Bài báo cáo tổng hợp về Công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang

Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp 1.1.2 Lịch sử đời phát triển 1.1.3 Tình hình phát triển cơng ty số thành tích đạt 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.2.1 Sản phẩm công ty 1.2.2.2 Tiêu chuẩn chất lượng 1.2.2.3 Tính chất sản phẩm 1.2.2.4 Loại hình sản xuất 1.2.2.5 Thời gian sản xuất 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.3.1.Quy trình cơng nghệ 1.2.3.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban phận công ty 10 Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TMHH TM dược mỹ phẩm trường Giang 12 CHƯƠNG II TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY 14 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH thương mại dược mỹ phẩm trường Giang 14 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn 14 2.1.2 Nhiệm vụ chức máy kế toán 15 2.2 Tổ chức kế toán công ty TNHH thương mại dược mỹ phẩm trường Giang 15 2.2.1 Các sách kế toán chung 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 17 2.2.5 Tổ chức báo cáo kế toán công ty 19 2.3 Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu 20 2.3.1 Tổ chức hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 20 2.3.2 Tổ chức hạch toán tài sản cố định 22 2.3.3.Tổ chức hạch toán kế toán lao động tiền lương 24 2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng 26 CHƯƠNG III MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY TNHH TM DƯỢC MỸ PHẨM TRƯỜNG GIANG 29 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 29 3.2.Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 30 3.2.1 Ưu điểm 30 3.2.2 Tồn 31 KẾT LUẬN 32 Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ: tài sản cố định NVL: nguyên vật liệu CCDC: công cụ dụng cụ TK: tài khoản BHXH: bảo hiểm xã hội BHYT: bảo hiểm y tê KPCĐ: kinh phí cơng đồn BHTN: bảo hiểm thất nghiệp GTGT: gia trị gia tăng 10 TNHH : Trách nhiệm hữu hạn Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1.1: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT THUỐC ỐNG SƠ ĐỒ 1.2: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT THUỐC VIÊN SƠ ĐỒ 1.3: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 10 SƠ ĐỒ 2.1: BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY 14 SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ 18 SƠ ĐỒ 2.3: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC 20 SƠ ĐỒ 2.4: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC 21 SƠ ĐỒ 2.5: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT TSCĐ 22 SƠ ĐỒ 2.6: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP TSCĐ 23 SƠ ĐỒ 2.7: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP PHẦN HÀNH KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG 25 SƠ ĐỒ 2.8: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT KẾ TỐN BÁN HÀNG 27 SƠ ĐỒ 2.9: QUY TRÌNH GHÍ SỔ TỔNG HỢP KẾ TOÁN BÁN HÀNG 28 BẢNG BẢNG 1.1: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 12 Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Thuốc loại hàng hố đặc biệt, có liên quan đến tính mạng nhiều người Chính đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng thuốc nhân dân có vai trị quan trọng đời sống Hay nói cách khác, thừa thiếu thuốc thị trường vấn đề quan trọng đời sống quốc gia Trong thị trường thuốc nào, thuốc chia làm hai loại: thuốc nội thuốc ngoại Hay nói cách khác, thuốc sản xuất nước thuốc nhập từ nước Trước thời kỳ đổi (1986-1987), nhiều hàng hoá khác, thuốc chữa bệnh nằm tình trạng thiếu thốn số lượng chủng loại Sản xuất thuốc nước khó khăn, chất lượng thuốc kể hình thức mẫu mã chưa đạt yêu cầu tối thiểu, ngoại trừ loại thuốc ngoại nhập Tới nay, có số doanh nghiệp sản xuất nước mạnh dạn đầu tư chiều sâu, đổi thiết bị, cải tiến mẫu mã, nghiên cứu sản phẩm mới, đa dạng hoá sản phẩm Các đơn vị sản xuất hướng tới đạt tiêu chuẩn thực hành sản xuất tốt GMP (Good Manufacture Practice) Chính cơng ty TNHH thương mại dược mỹ phầm Trường Giang, đời để đáp ứng nhu cầu nhân Song song với phát triển kinh tế, mơ hình bệnh tật Việt Nam giống nước phát triển khác, chủ yếu tiêu dùng thuốc chống nhiễm khuẩn, thuốc giảm đau, hạ nhiệt, Vitamin Nhưng đồng thời Việt Nam xuất mơ hình bệnh tật nước phát triển Vì vậy, tương lai nhu cầu thuốc lớn, để cung ứng đầy đủ cho thị trường tiêu thụ cố gắng mở rộng quy mô sản xuất nhằm đảm bảo nhu cầu thuốc chữa bệnh nhân dân Đồng thời có đóng góp to lớn vào phát triển dược phẩm nước Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn Vậy để tìm hiểu sâu trình hình thành, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang em xin thực “Bài báo cáo tổng hợp Công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CHƯƠNG II: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp - Tên Cơng ty tiếng Việt: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC MỸ PHẨM TRƯỜNG GIANG - Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC MỸ PHẨM TRƯỜNG GIANG - Trụ sở chính: 54 Tơn Đức Thắng phường Cát Linh Đống Đa – Hà Nội - Điện thoại:0462862566 Fax: 0462862566 - Mã số thuế: 0101213438 -Giấy phép kinh doanh số: 60/2012 1.1.2 Lịch sử đời phát triển Công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang công ty chuyên sản xuất kinh doanh loại thuốc tân dược, đông nam dược thiết bị y tế nhằm mục đích chăm sóc sức khỏe phục vụ đời sống nhân dân Được đồng ý sở y tế, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Chính 20/02/2002 Cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang thành lập 1.1.3 Tình hình phát triển cơng ty số thành tích đạt Về tình hình lao động: Với mục tiêu Công ty phát triển số lượng chất lượng Do Cơng ty thường xuyên có kế hoạch cử cán tham gia lớp học đào tạo quản lý cán kỹ thuật để bước đáp ứng nhu cầu phát triển công ty Hiện tỷ lệ trẻ hóa đội ngũ cán chiếm tỷ trọng cao tổng số cán công ty Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn Về tình hình tài chính: Doanh thu sản xuất kinh doanh tăng từ 21 tỷ đồng năm 2009 lên 470 tỷ đồng năm 2012, tăng bình quân 43,1%, tăng 20 lần sau 10 năm Số thuế đóng cho nhà nước tăng từ 0,3 tỷ đồng năm 2009 lên gần 20 tỷ đồng năm 2012, tăng trưởng bình quân năm sau so với năm trước 14%, tăng 52,3 lần sau 10 năm Khi thành lập cơng ty xác định tồn nguồn vốn công ty 81 tỷ đồng Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh với số vốn thực tế huy động Với số vốn công ty sử dụng linh hoạt hiệu quả, toán khoản nợ kịp thời sau kỳ sản xuất kinh doanh đảm bảo khả tự chủ tài 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang Cơng ty có chức sản xuất, kinh doanh, xuất nhập thuốc, thực phẩm chức năng, mỹ phẩm, vật tư y tế phục vụ cho cơng tác phịng, chữa bệnh, chăm sóc, bảo vệ nâng cao sức khỏe cho nhân dân Trong suốt q trình hoạt động mình, Cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang doanh nghiệp hàng đầu sản xuất loại thuốc giúp người chống lại bệnh tật, từ bệnh thông thường đến bệnh hiểm nghèo Đặc biệt công ty doanh nghiệp chuyên sản xuất sản phẩm thuôc tiêm thuốc ống 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.2.1 Sản phẩm công ty Công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang Là đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh loại thuốc tân dược, đơng dược Do sản phẩm cơng ty đa dạng phong phú thể sau: Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán Các sản phẩm thuốc tiêm gồm: -Công ty tập chung vào nghiên cứu phát triển thuốc tiêm mới, chuyên khoa đặc trị định vị vào khách hàng bệnh viện đa khoa, chuyên khoa trung ương, tuyến tỉnh, tuyến huyện, sở khám chữa bệnh - Tập trung nghiên cứu phát triển sản phẩm mang tính độc đáo có tính độc quyền cao (Aslem) - Các thuốc tiêm thông thường định vị vào khách hàng thị trường OTC Các sản phẩm thuốc có nguồn gốc từ thảo dược, thực phẩm chức (TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang tập trung phát triển): định vị vào khách hàng thị trườngOTC Các nhóm sản phẩm phát triển phải đạt tiêu chuẩn: có hàm lượng kỹ thuật cao, có tính khác biệt giá trị vượt trội, có sức cạnh tranh cao so với sản phẩm loại cạnh tranh thị trường Thuốc viên công ty sản xuất xuất thuốc viên theo tiêu chuẩn tiên tiến, với sản phẩm gồm loại thuốc viên thông thường thuốc viên đặc hiệu, có hiệu tác dụng tốt giá thành hợp lý Năm 2012 đầu tư xây dựng xong sản xuất thuốc viên No-Betalactam (gồm viên nang mềm, viên nén, viên nhộng, viên sủi, thuốc thể rắn phần liều) theo tiêu chuẩn GMP-WHO Thuốc tiêm công ty dạng dung dịch đạt tiêu chuẩn GMP-ASEAN miền bắc từ năm 2004 Hiên cơng ty có hai dây chuền thuốc tiêm nghiên cứu,sản xuất nhiều loại thuốc tiêm dạng dung dịch dạng khô bột dạt tiêu chuẩn thực hành tốt sản xuất GMP-WHO Công ty cho nhiều sản phẩm chuyên khoa đặc hiệu, lần sản xuất Việt Nam có chất lượng hiệu điều trị bệnh, sở y tế khác hàng thị trường tín nhiệm 1.2.2.2 Tiêu chuẩn chất lượng Mỗi sản phẩm công ty sản xuất từ nhiều loại hóa chất khác Trần Thị Cúc_ Lớp kế tốn 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán nhau, có tiêu chuẩn chất lượng khác Vì thuốc chữa bệnh nên yêu cầu chất lượng phải đảm bảo kiểm tra nghiêm ngặt năm gần công ty không ngừng đầu tư đổi công nghệ sản xuất, áp dụng nguyên tắc thực hành tốt tiêu chuẩn GMP, thực hành tốt kiểm nghiệm thuốc GLP thực hành tốt bảo quản GSP Do mà chất lượng sản phẩm cơng ty ngày nâng cao, phục vụ tốt cho nhu cầu chữa bệnh nhân dân 1.2.2.3 Tính chất sản phẩm Sản phẩm công ty sản xuất loại thuốc đông dược, tân dược Do công ty sản xuất nhiều loại thuốc khác nhau, loại thuốc lại có cơng dụng khác nhau, kỹ thuật sản xuất khác yêu cầu chất lượng khác nhau, nên sản phẩm công ty đa dạng phong phú có đặc thù riêng Vì sản phẩm cơng ty mang tính chất phức tạp 1.2.2.4 Loại hình sản xuất Cơng ty lập kế hoạch sản xuất theo lô loại sản phẩm Với dây chuyền công nghệ sản xuất đại nên sản phẩm công ty sản xuất hàng loạt từ khâu sản xuất nguyên liệu sản phẩm hoàn thành Sản phẩm đủ tiêu chuẩn nhập kho lưu hành thị trường 1.2.2.5 Thời gian sản xuất Sản phẩm công ty thuốc dạng viên nhỏ dạng nước nên thời gian sản xuất sản phẩm ngắn, sản phẩm sản xuất liên tục theo mẻ sản phẩm 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.3.1.Quy trình cơng nghệ Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty quy trình cơng nghệ khép kín, chu kỳ sản xuất ngắn liên tục Để có sản phẩm Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn mình, giảm thiểu khối lượng cơng việc cho nhân viên kế tốn Đặc điểm hình thức nhật ký Chứng từ thực máy vi tính hoạt động kinh tế tài phản ánh chứng từ gốc phân loại để nhập chứng từ vào máy Sau nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế tốn máy vi tính xử lý thơng tin để chạy lên bảng kê nhật ký chứng từ, sổ tài khoản báo cáo kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn máy theo hình thức Nhật ký Chứng thể theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ Chứng từ gốc bảng phân bổ Nhập chứng từ vào máy Xử lý qua phần mền symboy Bảng kê Nhật ký – chứng từ Sổ Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : đối chiếu kiểm tra Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 18 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn Quy trình ln chuyển chứng từ: Hàng ngày vào chứng từ gốc bảng phân bổ kế toán nhập chứng từ vào máy, chứng từ máy qua xử lý phần mềm symboy chuyển lên bảng kê, nhật ký chứng từ sổ chi tiết Đối với chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần mang tính phân bổ chứng từ gốc trước hết tập hợp phân loại bảng phân bổ, sau lấy số liệu bảng phân bổ nhập vào bảng kê nhật ký chứng từ Sau chứng từ vào bảng kê,nhật ký chứng từ sổ chi tiết phần mềm kế toán symboy xử lý để chạy số liệu lên sổ có liên quan Từ tiến hành đối chiếu với sổ tổng hợp chi tiết tài khoản Cuối tháng cuối quý, kế toán tổng hợp vào sổ tài khoản tiến hành chạy chương trình máy tính để lên Bảng cân đối tài khoản Cuối quý từ Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp lên Hệ thống báo cáo tài Hết năm, chứng từ kế tốn đóng thành tập, kèm theo sổ sách tổng hợp đưa vào kho lưu trữ theo chế độ hành Tất số liệu phản ánh báo cáo phải lấy số phát sinh thực tế chứng từ gốc ghi chép sổ kế toán 2.2.5 Tổ chức báo cáo kế tốn cơng ty Hệ thống báo cáo tài công ty theo quy định Bộ tài ban hành Theo định số 15/2006/QĐ_BTC, báo cáo công ty lập gồm: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09 – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 19 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán 2.3 Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1 Tổ chức hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ *Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ, Hố đơn GTGT, Hố đơn bán hàng thơng thường, Phiếu chi, Phiếu thu… *Tài khoản sử dụng: TK 152 “ Nguyên vật liệu”, TK 153 “Công cụ dụng cụ” *Sổ sách sử dụng: thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu, bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn, bảng kê nhật ký chứng từ liên quan, sổ *Hạch toán chi tiết SƠ ĐỒ 2.3: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho Thẻchú: kho Ghi Sổ kế toán tiết vật liệu : ghichihàng ngày Ghi chú: Sổ kế toán tổng hợp vật liệu Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn : ghi hang ngày : đối chiếu kiểm tra : ghi cuối tháng Hàng ngày từ phiếu nhập, xuất kho thủ kho ghi thẻ kho, kế toán vật tư ghi sổ chi tiết vật liệu Cuối tháng, đối chiếu kiểm tra số liệu thẻ kho sổ kế toán chi tiết sau số liệu khớp chuyển số tổng cộng từ sổ chi tiết nguyên vật liệu Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn, sau đối chiếu kiểm tra số liệu với sổ tổng hợp vật tư *Hạch toán tổng hợp: Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 20 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn SƠ ĐỒ 2.4: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC Chứng từ vật tư Nhật ký chứng từ 1,2,5,4,10 Sổ chi tiết 331 Nhật ký chứng từ 5,6 Bảng phân bổ Bảng kê Sổ 152, 153 Bảng kê 4,5,6 Nhật ký chứng từ Báo cáo tài Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Hàng ngày từ chứng từ gốc lien quan đến vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán vào bảng phân bổ số vào nhật ký chứng từ liên quan Nếu mua chịu vật tư vào sổ chi tiết 331 đến cuối tháng số tổng cộng sổ chi tiết 331 theo đối tượng chuyển vào nhật ký chứng từ 5,6 Sau chuyển số liệu tổng cộng nhật ký chứng từ 5,6 vào bảng phân bổ Đến cuối tháng số liệu bảng phân bổ dùng để vào bảng kê 4,5,6 Số liệu bảng kê 4,5,6 dung vào nhật ký chứng từ số Sau số liệu từ nhật ký chứng từ 1,2,4,5,6,7,10 ghi vào sổ tài khoản 152 153 Sau kiểm tra đối chiếu số liệu khớp sổ dung lập báo cáo tài Trần Thị Cúc_ Lớp kế tốn 1K41 21 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán 2.3.2 Tổ chức hạch toán tài sản cố định *Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ:là chứng từ xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau hoàn thành công việc xây dựng, mua sắm, cấp phát…đưa vào sử dụng công ty TS công ty bàn giao cho đơn vị khác theo hợp đồng xây dựng Biên lý TSCĐ: chứng từ xác nhận việc lý TSCĐ, làm cho việc ghi giảm TSCĐ Biên Ban lý TSCĐ lập phải ghi đầy đủ chữ ký, họ tên trưởng ban lý, kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên đánh giá lại TSCĐ, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ *Tài khoản sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình TK 212: TSCĐ th tài TK 213: TSCĐ vơ hình TK 214: Hao mịn TSCĐ *Hạch tốn chi tiết: SƠ ĐỒ 2.5: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT TSCĐ Chứng từ gốc tăng, giảm khấu hao TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 22 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán Hàng ngày từ chứng từ gốc tăng giảm khấu hao TSCĐ kế toán ghi vào thẻ TSCĐ sổ chi tiết TSCĐ Cuối tháng tổng hợp số liệu sổ chi tiết TSCĐ để vào Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ *Hạch toán tổng hợp: SƠ ĐỒ 2.6: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP TSCĐ Chứng từ gốc tăng, giảm Và khấu hao TSCĐ Nhật ký chứng từ Số 1, 2, 4, 5, 7, 10 Nhật ký chứng từ số Bảng kê 4, 5, Nhật ký chứng từ số Sổ tài khoản 211, 212, 213, 214 Báo cáo tài Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Hàng ngày từ chứng từ chứng từ gốc tăng, giảm khấu hao TSCĐ kế toán vào sổ nhật ký chứng từ có liên quan vào bảng kê 4,5,6 Sau đến cuối tháng dùng bảng kê 4,5,6 vao nhật ký chứng từ số Cuối tháng dùng sổ nhật ký chứng từ vào sổ Số liệu khớp Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 23 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán sổ bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ dùng để lập báo cáo tài 2.3.3.Tổ chức hạch tốn kế tốn lao động tiền lương *Chứng từ sử dụng: -Bảng chấm công -Bảng chấm cơng làm them -Bảng tính lương -Bảng tốn lương -Bảng khấu trừ BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN -Bảng tính tiền thưởng CB – CNV - Các phiếu chi, chứng từ, tài liệu khác liên quan *Tài khoản sử dụng:TK 334: phải trả người lao động TK 338: phải trả, phải nộp khác TK 335: chi phí phải trả Chi tiết tài khoản cấp 2: TK 3382: kinh phí cơng đồn TK 3383: bảo hiểm xã hội TK 3384: bảo hiểm y tế TK 3389: bảo hiểm thất nghiệp *Tổ chức kế tốn chi tiết: Cơng ty sử dụng sổ chi tiết cho tài khoản để mở cho tài khoản 334, 338, 335 Sổ mở chi tiết cho phận sử dụng lao động *Hạch toán tổng hợp Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 24 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán SƠ ĐỒ 2.7: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP PHẦN HÀNH KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG Chứng từ lao đông tiền lương Nhật ký chứng từ 1, 2, 7, 10 Bảng phân bổ Bảng kê 4, 5, Sổ tài khoản 334, 335, 338 Nhật ký Chứng từ số Báo cáo tài Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Hàng ngày từ chứng từ gốc lao động tiền lương kế toán vào sổ nhật ký chứng từ số 1, 2, 7, 10 bên nợ tài khoản 334 vào bảng phân bổ số Cuối tháng tổng hợp số liệu từ bảng phân bổ dùng vào bảng kê 4,5,6 Số liệu từ bảng kê 4,5,6 dùng vào nhật ký chứng từ số bên có tài khoản 334,335,338 Sau chuyển số liệu từ tất sổ nhật ký chứng từvào sổ tài khoản 334, 335, 338 Số liệu từ sổ sau đối chiếu kiểm tra dùng lập báo cáo tài Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 25 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán 2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng *Chứng từ sử dụng: hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hang, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi… *Tài khoản sử dụng: TK 131: phải thu khách hang TK 632: giá vốn hang bán TK 511: daonh thu bán hang TK 512: doanh thu nội TK 3331: thuế GTGT đầu *Hạch toán chi tiết: Tổ chức kế toán chi tiết sản phẩm hang hóa mở sổ ghi sổ theo dõi tương tự kế tốn ngun vật lieu, cơng cụ dụng cụ Tổ chức kế toán giá vốn hàng bán: Để theo dõi chi tiết giá vốn hàng bán kế toán mở sổ chi tiết tài khoản 632 theo mẫu sổ chi phí sản xuất kinh doanh Sổ mở riêng theo loại hàng bán Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 26 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn SƠ ĐỒ 2.8: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT KẾ TOÁN BÁN HÀNG Chứng từ gốc bán hàng Nhập chứng từ vào máy Chứng từ máy qua xử lý phần mếm Symboy Sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa Sổ chiTài khoản 632 Sổ chi tiết doanh thu Bảng tổng hợp chi tiết hàng bán Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Hàng ngày từ chứng từ gốc bán hàng kế toán bán hàng nhập vào máy từ chứng từ máy qua xử lý phần mềm Symboy vào sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa, chi tiết giá vốn hàng bán sổ chi tiết doanh thu Cuối tháng khóa sổ số liệu từ sổ chi tiết giá vốn hàng bán sổ chi tiết doanh thu phần mềm Symboy tổng hợp lên bảng tổng chi tiết hàng bán Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 27 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán *Hạch tốn tổng hợp SƠ ĐỒ 2.9: QUY TRÌNH GHÍ SỔ TỔNG HỢP KẾ TOÁN BÁN HÀNG Chứng từ gốc bán hàng Nhập chứng từ vào máy Chứng từ máy qua xử lý phần mếm Symboy Bảng kê 8, 9,10 Nhật ký chứng từ số Sổ tài khoản 155,156,631,511,512,33 31 Báo cáo tài Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Hàng ngày từ chứng từ gốc kế toán nhập vào máy, chứng từ máy qua phần mềm Symboy xử lý vào bảng kê 8,9,10và nhật ký chứng từ số Cuối tháng số liệu từ bảng kê số tổng hợp chuyển vào bảng kê 10 Sau số liệu từ bảng kê 10 chuyển vào nhật ký chứng từ sô Số liệu từ nhật ký chứng từ qua xử lý phần mềm máy vào sổ tài khoản liên quan 155, 156, 631, 511,512…số liệu từ sổ dùng để lập báo cáo tài Trần Thị Cúc_ Lớp kế tốn 1K41 28 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán CHƯƠNG III MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY TNHH TM DƯỢC MỸ PHẨM TRƯỜNG GIANG Với loại hình cơng ty TNHH mà thong tin tài kế tốn u cầu cơng khai minh bạch với mức độ rộng lớn so với cơng ty khác Do ý nghĩa thơng tin tài kế tốn cơng ty mang lại lớn, mặt khác đối tượng có liên quan quan tâm đòi hỏi chất lượng Nhận thức điều cơng ty trọng việc hồn thiện cơng tác kế tốn Dưới số đánh giá cá nhân em thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang Hiện công ty sử dụng mơ hình kế tốn tập trung, theo chứng từ gốc từ trung tâm, xí nghiệp tập hợp gửi phịng kế toán, chứng từ sử dụng làm để vào sổ kế toán phần mềm máy tính Hình thức phù hợp tận dụng nhiều ưu điểm tiết kiêm chi phí hành chính, nhân sự, tổ chức thực cơng tác kế tốn Tổ chức máy kế tốn công ty phù hợp với yêu cầu quản lý công ty yêu cầu chế quản lý kinh tế thị trường máy kế toán gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên kế tốn có chất lượng nên ln đáp ứng u cầu trình độ, cơng việc hoạt động có hiệu Đồng thời đội ngũ kế tốn cơng ty cịn khơng ngừng nâng cao trình độ chun môn nghiệp vị quản lý để nắm bắt kịp thời thay đổi chế độ kế toán nhằm phục vụ lợi ích kinh tế cơng ty Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 29 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn 3.2.Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 3.2.1 Ưu điểm * Tổ chức hệ thống chứng từ: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống chứng từ ban đầu tổ chức hợp pháp, kịp thời cung cấp thong tin hữu ích cho nhà quản lý người sử dụng thông tin đạt hiệu cao Và công ty thực bảo quản chứng từ theo quy định *Tổ chức hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản công ty tổ chức chi tiết đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi cho ghi chép, đáp ứng kịp thời yêu cầu thông tin máy quản lý Các tài khoản mở tương ứng với đối tượng hạch toán, cho phép quản lý đối tượng cách chặt chẽ hiệu *Tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ cơng tác kế tốn Hình thức phù hợp với công ty, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh rõ bảng kê sổ nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp theo trình tự thời gian định khoản kế tốn Đặc biệt hỗ trợ phân mềm kế toán thiết kế phù hợp với đặc thù công ty cơng tác kế tốn trở nên dễ dàng hiệu nhiều Công việc hàng ngày phịng kế tốn cịn tập trung chủ yếu vào khâu thu thập xử lý chứng từ, nhập số liệu nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại vào maý Sau nhập số liệu vào máy chứng từ mã hóa máy tính, chương trình tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết , bảng kê, nhật ký chứng từ sổ chi tiết tài khoản , sổ tổng hợp báo cáo tài Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 30 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán Phần mềm kế toán giúp giảm đáng kể khối lượng công việc ghi chép hàng ngày đảm bảo tính đầy đủ, xác số liệu kế tốn thay phải ghi chép vào hệ thống sổ kế toán trước đây, kế tốn cần nhập số liệu lần cịn lại phầm mềm tự động cập nhật vào sổ có liên quan Tự động cập nhật khơng tiết kiệm thời gian công sức lao động kế tốn mà cịn vơ thuận tiện trích lập thơng tin, báo cáo có u cầu quản lý nhờ tiện ích vẽ bảng biểu, sơ đồ dựa số liệu sẵn có *Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty lập đầy đủ theo quy định Bộ tài Hệ thống báo cáo quản trị đáp ứng yêu cầu quản lí công ty Kết hợp với việc sử dụng phần mềm kế tốn báo cáo lập cách nhanh chóng, xác, bên cạnh số liệu cịn có phần phân tích cho phép hiểu cách sâu sắc, cặn kẽ tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2.2 Tồn Bên cạnh ưu điểm vận dụng công tác kế tốn cơng ty khơng tránh khỏi số hạn chế sau: Hiện với khối lượng công việc lớn không tập trung nên việc thu thập thông tin hạch tốn ban đầu gặp nhiều khó khăn nhân lực Hơn khối lượng cơng việc nhiều mà có nhân viên kế tốn phải kiêm nhiều cơng việc lúc áp lực cơng việc nhiều, thường xuyên phải làm thêm dễ làm giảm hiệu tính xác cơng việc Trần Thị Cúc_ Lớp kế tốn 1K41 31 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế tốn KẾT LUẬN Cơng ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang công ty chuyên sản xuất, mua bán nhập nguyên, phụ liệu làm thuốc, dược phẩm, vật tư, máy móc thiết bị sản xuất dược phẩm y tế cung cấp không cho thị trường nước mà cịn xuất nước ngồi Từ năm 2002 đến Công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang không ngừng lớn mạnh ngày phát triển bền vững Trong q trình phát triển, cơng ty đạt thành tựu to lớn hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng, hoạt động xã hội Góp phần khơng nhỏ vào phát triển thị trường dược phẩm nước Với tinh thần cố gắng cán lãnh đạo quản lý toàn tập thể cán công nhân viên, Công ty không ngừng phát triển mặt Sản xuất kinh doanh hiệu quả, sản lượng sản phẩm tăng cao, thị trường tiêu thụ sản phẩm mở rộng khơng nước mà cịn thị trường quốc tế, đời sống cán công nhân viên cải thiện nâng cao Công ty thực đổi cấu tổ chức quản lý, giảm máy giúp công ty hoạt động hiệu Công ty đặc biệt trọng đến việc đầu tư đổi trang thiết bị công nghệ kỹ thuật, trình độ quản lý kinh tế Chính vậy, vị công ty TNHH thương mại dược mỹ phẩm trường Giang ngày củng cố nâng cao thị trường, tạo uy tín thương hiệu khách hàng Từ ngày thành lập đến công ty chim đầu đàn ngành công nghiệp dược Việt nam Công ty không ngừng bồi dưỡng nghiệp vụ kế tốn cơng ty Bằng cách cho học nghiệp vụ đầu tư sở vật chất phần mềm máy vi tính… Trần Thị Cúc_ Lớp kế toán 1K41 32 ... cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán Vậy để tìm hiểu sâu q trình hình thành, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang em xin thực ? ?Bài báo cáo tổng hợp Công ty TNHHTM. .. doanh công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH TM dược mỹ phẩm Trường Giang Cơng ty có chức sản xuất, kinh doanh, xuất nhập thuốc, thực phẩm chức năng, mỹ phẩm, ... 1K41 Báo cáo Tổng Hợp Khoa Kế toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHHTM dược mỹ phẩm Trường Giang 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp - Tên Công ty tiếng