KẾ TOÁN VIỆT HƯNG 160 câu hỏi đáp TÌNH HUỐNG hóa đơn điện tử TCT hà nội 25 8 22

Kế Toán Việt Hưng chia sẻ câu hỏi tình hỏi đáp với chủ đề “Cục Thuế TP Hà Nội đẩy mạnh chuyển đổi số, hướng dẫn, hỗ trợ, đồng hành người nộp thuế phục hồi phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh” ngày 25/08/2022 Tên người hỏi: Công ty cổ phần kết nối đầu tư Xây Dựng Việt Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần kết nối đầu tư Xây Dựng Việt Nam, Email: conneccons@gmail.com, Mst:0315388499 Hóa đơn mua vào thời kỳ cty bị đóng MST, cty bị đóng MST ngày 24/05/2022, cty được mở MST ngày 16/08/2022 hóa đơn mua vào thời kỳ đóng MST có được tính vào chi phí hợp lý không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! Tên người hỏi: Linh, Email: linhppd@gmail.com, Mst:0100103224 Năm 2021, quan có nộp nhầm khoản phí lên Cục thuế Hà nội Năm 2022 muốn làm thủ tục hoàn lại khoản phí nộp nhầm này cần phải làm thủ tục Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Nội dung vướng mắc Quý Doanh nghiệp/ Ơng/ Bà khơng nêu cụ thể thơng tin khoản phí nộp thừa Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà cung cấp thông tin chi tiết và liên hệ với Phòng Thanh Kiểm tra thuế số – Cục Thuế TP Hà Nội (SĐT: (024.351.233.73) để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng./ 3.Tên người hỏi: PHẠM THẾ CHUNG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Dịch vụ Tức Thời, Email: chungpt@ahamove.com, Mst:0313506115 Dear Anh, Chị, Theo điều 19, Thông tư 80/2021/TT-BTC có đề cập đến việc phân bổ thuế TNCN theo trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc Tại thời điểm tháng 01-06.2022 Công ty gộp chung nghĩa vụ thuế TNCN theo trụ sở chính TP.HCM Cho em hỏi tháng 07.2022 doanh nghiệp có thể cấn trừ trực tiếp nghĩa vụ thuế TP.HCM và nộp bổ sung tháng trước thiếu cho chi nhánh khác TP.HCM vào tháng 07 này không Em cám ơn ạ! Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! Tên người hỏi: PHẠM THẾ CHUNG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Dịch vụ Tức Thời, Email: chungpt@ahamove.com, Mst:0313506115 Dear Anh, Chị, Theo điều 19, Thông tư 80/2021/TT-BTC có đề cập đến việc phân bổ thuế TNCN theo trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc Tại thời điểm tháng 01-06.2022 Công ty gộp chung nghĩa vụ thuế TNCN theo trụ sở chính TP.HCM Cho em hỏi tháng 07.2022 doanh nghiệp có thể cấn trừ trực tiếp nghĩa vụ thuế TP.HCM và nộp bổ sung tháng trước thiếu cho chi nhánh khác TP.HCM vào tháng 07 này không Em cám ơn ạ! Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! Tên người hỏi: PHẠM THẾ CHUNG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Dịch vụ Tức Thời, Email: chungpt@ahamove.com, Mst:0313506115 Dear Anh, Chị, Theo điều 19, Thông tư 80/2021/TT-BTC có đề cập đến việc phân bổ thuế TNCN theo trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc Tại thời điểm tháng 01-06.2022 Công ty gộp chung nghĩa vụ thuế TNCN theo trụ sở chính TP.HCM Cho em hỏi tháng 07.2022 doanh nghiệp có thể cấn trừ trực tiếp nghĩa vụ thuế TP.HCM và nộp bổ sung tháng trước thiếu cho chi nhánh khác TP.HCM vào tháng 07 này không Em cám ơn ạ! Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! Tên người hỏi: Công ty TNHH Phát Triển Gia An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Phát Triển Gia An, Email: anhdoanhd1984@gmail.com, Mst:0107264076 Doanh nghiệp thực xuất hóa đơn gtgt cho cơng trình xây lắp nghiệm thu, bàn giao tốn năm 2020; 2021 và hóa đơn xuất là hóa đơn giấy theo NĐ 51 Sang năm 2022 công trình sau kiểm tốn; định phê duyệt toán dự án hoàn thành CĐT và lý giá trị cơng trình giảm xuống so với tốn trước đó Vậy trường hợp này DN phải lập hóa đơn điều chỉnh hay lập hóa đơn thay (Hiện DN sử dụng HDDT TT78); Khi lập hóa đơn Thay thế/ điều chỉnh, DN thực kê khai nào kỳ khê khai có hóa đơn phải điều chỉnh/ thay thế.; Trường hợp lập hóa đơn thay cho hóa đơn giấy mà thời điểm phát sinh hóa đơn giấy đó nằm năm được CQT kiểm tra, tốn thực kê khai bổ sung nào ạ? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiệp, Trường hợp hóa đơn lập theo quy định Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ và văn hướng dẫn Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót người bán và người mua phải lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực thông báo với quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử không có mã) thay cho hóa đơn lập có sai sót Hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay cho hóa đơn Mẫu số ký hiệu số ngày tháng năm”theo quy định khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC Bộ Tài chính Trường hợp sau quan thuế ban hành kết luận, định xử lý thuế sau tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế Cơng ty thực kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT hóa đơn được thay theo quy định Khoản Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 Quốc hội Trân Trọng./ Tên người hỏi: Linh, Email: linhppd@gmail.com, Mst:0100103224 Biên lại phí, lệ phí (biên lai điện tử) phát hành từ tháng trước Cuối tháng đó tổng hợp gửi tờ khai lên thuế và nộp thuế vào NSNN Sang tháng sau lý sơ xuất có sai sót phải hủy Vậy cần phải làm thủ tục để hủy và xuất lại được biên lai vào tháng sau cho theo quy định Cục thuế Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp, Theo quy định Nghị định 123/2020/NĐ-CP từ 01/7/2022 tổ chức có thể sử dụng biên lai điện tử, nhiên Tổng cục Thuế trình xây dựng định dạng chuẩn liệu biên lai điện tử và quy trình thực Do đó, thời gian chưa có hướng dẫn Tổng cục Thuế tổ chức (bao gồm tổ chức UNIT) tiếp tục sử dụng biên lai giấy đặt in, tự in, mua quan thuế biên lai điện tử theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC Theo đó, trường hợp biên lai điện tử lập và gửi cho người nộp phí, lệ phí, Công ty chưa kê khai nộp phí và người nộp phí, lệ phí chưa hạch toán chi phí, phát sai sót Cơng ty và người nộp phí xác nhận sai sót và Công ty hủy biên lai Biên lai điện tử hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu quan nhà nước có thẩm quyền Công ty thực lập biên lai điện tử theo quy định Thông tư 303/2016/TT-BTC nêu để gửi cho người nộp phí, lệ phí, biên lai điện tử phải có dòng chữ “biên lai này thay biên lai số , ký hiệu, gửi ngày tháng năm - Trường hợp biên lai điện tử lập và gửi cho người nộp phí, lệ phí, Công ty kê khai và người nộp phí, lệ phí hạch toán chi phí, sau phát sai Cơng ty và người nộp phí, lệ phí phải lập văn thỏa thuận có chữ ký hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời Công ty lập biên lai điện tử điều chỉnh sai sót Biên lai điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) tiền phí, lệ phí cho biên lai điện tử số…, ký hiệu Căn vào biên lai điện tử điều chỉnh, Công ty thực kê khai điều chỉnh, người nộp phí, lệ phí thực hạch toán điều chỉnh chi phí theo quy định Biên lai điều chỉnh không được ghi số âm (-).” (Căn khoản 1, tiết c khoản Điều Thông tư số 303/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016, công văn số 2455/TCT-DNNCN ngày 12/7/2022 Tổng cục Thuế) Trân trọng./ Tên người hỏi: Loan, Email: ngoxuanlinh0612@gmail.com, Mst:0107298392 Hóa đơn điện tử đầu điều chỉnh cho hóa đơn đầu xuất và kê khai quý 1/22 quý 2/22 kê hóa đơn đầu điều chỉnh vào quý 1/22 hay quý 2/22 Hóa đơn điện tử xuất phát sai sót giá tiền, số lượng, thuế suất doanh nghiệp lập hóa đơn thay điều chỉnh có phải gửi mẫu 04/ss cho CQT không Trong thời gian doang nghiệp bị ảnh hưởng bởi dịch covid 19- doanh nghiệp không tạm ngừng kinh doanh không phát sinh doanh thu chi phí phân bổ cơng cụ dụng cụ có được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ hay không Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ơng/ Bà Trường hợp Cơng ty có phát sinh hóa đơn điều chỉnh, thay theo quy định Cơng ty thực kê khai bổ sung kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, lập hóa đơn điện tử gửi cho người mua, sau phát có sai sót (về số tiền ghi hóa đơn, thuế suất) có thể lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn lập có sai sót lập hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn điện tử có sai sót theo hướng dẫn điểm b Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Đối với tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì ln chuyển, khơng đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định chi phí mua tài sản này được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tối đa không năm Khoản chi phí phân bổ giá trị công cụ dụng cụ công ty đáp ứng điều kiện khoản chi được trừ quy định Điều Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài chính được tính vào chi phí được trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN.Cụ thể: Khoản chi thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật; Khoản chi có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) toán phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt) (Căn Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ ; Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; Điều Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 Bộ Tài chính hướng dẫn thuế TNDN) Trân trọng./ Tên người hỏi: Phạm thị thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Youngone Hưng yên, Email: thuypt1.yhl@youngonevn.com, Mst:0900851331 Tháng 11/2021 công ty có mua suất ăn công nghiệp công ty thái sơn và họ xuất thuế suất hóa đơn là 10% xuất theo hóa đơn điện tử thông tư 32 và công ty kê khai VAT đầu vào tờ khai tháng 11/2021, hai bên phát sai xót: Theo nghị định 92 dịch vụ ăn uống được giảm VAT 30% Vậy muốn hỏi trường hợp này bên bán phải xuất hóa đơn điều chỉnh hay hóa đơn thay thế? Nếu theo thông tư 78 phải xuất hóa đơn thay cho hóa đơn theo thông tư cũ 32 người mua phải thực kê khai lại nào? Người mua có thể kê khai giảm VAT kỳ thuế phát sai xót hay phải điều chỉnh kê khai bổ sung lại tháng 11/2021? Rất mong nhận được tư vấn từ quý quan Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! 10 Tên người hỏi: Nguyễn Thị Minh Thùy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương mại Vietfaceair, Email: minhthuy2279@gmail.com, Mst:0106742650 Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ Hóa đơn nhà cung cấp HILO Khi xuất hóa đơn cho khách hàng gặp phải tình trạng: Trên hệ thống tra cứu hóa đơn HILO: Bản hóa đơn điện tử đầy đủ thông tin dịch vụ, hàng hóa + phần mở rộng như: Phí, Phụ thu Trên hệ thống tra cứu hóa đơn Tổng Cục thuế: Không có phần mở rộng như: Phí, Phụ thu…NHƯNG giá trị hóa đơn = tổng dịch vụ, hàng hóa + phần mở rộng Theo hướng dẫn CQT là sai sót HILO khơng đóng gói liệu theo Quyết định 1450 Vậy DN phải xử lý Hóa đơn nào HILO sửa được phần mềm đáp ứng 1450 HILO truyền lại Hóa đơn HAY DN phải lập lại Hóa đơn Nếu lập lại Hóa đơn có đc Backdate ngày theo thực tế bán hàng k? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi Quý Công ty, Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn gửi cho người mua mà người mua người bán phát có sai sót Cơng ty thực xử lý sai sót theo hướng dẫn Khoản Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Trân trọng 11 Tên người hỏi: Nguyễn Thị Minh Thùy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương mại Vietfaceair, Email: minhthuy2279@gmail.com, Mst:0106742650 Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ Hóa đơn nhà cung cấp HILO Khi xuất hóa đơn cho khách hàng gặp phải tình trạng: Trên hệ thống tra cứu hóa đơn HILO: Bản hóa đơn điện tử đầy đủ thông tin dịch vụ, hàng hóa + phần mở rộng như: Phí, Phụ thu Trên hệ thống tra cứu hóa đơn Tổng Cục thuế: Không có phần mở rộng như: Phí, Phụ thu…NHƯNG giá trị hóa đơn = tổng dịch vụ, hàng hóa + phần mở rộng Theo hướng dẫn CQT là sai sót HILO khơng đóng gói liệu theo Quyết định 1450 Vậy DN phải xử lý Hóa đơn nào HILO sửa được phần mềm đáp ứng 1450 HILO truyền lại Hóa đơn HAY DN phải lập lại Hóa đơn Nếu lập lại Hóa đơn có đc Backdate ngày theo thực tế bán hàng k? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi Quý Công ty, Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn gửi cho người mua mà người mua người bán phát có sai sót Cơng ty thực xử lý sai sót theo hướng dẫn Khoản Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Trân trọng 12 Tên người hỏi: Công ty CP Vi sinh Ứng dụng, Email: ctcp.visinhungdung@gmail.com, Mst:0101434973 Theo thông tư 78/2021/TT-BTC hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử mà hàng lâm sản cụ thể ở là cám, khoai tây, giá đỗ người nông dân trực tiếp làm từ trước tới Công ty mua có bảng kê và giấy biên nhận mua hàng theo TT78/2021 từ ngày 01/07/2022 phải viết hóa đơn điện tử Sau liên hệ với người bán họ bảo hàng họ sản xuất nhỏ lẻ không viết được hóa đơn viết phải lên đội thuế xã, phường họ thường trú để viết họ bắt phải chứng minh xuất sứ viết hóa đơn họ lấy đâu đầu vào mà chứng minh Vậy với trường hợp hàng nông sản không viết được hóa đơn có thể làm bảng kê và giấy biên nhận trước khơng? Nếu khơng được có cách nào để người dân có thể viết hóa đơn để Công ty có được đầu vào theo Thông tư? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Quý Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Chỉnh phủ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Khoản Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Quốc hội Trân trọng./ (Căn điểm Khoản Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) 13 Tên người hỏi: Phạm Thị Thoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Truyền thông Quảng cáo Đa phương tiện, Email: thoapt@smartmedia.vn, Mst:0102662034 Cách thức viết hóa đơn Hợp đồng BCC Công ty em có HĐ BCC, đơn vị có 3% vốn góp và Công ty A là đơn vị kế toán và tốn thuế Hình thức hợp tác là phần chia lợi nhuận sau thuế, và phụ thuộc vào kết kinh doanh HĐ Cơng ty A sau Quyết tốn dự án, dự án lỗ , phía Công ty A lại chuyển tiền góp vốn sau khì trừ tiền lỗ từ HĐ BCC mà không phân chia doanh thu và chi phí Xin hỏi Quý Anh chị Công ty A là hay sai Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Nội dung vướng mắc/ kiến nghị Quý Doanh nghiệp phân chia tiền góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh không thuộc thẩm quyền giải Cục Thuế TP Hà Nội Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng./ 14 Tên người hỏi: Phạm Thị Thoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Truyền thông Quảng cáo Đa phương tiện, Email: thoapt@smartmedia.vn, Mst:0102662034 Cách thức viết hóa đơn Hợp đồng BCC Công ty em có HĐ BCC, đơn vị có 3% vốn góp và Công ty A là đơn vị kế toán và tốn thuế Hình thức hợp tác là phần chia lợi nhuận sau thuế, và phụ thuộc vào kết kinh doanh HĐ Cơng ty A sau Quyết tốn dự án, dự án lỗ , phía Công ty A lại chuyển tiền góp vốn sau khì trừ tiền lỗ từ HĐ BCC mà không phân chia doanh thu và chi phí Xin hỏi Quý Anh chị Công ty A là hay sai Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Nội dung vướng mắc/ kiến nghị Quý Doanh nghiệp phân chia tiền góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh không thuộc thẩm quyền giải Cục Thuế TP Hà Nội Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng./ 15 Tên người hỏi: Nguyễn Thị Trăng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH SXDP Medlac pharma Italy, Email: nguyenthitrang@medlacpharma.com, Mst:0500594337 Xin hỏi cán thuế: Công ty được khách hàng thuê làm dịch vụ kiểm nghiệm dung dịch tiêm Bên làm kiểm nghiệm xuất hóa đơn cho cơng ty tơi theo hình thức hóa đơn bán hàng không có thuế suất Vậy xuất lại hóa đơn cho khách hàng công ty với mức thuế suất nào?(Bên sử dụng hóa đơn điện tử GTGT theo PP khấu trừ) Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp, Trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ kiểm nghiệm dung dịch tiêm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Công ty thực lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định Khoản Điều Nghị định 123/2020/NĐCP quan thuế tương ứng phải không Bên em có phải thực báo cáo liên quan đến phiếu xuất kho không (bên em dùng hóa đơn điện tử có mã quan thuế) Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Trường hợp Quý Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Chính phủ, theo đó: Hóa đơn điện tử có mã quan thuế là hóa đơn điện tử được quan thuế cấp mã trước tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua Mã quan thuế hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là dãy số hệ thống quan thuế tạo và chuỗi ký tự được quan thuế mã hóa dựa thông tin người bán lập hóa đơn theo quy định điểm a Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Các chứng từ được in, phát hành, sử dụng và quản lý hóa đơn gồm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Trân trọng./ (Căn điểm a Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) 139 Tên người hỏi: Phạm Thị Phúc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP ĐTXD amp TM Cali, Email: phamthiphuc25888@gmail.com, Mst:0101352424 Theo TT80 kê khai tiền thuế vãng lai nào ạ? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Việc kê khai, tính thuế, phân bổ thuế được quy định Điều 42 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 12, Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài chính Cục Thuế TP Hà Nội kính đề nghị đơn vị nghiên cứu và đối chiếu quy định pháp luật với tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh để áp dụng, thực Trường hợp vướng mắc, đề nghị đơn vị liên hệ với quan Thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn Trân trọng! 140 Tên người hỏi: Đoàn Thị Phương, Email: phuongdoan786@gmail.com, Mst:0100109699 Tháng công ty có xuất hóa đơn thay thế/ điều chỉnh cho hóa đơn sai sót tháng Xin hỏi thủ tục kê khai thuế GTGT bổ sung nào? Hóa đơn thay thế/ điều chỉnh xuất tháng kê vào bảng kê tháng hay tháng 8? Nếu trường hợp hóa đơn thay thế/ điều chỉnh không làm thay đổi số tiền thuế có phải kê khai bổ sung tờ khai tháng không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn thay thế/điều chỉnh theo quy định Cơng ty thực kê khai bổ sung kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm: - Tờ khai bổ sung; - Bản giải trình khai bổ sung và tài liệu có liên quan Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và tài liệu có liên quan, nộp Tờ khai bổ sung Trân trọng./ 141 Tên người hỏi: CÔNG TY CỔ PHẦN VIETMEDICAL - PHÂN PHỐI, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN VIETMEDICAL - PHÂN PHỐI, Email: thuedientu89@gmail.com, Mst:0108582794 Trường hợp hàng hóa bán (chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua), dịch vụ hoàn thành việc cung cấp trước ngày 01/02/2022 đến tháng 2/2022 công ty lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ bán/cung cấp có được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Công ty có hàng hóa bán (chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua), dịch vụ hoàn thành việc cung cấp trước ngày 01/02/2022 khơng được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% (bao gồm trường hợp sang tháng 2/2022 Công ty lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ bán/cung cấp trước 01/02/2022) (Căn Khoản Điều Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28 tháng 01 năm 2022 Chính phủ và Khoản 1, Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính Phủ.) Trân trọng 142 Tên người hỏi: Nguyễn Thị Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI VINA GREEN, Email: ketoanthueqc15@gmail.com, Mst:0109684291 Doanh nghiệp nhập trực tiếp hàng nông sản ví dụ táo nho, hành tây vv…vậy đơn vị bán hàng cho doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá nhân, người tiêu dùng cuối cơng ty xuất hóa đơn đầu với thuế suất GTGT là bao nhiêu? có phải là hàng không chịu thuế không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm táo nho, hành tây… chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường cho đối tượng khác hộ, cá nhân kinh doanhvà tổ chức, cá nhân khác ở khâu kinh doanh thương mại kê khai, tính nộp thuế GTGTtheo quy định Khoản Điều Căn Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính Trường hợp Doanh nghiệp bán cho đối tượng khác cá nhân, người tiêu dùng cuối kê khai tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% Trường hợp Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp GTGTở khâu kinh doanh thương mại kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% doanh thu theo quy định Khoản Điều Căn Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính Trân Trọng./ 143 Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Hồng, Email: ketoan03ats@gmail.com, Mst:0109103807 Kính chào cán thuế Câu hỏi e là; DN có psinh chi phí quảng cáo tiktok, hóa đơn bên e thấy tiền thuế Facebook, e phải làm tkt nhà thầu, nộp tiền thuế nhà thầu ntn? Xin cảm ơn ! Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Trường hợp nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài Tiktok thực đăng ký thuế và nộp thuế nhà thầu trực tiếp Việt Nam theo quy định Chương IX Thơng tư 80/2021/TT-BTC Tổ chức Việt Nam thực khấu trừ và kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho nhà cung cấp nước ngoài Trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài không thực đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế Việt Nam theo quy định Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79 Thơng tư số 80/2021/TT-BTC tổ chức mua hàng hoá, dịch vụ phân phối hàng hoá, dịch vụ thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp theo quy định Thông tư số 103/2014/TTBTC ngày 06/08/2014 Bộ Tài chính (Căn pháp lý Điều 81 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 Bộ Tài chính) Trân trọng./ 144 Tên người hỏi: Nguyễn Oanh, Email: nguyentkimoanh1804@gmail.com, Mst:2901270911-001 Tháng 08/2022, Công ty có phát sinh nhiều hóa đơn điều chỉnh tăng và giảm cho hóa đơn tháng 07/2022 Vậy kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng và giảm này kỳ kê khai tháng 08/2022 không ạ? Hay phải kê khai bổ sung tăng/giảm vào kỳ tháng 07/2022, cịn kỳ tháng 08/2022 chúng tơi kê khai hóa đơn điều chỉnh nữa? Kính mong Cục thuế hỗ trợ giải đáp Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi Quý Công ty: Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn điều chỉnh Cơng ty thực kê khai bổ sung kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Trân trọng 145 Tên người hỏi: Đỗ Thị Phương Loan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần giáo dục Royal, Email: Loandtp@binhminh.com.vn, Mst:0108492452 Công ty Cho giám đốc mượn tiền để triển khai kế hoach kinh doanh với lãi xuất 0% có bị ấn định thuế hay không ? Hiện xuất hàng hóa có xuất hóa đơn thương mại không, hay xuất hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn điện tử phần chữ tiếng anh xử lý nào ? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Về ấn định thuế: Trường hợp người nộp thuế mua, bán, trao đổi và hạch tốn giá trị hàng hóa, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thơng thường thị trường bị ấn định thuế theo quy định Về việc sử dụng hóa đơn điện tử xuất hàng hóa: Trường hợp Công ty có hàng hóa, dịch vụ xuất (kể sở gia công hàng hóa xuất khẩu) xuất hàng hóa, dịch vụ phải lập hóa đơn để giao cho người mua (Căn Khoản Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ;) Trân trọng! 146 Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ SƠN, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ SƠN, Email: phusoncongty@yahoo.com.vn, Mst:0500553309 DN kinh doanh ngành nghề xây dựng Tháng 7/2022, DN thực toán hợp đồng xây dựng (đã nghiệm thu xuất hóa đơn theo giai đoạn nghiệm thu vào năm 2020) Theo hồ sơ toán, tổng giá trị cơng trình giảm 110 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT), DN xuất hóa đơn giảm giá trị cơng trình 110 triệu đồng vào tháng 7/2022 Trong tháng 7/2022, DN không xuất hóa đơn nào khác Năm 2020 DN được quan thuế kiểm tra toán thuế Hỏi: - DN kê khai hóa đơn nêu vào kỳ nào? (DN lập và gửi tờ khai thuế GTGT tháng 7/2022 kê khai thuế GTGT đầu -10.000.000 đồng hệ thống CQT không chấp nhận tờ khai) Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: - Kể từ thời điểm doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP phát hóa đơn lập theo quy định Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ và văn hướng dẫn Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót người bán và người mua phải lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực thông báo với quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử không có mã) thay cho hóa đơn lập có sai sót - Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau quan thuế, quan có thẩm quyền ban hành kết luận, định xử lý thuế sau tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực theo quy định khoản Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội Trân trọng 147 Tên người hỏi: Thuy Nguyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần SCG Việt Nam, Email: ntthuy.scgvietnamjsc@gmail.com, Mst:0108030419 Kính gửi quan thuế số hàng hóa doanh nghiệp nhập theo thuế là 8% doanh nghiệp kê khai sai và nhập nộp thuế 10% Vậy xuất hóa đơn bán hàng doanh nghiệp xuất hóa đơn VAT 8% hay 10% Mong được quan thuế giải đáp Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Công ty Trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định, Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại (Căn quy định khoản Điều Nghị định số 15/2022/NĐ-CP) Trântrọng./ 148 Tên người hỏi: Lê Thị Thu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Xây dựng Hà Nội CPM, Email: lethu.kt.hanoicpm@gmail.com, Mst:0101557196 Doanh nghiệp vay ngắn hạn và trung hạn ngân hàng chấp tài sản cá nhân Giám đốc có phải là giao dịch liên kết không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Nội dung vướng mắc tương tự Doanh nghiệp giao dịch liên kết, Tổng cục Thuế có công văn số 2687/TCT-TTKT ngày 20/7/2021 hướng dẫn thực Theo đó, trường hợp Doanh nghiệp vay phát sinh khoản vốn vay chiếm ít 25% vốn góp chủ sở hữu và chiếm 50% tổng giá trị khoản nợ trung hạn và dài hạn doanh nghiệp thuộc phạm vi điều chỉnh Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP Đề nghị Quý Doanh nghiệp hướng dẫn nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế đơn vị để thực theo quy định (theo hướng dẫn công văn số 2687/TCT-TTKT ngày 20/7/2021 Tổng cục Thuế) Trân trọng./ 149 Tên người hỏi: Mai Ly Na, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CN_CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU BĂNG KEO NITTO DENKO, Email: na.maily@nitto.com, Mst:3700367915 Công ty chúng tơi có trụ sở chính Bình Dương, có chi nhánh Hà Nội là đơn vị hạch toán phụ thuộc, chi nhánh có dấu và tài khoản ngân hàng riêng Trong trường hợp này Căn mục d, khoản điều 13 thông tư 80/2020 công ty thắc vấn đề sau: 1/ Việc xuất hóa đơn có được phép xuất tất trụ sở chính hay phải xuất riêng trụ sở? 2/ Trường hợp xuất tất hóa đơn trụ sở chính: Do doanh nghiệp đa số bán hàng cho xuất nên số thuế được khấu trừ nhiều số thuế phải nộp Vì tính tỷ lệ % để nộp thuế dựa số thuế phải nộp ở trụ sở chính nhân với % doanh thu chi nhánh công ty nộp thuế Trong trường hợp khơng phát sinh số thuế phải nộp này có phải kê khai và nộp mẫu 0106/GTGT hay không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn chức nhiệm vụ quan thuế cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể Trân trọng! 150 Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH KHOA, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH KHOA, Email: noithatminhkhoa@gmail.com, Mst:0104120848 Tháng 8/2022, DN phát hóa đơn điện tử xuất tháng 7/2022 có sai sót tiền thuế GTGT, hóa đơn gửi người mua Sau đó, DN xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn sai sót, nội dung giảm tiền thuế GTGT 10 triệu đồng Hỏi: - DN kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ kê khai tháng 7/2022 (thời điểm phát sinh doanh thu) hay tháng 8/2022 (thời điểm phát sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh)? Trường hợp bên thỏa thuận lập hóa đơn thay cho hóa đơn sai sót, bên bán và bên mua kê khai thuế hóa đơn thay thế nào?" Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn điều chỉnh, thay theo quy định Cơng ty thực kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Trân trọng 151 Tên người hỏi: Lê Thu Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Quỹ tín dụng nhân dân Liên Quan, Email: phuongtctt@gmail.com, Mst:0500330013 Quỹ tín dụng nhân dân Liên Quan muôn hỏi Cục thuế Hà Nội: Hiện Quỹ nhận thông báo từ quan thuế qua mail cá nhân Nếu muốn thay đổi email nhận thơng báo thuế thủ thục nào ạ? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Trường hợp Qũy tín dụng nhân dân Liên Quan đăng ký thuế với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh có thay đổi thông tin đăng ký thuế thực thơng báo thay đổi thơng tin đăng ký thuế với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Trường hợp Qũy tín dụng nhân dân Liên Quan đăng ký thuế trực tiếp với quan thuế có thay đổi thơng tin đăng ký thuế thực thay đổi thông tin đăng ký thuế theo hướng dẫn Mục Chương II Thông tư 10/2020/TT-BTC thay đổi thông tin đăng ký thuế Cụ thể, hồ sơ gồm: - Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC - Bản Giấy phép thành lập và hoạt động, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đơn vị phụ thuộc, Quyết định thành lập, Giấy phép tương đương quan có thẩm quyền cấp (nếu thông tin Giấy tờ này có thay đổi) (Căn Điều 36 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 10 Thông tư 105/2020/TT-BTC đăng ký thuế) Trân trọng./ 152 Tên người hỏi: Phạm Trung, Email: thanhtrung3004@gmail.com, Mst:0105193133 Kính gửi Quý cục thuế TP Hà Nội, Theo quy định khoản 1g Điều 15 Thông tư 200/2014/TT-BTC và được sửa đổi bổ sung Thông tư 53/2016/TT-BTC "Khi lý, nhượng bán chứng khoán kinh doanh (tính theo loại chứng khoán), giá vốn chứng khoán kinh doanh được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước bình quân gia quyền" Xin Quý Cục cho biết "bình quân gia quyền" được hiểu ở là bình quân theo lần mua chứng khốn hay Bình qn theo thời kỳ (theo năm tài chính) Xin chân thành cảm ơn Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Nội dung vướng mắc chế độ kế tốn khơng thuộc thẩm quyền hướng dẫn quan thuế, đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ với Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn giải Trân trọng./ 153 Tên người hỏi: Thuy Nguyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần SCG Việt Nam, Email: ntthuy.scgvietnamjsc@gmail.com, Mst:0108030419 Kính gửi quan thuế số hàng hóa doanh nghiệp nhập theo thuế là 8% doanh nghiệp kê khai sai và nhập và nộp thuế 10% Vậy xuất hóa đơn bán hàng doanh nghiệp xuất hóa đơn VAT 8% hay 10% Mong được quan thuế giải đáp Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Công ty Trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định, Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại (Căn quy định khoản Điều Nghị định số 15/2022/NĐ-CP) Trântrọng./ 154 Tên người hỏi: Thảo Nguyễn, Email: THAOHIEN.AACC@GMAIL.COM, Mst:0108090390 Hóa đơn xuất 10% sau phát được giảm thuế 8%, hóa đơn gửi cho khách hàng và kê khai thuế xử lý nào? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Công ty Trường hợp Công ty lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định Nghị định 15/2022/NĐ-CP người bán và người mua phải lập biên có thỏa thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua Căn vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có) theo quy định khoản Điều Nghị định số 15/2022/NĐ-CP Trân trọng./ 155 Tên người hỏi: Vũ Thị Hồi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cơng ty TNHH Tiếng Vang Việt Nam, Email: vu.hoai@echovietnam.vn, Mst:0101179755 Xin cở quan thuế giải thích giúp doanh nghiệp rõ chất câu “không xác định lại toán thuế thu nhập cá nhân” điểm a.1 khoản điều 19 thông tư 80/021/TT- BTC NLĐ có nộp thuế TNCN chi nhánh quý I đến cuối năm tốn tiền lương chưa vượt q mức nộp thuế, số tiền thuế nộp quý I doanh nghiệp được thu hồi lại hay được giải nào? Xin quan thuế trả lời doanh nghiệp Xin cảm ơn! Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp doanh nghiệp có chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động làm việc đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tỉnh khác với nơi có trụ sở chính thực khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05/KK-TNCN, phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho địa phương được hưởng nguồn thu theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC cho quan thuế quản lý trực tiếp; nộp số thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước cho tỉnh nơi người lao động làm việc theo quy định khoản Điều 12 Thông tư số 80/2021/TTBTC Số thuế thu nhập cá nhân xác định cho tỉnh theo tháng quý tương ứng với kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và không xác định lại toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định Cá nhân được ủy quyền toán thuế TNCN cho tổ chức chi trả thuộc trường hợp quy định tiết d2, Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Trường hợp cá nhân không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức chi trả toán thay và có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn bù trừ vào kỳ khai thuế phải trực tiếp tốn thuế TNCN theo quy định Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thực theo quy định Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (Căn Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; Điều 19 Thông tư số 80/2021/TTBTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài chính) Trân trọng 156 Tên người hỏi: Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Thương Mại Ngọc Châu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Thương Mại Ngọc Châu, Email: ketoan.inngocchau@gmail.com, Mst:0104659012 Công ty mua hàng, hóa đơn đầu vào ngày 30/6/2022, công ty kê khai hóa đơn này tờ khai GTGT quý 2/2022 với số thuế GTGT được khấu trừ là 100 triệu, đến 03/8/2022 xem lại thấy sai nội dung đơn giá và thành tiền, khách hàng xuất hóa đơn thay ngày 03/8/2022 cho cơng ty giảm 10 triệu tiền thuế GTGT cịn 90 triệu Vậy, công ty kê khai thuế với trường hợp này nào? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn thay theo quy định Cơng ty thực kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc hội và khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm: - Tờ khai bổ sung; - Bản giải trình khai bổ sung và tài liệu có liên quan Trân trọng 158 Tên người hỏi: Nguyễn Thị Yến, Email: yennguyen0112@gmail.com, Mst:0801300608 Công ty ký hợp đồng mua dịch vụ với doanh nghiệp nước ngoài có địa Singapore, hợp đồng doanh nghiệp này có định toán cho doanh nghiệp khác địa ở Mỹ Vậy việc tốn này có hợp lệ khơng, chi phí mua dịch vụ có được xác định là chi phí hợp lý tính thuế TNDN không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Bà Nguyễn Thị Yến Trường hợp Công ty ký hợp đồng dịch vụ với doanh nghiệp nước ngoài có địa Singapore và toán cho doanh nghiệp khác địa ở Mỹ (bên thứ 3) bên bán định, việc toán cho bên thứ theo định bên bán được quy định cụ thể hợp đồng hình thức văn và bên thứ ba là pháp nhân hoạt động theo quy định pháp luật được xác định là tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Công ty được tính vào chi phí được trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đáp ứng điều kiện quy định Khoản Điều (trong đó bao gồm điều kiện chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt) và không thuộc khoản chi không được trừ quy định Khoản Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài chính (Căn Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, điểm c khoản Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính) Trân trọng./ 159 Tên người hỏi: Thảo Nguyễn, Email: THAOHIEN.AACC@GMAIL.COM, Mst:0108090390 Thi công xây dựng có bao thầu NVL có được giảm thuế suất thuế GTGT xuống 8% ko? Trường hợp hợp đồng, tạm ứng từ năm 2021 t2/2022 nghiệm thu xuất hóa đơn có được xuất thuế 8% ko? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thi công xây dựng có bao thầu NVL áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định Khoản Điều Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt thu được tiền hay chưa thu được tiền, được xác định từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 thuộc trường hợp được giảm thuế GTGT theo quy định Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ Đề nghị doanh nghiệp tình hình thực tế, đối chiếu văn quy phạm pháp luật để thực quy định (Căn Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ; Khoản Điều Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính) Trân trọng./ 160 Tên người hỏi: Huong, Email: lethuhuong0209@gmail.com, Mst:0100112998 Xuất hóa đơn sai mã số thuế khách hàng (các tiêu khác không sai) từ năm 2021, chuyển sang dùng hóa đơn điện tử theo NĐ123 hóa đơn trước điều chỉnh sai sót nào, có phải kê khai lại thuế đầu vào, đầu hóa đơn sai không? Cục Thuế TP Hà Nội trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP phát hóa đơn điện tử lập theo quy định thông tư số 32/2010/TT-BTC bị sai mã số thuế khách hàng (người mua), thì: Công ty (người bán) và người mua phải lập văn thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực thông báo với quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn lập có sai sót theo quy định khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 Bộ Tài chính nêu (Căn Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Chính phủ và khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 Bộ Tài chính) ... 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử không có mã) thay cho hóa đơn lập có sai sót Hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót... 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử không có mã) thay cho hóa đơn lập có sai sót Hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót... 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử không có mã) thay cho hóa đơn lập có sai sót Hóa đơn điện tử thay hóa đơn lập có sai sót