Đang tải... (xem toàn văn)
t số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần dịch vụ thẻ smartlink×đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty tnhh in và giấy hạ long×3 một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần lilama 10×đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty×phần 3 một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty×một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần lilama 10×
LỜI CẢM ƠN Qua thời gian hai năm học tập nghiên cứu đến tơi hồn thành khóa học thạc sỹ Quản trị kinh doanh Lời đầu tiên, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới Cơ giáo TS Tạ Thị Đồn người hướng dẫn suốt thời gian nghiên cứu đến lúc hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể thầy giáo, giáo viện Kinh tế Quản lý; viện Đào tạo sau đại học, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội truyền đạt cho kiến thức khoa học suốt thời gian học tập trường tạo điều kiện để tơi hồn thành khóa học luận văn Xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty, lãnh đạo cán nhân viên Phòng Tài Kế tốn Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà nhiệt tình giúp đỡ công tác thu thập số liệu cần thiết q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Lãnh đạo khoa Khoa Kế toán – Kiển toán, Trường Cao đẳng Công nghiệp Thực phẩm tạo điều kiện cho tơi thời gian kinh phí để hồn thành khóa học luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên, giúp đỡ thời gian qua Xin chân thành cảm ơn chúc thầy cô, bạn bè đồng nghiệp mạnh khỏe, hạnh phúc thành đạt Việt Trì, ngày 10 tháng 12 năm 2013 Người thực Nguyễn Sỹ Ngọc MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG .6 DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU .8 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.1 1.2 1.3 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.1.1 Tài doanh nghiệp 10 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 10 1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp 11 1.1.1.3 Các tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 13 1.1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiêu tài 17 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 20 1.1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 20 1.1.2.2 Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 22 1.1.2.3 Tổ chức công tác phân tích tài 23 1.1.2.4 Các loại hình phân tích tài 24 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 26 1.2.1 Các bước q trình phân tích tài 26 1.2.1.1 Thu thập thông tin 26 1.2.1.2 Xử lý thông tin 26 1.2.1.3 Dự đoán định 26 1.2.1.4 Các thông tin cở để phân tích hoạt động tài 26 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 29 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 29 1.2.2.2 Phương pháp tỷ lệ .29 1.2.2.3 Phương pháp thay liên hoàn 29 1.2.2.4 Phương pháp Dupont 30 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 34 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài thơng qua báo cáo tài 34 1.3.2 Phân tích tiêu an tồn 34 1.3.2.1 Phân tích cân đối Tài sản Nguồn vốn 34 1.3.2.2 Phân tích khả toán 34 1.3.3 Phân tích hiệu tài .35 1.3.3.1 Phân tích khả sinh lợi 35 1.3.3.2 Phân tích suất (hay tình hình sử dụng) tài sản 35 1.3.4 Phân tích địn bẩy tài 35 1.3.4.1 Đòn bẩy kinh doanh - DOL (Đòn bẩy định phí) 35 1.3.4.2 Địn bẩy tài - DFL (Đòn bẩy nợ) .37 1.3.4.3 Đòn bẩy tổng hợp - DTL 39 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ 42 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ .42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh Công ty .43 2.1.3 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty 48 2.1.3.1 Những mặt đạt .48 2.1.3.2 Những mặt hạn chế .50 2.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ 51 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài .51 2.2.1.1 Phân tích Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 51 2.2.1.2 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 56 2.2.2 Phân tích tiêu an toàn 63 2.2.2.1 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn .63 2.2.2.2 Phân tích tiêu phản ánh khả tốn 64 2.2.3 Phân tích hiệu tài .66 2.2.3.1 Phân tích hệ số sinh lợi .66 2.2.3.2 Phần tích Dupont 67 2.2.3.3 Phân tích sức sinh lợi doanh thu ROS 70 2.2.3.4 Phân tích tình hình sử dụng tài sản .73 2.2.3.5 Phân tích hệ số tài trợ 75 2.2.4 Phân tích địn bẩy tài 78 2.2.4.1 Mức độ tác động Đòn bẩy kinh doanh DOL (Địn bẩy định phí) 78 2.2.4.2 Mức độ tác động Địn bẩy tài DFL (Địn bẩy nợ) .80 2.2.4.3 Đòn bẩy tổng hợp DTL 84 2.3 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA SAU KHI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ 85 2.3.1 Kết đạt 85 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 87 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HẢI HÀ 92 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI .92 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HẢI HÀ 94 3.2.1 Tổ chức quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh .94 3.2.1.1 Cơ sở thực giải pháp 94 3.2.2 Đẩy mạnh cơng tác thi cơng trình để bàn giao cơng trình vượt tiến độ 97 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, hạn chế đến mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng 100 3.2.4 Tiếp cận với nguồn vốn vay ngắn hạn mới, ưu tiên huy động vốn cán công nhân viên Công ty 103 3.2.5 Thực cơng tác phân tích hoạt động tài cơng ty cách chun nghiệp106 KẾT LUẬN 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 DANH MỤC BẢNG Số hiệu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Bảng 2.18 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Nội dung Một số tiêu kết kinh doanh công ty năm 2012 2013 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2012 – 2013 Bảng cân đối kê tốn cơng ty năm 2012 2013 Cơ cấu tài sản công ty Cơ cấu nguồn vốn công ty Bảng cân đối tài sản nguồn vốn Các tiêu phản ánh khả toán Chỉ tiêu hiệu tài Chỉ tiêu hiệu tài theo đẳng thức Dupont Các tiêu ảnh hưởng đến ROS Bảng chi tiết doanh thu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà Bảng chi tiết giá vốn hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà Các tiêu ảnh hưởng tình hình sử dụng tài sản Công ty Các tiêu ảnh hưởng hệ số tài trợ Cơ cấu biến động nguồn vốn bình quân Đòn bẩy kinh doanh Điểm hòa vốn Đòn bẩy tài DFL Cơng ty Địn bẩy tổng hợp ĐTL Một số tiêu kế hoạch Công ty Giai đoạn 2014 - 2018 So sánh doanh thu thuần, giá vốn lợi nhuận lĩnh vực kinh doanh Công ty Các khoản phải thu Công ty năm 2012 2013 Dự báo nhu cầu vốn vay giao đoạn 2014 - 2018 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Nội dung Phương pháp phân tích đẳng thức Dupont Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà Phân tích tổng hợp tình hình tài theo sơ đồ Dupont DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BQ Thuế TNDN LN DT DTT LNTT TS TNHH CĐKT BCTC KQKD BCLCTT Tên Bình quân Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận Doanh thu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp Tài sản Trách nhiệm hữu hạn Cân đối kế tốn Báo cáo tài Kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trước xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, trình cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt khốc liệt Mặt khác điều kiện kinh tế đất nước giới giai đoạn suy thoái, đồng tiền giá, lạm phát tăng cao, khả khoản giảm, tình trạng thất nghiệp kéo dài,…Để đứng vững, doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh hiệu quả, phải có sách, chiến lược đắn quản lý đặc biệt chiến lược đắn, rõ ràng cụ thể quản lý tài Phân tích tài sử dụng cơng cụ để đánh giá tình hình tài q khứ, tại, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động đầu tư, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn tồn diện sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp mình, từ giúp nhà quản trị đưa định xác, kịp thời dựa luận chứng khoa học mang tính định lượng, giảm tin tưởng vào trực giác, linh cảm cách định tính điều góp phần thu hẹp phạm vi thiếu chắn, thiếu tính tin cậy q trình định doanh nghiệp Chính lý mà tơi chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất Thương mại Hải Hà” để đáp ứng cầu cấp thiết Cơng ty quản trị tài giai đoạn MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất Thương mại Hải Hà tìm nguyên nhân gây nên hạn chế cơng tác tài Công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty giai đoạn ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đối tượng nghiên cứu: Lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà giác độ nhà quản trị doanh nghiệp, khoảng thời gian từ niên độ kế toán 2012 đến hết niên độ kế toán 2013 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau đây: - Phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp phương pháp logic - Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương sau đây: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để có yếu tố đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình doanh nghiệp khác mà doanh nghiệp có cách thức tạo lập số vốn tiền tệ khác Từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, mua vật tư, nguyên vật liệu,… để tiến hành sản xuất kinh doanh Khi tiêu thụ sản phẩm làm doanh nghiệp thu tiền bán hàng, với số doanh thu bán hàng đó, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp chi phí tiêu hao, trả lương cho người lao động, nộp thuế,… số lại lợi nhuận doanh nghiệp, doanh nghiệp lại tiếp tục phân phối lợi nhuận vào quỹ với mục đích tái đầu tư Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình đó, phát sinh tạo vận động dòng tiền bao gồm dòng tiền vào dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt đông sản xuất kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có mối quan hệ tiền tệ đa dạng phức tạp Các mối quan hệ chia thành nhóm sau đây: - Quan hệ Nhà nước doanh nghiệp Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân Ngân sách nhà nước với doanh nghiệp thơng qua hình thức: + Doanh nghiệp nộp thuế loại phí vào Ngân sách Nhà nước; + Nhà nước cấp vốn kinh doanh (đối với doanh nghiệp Nhà nước) tham gia vào hoạt động doanh nghiệp với tư cách người góp vốn Nhà nước cung cấp sở hạ tầng tạo điều kiện pháp lý đảm bảo môi trường kinh doanh cho doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Mối quan hệ thể công tác huy động vốn cho nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm: + Với tổ chức tài chính: hoạt động vay, trả lãi gốc đến hạn + Với thị trường tài chính: hoạt động phát hành chứng khốn (cổ phiếu, trái phiếu), trả khoản lãi, gốc đến hạn, hay việc doanh nghiệp đầu tư khoản vốn nhàn rỗi vào doanh nghiệp, tổ chức khác để gia tăng lợi nhuận - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường cung cấp yếu tố đầu vào Thị trường cung cấp yếu tố đầu vào cho doanh nghiệp bao gồm: thị trường công nghệ, thị trường nguyên liệu thị trường lao động,… Mối quan hệ thể qua hoạt động mua bán, cung ứng tuyển dụng - Quan hệ nội doanh nghiệp Quan hệ tài nội doanh nghiệp vấn đề tài có liên quan đến việc phân phối thu nhập sách tài doanh nghiệp như: cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách cổ tức, sử dụng quỹ nội doanh nghiệp Tóm lại, Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu chung xã hội Hay nói cách khác tài doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dựng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Như vậy, hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp a, Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị nắm vững tình hình kiểm sốt vốn sản xuất kinh doanh có giá trị vật, nắm vững biến động vốn khâu, thời kỳ trình sản xuất kinh doanh để có biện pháp quản lý điều hiệu Tài doanh nghiệp giúp tổ chức khai thác huy động kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, không để vốn bị ứ đọng thiếu hiệu Để thực điều này, dựa sở sử dụng tối đa nguồn lực có doanh nghiệp, tài doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn tự có vốn vay hợp lý, hiệu để lượng vốn định sử dụng phải tạo lượng lợi nhuận b, Vai trò tài doanh nghiệp - Phân cơng cho phịng Kỹ thuật phòng Kế hoạch vật tư xây dựng, sửa chữa hoàn tiện định mức tiêu hao nguyên vật liệu theo quy trình cơng nghệ phận kinh doanh Lấy định mức làm sở để cung cấp phân bổ nguyên vật liệu phận kinh doanh cơng trình, đồng thời sử dụng định mức để kiểm tra công tác thực tiến độ quản lý chi phí ngun vật liệu phận, cơng trình thi cơng - Phân cơng phịng Kế hoạch vật tư phối hợp với phịng Kế tốn, xây dựng quy trình quản lý nguyên vật liệu kho Công ty kho công trường, sở áp dụng công nghệ thông tin với phần mềm quản lý kho chuyện dụng, vừa đảm bảo dự toán số lượng hàng tồn kho, nhu cầu hàng tồn kho vừa quản lý số lượng chất lượng cửa hàng tồn kho Quy trình vừa giúp Công ty thuận tiện công tác quản lý, kiểm kê, hoạch toán hàng tồn kho, vừa giúp tiết giảm chi phí tồn kho - Phân cơng Đội trưởng huy trưởng cơng trình chịu trách nhiệm việc sử dụng quản lý hiệu vật liệu tồn kho cơng trình - Phân cơng phịng Tổ chức phối hợp với phịng Kế tốn xây dựng định mức chi phí quản lý lãnh đạo Cơng ty, bổ sung hồn thiện quy chế thu – chi nội Công ty nội dụng chi phí quản lý, sở khốn chi phí nghiệp, chi phí quản lý cho phận theo định mức hồn thiện, bổ sung 3.2.1.4 Lợi ích thu thực giải pháp Đây biện áp áp dụng quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp, bối cảnh kinh tế suy thối, thị trường gặp nhiều khó khăn biện pháp doanh nghiệp trọng quan tâm Nếu thực nguyên túc bện pháp giúp Công ty tiết kiệm khoản chi phí khơng cần thiết, nâng cao hiệu việc sử dụng nguồn vốn Cơng ty, từ cải thiện lợi nhuận khả sinh lợi nguồn vốn kinh doanh 3.2.2 Đẩy nhanh công tác thi cơng trình để bàn giao cơng trình vượt tiến độ 3.2.2.1 Cơ sở thực giải pháp Trong hai năm 2012 2013 đóng góp vào lợi nhuận không cao kho khăn chung ngành địa bạn, song xây lắp xem ngành mạnh có truyền thống khẳng định tên tuổi, uy tín lực Cơng ty thời gian dài nhiều địa bàn tỉnh thành phía Tây bắc Vì tương lai gần ngành xây lắp ngành mũi nhọn, giúp Công ty giải công ăn việc làm cho người lao động, góp phần tương đối lớn việc gia tăng lợi nhuận khẳng định thương hiệu Công ty Giai đoạn 2012 2013, Công ty thi cơng nhiều cơng trình trọng điểm địa bàn, với mức sản lượng giá trị cơng trình lớn, thời gian thi cơng dài, việc tốn phần lớn thực theo tiến độ hợp đồng xây lắp Tuy nhiên tượng thiếu vồn ngắn hạn khó tiếp cận với nguồn vốn vay khiến cơng ty khó khăn việc triển khai dự án, gân chậm tiến độ Mặt khác số cơng trình cơng ty thi cơng u cầu phải ứng dụng cơng nghệ mới, đội ngũ kỹ sư Công ty chưa đào tạo tiếp cận trước với công nghệ nguyên nhân dẫn đến việc chậm tiến độ Trình độ quản lý đội trưởng, huy trưởng cơng trình chưa đào tạo bản, chủ yếu dựa vào kinh nghiệp công tác lâu năm, bối cảnh phải thực cơng trình có yếu tố nước ngồi, với quy trình quản lý chặt chẽ chuyên nghiệp khiến cán công nhân viên công trường chưa đáp ứng yêu cầu, nguyên nhân gây chậm tiến độ thi công Với việc trợ giúp kỹ thuận kỹ sư Hàn Quốc Nhật Bản việc thi công công trình đường cao tốc Hà Nội – Lào Cai, tiếp cận làm quen với công nghệ mới, kỹ sư cơng nhân Cơng ty nhanh chóng cải thiện nâng cao hiệu suất suất lao động Ngồi ra, cơng tác giải phóng mặt địa phương u cầu Cơng ty phải có phối hợp chặt chẽ thường xuyên với chủ đầu tư quyền địa phương để đảm bảo có mặt thi cơng tiến độ 3.2.2.2 Mục tiêu giải pháp - Cung cấp đủ kịp thời nguyên vật liệu để thi công cơng trình; - Đáp ứng đủ vốn để thi cơng; - Cán cơng nhân viên có tác phong làm việc công nghiệp, nắm bắt khai thác hiệu kỹ thuật công nghệ mới, đại đáp ứng yêu cầu quản lý đối tác nước - Cải thiện mối quan hệ Cơng ty với quyền địa phương nơi cơng trình Cơng ty triển khai thi cơng 3.2.2.3 Nội dung giải pháp - Phân cơng cho phịng Kế tốn phịng Kỹ thuật xây dựng kế hoạch phân bổ sử dụng vốn kinh doanh Công ty, để chủ động sử dụng hiệu nguồn vốn - Phân cơng Giám đốc tài Cơng ty tìm kiếm tiếp cận nguồn tài trợ vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất xây lắp Chịu trách nhiệm cá nhân để thiếu vốn trình sản xuất, thi công dẫn tới chậm tiến độ thi công Cơng trình - Thực việc phối hợp phịng Kế hoạch – vật tư, phịng Kế tốn phịng Kỹ thuật đảm bảo phân bổ cung cấp đầy đủ, kịp thời vật tư cho cơng trình, khắc phục hồn tồn tình trạng cơng nhân phải tạm nghỉ thiếu vật tư - Phân cơng phịng Kỹ thuật phòng Tổ chức tổ chức cho cán bộ, huy công trường tham gia lớp tập huấn nghiệp vụ quản lý trợ giúp đối tác Nhật Bản Hàn Quốc - Phòng Kế hoạch - Vật tư phải xây dụng kế hoạch mua sắm thêm trang thiết bị đại thời gian từ 2014 đến 2016 để đáp ứng nhu cầu xây lắp Công trình trọng điểm - Phân cơng Giám đốc kỹ thuật Công ty chịu trách nhiệm xây dựng tổ chức công tác chuyển giao công nghệ trợ giúp giám sát chuyên gia Hàn Quốc - Phân công Giám đốc kỹ thuật giám sát chịu trách nhiệm trực tiếp việc đảm bảo tiến độ chất lượng cơng trình - Phịng Tổ chức phải xây dựng kế hoạch cụ thể năm việc tổ chức lớp tập huân, sát hạch thi nâng cao tay nghề cho công nhân, sở tiếp tục phối hợp ký hợp đồng đào tạo nâng cao với trường Cao đằng dạy nghề Sông Hồng, đơn vị hợp tác truyền thống với Công ty - Xây dựng chế để đội trưởng Đội xây lắp trực tiếp phối hợp với chủ đầu tư quyền địa phương cơng tác giải phóng mặt bằng, đảm bảo cơng trường có mặt thi công theo tiến độ 3.2.2.4 Lợi ích thu thực giải pháp Việc thực giải pháp làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp năm, làm tăng khả thiếu vốn ngắn hạn Song với quỹ đầu từ phát triển Cơng ty đáp ứng yêu cầu chi phí giải pháp, mặt khác thực giải pháp khắc phục dứt điểm việc chậm tiến độ, thanh, tốn cơng trình - Giúp cán công nhân viên làm chủ khai thác kỹ thuật, công nghệ nhằm nâng cao suất lao động có tác phong cơng nghiệp - Khắc phục dứt điểm tình trạng chậm tiến độ dẫn tới chậm bàn giao, toán với chủ đầu tư giúp Cơng ty khẳng định uy tín, vị thương hiệu Công ty - Tăng tiến độ hồn thành bàn giao cơng trình có nghĩa làm tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn vừa đáp ứng đầy đủ, kịp thời nguồn vốn kinh doanh, vừa tiết giảm chi phí lãi vay, chi phí sản xuất kinh doanh vừa tăng thu nhập cho người lao động từ làm tăng lợi nhuận, tăng hiệu sử dụng vốn, hiệu sản xuất kinh doanh cho Công ty 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, hạn chế đến mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng Công tác thi công đảm bảo tiến độ có liên quan mật thiết đến cơng tác tốn thu hồi nợ từ chủ đầu tư, ngồi việc thu hồi nợ linh vực khác đặc biệt lình vực kinh doanh bất động sản làm giảm trình trang ứ đọng vốn kinh doanh, giảm vòng quay vốn kinh doanh, giảm nhu cầu vốn chi phí vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2.3.1 Cơ sở thực giải pháp Tổng mức nợ phải thu Công ty mức độ cao có chiều hướng tăng năm 2013, dấu cho thấy Công ty bị chiếm dụng vốn lớn có chiều hướng tăng, điều tác động tiêu cực đến chi phí vốn làm giảm hiệu sản xuất kinh Công ty Bảng 3.3: Các khoản phải thu Công ty năm 2012 2013 Năm 2012 Chỉ tiêu I Các khoản phải Giá trị 15.087.215.0 Năm 2013 TT (%) 100 Giá trị 16.652.158.0 Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch TT TT Giá trị (%) (%) 100 1.564.943.0 10,3 thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi II Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Tổng khoản phải thu 00 10.799.765.0 71,5 00 10.894.918.0 65,4 00 00 0 0 0 0 0 4.287.450.00 28,4 5.757.240.00 34,5 1.469.790.0 34,2 00 0 0 0 0 0 255.320.000 100 253.260.000 100 (2.060.000) 0 0 0 0 0 0 0 157.720.000 97.600.000 15.342.535.0 61,7 38,2 122.760.000 130.500.000 16.905.418.0 00 00 (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) 48,4 51,5 00 95.153.000 0,88 0,81 (34.960.000) 32.900.000 22,1 33,7 1.562.883.0 10,1 00 Căn vào Bảng 3.3 thấy số nợ phải thu Công ty năm 2013 lớn so với mức vốn kinh doanh 37.171.578.800 đồng chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Công ty năm 2013 16.652.158.000 đồng tăng 1.564.943.000 đồng so với năm 2012 tương ứng với tốc độ tăng 10,37% Trong khoản phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng lại có tốc độ tăng 37,28% Nguyên nhân việc tăng kể tới nguyên nhân sau đây: - Chậm tiến độ thi công dẫn tới chậm trễ cơng tác bàn giao, tốn Mặt khác cơng trình có giá trị lớn thường thực bàn theo tiến độ cơng trình hoàn thành giai đoạn hay điểm dừng kỹ thuật hợp lý nghiệm thu Nêu lếu bàn giao, toán theo tiến độ bị ứ đọng vốn số trường hợp Công ty phải dừng thi công thiếu vốn - Chưa chủ động việc tốn, thu hồi nợ cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng Nhiều cơng trình hồn thành, bàn giao chí chủ đầu tư đưa vào khai thác, sử dụng chưa tốn hết cho Cơng ty lý hồ sơ tốn chưa hồn thiện Khoản phải thu khách hàng có mức độ tăng tốc độ tăng nhỏ, giá trị lớn, chiếm 65,43% tổng khoản phải thu ngắn hạn, nguyên nhân nợ đọng chủ đầu tư Nhà nước nhà đầu tư bất động sản Trong có khoản phải thu thời hạn kéo dài 12 tháng Công ty chưa có biện pháp thu hồi xử lý Những nguyên nhân khiến Công ty bị chiếm dụng vốn lớn, vốn kinh doanh bị ứ đọng, số vòng quay vốn nhỏ dẫn đến thiếu hụt vốn kinh doanh số thời điểm làm tăng chi phí tài Cơng ty 3.2.3.2 Mục tiêu giải pháp Giám lượng vốn bị chiếm dụng, giảm thời gian thu hồi nợ làm tăng số vòng quay vốn, dẫn đến làm giảm thiết hụt vốn kinh doanh, giảm chi phí lãi vay tăng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 3.2.3.3 Nội dung giải pháp - Tích cực đẩy nhanh khắc phục triệt để tình trạng chậm tiến độ (theo giải pháp phần 3.2.2) - Tích cực chủ động việc hồn thiện hồ sơ tốn cơng trình, hạng mục cơng trình Cơng ty thi cơng, thực Giống số công ty địa bàn, Cơng ty giao cho Đội xây lắp phối hợp với phịng Kỹ thuật, phịng Kế tốn thực việc làm thủ tục, hồ sơ tự tiến hành cơng tác tốn cơng trình, hạng mục cơng trình Đội thi cơng Gắn liền lợi ích Đội với hiệu việc tốn, Đội trực tiếp thi cơng phận nắm rõ thực trạng có tác động lớn đến tiến độ thi cơng Việc thực cách sửa đổi, bổ sung vào quy chế thu chi nội Công ty việc giao trách nhiệm hình thức thưởng – phạt việc tốn Đội xây xây Mặt khác, Đội xây lắp có từ 02 đến 05 cán kỹ thuật cơng trường hồn tồn đảm nhận cơng tác - Bên cạnh phịng Kỹ thuật, phịng An tồn – Chất lượng, phịng Tài kế tốn phải có chế kiểm tra giám sát tham mưu, tư vấn cho Đội cơng tác tốn đảm bảo quy trình chế độ quản lý tài Nhà nước 3.2.3.4 Lợi ích thu thực giải pháp Có thể dễ dàng thấy rằng, việc tích cực thu hồi nợ làm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, từ tăng vịng quay vốn, giảm tình trạng thiết hụt vốn ngắn hạn dẫn đến phụ thuộc vào vốn vay, làm giảm chi phí lãi vay nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thu nhập người lao động 3.2.4 Tiếp cận với nguồn vốn vay ngắn hạn mới, ưu tiên huy động vốn cán công nhân viên Công ty 3.2.4.1 Cơ sở thực Căn vào Bảng 2.14 Bảng 3.1 thấy Hệ số nợ bình qn Cơng ty năm 2013 mức độ thấp (0,49 lần), Hệ số tự tài trợ Công ty trì mức cao (1,97 lần) mục tiêu Công ty tăng dần hệ số giai đoạn từ 2014 đến 2016 trì mức 2,26 lần giai đoạn từ 2016 đến 2018 Căn vào Bảng 2,7 khoản nợ ngắn hạn Công ty đảm bảo trì mức độ cao, năm 2013 khả toán hành 1,66; khả toán nhanh 1,10 Xét thời gian ngắn hạn rủi ro tài Cơng ty trì mức thấp, xét mặt ổn định dấu hiệu tốt, bối cảnh kinh tế suy thoái, thị trường bất động sản xây dựng chưa có đủ dấu hiệu phục hồi Tuy xét mặt hiệu kinh tế việc trì hệ số an tồn Hệ số tự tài trợ cao dẫn đến Công ty phải sử dụng phần lớn nguốn vốn tự có mình, dẫn đến số thời điểm Công ty bị thiếu vốn ngắn hạn, nguyên nhân việc chậm tiến độ thi cơng Trong bối cảnh nợ ngắn hạn trì mức an tồn cao, việc Cơng ty định hướng tăng Hệ số tự tài trợ thời gian tới tăng lượng vốn vay lựa chọn đắn Tuy nhiên lựa chọn phương án cần tính tới lợi ích chi phí lãi vay mối quan hệ tương tác chặt chẽ Mặt khác, việc tiếp cận vốn vay ngân hàng giai đoạn 2012 đến nửa đầu 2013 kho khăn, đặc biệt lĩnh vực xây dựng bất động sản hai lĩnh vực chủ lực Công ty Trong giai đoạn đó, có ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Phú Thọ, Lào Cai, Vĩnh Phúc điều kiện tín dụng khơng cho vay hạn chế giải ngân cho doanh nghiệp xây dựng bất động sản Tuy nhiên thời gian cuối năm 2013 sách tín dụng ngân hàng địa bàn nới lỏng, điều kiện tiếp cận nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng đễ với mức lãi suất thấp Vì vậy, việc Cơng ty tiếp cận với khoản vay ngắn hạn chấp nhận rủi ro giới hạn cho phép giải pháp giúp Cơng ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thời gian tới Căn vào Bảng 3.1 xác định nhu cầu vốn vay năm sau: Bảng 3.4: Dự báo nhu cầu vốn vay giao đoạn 2014 - 2018 Đơn vị tính: Triệu đồng Kế hoạch 2012 đến 2018 Thực Chỉ tiêu 2013 2014 94.00 Doanh thu Giá trị sản xuất kinh 82.562 83.00 doanh Lợi nhuận 74.424 3.899 4.700 42.25 94.000 7.500 9.000 115.500 10.350 11.903 Vốn chủ sở hữu ROE (%) Hệ số tự tài trợ (lần) Tổng nguồn vốn bình 38.545 10,43 1,97 11,12 2,07 87.25 45.000 16,67 2,17 48.600 18,52 2,26 109.59 52.488 19,72 2,26 56.687 21,00 2,26 128.11 quân 75.745 45.00 97.429 Nợ phải trả bình quân 8.1 Nợ ngắn hạn bình 37.199 20.20 52.429 60.997 66.135 71.426 quân 19.224 24.80 20.800 21.500 22.000 22.000 17.975 31.629 39.497 (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 44.135 49.426 8.2 Nợ dài hạn bình quân 2015 110.00 2016 125.00 105.00 2017 138.00 118.623 2018 160.00 127.05 3.2.4.2 Mục tiêu giải pháp Tiếp cận tăng vốn vay, nợ ngắn hạn để đáp ứng yêu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty, giới hạn rủi ro kiểm sốt 3.2.4.3 Nội dung giải pháp Có nhiều phương án để Cơng ty tiếp cận với nguồn vốn vay ngắn hạn, kể tới phương án chính: - Tiếp cận vốn vay ngân hàng; - Huy động vốn nhàn rỗi người lao động; Với mặt lãi suất huy động ngân hàng bình quân mức 6,7% năm lãi xuất cho vay ngắn hạn doanh nghiệp 12% năm, cộng với cạnh tranh ngân hàng thương mại dẫn đến điều kiện cho vay ngân hàng doanh nghiệp thuận lợi đơn gian hơn, tỷ lệ tài trợ vốn tài sản tới 80% giá trị tài sản chấp Vì vậy, Cơng ty tiếp cận dễ dàng với vốn vay ngắn hạn từ ngân hàng để bù đắp thiết hụt nguồn vốn ngắn hạn Công ty, đảm bảo vận hành liên tục hoạt động kinh doanh cung cấp đủ vốn ngắn hạn cho cơng trình thi công đảm bảo tiến độ Mặt khác năm 2014, Cơng ty hiệu có 374 cán cơng nhân viên với mức thu nhập bình quân dự kiến 4,8 triệu đồng/người/tháng tương ứng với mức 57,6 triệu đồng/người/năm chưa kể khoản thưởng phụ cấp Với mức thu nhập vậy, Cơng ty hồn tồn tính tới việc huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên công ty Với phương án đưa khuyến kích cán cơng nhân viên Cơng ty gửi tiền vốn nhà dỗi vào Cơng ty với mức 10.000.000 đồng/người/năm với lãi suất 8%/năm cao lãi suất huy động bình quân ngân hàng, thu hút vốn nhà dỗi người lao động Với phương án trên, dự kiến mức huy động trung bình cán cơng nhân viên Công ty đạt mức 15.000.000 đồng/năm, Công ty huy động được: Số vốn huy động từ CB, CNV CP lãi vay tiết kiệm = = 15.000.000 đồng 5.610.000.000 đồng x 374 người x = (12% - 8%) 5.610.000.000 đồng = 224.400.000 đồng Như vậy, với phương án Cơng ty tiết kiệm chi phí lãi vay khoảng 224.400.000 đồng/năm Số vốn ngắn hạn thiếu hụt cịn lại Cơng ty vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác để ln đảm bảo đủ vốn kinh doanh, giới hạn an toàn vốn vay ngắn hạn 3.2.4.4 Kết đạt Với phương thức này, Cơng ty đạt lợi ích sau đây: - Tiếp cận với khoản vốn tài trợ khác để đáp ứng nhu cầu vốn Công ty việc sản xuất thi cơng cơng trình, đảm bảo chất lượng tiến độ thi công, từ tăng doanh thu lợi nhuận khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Công ty, sử dụng hợp lý khoản vay - Tiết kiệm chi phí lãi vay trường hợp huy động vốn cán công nhân viên Công ty, vừa đảm bảo thu nhập cho người lao động vừa tạo động lực để họ gắn bó với Cơng ty từ tăng suất lao động 3.2.5 Thực cơng tác phân tích hoạt động tài cơng ty cách chun nghiệp 3.2.5.1 Cơ sở thực giải pháp Trong thời điểm tại, cơng tác phân tích tài thực Kế tốn trưởng, người vừa phụ trách phịng Kế tốn, vừa làm kế tốn tổng hợp rõ ràng việc phải kiêm nhiệm nhiệm vụ phân tích tài trở lên q ơm đồm, chưa đảm bảo thơng tin tài số tài lập báo cáo đầy đủ, kịp thời Mặt khác, cơng tác phân tích tài phân tích mang tính chất định kỳ theo năm sử dụng số tiêu hệ số nợ, doanh thu, chi phí, lợi nhuận mà chưa đề cập đến tiêu khả sinh lời vốn chủ sở hữu hay tiêu an toàn tài nên chưa thể đánh giá tình hình tài Công ty cách đầy đủ Hiện thông tin phân tích tài chủ yếu phục vụ công tác hoạch định dài hạn, mà bối cảnh thị trường có nhiều biến động phức tạp dự báo mang tích chất dài hạn chưa đủ tính tin cậy, chưa đảm bảo hiệu sử dụng vốn, hiệu kinh doanh thị trường có biến động Với bối cảnh thị trường thị trường tài có nhiều biến động phức tạp vậy, để đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh hiệu tài thơng tin tài cần phải cập nhật cách thường xuyên, liên tục cho lãnh đạo Cơng ty q trình định, từ định ngắn hạn đến định dài hạn Chính từ ngun nhân đó, địi hỏi Cơng ty cần thành lập phận phân tích tài riêng biệt chuyên nghiệp Với quân số phịng kế tốn hiệu 06 người, cộng với kế toán Đội, kế toán cửa hàng với kinh nghiệm làm việc đúc kết Cơng ty hồn tồn bố trí 01 02 người chịu trách nhiệm phân tích tài báo cáo số liệu, tình hình tài cách thường xun, liên tục 3.2.5.2 Mục tiêu giải pháp - Xây dựng phận phân tích tài độc lập chun nghiệp để lãnh đạo Cơng ty đánh giá nắm bắt tình hình tài cách thường xuyên, liên tục - Xây dựng quy trình phân tích tài cho Cơng ty, đảm bảo số liệu phân tích đầy đủ, kịp thời đáng tin cậy 3.2.5.3 Nội dung giải pháp Với điều kiện nhân lực tại, Công ty nên tổ chức phận trực thuộc phịng Kế tốn với chức phân tích tài Bộ phận có chứng cụ thể sau: - Thu thập số liệu từ phịng kế tốn phân tích tình hình sản xuất kinh doanh Công ty thời gian vừa qua, tổng hợp số liệu tình hình tài Cơng ty - Phân tích tình hình doanh thu, lợi nhuận, nợ phải trả, nguồn vốn để xác định nguyên nhân, đánh giá nguyên nhân cách rõ ràng chi tiết - Căn vào số liệu phân tích để lập kế hoạch tài thời gian trung dài hạn theo định hướng chiến lược phát triển Cơng ty - Phân tích hiệu đầu từ, số khả sinh lợi, tiêu an tốn để tham mưu cho lãnh đạo Cơng ty việc lập kế hoạch định sản xuất, đầu tư ngắn hạn dài hạn - Phân tích tiêu an tồn dự tốn nhu cầu vốn, để từ xây dựng kế hoạch huy động vốn đáp ứng kế hoạch vốn kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty - Phân tích tiêu địn bẩy để thiết lập cấu vốn linh hoạt phù hợp với thực trạng tài diễn Cơng ty Để làm việc này, việc lựa chọn cán có tố chất, có kinh nghiệm, Cơng ty cần tổ chức cho họ tập huấn, học tập kinh nghiệm cách chuyên nghiệp để đáp ừng yêu cầu cơng việc Ngồi ra, thị trường có nhiều phần mềm chun biệt phân tích tài doanh nghiệp, có phần mềm kế tốn mà tích hợp thêm phân hệ phân tích tài phền mềm kế tốn MISA2012-RC8, FAST2012, OMD2014,… Với điều kiện sử dụng phần mềm kế tốn MISA2012-RC1, Cơng ty nên đầu tư nâng cấp phần mềm lên phiên MISA2012-RC8 nhất, vừa đảm bảo cơng tác hạch tốn kế tốn lại vừa đảm bảo cơng tác phân tích tài Cơng ty Mặt khác, điều kiện sử dụng phầm mềm MISA, Công ty tiết kiệm chi phí mua phần mềm chi phí tập huấn, đào tạo cho nhân viên phải sử dụng phầm mềm 3.2.5.4 Lợi ích thu thực giải pháp Với biện pháp này, lãnh đạo Công ty cỏ thể chủ động nắm bắt kiểm sốt tình hình tài Cơng ty cách thường xuyên, liên tục để đưa định, phương án hành động linh hoạt, phù hợp với tình hình tài điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty trường hợp Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao hình ảnh, uy tín Cơng ty thị trường KẾT LUẬN Vấn đề nâng cao phân tích cải thiện tình hình tài doanh nghiệp nội dung không lại quan tâm Việt Nam nay, bối cảnh kinh tế suy thoái, lạm phát tăng cao, Nhà nước thắt chặt tiền tệ Đặc biệt với đời thị trường chứng khoán, nhiều chủ đầu tư tham gia vào q trình đầu tư sở hữu vốn doanh nghiệp Trong bối cảnh thơng tin cơng tác phân tích tài trọng quan tâm hết, không chủ doanh nghiệp, ngân hàng, quan quản lý nhà nước, mà đối tượng quan tâm nhiều tới tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư chứng khốn Thơng tin phân tích tài cung cấp cho họ nhìn tổng quan đầy đủ tình hình tài doanh nghiệp, từ quy mơ vốn, doanh thu, lợi nhuận, đến khả sinh lợi doanh thu, tài sản, nguồn vốn,… từ có định đầu tư đắn mang lại lợi ích Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, giải cơng ăn việc làm, đóng góp lợi ích cho xã hội xa tăng giá trị doanh nghiệp Việc sử dụng hợp lý, hiệu nguồn tài doanh nghiệp tác nhân quan trọng để đạt mục tiêu này, doanh nghiệp ln ln tìm cách để cải thiệu tình hình tài mình, đảm bảo cấu vốn, khả sinh lợi, khả an tồn,… Đó nội dung cơng tác phân tích tài hướng tới phải đạt Mặt khác kinh tế thị trường, doanh nghiệp không hoạt động đơn lẻ mà chịu chi phối nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng, người lao động,… Vì việc nâng cao hiệu tài doanh nghiệp cần phải xem xét cân lợi ích có liên quan đến doanh nghiệp Chính lý luận văn thực tổng kết nội dung sau: - Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề mang tính chất lý thuyết phần tích tài doanh nghiệp - Thứ hai, đưa nhìn tổng qt tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà; đồng thời đưa mặt đạt mặt hạn chế cần cải thiện Công ty - Thứ ba, đưa số biện pháp để khác phục mặt hạn chế giúp cải thiện tình hình tài Cơng ty giai đoạn từ 2014 đến 2018 Qua q trình phân tích, nhận thấy tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng sản suất thương mại Hải Hà, cịn nhiều hạn chế sách yếu tố khách quan thị trường kinh tế, song tình hình tài Cơng ty trì mức an tồn trì khả sinh lợi đóng góp vào mục tiêu Công ty Tuy nhiên để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng tài chính, sử dụng vốn, Cơng ty cần có biện pháp tích cực hiệu Số liệu phân tích luận văn giúp ích phần việc cải thiện tình hình tài Cơng ty, sở nguồn thơng tin mang tính chất tham khảo Do thời gian thực có hạn hiểu biết thân cịn hạn chế, mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thầy cơ, tập thể lãnh đạo cơng ty, phịng ban, đội xây lắp để hồn thiện nội dung phân tích Xin chân thành cảm ơn giáo TS Tạ Thị Đồn bạn lãnh đạo công ty giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Nghiêm Sĩ Thương, Bài giảng quản lý tài doanh nghiệp, Trường ĐH Bách khoa Hà Nội, năm 2006 [2] Nguyễn Đăng Nam, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, năm 2010 [3] PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm; TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, năm 2010 [4] PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm; PGS.TS Nguyễn Đăng Nam, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, năm 2011 [5] TS.Nguyễn Văn Cơng, Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, 2008 [6] Báo cáo tài năm 2012, Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà [7] Báo cáo tài năm 2013, Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà ... xuất thương mại Hải Hà chương CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà. .. luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Hải Hà Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng. .. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ 42 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HẢI HÀ .42