.00 25.00 (710.06) - - 469.81 26.00 15.00 10.20 82.90 1.50 3.00 469.81 26.00 15.00 1.00 250.00 15.00 82.90 52.00 851.50 3.00 (710.06) (710.06) - 469.81 26.00 15.00 10.00 135.00 15.00 82.90 760.00 1.50 3.00 50.00 (710.06) - - - Sep Oct Nov Dec 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 30.89 819.00 74.65 819.00 30.89 (2,433.00) 30.89 819.00 64.35 819.00 - - - - - 469.81 26.00 15.00 175.00 15.00 82.90 1.50 3.00 469.81 26.00 15.00 33.50 15.00 82.90 23.50 3.00 474.81 26.00 15.00 105.00 15.00 82.90 1.50 3.00 474.81 26.00 15.00 15.00 82.90 1.50 3.00 474.81 26.00 15.00 1.00 15.00 82.90 1.50 3.00 474.81 26.00 15.00 15.00 82.90 1.50 3.00 474.81 26.00 15.00 150.00 15.00 82.90 1.50 3.00 474.81 26.00 15.00 23.00 15.00 82.90 1.50 3.00 (710.06) (710.06) (710.06) (710.06) (710.06) (710.06) (710.06) (710.06) 928.04 831.71 758.04 802.80 908.04 814.51 Mã ngân sách CPL PKH PTN PTN-QLN-DM PTN-QLN-MO PTN-QLN-HN PTN-QLN-N PTN-QLN-PSS PTN-QLN-HS PTN-QLN-BH PTN-QLN-SCO PTN-QLN-USI PTN-QLN-XMT PTN-QLN-PC PTN-QLN-HT PTN-QLN-B - (116.34) (1,410.06) 748.24 1,929.21 (1,543.96) (2,388.96) (2,493.96) # BAN FAD Mã dự án: Dự án/Cơng việc: HCM FAD2011-NDC Quản lý tịa nhà 153 Nguyễn Đinh Chiểu, Giám sát quản lý khai thác tòa nhà 153 NĐC Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: Y2011 ThyTTM (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Số lượng Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí thuê CP điện nước, dầu máy phát MANAGEMENT OVERHEAD: MANAGEMENT OVERHEAD/CHI PHÍ QUẢN LÝ, BẢO DƯỠNG, SỬA CHỮA, VỆ SINH, DIỆT CÔN TRÙNG Tổng hợp Đơn giá Thành tiền 1.50 1.00 ThyTTM 1.5 (13.30) 217.2 (493.49) 263.01 852.00 (588.99) 12.00 Chi phí hàng ngày Water/Nước sinh hoạt Soft service/ Phí dịch vụ mềm Hard services/ Dịch vụ cứng Insurance/Bảo hiểm Quỹ dành cho cố không lường trước Upgrading, sevies incurred/Cải tạo nâng cấp, dịch vụ ph Xử lý mơi trường Hệ thống phịng cháy chữa cháy Cải tạo hệ thống điện Bill CTTV: Phí dịch vụ - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng Ghi 948.60 80.70 Giấy VS, nước rửa tay 140.00 189.60 (1,947.89) Jan Feb Mar Apr 1.5 1.5 1.5 1.5 13.6 (940.35) 13.57 408.49 23.75 408.49 71.00 71.00 70.25 5.10 Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug 1.5 Sep Oct Nov Dec 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 13.57 (940.35) 13.57 408.49 23.75 408.49 13.57 (940.35) 13.57 408.49 32.80 408.49 13.57 (940.35) 13.57 408.49 28.28 408.49 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 69.85 19.60 84.85 5.10 73.35 5.10 85.85 5.10 80.85 5.10 69.85 5.10 69.85 7.10 79.85 5.10 73.35 5.10 109.85 5.10 80.85 8.10 19.00 35.00 46.00 40.00 - - - - - - - - 15.60 15.60 16.20 15.60 15.60 16.20 15.60 15.60 16.20 15.60 15.60 16.20 (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (162.32) (908.15) 470.79 493.07 (884.05) 437.29 443.07 (927.55) 423.29 451.12 (924.05) 461.29 450.59 Mã ngân sách CPL PKH PTN PTN-QLN-DM PTN-QLN-MO PTN-QLN-HN PTN-QLN-N PTN-QLN-PSS PTN-QLN-HS PTN-QLN-BH PTN-QLN-SCO PTN-QLN-USI PTN-QLN-XMT PTN-QLN-PC PTN-QLN-HT PTN-QLN-B - (13.30) # BAN FAD Mã dự án: Dự án/Công việc: Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: FAD2011-FLH Tham gia giám sát thực dự án 89 Làng Hạ Tham gia giám sát thực dự án 89 Làng Hạ Y2011 TuanMD (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Số lượng Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí th ngồi Điện nước - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng 12.00 Tổng hợp Đơn giá Thành tiền Ghi 2.00 1.00 TuấnMD 2.0 999.99 800.0 13 tháng lương 16.67 200.00 200.00 - Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Jan Feb Mar Apr 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 61.5 61.54 61.54 61.54 61.54 61.54 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 78.20 78.20 78.20 78.20 78.20 Mã ngân sách Sep Oct Nov Dec 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 61.54 61.54 102.56 61.54 61.54 82.05 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 CPL PKH PTN PTN-PC-DN 78.20 78.20 78.20 119.23 78.20 78.20 98.72 # - 999.99 BAN FAD Mã dự án: Dự án/Công việc: Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: FAD2011-ND Đào tạo/ngành dọc Y2011 VanNHT (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Số lượng Tổng hợp Đơn giá Thành tiền 1.00 270.00 - Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí th ngồi Nghành dọc Họp định kỳ Khen thưởng ngành dọc 2010 Ngày hội hành Học hỏi k inh nghiệm Thi viết FAD Thi chuyên môn (trạng nghề) Họp cuối năm + thi nấu ăn Đào tạo Sổ tay q trình hành (qlý tài sản/mua sắm, văn thư) Quy trình đảm bảo CSVC/PCCC Chia sẻ, đóng góp cho thực tế áp dụng quy trình mua sắm Kỹ quản lý nhà thầu phụ Bảo Mật thông tin Nhận thức Green Office - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng 270.00 250.00 24.00 10.00 130.00 46.00 10.00 5.00 25.00 20.00 giam dao tao 6.00 1.00 5.00 5.00 1.00 2.00 Ghi Jan Chi tiết theo thời gian triển khai Apr May Jun Jul Aug Feb Mar Sep Oct Nov Dec - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.00 10.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 130.00 46.00 10.00 5.00 25.00 6.00 1.00 5.00 5.00 1.00 2.00 Mã ngân sách CPL PKH PTN PTN-HD PTN-HD-GL PTN-HD-KT PTN-HD-HC PTN-HD-KN PTN-HD-FAD PTN-HD-TN-GT PTN-HD-NA PTN-ND PTN-ND-HC PTN-ND-PC PTN-ND-QTMS PTN-ND-TP PTN-ND-BMT PTN-ND-GO - 270.00 12.00 11.00 3.00 178.00 12.00 12.00 2.00 2.00 7.00 2.00 2.00 27.00 # BAN FAD Mã dự án: Dự án/Công việc: Mục đích: Kết quả: Thời gian: Người chịu trách nhiệm: Ngân sách chi tiết: FAD2011-PCH Mua sắm Mua sắm tập trung dịch vụ mức tập đòan Y2011 HaPTT3 (Đơn vị: Tr.VNĐ) Khoản mục Tổng hợp Số lượng Đơn giá Thành tiền 2.00 1.00 2.0 289.76 234.8 Nhân - Quản trị - Số lượng người Chi phí dự án - Chi phí lương - Chi phí khấu hao - Chi phí th ngồi Cơng tác 1.00 Incentive cho đơn vị/teaming nhom mua sam - Chi phí khác Chi mua sắm TSCĐ + Phần mềm + Phần cứng Tổng cộng 5.00 55.00 5.00 50.00 Ghi Đi HCM Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Jan Feb Mar Apr 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 14.7 14.67 25.68 14.67 14.67 25.68 14.67 5.00 7.00 30.68 21.67 Sep Oct Nov Dec 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 14.67 35.46 14.67 14.67 30.57 20.00 CPL PKH PTN PTN-PC-PCT PTN-AD-MS 50.57 # 5.00 3.00 10.00 5.00 Mã ngân sách - 289.76 19.67 17.67 25.68 24.67 14.67 14.67 40.46 14.67 14.67 114 BAN FAD HCM Dự án/Công việc: Khai thác Quản lý tòa nhà 153 NĐC Mục đích: - Quản lý trực tiếp Tịa nhà FPT 153 NĐC - Nâng cao chất lượng dịch vụ tòa nhà - Khai thác vận hành hiệu theo mơ hình kinh doanh tịa nhà Kết quả: - Thành lập trung tâm khai thác quản lý tòa nhà - Tiết kiệm chi phí - Có quy trình hoạt động - Lợi ích tài chính: Tăng doanh thu (tìm nhiều nguồn thu), đánh giá lỗ/lãi/năm Thời gian: từ 01/01/2011 đến 31/12/2011 Người chịu trách nhiệm: Trần Thị Mai Thy Ngân sách chi tiết: (Đơn vị: ngàn.VNĐ) Khoản mục Số lượng Nhân Chi phí dự án Đơn giá Y2010 Ghi Jan Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Feb Mar Apr Sep Oct Nov Dec 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 34,710 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 398,194 10,294 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 64,000 400 2,500 2,500 2,500 2,500 3,000 3,000 3,000 10,000 3,000 2,500 16,000 3,000 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 3,000 10,000 3,000 3,000 3,000 10,000 3,000 2,500 16,000 3,000 Nhân - Quản trị - Số lượng người Không tính: CP lương, CP 7,903,364 khấu hao, đầu tư TSCĐ Chỉ tính CP DV thời kỳ Đ/v CBNV FAD phục vụ công 166,608 tác QLTN 4,901,856 FAF cung cấp 4,778,328 Tính m2 123,528 Tính m2 Chi phí dự án - Chi phí lương 83,304 - Chi phí khấu hao '- Khấu hao Tòa nhà '- Khấu hao máy phát điện thuê BQL chi phí dịch vụ Phục vụ phòng họp (set up bàn ghế, kỹ thuật máy,) Cây cảnh trang trí mặt tiền+lễ tân (Có Hợp đồng) 4.Phí DV định kỳ Bảo dưỡng hệ thống PCCC (chưa ký HĐ) Bảo dưỡng thang máy (Có HĐ) Bảo dưỡng máy lạnh (Có HĐ) Sơn tường khu cơng cộng (năm 2010 chưa làm v Vệ sinh hầm+bồn chứa nước (KT TN tự làm) Xử lý rác (Có HĐ) Thực tập PCCC (năm 2010 chưa làm) Thay nhớt máy PĐ 3.Phí QLTN '+ Chi phí khác Tổng hợp Thành tiền Điện Nước máy Phí điện thoại (Ban QLTN) Bảo hiểm rủi ro TN (cuối 2010 ký HĐ) Chi phí cúng tế cho TN Trang trí ngày lễ (Giáng sinh, Tết) Chi phí quan hệ quan quyền 400 30,000 36,000 40,000 2,000 4,200 7,000 1,440,000 30,000 1,200 Dự án/Công việc: Khai thác Quản lý tòa nhà 153 NĐC Mục đích: - Quản lý trực tiếp Tịa nhà FPT 153 NĐC - Nâng cao chất lượng dịch vụ tòa nhà - Khai thác vận hành hiệu theo mơ hình kinh doanh tịa nhà 3,500 16,000 10,000 Gồm: bảo vệ, vệ sinh, kỹ 768,000 thuật, diệt công trùng, vệ sinh kính ngồi 180,600 400 30,000 32,000 36,000 40,000 24,000 2,000 4,200 5,000 7,000 1,556,700 1,440,000 36,000 1,200 48,000 3,500 16,000 12,000 398,194 398,194 398,194 10,294 10,294 10,294 3,000 10,000 24,000 350 350 350 5,000 350 350 1,000 350 350 3,500 120,000 3,000 100 4,000 1,000 120,000 3,000 100 4,000 1,500 13,000 1,000 350 350 350 350 1,000 350 3,500 120,000 3,000 100 4,000 120,000 3,000 100 4,000 120,000 3,000 100 4,000 120,000 3,000 100 4,000 120,000 3,000 100 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 100 100 100 100 100 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 2,000 3,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 Kết quả: - Thành lập trung tâm khai thác quản lý tòa nhà - Tiết kiệm chi phí - Có quy trình hoạt động - Lợi ích tài chính: Tăng doanh thu (tìm nhiều nguồn thu), đánh giá lỗ/lãi/năm Thời gian: từ 01/01/2011 đến 31/12/2011 115 BAN FAD HCM Người chịu trách nhiệm: Trần Thị Mai Thy Ngân sách chi tiết: (Đơn vị: ngàn.VNĐ) Khoản mục Số lượng 5.Dự phịng dự phịng Quỹ dành cho cố khơng lường trước (dự kiến) Vật tư thay thang máy Vật tư thay máy lạnh Vật tư thay phần điện Vật tư thay cho máy phát điện Thay bóng đèn Thay Thiết bị vệ sinh Vật tư Bảo trì, sửa chữa camera Vật tư Bảo dưỡng hệ thống điện Tòa nhà (sẽ ký HĐ 2011) Vật tư Bảo trì, sửa chữa hệ thống ống nước Sửa chữa, thay vòi chữa cháy vách tường Thiết bị cho thuê đặt quảng cáo, space (dự kiến 2011) Dầu DO chạy máy phát điện Chống thấm Đơn giá Y2010 Tổng hợp Thành tiền 189,600 Feb Mar Apr Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 2,400 2,400 2,400 2,400 3,600 1,200 1,200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 100 100 200 200 300 100 100 200 200 300 100 100 200 200 300 100 100 200 600 200 200 300 100 100 200 200 200 300 100 100 200 600 200 200 300 100 100 200 200 200 300 100 100 200 600 200 200 300 100 100 200 200 300 100 100 200 200 300 100 100 200 600 200 200 300 100 100 12,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 2,400 2,400 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 1,000 1,200 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 35,000 2,200 36,000 2,400 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 3,000 200 Lắp thêm 04 đầu Camera quan sát Lắp máy bơm PCCC điện dự phịng Chi phí trang bị thêm thiết bị PCCC Trang bị loa phát nội báo khẩn cấp Chi phí lắp kính bên thang máy Cải tạo hệ thống chuyển nguồn tự động (ATS) Cải tạo sửa chữa cửa Tịa nhà Dự án/Cơng việc: Khai thác Quản lý tòa nhà 153 NĐC Mục đích: - Quản lý trực tiếp Tịa nhà FPT 153 NĐC - Nâng cao chất lượng dịch vụ tòa nhà - Khai thác vận hành hiệu theo mơ hình kinh doanh tịa nhà Kết quả: - Thành lập trung tâm khai thác quản lý tòa nhà - Tiết kiệm chi phí - Có quy trình hoạt động - Lợi ích tài chính: Tăng doanh thu (tìm nhiều nguồn thu), đánh giá lỗ/lãi/năm Thời gian: từ 01/01/2011 đến 31/12/2011 Người chịu trách nhiệm: Trần Thị Mai Thy Ngân sách chi tiết: Jan 120,000 1,500 2,000 2,000 2,200 3,600 1,200 1,000 - Chi mua sắm/đầu tư TSCĐ 6.Đầu tư TSCĐ Ghi Đầu tư TSCĐ lần nên khơng 140,000 tính vào chi phí DA 15,000 40,000 2,000 15,000 2,000 46,000 20,000 15,000 40,000 2,000 15,000 2,000 46,000 20,000 116 BAN FAD HCM (Đơn vị: ngàn.VNĐ) 117 BAN FAD HCM Khoản mục Số lượng Đơn giá 3.Doanh thu dự án Cho thuê mặt bằng+ dịch vụ Tách dịch vụ Thu tiền điện Thu phí máy lạnh ngồi Doanh thu cho th bãi xe honda Doanh thu cho thuê phòng họp Doanh thu cho thuê tầng G (TT) Doanh thu cho thuê tầng thượng Doanh thu cho thuê treo quảng cáo tro ng thang máy Doanh thu cho FTEL thuê đặt trạm Doanh thu cho thuê khu vực tổ chức s how ngắn hạn Doanh thu cho thuê bãi xe ôtô (ban đê m) Y2010 Tổng hợp Thành tiền Các khoản thu từ KH 7,967,232 nguồn thu đem lại doanh thu - Tầng trệt: 30$ + 5$ 5,395,344 - Các tầng lại: 17$ + 5$ - Trừ HO, chưa VAT Jan Feb Mar 1,725,108 Apr Chi tiết theo thời gian triển khai May Jun Jul Aug 1,725,108 Sep 1,725,108 Oct Nov Dec 1,725,108 1,505,088 Trừ HO đèn chiếu sáng khu vực chung, máy lạnh, thang máy, máy bơm nước 600,000 SH-nc giếng, máy bơm PCCC, máy bơm bù áp 24,000 36,000 48,000 140,400 Dự kiến 2011 140,400 Dự kiến 2011 24,000 Dự kiến 2011 24,000 Dự kiến 2011 6,000 Dự kiến 2011 24,000 Dự kiến 2011 Tổng Chi 7,903,364 Tổng cộng doanh thu DA thời kỳ 7,967,232 Chi phí lệch (doanh thu trừ chi phí) Ghi 63,868 Kinh doanh TN có lãi 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 2,000 3,000 4,000 35,100 35,100 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 2,000 3,000 4,000 2,000 3,000 4,000 2,000 3,000 4,000 2,000 3,000 4,000 2,000 3,000 4,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 35,100 35,100 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 35,100 35,100 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 3,000 4,000 35,100 35,100 2,000 2,000 500 2,000 2,000 2,000 500 2,000 2,000 2,000 500 2,000 ... thành ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận dự toán dự toán dựa sở hoạt động Chương 2: Khảo sát hệ thống dự tốn cơng ty cổ phần FPT Chương 3: Xây dựng hệ thống dự tốn dựa sở hoạt động cơng ty cổ. .. giả chọn chủ đề ? ?Xây dựng hệ thống dự toán chi phí cho phận hành theo định hướng xây dựng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động? ?? thực nghiên cứu thực nghiệm ? ?Công ty cổ phần FPT? ?? làm đề tài nghiên... thống dự toán dựa sở hoạt động 51 3.2.1 Cẩm nang dự toán 51 3.2.2 Lập dự tốn chi phí cho phận hành cơng ty cổ phần FPT theo định hướng hệ thống dự toán dựa sở hoạt động 55 KẾT