Quản lý và sử dụng vốn trong doanh nghiệp nhà nước ngành công nghiệp thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐẶNG VINH NHÀN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2000 MỤC LỤC Trang P À C S L L Ä CHƯƠNG I 1.1 Quản trị vốn hiệu hoạt động doanh nghiệ p ngành công n i 1.1.1 Khái niệm chung hiệu : 1.1.2 Hiệu hoạt động doanh nghiệp kin h an h Vốn doanh nghiệp ngành Công nghiệp Quản trị vốn hoạt động doanh nghiệp ngành công nghiệp Về chế quản lý vốn tài sản doanh nghiệp Nhà nước hoạt động sa ûn xu ấ t 1.3 Một số vấn đề khác 11 1.3.1 Nguồn liệu theo sổ sách kế toán vấn đề hiệu chỉnh lại cho sát thực tế 11 P Â T T Ï T N Q Û L V S D N V N T N C C 1.3.2 Tính tổng nhu cầu vốn phương pháp tỷ lệ % doanh thu mở rộng 13 D N N I N Ø N Ù N Ø CHƯƠNG II C N NG HIE ÄP Hoạt động Tổng Công ty công nghiệp năm (1996 – 1999) 16 h i n a ê m s ö ï t a ê n g t r ù c đ o ù g i a û m c u û a Phân tích tình hình quản trị vốn TCTy Công nghiệp 21 b- P h a â n t í c h T a ø i s a û n l u đ o ä n g c a ù c Phân tích Tài sản lưu động 21 a- P h a â n t í c c h ỉ t i e â u s o v ô ù t h e o n g m ô ù i ‘ m o â h ì n h k h a ù c h ‘ 2.2.2 Sử dụng nguồn vốn hình thành tài sản 29 h a ø n g c u õ k h a ù c h h a ø 2.2.3 Hiệu sử dụng vốn 36 2.2.4 Chỉ tiêu hoạt động Cơ cấu Tài sản – Nguồn Vốn năm 201037 2.3 Những đánh gía chung việc quản lý sử dụng vốn 40 DNNN ngành công nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TRONG 41 CÁC DNNN NGÀNH CÔNG NGHIỆP 3.1 Các giải pháp tạo nguồn vốn 41 3.1.1 Giải pháp : Huy động quản lý nguồn vốn 41 3.1.2 Giải pháp : Chuyển đổi cấu tài doanh 46 nghiệp 3.2 Các giải pháp sử dụng nguồn vốn 47 3.2.1 Giải pháp : Quy hoạch phát triển công nghiệp ,sử dụng 47 hợp lý nguồn Tài 3.2.2 Giải pháp : Quản lý doanh thu chi phí 49 3.2.3 Giải pháp : Nâng cao trình độ quản lý doanh nghiệp , 50 đào tạo công nhân lành nghề vận hành nhà máy Tăng cường chế độ trách nhiệm quản lý vốn tài sản 3.2.4 Giải pháp : Đầu tư chiều sâu , đa dạng hóa sản phẫm 51 3.2.5 Giải pháp : Cải tiến chế độ hạch toán kế toán công 52 khai tài 3.3 Một số kiến nghị chế sách 52 CHƯƠNG I : PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Quản trị vốn hiệu hoạt động doanh nghiệp ngành công nghiệp : 1.1.1 Khái niệm chung hiệu : Hiệu hệ thống hiểu việc tạo kết nhằm thỏa mãn mục đích định việc sử dụng thời gian nguồn lực cách tiết kiệm , không lãng phí Với khái niệm , có điểm cần ý : • Xác định mục tiêu (hoặc nhóm mục tiêu) hệ thống tập hợp kết mong đợi nhằm thỏa mãn mục tiêu Các kết mong đợi định lượng định tính • Xác định khoảng thời gian nguồn lực sử dụng Nguồn lực bao gồm nhiều thành phần, có liên hệ với nhau, với điều kiện để đưa vào sử dụng khác • Cách thức sử dụng thời gian nguồn lực để có kết với mức tiêu hao hợp lý, không lãng phí Thường phải so sánh với kỳ trước với nhóm rộng hệ thống tương tự Hiệu hệ thống đạt nào, tùy thuộc vào trình quản trị hệ thống Quá trình quản trị gắn liền với điều kiện môi trường bên hệ thống có liên quan 1.1.2 Hiệu hoạt động doanh nghiệp : Một doanh nghiệp thành lập với sứ mạng, mục tiêu cụ thể môi trường định, nguồn lực nhà quản trị doanh nghiệp huy động vào trình tạo kết quả, góp phần đạt mục tiêu, hoàn thành sứ mạng doanh nghiệp Hiệu hoạt động doanh nghiệp bao gồm : hiệu kinh tế hiệu khác Người ta nhận biết hoạt động Doanh nghiệp hiệu hoạt Chỉ tiêu Công thức động thông qua đánh gía phân tích tiêu tài Tỷ số toán Nợ ngắn hạn Tài sản Lưu động / Nợ ngắn hạn , , Còn đặcgọibiệt lànăng cácthanh chỉtoán tiêu kiểm soát, quản lý , Khả Tỷ sốvốn Nợ vốn khai thác tiềnnhưTổng : Còn gọi Hệ số Nợ Tổng Tài sản Tỷ số Nợ Vốn Nhà nước Tổng Nợ / Tổng Vốn Còn gọi Hệ số Nợ Vốn Nhà nước Tỷ lệ thu hồi Nợ Đối ứng với tiêu ‘Kỳ thu tiền bình quân Tỷ suất Lợi nhuận Tổng Tài sản Tỷ suất Lợi nhuận Vốn chủ hữuNhà nước Tổng Nợsở / Vốn Tỷ suất Lợi nhuận Vốn Nhà nước Doanh thu / Trung bình Nợ phải thu Lợi nhuận / Tổng Tài sản Lợi nhuận / Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận / Vốn Nhà Từ tiêu người ta so sánh với hoạt động doanh nghiệp kỳ trước (so sánh trực tiếp so sánh với số bình quân); so sánh với hoạt động nhóm rộng doanh nghiệp (thường có chung đặc trưng giống - ngành, địa bàn , ) Nhà quản trị dự kiến phương án sử dụng nguồn lực khác , từ chọn lựa phương án có hiệu để thực , với yêu cầu : - Làm rõ tận dụng tất khả có - Ước lượng mức độ tiêu hao nguồn lực để đạt tiêu - Kiểm soát biến động nhằm hạn chế bớt rủi ro 1.1.3 Vốn doanh nghiệp ngành Công nghiệp : Vốn doanh nghiệp hiểu tiền hay tài sản sử dụng để tạo thêm tiền tài sản cho doanh nghiệp , khỏang thời gian định Ở có số điểm cần lưu ý : • Vốn môt thành phần nguồn lực ( thành phâàn quan trọng hàng đầu doanh nghiệp công nghiệp ) • Vốn biểu tiền hình thái khác tài sản danh nghóa thuộc quyền quản lý , sử dụng doanh nghiệp khoảng thời gian định • Không thiết toàn vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp • Khi sử dụng khoản vốn, doanh nghiệp phải trả khoản chi phí, gọi chi phí sử dụng vốn, thông thường trả cho người cung cấp khoản vốn Vốn doanh nghiệp ngành công nghiệp thể Tài sản mà doanh nghiệp khai thác sử dụng , sẽ phân chia thành thành phần sau : 1- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN : c) Nâng cao chất lượng xây dựng thẫm định nhu cầu sử dụng vốn : Để sử dụng hợp lý nguồn vốn có được, điều quan trọng hàng đầu phải xây dựng thẩm định nhu cầu sử dụng vốn thật khoa học, khách quan Điều tưởng đơn giản, thực tế có dự án không ý phân tích kỷ nên đầu tư bán sản phẩm, công suất khai thác máy móc thiết bị thấp, phải trả lãi vay , bị thua lỗ Mặt khác, nhiều dự án gọi đầu tư , kỷ thuật công nghệ lạc hậu , tiêu hao nhiều, không cạnh tranh mẫu mã , chất lượng 3-2-2- Giải pháp : Quản lý doanh thu chi phí Việc quản lý doanh thu chi phí không chặt chẽ, khách quan ,kịp thời làm thất thoát vốn , giảm hiệu sử dụng vốn Để quản lý tốt , Doanh nghiệp cần : - Gắn kết chặt chẻ thu chi , quản lý hết nguồn thu , có chương trình kế hoạch tiết giãm , kiểm soát hữu hiệu khoản chi phí hoạt động ( chi phí trực tiếp, chi phí trả lãi vay ) Tổ chức phân tích thường xuyên mối quan hệ tồn kho ( nói chung ) nợ phải thu , để vừa thúc đẩy kinh doanh , vừa nâng cao hiệu - Quản lý chặt chẽ định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhiên liệu, điện … ( có tượng đánh đồng định mức nhóm nhiều sản phẩm, số trường hợp, có doanh nghiệp sử dụng định mức cao cách để bù trừ rũi ro ) 3-2-3- Giải pháp : Nâng cao trình độ quản lý doanh nghiệp , đào tạo công nhân lành nghề vận hành nhà máy Tăng cường chế độ trách nhiệm quản lý vốn tài sản Đối với xí nghiệp công nghiệp , để quản lý sử dụng vốn có hiệu đòi hỏi trước tiên phải có đội ngũ công nhân lành nghề vận hành nhà máy , kế trình độ quản lý người lãnh đạo doanh nghiệp phải đáp ứng với đòi hỏi ngày cao Theo tính toán , gần 15 % số công nhân DNNN nghành công nghiệp cần phải đào tạo thêm , đào tạo lại làm việc có suất , chất lượng Đây vấn đề mà cấp quản lý doanh nghiệp có quan tâm , đặc biệt tiến trình xếp lại DNNN Theo Ban đổi quản lý doanh nghiệp trung ương , có nhiều nguyên nhân làm cho việc đánh gía lực quản lý lãnh đạo doanh nghiệp chưa rõ , có nguyên nhân chưa thực giao quyền tự chủ cho lãnh đạo doanh nghiệp ( số TCTy , Tổng giám đốc phải dành nhiều thời gian cho “ công tác thỏa thuận với Bộ chủ quản , với quyền địa phương , … bỏ nhiều hội kinh doanh , tổ chức sản xuất ) Đi đôi với vấn đề khó khăn thị trường , máy móc thiết bị củ kỹ, lạc hậu , việc tăng cường chế độ trách nhiệm quản lý tài sản nhiều thiếu sót ( đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ ) Một số vấn đề sau cần thực định kỳ: - Tiến hành đánh giá thực chất trạng vốn – tài sản ( đánh giá khả sinh lời, công suất khả kiến ,… tài sản tổng thể doanh nghiệp ) Trên sở phân thành loại : (+) tiếp tục khai thác sử dụng , (+) sử dụng ngắn hạn có hội lý, (+) lý để thu hồi vốn - Quản lý rũi ro khoản phải thu nói riêng tài sản nói chung, Định hướng chiến lược khách hàng ( theo mặt hàng, đối tượng, thời gian tín dụng, khu vực thị trường, …) - Quản lý chặt chẽ tài sản lưu động ( cấu, giá trị, mức biến động ) ,phân tích có định hướng ( theo điều kiện riêng doanh nghiệp) nguồn hình thành tài sản - Quy định chế độ xử lý trách nhiệm cụ thể việc sử dụng , quản lý tài sản , thiếu trách nhiệm Quản lý chặt chẻ phần vốn đầu tư bên 3-2-4- Giải pháp : chiều sâu , Đa dạng hóa sản phẫm Đầu tư Không thể đặt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn xí nghiệp công nghiệp không đầu tư chiều sâu, đa dạng sản phẩm Trước đây, nhiều doanh nghiệp hình thành, cấp quản lý nhà nước lãnh đạo doanh nghiệp trọng đến phát triển theo chiều rộng , quy mô lớn tốt Điều làm cho vốn sử dụng ngày hiệu , để thay đổi gặp nhiều khó khăn Đầu tư chiều sâu, trước mắt làm cho gía thành tăng; đa dạng hóa sản phẩm Vì việc hội nhập đến gần yêu cầu cấp thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn , đơn vị nhận thức vấn đề , nhiên thực chậm ( có đơn vị chưa biết phải làm ) Cần đặt vấn đề đầu tư chiều sâu, đa dạng sản phẩm đơn vị hoạt động có lãi Cần có chương trình sâu rộng để giúp đở DNNN thực việc 3-2-5- Giải pháp : công khai tài Cải tiến chế độ hạch toán kế toán Chuẩn mực kế toán nước ta cần thật khoa học ; chưa có Luật kế toán- kiểm toán , nên khó trở thành công cụ hạch toán quản lý vốn hiệu Tuy nhiên , phía doanh nghiệp cần chủ động thực tốt việc hạch toán kế toán công khai tài ,vì qua giúp doanh nghiệp đánh giá thực chất việc bảo toàn phát triển vốn , khả toán nợ đơn vị , để phát sớm có biện pháp khắc phục kịp thời, hữu hiệu tồn yếu kém, dự báo ngăn chặn khả xấu thua lỗ, vốn, dẫn đến giải thể -phá sản 81 3-3-Một số kiến nghị chế sách : Bao gồm điễm sau : - Khẳng định khái niệm “doanh nghiệp nhà nước” doanh nghiệp nhà nước giữ cổ phần chi phối ( từ mức cụ thể , 100% ) 82 - Đơn giản hóa công khai hóa bước lập hồ sơ liên quan đến việc huy động vốn DNNN ; nên xét duyệt bước ( thực chất cần thiết ) , quy định rõ thời gian xét duyệt trả lời cho doanh nghiệp - Bỏ việc phê duyệt phương án huy động vốn, đầu tư vốn doanh nghiệp Việc cầm cố, cho thuê, chuyển nhượng, lý, chấp tài sản lãnh đạo doanh nghiệp tự định tự chịu trách nhiệm với pháp luật chủ sở hữu - Đổi phương thức quản lý Tổng công ty Công Nghiệp :Tổng Giám Đốc cử Hội đồng quản trị thực nghị Hội đồng quản trị , Người nhận vốn với nhà nước Chủ tịch Hội đồng quản trị ; TCTy phải tập trung nguồn lực doanh nghiệp thành viên cần thiết , … - Có luật quyền trách nhiệm ( hành chính, vật chất, pháp luật ) người quản lý doanh nghiệp quan nhà nước phân công quản lý vốn để xãy tổn thất đầu tư sai - Sửa đổi quyền phân phối lợi nhuận sau thuế DNNN : nhà nước có quyền định đoạt số lợi nhuận sau thuế Có quyền điều động nguồn vốn từ doanh nghiệp sang doanh nghiệp khác (để sử dụng có hiệu hơn) Do nên bải bỏ chế độ thu sử dụng vốn từ lợi nhuận sau thuế - Tính đến đặc thù riêng DNNN nghành công nghiệp , ngành cụ thể, công nghiệp trung ương công nghiệp địa phương , để thúc đẩy phát triển nguồn vốn , đầu tư đổi trang thiết bị, công nghệ kỷ thuật (như vấn đề : thời gian, tỷ lệ khấu hao; trích lập dự phòng rủi ro; lý, chuyển nhượng tài sản; trích lập quỹ phát triển sản xuất; ) - Một phần vốn quan trọng DNNN nghành công nghiệp quản lý quyền sử dụng đất nhà xưởng , vật kiến trúc , phải có thêm tháo gỡ để giải phóng phần vốn này, thông qua việc đánh giá thực trạng , mức sinh lời đối tượng , mà phân loại để sử dụng tốt hơn, để chuyển nhượng thành vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp phát triển công nghiệp quốc doanh nói chung - Ưu tiên đẩy nhanh tiến trình xếp lại DNNN ngành công nghiệp : Thực , cấp , nghành nói chung nhiều nhận thức phải ưu tiên xếp lại DNNN ngành công nghiệp Tuy nhiên biện pháp chưa cụ thể yếu , cần phải : (1) có danh mục nghành sản xuất công nghiệp mà nhà nước cần đầu tư ; (2) kiên giải thể doanh nghiệp mà máy móc thiết bị lạc hậu ; (3) không để địa phương chia cắt thị trường sản phẫm công nghiệp ; (4) lấy tiêu chuẩn hiệu kinh tế ; - Có chương trình giúp DNNN nghành công nghiệp hướng thị trường nước Có sách thích hợp thúc đẩy tiêu dùng nói chung tiêu dùng hàng công nghiệp nước nói riêng ( bảo hộ ) - Nhà nước có chế cho phép doanh nghiệp dùng thu nhập để bù đắp tổn thất , chủ động xử lý kịp thời khoản thiệt hại xãy trình kinh doanh (như thiên tại, địch họa, nợ khó đòi, sản phẩm hỏng , tồn kho chậm luân chuyển , tài sản xuống cấp ) - Nhà nước nên sửa đổi việc gắn quỹ tiền lương với số thu nộp ngân sách Vì tiền lương yếu tố chi phí sản xuất , nằm giá trị hàng hóa (là trình phân phối lần đầu) , gắn với suất lao động , chất lượng công việc; tiêu nộp ngân sách nhà nước phân phối lại phận giá trị , phụ thuộc vào sách động viên nhà nước KẾT LUẬN Trong tình hình khó khăn nhiều mặt DNNN nghành công nghiệp , vai trò quản lý sử dụng vốn trở nên quan trọng Với chổ đứng có kinh tế , doanh nghiệp tính toán ( theo cách riêng ) để vừa khai thác tối đa số tài sản đầu tư , vừa phải có hiệu thu khả dó chấp nhận , thấy rõ điều qua trường hợp TCTy khảo sát Để thúc đẩy sản xuất - tiêu thụ , nâng cao doanh thu , giảm áp lực tồn kho thành phẫm số DNNN nghành công nghiệp dùng cách tăng lượng hàng bán trả chậm , để đến với khu vực thị trường , khách hàng Vấn đề thực phương cách , doanh nghiệp phải quản lý rủi ro có , thường xuyên đánh gía ảnh hưởng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp , để kịp thời điều chỉnh Tuy Vốn hoạt động DNNN doanh nghiệp toàn quyền quản lý sử dụng , không mà không phân tích , đánh gía để quản lý sử dụng có hiệu Mỗi nguồn vốn có lịch sử , đặc trưng riêng ; đưa vào sử dụng theo điều kiện mức chi phí sử dụng vốn khác , ảnh hưởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp trước mắt lâu dài Qua nghiên cứu , tổng hợp chung : - Vốn lưu động xem không căng thẳng , TCTy công nghiệp - Vốn đầu tư tài sản cố định không nhiều nguyên nhân : thiếu dự án khả thi ; tình hình thị trường khó khăn ; tỷ suất lợi nhuận nghành thấp ; nguồn tài trợ tốt ) - Hiệu sử dụng vốn vấn đề lớn hầu hết DNNN nghành công nghiệp , cấp bách thị trường sản phẫm công nghiệp buột phải mở cửa vài năm Khi , vấn đề bảo hộ sản xuất giảm bỏ hẳn , có đường phải rà soát lại trang máy móc thiết bị , mạnh dạn lý phần không sinh lợi , tập trung nguồn vốn cho đổi kỹ thuật công nghệ sản xuất , sở cải tiến cách thức , phương pháp , công cụ thẫm định dự án Để hổ trợ cho doanh nghiệp cần quy hoạch phát triển vừa đồng vừa khả thi cho nghành công nghiệp , tránh tượng đầu tư trùng lắp , cần cảnh giác với tượng áp đặt , độc quyền chia cắt thị trường Những giải pháp đề nghị nêu , theo , hướng để DNNN nghành công nghiệp có bước phát triển lớn , quản lý sử dụng vốn có hiệu Do khuôn khổ có hạn , khảo sát đề tài bước đầu , giới hạn vấn đề DNNN nghành công nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 123- 4- 5- 6- 78- 9- 10 Quản trị tài TS Nguyễn Quang Thu -NXB Giáo dục - 1999 Quản trị sản xuất dịch vụ TS Đồng thi Thanh Phương -NXB Thống kê - 199â Hệ thống chế độ quản lý tài doanh nghiệp Bộ tài - NXB Thống kê - 1999 Mẫu quy chế tài Tổng Công Ty Bộ tài 1999 Chiến lược quản lý kinh doanh Philippe Lasserre & Joseph Putti- Bản dịch NXB Chính trị quoác gia Corporate Finance -Principles & Practice Denzil Watson & Antony Head -Sheffield Hallam University Fundamentals of Financial Management ( th Edition ) Eugene F Brigham - 1992 Multinational Business Finance ( th Edition ) David K Eiteman , Arthur I Stonehill & Michael H Moffett - 1994 Managing Financial Risk Charles W Smithson , Clifford W Smith & D Sykes Wiford - 1995 Mastering Management Professors of the University of Pensylvania - Financial Times - 1997 Vaø sách , giáo trình , tài liệu khác ... việc quản lý sử dụng vốn 40 DNNN ngành công nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TRONG 41 CÁC DNNN NGÀNH CÔNG NGHIỆP 3.1 Các giải pháp tạo nguồn vốn 41 3.1.1 Giải pháp. .. II : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC NGÀNH CÔNG NGHIỆP 2-1- Hoạt động Tổng Công ty công nghiệp năm (1996 – 1999): Các Tổng công ty Công nghiệp ( DNNN... động quản lý nguồn vốn 41 3.1.2 Giải pháp : Chuyển đổi cấu tài doanh 46 nghiệp 3.2 Các giải pháp sử dụng nguồn vốn 47 3.2.1 Giải pháp : Quy hoạch phát triển công nghiệp ,sử dụng 47 hợp lý nguồn