Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO GVHD ThS LÊ THỊ HUYỀN TRÂM SVTH.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN - TÓM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO GVHD SVTH LỚP MSSV : : : : ThS LÊ THỊ HUYỀN TRÂM TRỊNH THỊ PHƯƠNG ANH K24HP-KQT 24202607108 Đà Nẵng – 05/2022 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế đại, doanh nghiệp phải đối mặt nhiều vấn đề phức tạp biến động thị trường, cạnh tranh gay gắt cơng ty ngồi nước Vấn đề quan tâm tất nhà quản trị tài doanh nghiệp, doanh nghiệp muốn huy động vốn kinh doanh mà chi phí thấp đảm bảo kinh doanh có lãi Muốn làm điều đó, doanh nghiệp phải xác định cho cấu trúc tài tối ưu Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp qua năm nhằm tăng cường cơng tác quản trị, giúp doanh nghiệp tìm cho cấu trúc tối ưu từ tìm yếu tình hình tài doanh nghiệp, đặc biệt phân tích cấu trúc tài để nâng cao hiệu hoạt động, dự báo rủi ro kinh doanh đồng thời làm gia tăng giá trị doanh nghiệp Cấu trúc tài có tầm quan trọng lớn tồn phát triển doanh nghiệp để từ định đắn Mỗi định nhà quản lý có tác động định đến tình hình phát triển cơng ty Nhận thức tầm quan trọng phân tích cấu trúc tài với kiến thức lúc học trường thực tập tốt nghiệp công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào em chọn đề tài: “Phân tích cấu trúc tài cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào” cho đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Kết cấu đề tài: chương Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng cấu trúc tài cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Chương 3: Nhận xét đưa giải pháp cấu trúc tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm liên quan 1.1.1.1 Cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu sử dụng phương pháp phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu sử dụng 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.2.1.5 Các nguồn thơng tin khác 1.2.2 Phương pháp phân tích cấu trúc tài 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp loại trừ 1.2.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 1.2.2.4 Phương pháp phân tích tương quan- hồi quy 1.2.2.5 Phương pháp chi tiết 1.3 Phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp 1.3.1 Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền (K1) 1.3.2 Tỷ trọng khoản đầu tư tài (K2) 1.3.3 Tỷ trọng khoản phải thu (K3) 1.3.4 Tỷ trọng hàng tồn kho (K4) 1.3.5 Tỷ trọng tài sản cố định (K5) 1.3.6 Tỷ trọng bất động sản đầu tư (K6) 1.4 Phân tích cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tính tự chủ mặt tài DN 1.4.1.1 Tỷ suất tự tài trợ (P1) 1.4.1.2 Tỷ suất nợ (P2) 1.4.1.3 Tỷ suất nợ phải trả/Vốn CSH(P3) 1.4.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 1.4.2.1 Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên(P4) 1.4.2.2 Tỷ suất nguồn vốn tạm thời(P5) 1.4.2.3 Tỷ suất vốn chủ sở hữu/ Nguồn vốn thường xuyên(P6) 1.5 Phân tích cân tài doanh nghiệp 1.5.1 Một số khái niệm liên quan 1.5.1.1 Khái niệm cân tài doanh nghiệp 1.5.1.2 Khái niệm phân tích cân tài doanh nghiệp 1.5.2 Nội dung cân tài 1.5.3 Phân tích cân tài doanh nghiệp 1.5.3.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài dài hạn 1.5.3.2 Nhu cầu vốn lưu động rịng 1.5.3.3 Ngân quỹ rịng phân tích cân tài ngắn hạn SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào có vốn điều lệ 50.000.000.000 đồng (Năm mươi tỷ đồng) Là doanh nghiệp Quốc phòng, an ninh thuộc Bộ Quốc phịng, nhà nước đầu tư 100% vốn, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng nhà nước theo quy định pháp luật, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty quan có thẩm quyền phê duyệt Tên giao dịch quốc tế: South Laos Friendship One member Limited Liability Company Địa chỉ: Số 38A Nguyễn Hữu Thọ, Phường Hòa Thuận Tây, quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Mã số thuế: 0400550671 Ngày cấp giấy phép: 19/01/2010 Ngày hoạt động: 15/09/2006 Fax: 0236 3625 5422 Website: http://namlao206.vn/ Email: congtyhuunghinamlaoqk5@gmail.com Ngân hàng giao dịch: NH TMCP QUÂN ĐỘI ĐÀ NẴNG Tên người đại diện pháp lý cho doanh nghiệp: Ngô Mạnh Hùng 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Chức năng: Chuyên tư vấn giám sát, dị tìm, xử lý bom mìn, vật nổ, tư vấn dự án đầu tư, khảo sát thiết kế xây dựng dân dụng kỹ thuật nông nghiệp, lâm nghiệp, cơng trình cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi, cảng biển, lập hồ sơ mời thầu, tư vấn đấu thầu thiết kế, cung cấp vật tư thiết bị thi cơng xây lắp cơng trình, xuất nhập vật tư, thiết bị phục vụ sản xuất Nhiệm vụ: Giám sát tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài đảm bảo sản xuất kinh doanh kịp thời ngăn chặn hành vi tham nhũng, gian lận bảo toàn nguồn vốn công ty, chuyên thi công rà phà bom mìn, vật nổ, sử dụng quản lý tốt, mục đích nguồn vốn tự có, khơng ngừng cải tiến trang thiết bị kỹ thuật, đưa tiến khoa học- kỹ thuật vào hoạt động sản xuất kinh doanh Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên Chú trọng bồi dưỡng cán bộ, thực đầy đủ sách tiền lương, khoản trích theo lương theo quy định Nhà nước Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước giao sách kinh tế pháp luật Nhà nước 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Xây lắp dân dụng cầu đường, khảo sát, dị tìm, xử lý bom mìn, vật nổ, giải phóng mặt bằng, dịch vụ lưu trú, tư vấn dự án đầu tư, sản xuất vật liệu xây dựng, trồng trọt sản xuất mủ cao su, … 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 2.1.4.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG THAM MƯU-KẾ HOẠCH PHỊNG HẬU CẦNKỸ THUẬT CÔNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ 206 TRỤ SỞ TẠI LÀO PHỊNG CHÍNH TRỊ KHÁCH SẠN ĐƠI HOA SEN PHỊNG TÀI CHÍNH VĂN PHỊNG ĐÀ NẴNG CÁC CHI NHÁNH TẠI VIỆT NAM XÍ NGHIỆP RÀ PHÁ BOM MÌN XÍ NGHIỆP TRỒNG TRỌT XÍ NGHIỆP TÂY NGUYÊN XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VẬT LIỆU XÂY DỰNG NHÀ KHÁCH 206 BỆNH XÁ ĐỘI THIẾT KẾ THI CƠNG CÁC CƠNG TRÌNH ĐỘI SẢN XUẤT SỐ 01 ĐỘI SẢN XUẤT SỐ 02 GHI CHÚ: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức SƠ ĐỒ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN VẬT TƯ, DỤNG CỤ CÔNG NỢ THỦ QUỸ GHI CHÚ: Quan hệ đạo Quan hệ chức SƠ ĐỒ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Giao diện phần mềm kế toán MISA: 2.1.5.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn : Nhật ký chung 2.1.6 Chế độ kế toán áp dụng công ty - Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 - Cơng ty áp dụng theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam ban hành Thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng - Phương pháp tính khấu hao Tài sản cố định: khấu hao đường thẳng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho: bình qn gia quyền kỳ dự trữ Kế tốn công ty gửi lập báo cáo theo quý SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp 2.2 Phân tích thực trạng cấu trúc tài công ty SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Chỉ tiêu A TS NGẮN HẠN 1.Tiền khoản tương đương tiền 2.Các khoản phải thu ngắn hạn - Phải thu ngắn hạn khách hàng - Trả trước cho người bán ngắn hạn - Phải thu cho vay ngắn hạn - Phải thu ngắn hạn khác - Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi - TS thiếu chờ xử lý 3.Hàng tồn kho 4.TSNH khác B TS DÀI HẠN 1.Nguyên giá TSCĐ 2.Giá trị hao mòn luỹ kế 3.Tài sản dở dang 2019 2020 2021 Số tiền % Số tiền 88,440,332,213 28.71 99,623,555,760 32.37 90,172,628,223 29.88 Số tiền 11,183,223,54 12,088,248,481 3.92 16,439,567,868 5.34 22,147,254,646 7.34 64,576,957,032 20.96 68,579,160,115 22.29 60,567,745,073 25,883,304,431 8.40 27,351,465,106 8.89 34,402,378,346 11.17 34,466,234,078 - - 3,421,054,849 -3,276,587,047 4,146,806,453 11,295,892,694 479,234,006 219,605,226,21 242,507,081,27 44,298,950,351 21,397,095,292 SVTH: Trịnh Thị Phương Anh % Số tiền Chênh lệch 2020/2019 % Chênh lệch 2021/2020 % Số tiền % 12.64 -9,450,927,537 -9.49 4,351,319,387 36.0 5,707,686,778 34.72 20.07 4,002,203,083 6.2 -8,011,415,042 -11.68 24,258,819,266 8.04 1,468,160,675 5.67 -3,092,645,840 -11.31 11.20 33,816,537,759 11.20 63,855,732 0.19 -649,696,319 -1.89 4,200,000,000 1.36 - - 4,200,000,000 - -4,200,000,000 -100 1.11 1,900,896,078 0.62 1,974,009,117 0.65 -1,520,158,771 -1.06 1.35 3.67 0.16 -3,486,241,600 4,146,806,453 14,105,253,347 499,574,430 -1.13 1.35 4.58 0.16 -2,555,969,828 3,074,348,759 6,913,406,874 544,221,630 -0.85 1.02 2.29 0.18 -209,654,553 2,809,360,653 20,340,424 11,509,616,46 21,092,722,35 11,246,319,77 - 78.72 208,095,609,74 263,599,803,62 -14.38 6.95 55,545,270,126 41,076,248 71.29 85.66 211,641,758,43 276,591,393,57 -18.05 0.01 64,949,635,143 - 67.63 Trang 70.12 91.64 -21.52 - -44.44 73,113,039 3.85 6.4 930,271,772 - -1,072,457,694 24.87 -7,191,846,473 4.24 44,647,200 -26.68 -25.86 -50.99 8.94 -5.24 8.7 3,546,148,687 12,991,589,95 1.7 4.93 25.39 -99.81 -9,404,365,017 -41,076,248 16.93 -100 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp 21,356,019,04 dài hạn TỔNG TÀI SẢN 308,045,558,42 100 307,719,165,50 100 301,814,386,65 100 -326,392,915 -0.11 -5,904,778,850 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 2.2.1.1 Phân tích chi tiết cấu tài sản Công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang ĐVT: Đồng -1.92 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Năm 2020 giảm tổng tài sản so với năm 2019 giảm không nhiều, chênh lệch 326,392,915đ tương ứng với tỷ trọng giảm 0.11% Nguyên nhân giảm chủ yếu tài sản dài hạn giảm chủ yếu tài sản dở dang dài hạn giảm mạnh Năm 2021 giảm sâu so với năm 2020, tổng tài sản giảm đến 5,904778,850đ tương ứng với tỷ trọng giảm 1.92% Nguyên nhân giảm chủ yếu tài sản ngắn hạn chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn giảm Đi sâu vào phận ta thấy nguyên nhân tổng tài sản qua năm giảm dần tiêu Năm 2020 so với năm 2019: - Tài sản ngắn hạn: năm 2020 so với năm 2019 tăng 11,183,233,547đ, tương ứng tốc độ tăng 12.64% do: + Tiền khoản tương đương tiền tăng 4,351,319,387đ, tương ứng tốc độ tăng 36% + Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 4,002,203,083đ tương ứng tốc độ tăng 6.2% (nguyên nhân khoản mục tăng chủ yếu tiêu phải thu cho vay ngắn hạn tăng) Công ty thu khoản tiền 4,200,000,000đ gửi ngân hàng để lấy lãi) + Hàng tồn kho tăng 2,809,360,653đ tương ứng tốc độ tăng 24.87% + TSNH khác tăng 20,340,424đ tương ứng với tốc độ tăng 4.24% (tài sản ngắn hạn khác công ty bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ) Năm 2019 có giá trị 479,234,006đ chi phí trả trước ngắn hạn 417,622,165đ thuế GTGT khấu trừ 61,611,841đ Tăng 2020 chi phí trả trước ngắn hạn tăng lên 499,574,430 khơng có thuế giá trị gia tăng khấu trừ - Tài sản dài hạn: năm 2020 so với năm 2019 giảm 11,509,616,462đ tương ứng với tốc độ giảm 5.24% Ngun nhân năm 2019 có đầu tư chi phí xây dựng dở dang trồng vườn cao su đầu tư xây dựng số cơng trình với tổng giá trị 21.397.095.292đ đến năm 2020 khơng có chi phí cho vườn cao su nên thêm chi phí với giá trị 41,076,248đ cho đầu tư xây dựng cơng trình Kết luận: Cơ cấu Tài sản công ty năm 2020 so với năm 2019 có xu hướng dịch chuyển tăng Tài sản ngắn hạn giảm tài sản dài hạn Năm 2021 so với năm 2020: - Tài sản ngắn hạn: năm 2021 so với năm 2020 giảm 9,450,927,537đ tương ứng với tốc độ giảm 9.49% do: + Tiền khoản tương đương tiền tăng 5,707,686,778đ Tương ứng với tốc tộ tăng 34.72% + Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 8,011,415,042đ tương ứng với tốc độ giảm 11.68% (nguyên nhân khoản mục giảm tiêu khoản phải thu cho vay ngắn hạn) Năm 2021 khơng có khoản thu để gửi tiền lãi ngân hàng năm 2020 + Hàng tồn kho giảm 7,19,846,473đ tương ứng với tốc độ giảm 50.99% + TSNH khác tăng 44,647,200đ tương ứng với tốc độ tăng 8.94% (TSNH khác công ty bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn thuế giá trị gia tăng khấu trừ Năm 2021 có giá trị 544,221,630đ cụ thể chi phí trả trước ngắn hạn tăng lên với giá trị 499,758,284đ thuế GTGT khấu trừ tăng 44,463,346đ) - Tài sản dài hạn: năm 2021 so với năm 2020 tăng 3,546,148,687đ tương ứng với tốc tăng 1.7% Trong mục tài sản dài hạn có tiêu Tài sản dở dang dài hạn giảm SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Chỉ tiêu 2019 Số tiền A NỢ PHẢI TRẢ 1.Phải trả người bán ngắn hạn 2.Người mua trả tiền trước ngắn hạn 3.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 4.Phải trả người lao động 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 6.Phải trả nội ngắn hạn 7.Phải trả ngắn hạn khác 8.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 9.Dự phịng phải trả ngắn hạn 10.Qũy khen thưởng, phúc lợi 11.Vay nợ thuê tài dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.Vốn chủ sở hưũ 2.Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG NGUỒN VỐN 2020 % Chênh lệch 2020/2019 Số tiền % 167,664,748,192 162,348,918,556 52.76 138,038,893,988 45.74 -5,315,829,636 -3.17 -24,310,024,568 -14.97 6,555,531,160 2.13 11,912,585,115 3.87 5,198,740,300 1.72 5,357,053,955 81.72 -6,713,844,815 -56.36 6,222,629,000 2.02 4,051,830,032 1.32 3,564,266,673 1.18 -2,170,798,968 -34.89 -487,563,359 -12.03 259,194,155 0.08 435,516,644 0.14 197,921,097 0.07 176,322,489 68.03 -237,595,547 -54.55 2,934,090,065 0.95 3,433,104,897 1.12 753,195,507 0.25 499,014,832 17.01 -2,679,909,390 -78.06 27,493,540,794 8.93 32,884,334,971 10.69 24,746,421,260 8.20 5,390,794,177 19.61 -8,137,913,711 -24.75 1,756,739,656 34,196,502,749 0.57 11.10 251,596,031 30,097,884,112 0.08 9.78 54,390,096 27,167,883,316 0.02 9.00 -1,505,143,625 -4,098,618,637 -85.68 -11.99 -197,205,935 -2,930,000,796 -78.38 -9.73 1,145,000,000 0.37 50,000,000 0.02 - - -1,095,000,000 -95.63 -50,000,000 -100 738,066,953 0.24 2,680,889,001 0.87 3,916,822,521 1.30 1,942,822,048 263.23 1,235,933,520 46.10 2,942,640,196 0.96 2,130,364,289 0.69 1,518,439,754 0.50 -812,275,907 -27.60 -611,924,535 -28.72 83,420,813,464 27.08 74,420,813,464 24.18 70,920,813,464 23.50 -9,000,000,000 45.5 140,380,810,232 145,370,246,953 47.24 163,775,492,671 54.26 4,989,436,721 13,437,279,887 4.36 22,138,657,934 7.19 34,176,614,945 11.32 8,701,378,047 41.2 126,943,530,345 123,231,589,019 40.05 129,598,877,726 42.94 -3,711,941,326 308,045,558,424 100 307,719,165,509 100 301,814,386,659 100 -326,392,915 Bảng 2.7: Phân tích chi tiết cấu nguồn vốn công ty qua năm 2019, 2020, 2021 -10.79 -3,500,000,000 -4.70 3.55 64.76 18,405,245,718 12,037,957,011 12.66 54.38 -2.92 -0.11 6,367,288,707 -5,904,778,850 5.17 -1.92 Trang 16 Số tiền % Chênh lệch 2021/2020 % 54.4 SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Số tiền 2021 Số tiền ĐVT: Đồng % Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Nhìn vào bảng 2.7 ta thấy: Nợ phải trả: qua năm giảm dần Năm 2020 so với năm 2019 giảm 5,315,829,636đ với mức tỷ trọng tương ứng giảm 3.17% Năm 2020 nợ phải trả giảm so với năm 2019 đồng thời khoản người mua trả tiền trước ngắn hạn giảm, phải trả nội ngắn hạn giảm, phải trả ngắn hạn khác giảm, vay nợ thuê tài ngắn hạn giảm, quỹ khen thưởng phúc lợi giảm, vay nợ thuê tài dài hạn giảm, nguồn kinh phí quỹ khác giảm Năm 2021 so với năm 2020 giảm sâu với giá trị 24,310,024,568đ tương ứng với tỷ trọng giảm 14.97% Năm 2021 so với năm 2020 nợ phải trả giảm sâu đồng thời khoản phải trả người bán ngắn hạn giảm, người mua trả tiền trước ngắn hạn giảm, thuế khoản phải nộp Nhà nước giảm, phải trả người lao động giảm, chi phí phải trả ngắn hạn giảm, phải trả nội ngắn hạn giảm, phải trả ngắn hạn khác giảm, quỹ khen thưởng phúc lợi giảm, vay nợ thuê tài dài hạn giảm Nguồn vốn chủ sở hữu: qua năm lại tăng dần Năm 2020 so với năm 2019 tăng với giá trị 4,989,436,721đ tương ứng với tỷ trọng tăng 3.55% Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2020 so với năm 2029 tăng chủ yếu vốn chủ sở hữu tăng Năm 2021 so với năm 2020 tăng cao tăng với giá trị 18,405,245,718đ tương ứng với tỷ trọng tăng 12.66% Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2021 so với năm 2020 tăng đồng thời vốn chủ sở hữu nguồn kinh phí quỹ khác tăng Đi sâu vào phận ta thấy nguyên nhân làm cho nợ phải trả giảm dần nguồn vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm Năm 2020 so với năm 2019: - Nợ phải trả: năm 2020 so với năm 2019 giảm 5,315,829,636đ với mức tỷ trọng tương ứng giảm 3.17% do: + Người mua trả tiền trước ngắn hạn: giảm 2,170,798,968đ với tỷ lệ giảm 34.89% Người mua trả tiền trước ngắn hạn năm 2019 6,222,629,000đ đến năm 2020 người mua trả tiền trước ngắn hạn 4,051,830,032đ Số tiền công ty nhận trước cho hàng hóa bán cung cấp tương lai cho người mua giảm + Thuế khoản phải nộp Nhà nước: tăng 176,322,489đ với tỷ lệ 68.03% Năm 2019 thuế khoản phải nộp nhà nước 259,194,155đ chi tiết bao gồm thuế GTGT phải nộp 230.555.519đ thuế TNCN phải nộp 28,638,636đ Trong năm 2020 thuế khoản phải nộp Nhà nước tăng với giá trị 435,516,644đ chi tiết bao gồm thuế GTGT phải nộp 408,870,485đ thuế TNCN phải nộp 26,646,159đ Nguyên nhân làm cho thuế khoản phải nộp Nhà nước năm 2020 tăng so với năm 2019 chủ yếu thuế GTGT phải nộp năm 2020 tăng + Phải trả nội ngắn hạn: giảm 1,505,143,625đ với tỷ lệ giảm 85.68% Phải trả nội ngắn hạn năm 2019 1,756,739,656đ đến năm 2020 phải trả nội ngắn hạn 251,596,031đ + Phải trả ngắn hạn khác: giảm 4,098,618,637đ với tỷ lệ giảm 11.99% Nguyên nhân giảm năm 2019 phải trả ngắn hạn khác với số tiền 34,196,502,749đ chi tiết bao gồm: TS thiếu chờ xử lý với số tiền: 515,094,070đ, KPCĐ với số tiền:133,247,827đ, BHXH với số tiền: 383,502,546đ, BHYT với số tiền: 19,276,021đ, BHTN: 20,722,832đ khoản phải trả, phải nộp khác 33,124,659,453đ Đến năm 2020 phải trả ngắn hạn khác với số tiền 30,097,884đ chi tiết bao gồm: KPCĐ với số tiền: 108,746,400đ khoản phải trả, phải nộp khác với số tiền: 29,989,137,712đ Chủ yếu giảm năm 2020 giảm KPCĐ khoản phải trả, SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 17 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp phải nộp khác giảm khơng có khoản: TS thiếu chờ xử lý, BHXH, BHYT,BHTN + Vay nợ thuê tài ngắn hạn: giảm 1,095,000,000đ với tỷ lệ giảm 95.63% (khoản vay giảm mạnh năm 2020 vay ngắn hạn 50.000.000đ so với năm 2019, năm 2019 vay ngắn hạn 1,145,000,000đ) + Qũy khen thưởng phúc lợi: giảm 812,275,907đ với tỷ lệ giảm 27.6% + Vay nợ thuê tài dài hạn: giảm 9,000,000,000đ với tỷ lệ giảm 10.79% (khoản vay từ ngân hàng giảm mạnh so với năm 2019 Năm 2019 vay ngân hàng với số tiền 83,420,813,464đ năm 2020 vay ngân hàng với số tiền 74,420,813,464đ) - Nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2020 so với năm 2019 tăng với giá trị 4,989,436,721đ tương ứng với tỷ trọng 3.55% do: + Vốn chủ sở hữu: tăng 8,701,378,047đ tỷ lệ tăng 64.76% Năm 2019 vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn góp Nhà nước 42,222,000,000đ, quỹ đầu tư phát triển 914,106,944đ, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 13,576,007đ, LNST chưa phân phối -29,712,403,064đ Tổng khoản mục vốn chủ sở hữu năm 2019 cụ thể 13,437,279,887đ Năm 2020 vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn góp Nhà nước 42,222,000,000đ, quỹ đầu tư phát triển tăng lên 914,106,944đ, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 13,576,007đ, LNST chưa phân phối -21,011,025,017đ Tổng khoản mục vốn chủ sở hữu năm 2020 cụ thể 22,138,657,934đ Vốn chủ sở hữu năm 2020 tăng năm 2019 chủ yếu LNST chưa phân phối + Nguồn kinh phí quỹ khác: giảm 3,711941,326đ với tỷ lệ giảm 2.92% Nguồn kinh phí quỹ khác bao gồm nguồn kinh phí, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Trong năm 2019 nguồn kinh phí quỹ khác 126,943,530,345đ (nguồn kinh phí là: 4,109,142,001đ, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 122,834,388,344đ) Đến năm 2020 nguồn kinh phí quỹ khác 123,231,589,019đ (nguồn kinh phí 6,728,774,056đ, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 116,502,814,963đ) Năm 2021 so với năm 2020: - Nợ phải trả: năm 2021 so với năm 2020 giảm giảm sâu với giá trị 24,310,024,568đ tương ứng giảm với tỷ trọng giảm 14.97% do: + Phải trả người bán ngắn hạn: giảm 6,713,844,815đ với tỷ lệ giảm 56.36% Phải trả người bán ngắn năm 2020 11,912,585,115đ đến năm 2021 phải trả người bán ngắn hạn năm 2021 5,198,740,300đ + Người mua trả tiền trước ngắn hạn: giảm 487,563,359đ với tỷ lệ giảm 12.03% Người mua trả tiền trước ngắn hạn năm 2020 4,051,830,032đ đến năm 2021 người mua trả tiền trước ngắn hạn 3,564,266,673đ + Thuế khoản phải nộp nhà nước: giảm 237,595,547đ với tỷ lệ giảm 54.55% Năm 2020 thuế khoản phải nộp nhà nước 435,516,644đ chi tiết bao gồm thuế GTGT phải nộp 408,870,485đ thuế TNCN phải nộp 26,646,159đ Trong năm 2021 thuế khoản phải nộp Nhà nước giảm với giá trị 194,723,597đ nộp thuế GTGT khơng có thuế TNCN phải nộp Ngun nhân làm cho thuế khoản phải nộp Nhà nước năm 2021 giảm thuế GTGT phải nộp giảm nộp thuế TNCN + Phải trả người lao động: giảm 2,679,909,390đ với tỷ lệ tăng giảm 78.06% Phải trả người lao động năm 2020 3,433,104,897đ năm 2021 phải trả người lao động 753,195,507đ Nguyên nhân giảm năm 2019 năm 2020 thuê công nhân SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 18 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp xây dựng số cơng trình phải trả lương cho người lao động Đến năm 2021 cơng trình hồn thành nên cơng ty khơng phải trả khoản lương + Chi phí phải trả ngắn hạn: giảm 8,137,913,711đ với tỷ lệ giảm 24.75% Chi phí phải trả ngắn hạn năm 2021 32,884,334,971đ đến năm 2021 chi phí phải trả ngắn hạn 24,746,421,260đ + Phải trả nội ngắn hạn: giảm 197,205,935đ với tỷ lệ giảm 78.38% Phải trả nội ngắn hạn năm 2020 251,596,031đ đến năm 2021 phải trả nội ngắn hạn 54,390,096đ + Phải trả ngắn hạn khác: giảm 2,930,000,796đ với tỷ lệ giảm 9.73% Nguyên nhân giảm (năm 2020 phải trả ngắn hạn khác với số tiền 30,097,884,112đ chi tiết bao gồm phải trả KPCĐ 108,746,400đ khoản phải trả, phải nộp khác 29,989,137,712đ Đến năm 2021 phải trả ngắn hạn khác với số tiền 27,167,883,316đ chi tiết bao gồm phải nộp KPCĐ 163,943,505đ khoản phải trả, phải nộp khác 27,003,939,811đ + Vay nợ thuê tài ngắn hạn: giảm 50,000,000 với tỷ lệ giảm 100% (nguyên nhân giảm 100% năm 2021 cơng ty khơng có khoản vay ngắn hạn) + Qũy khen thưởng phúc lợi: giảm 611,924,535đ với tỷ lệ giảm 28.72% Năm 2020 quỹ khen thưởng phúc lợi 2,130,364,289đ đến năm 2021 quỹ khen thưởng phúc lợi 1,518,439,754đ + Vay nợ thuê tài dài hạn: giảm 3,500,000,000đ với tỷ lệ giảm 4.7% (khoản vay từ ngân hàng giảm so với năm 2020 Năm 2020 vay ngân hàng với số tiền 74,420,813,464đ năm 2021 vay ngân hàng với số tiền 70,920,813,464đ) - Nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2021 so với năm 2020 tăng với giá trị 18,405,245,718đ tương ứng với tỷ lệ tăng 12.66% do: + Vốn chủ sở hữu: tăng 12,037,957,011đ với tỷ lệ tăng 54.38% Năm 2020 vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn góp Nhà nước 42,222,000,000đ, quỹ đầu tư phát triển 914,106,944đ, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 13,576,007đ, LNST chưa phân phối -21,011,025,017đ Tổng khoản mục vốn chủ sở hữu năm 2020 cụ thể 22,138,657,934đ Năm 2021 vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn góp Nhà nước 42,222,000,000đ, quỹ đầu tư phát triển tăng lên 914,106,944đ, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 13,576,007đ, LNST chưa phân phối -8,973,068,006đ Tổng khoản mục vốn chủ sở hữu năm 2021 cụ thể 34,176,614,945đ Vốn chủ sở hữu năm 2021 tăng năm 2020 chủ yếu LNST chưa phân phối + Nguồn kinh phí quỹ khác: tăng 6,367,288,707đ với tỷ lệ tăng 5.17% Nguồn kinh phí quỹ khác bao gồm nguồn kinh phí, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Trong năm 2020 nguồn kinh phí quỹ khác 123,231,589,019đ (nguồn kinh phí là: 6,728,774,056đ, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 116,502,814,963đ) Đến năm 2021 nguồn kinh phí quỹ khác 129,598,877,726đ (nguồn kinh phí 4,235,144,956đ, nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 125,363,732,770đ) 2.2.2.2 Phân tích tính tự chủ tài công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 19 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Bảng 2.8: Bảng phân tích tính tự chủ tài cơng ty Chỉ tiêu 1.Tổng nguồn vốn 2.Nợ phải trả 3.Vốn chủ sở hữu 4.Tỷ suất tự tài trợ (4) = (3) / (1) 5.Tỷ suất nợ (5) = (2) / (1) 6.Tỷ suất NPT/VCSH (6) = (2) / (3) 2019 2020 2021 308,045,558,424 167,664,748,192 140,380,810,232 307,719,165,509 162,348,918,556 145,370,246,953 301,814,386,659 138,038,893,988 163,775,492,671 45.57% 47.24% 54.26% 54.43% 52.76% 45.74% 119.44% 111.68% 84.29% 2.2.2.3 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Bảng 2.9: Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn 3.Vốn chủ sở hữu 4.Tổng nguồn vốn 5.Nguồn vốn thường 84,243,934,728 87,928,105,092 83,420,813,464 74,420,813,464 140,380,810,232 145,370,246,953 308,045,558,424 307,719,165,509 67,118,080,524 70,920,813,464 163,775,492,671 301,814,386,659 xuyên 223,801,623,696 219,791,060,417 234,696,306,135 (5) = (2) + (3) 6.Nguồn vốn tạm thời (6) = (1) 7.Tỷ suất NVTX 84,243,934,728 87,928,105,092 67,118,080,524 72.65% 71.43% 77.76% 27.35% 28.57% 22.24% 62.73% 66.14% 69.78% (7) = (5) / (4) 8.Tỷ suất NVTT (8) = (6) / (4) 9.Tỷ suất vốn chủ sở hữu/NVTX (9) = (3) / (5) Tỷ suất NVTX: Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên tăng giảm qua năm Năm 2019 tỷ suất nguồn vốn thường xuyên 72.65% sang tới năm 2020 tỷ suất NVTX 71.43% giảm không đáng kể, cụ thể giảm 1,22% so với năm 2019 năm 2021 tỷ suất NVTX tăng lên 77.76% tương ứng tăng 6.33% Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên công ty cao tăng dần qua năm, thể cơng ty có tính ổn định nguồn tài trợ cao, không bị áp lực mặt toán ngắn hạn SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 20 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp Tỷ suất NVTT: Tỷ suất tạm thời tăng giảm qua năm cụ thể năm 2019 tỷ suất tạm thời 27.35% năm 2020 tỷ suất tạm thời tăng 28.57% tương ứng tăng 1.22% năm 2021 tỷ suất tạm thời lại giảm xuống 22.24% tương ứng giảm 6.33% Tỷ suất Vốn chủ sở hữu/NVTX Năm 2019 tỷ suất VCSH/NVTX 62.73%, năm 2020 tỷ suất VCSH/NVTX 66.14% tăng 3.41% so với năm 2019 Năm 2021 tỷ suất VCSH/NVTX 69.78% tăng 3.64% so với năm 2020 Tỷ suất vốn chủ sở hữu/NVTX tăng qua năm điều cho thấy cơng ty có tính ổn định tự chủ NVTX qua năm, áp lực toán ngắn hạn dài hạn rủi ro tài cơng ty giảm thấp Bằng tiêu phản ánh tính tự chủ mặt tài tính ổn định nguồn tài trợ ta thấy cấu trúc nguồn vốn công ty tốt Tỷ suất tự tài trợ tăng dần chứng tỏ công ty ngày tự bảo đảm mặt tài khả tự chủ tài công ty tăng Tỷ suất nợ giảm dần thể khả độc lập tài cơng ty có triển vọng thời gian tới, mức độ phụ thuộc công ty vào chủ nợ giảm dần Tỷ suất NPT/VCSH giảm dần qua năm khả tự chủ công ty lớn Tỷ suất NVTX cao năm 2019 năm 2020 chênh lệch không nhiều, thể tính ổn định nguồn tài trợ cao, công ty không bị áp lực mặt tốn ngắn hạn 2.2.3 Phân cân tài công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Bảng 2.10: Các tiêu phân tích cân tài công ty ĐVT: đồng STT 10 11 Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Nợ ngắn hạn Năm 2019 Năm 2020 165.998.337.938 163.845.703.039 84,243,934,728 Năm 2021 158.246.933.056 87,928,105,092 67,118,080,524 74,420,813,464 70,920,813,464 140,380,810,232 145,370,246,953 163,775,492,671 223,801,623,696 219,791,060,41 234,696,306,135 84,243,934,728 87,928,105,092 67,118,080,524 11,295,892,694 14,105,253,347 6,913,406,874 64,576,957,032 68,579,160,115 60,567,745,073 479,234,006 499,574,430 544,221,630 83,098,934,728 87,878,105,092 67,118,080,524 Nợ dài hạn 83,420,813,464 Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn thường xuyên (5) = (3) +(4) Nguồn vốn tạm thời (5) = (2) Hàng tồn kho Các khoản phải thu ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Nợ ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) Tài sản dài hạn SVTH: Trịnh Thị Phương Anh 219,605,226,211 208,095,609,749 138,038,893,988 Trang 21 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp VLĐR 4,196,397,485 11,695,450,668 96,657,412,147 (13) = (5) - (11) Nhu cầu VLĐR 13 (13) = (7) + (8) + (9) -6,746,850,996 -4,694,117,200 907,293,053 (10) Ngân quỹ ròng 14 10,943,248,481 16,389,567,868 95,750,119,094 (15) = (12) – (13) Trích bảng cân đối kế tốn năm 2019, 2020, 2021 công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 12 2.2.3.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài dài hạn Từ bảng 2.10 ta thấy vốn lưu động rịng dương tăng dần qua năm Cụ thể năm 2019 VLĐR 4,196,397,485đ, năm 2020 VLĐR 11,695,450,668đ năm 2021 VLĐR tăng vọt lên 96,657,412,147đ Năm 2020 so với năm 2019 VLĐR tăng 7,499,053,183đ, năm 2021 VLĐR so với năm 2020 chênh lệch lớn tăng hẳn 84,961,961,479đ Vốn lưu động ròng dương tăng qua ba năm liên tiếp cho thấy dư thừa nguồn vốn thường xuyên qua năm Công ty đạt trạng thái cân tài ổn định Do khơng tài sản dài hạn mà tài sản ngắn hạn tài trợ nguồn vốn thường xuyên Nguồn vốn thường xuyên tăng qua năm tăng nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn thường xuyên đảm bảo phần nhu cầu vốn, tạo ổn định cho công ty, mức độ an tồn cơng ty tốt Tăng nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty gia tăng tính độc lập mặt tài lại giảm hiệu ứng địn bẩy tài Vốn lưu động rịng năm 2021 lớn so với năm lại, mức độ cân tài cơng ty tốt tất năm vốn lưu động ròng lớn 2.2.3.2 Nhu cầu vốn lưu động rịng Bảng 2.11: Phân tích nhu cầu vốn lưu động ròng ĐVT: đồng Chỉ tiêu Hàng tồn kho Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 11,295,892,694 14,105,253,347 6,913,406,874 64,576,957,032 68,579,160,115 60,567,745,073 479,234,006 499,574,430 544,221,630 83,098,934,728 87,878,105,092 67,118,080,524 -6,746,850,996 -4,694,117,200 907,293,053 Các khoản phải thu ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Nợ ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) Nhu cầu VLĐR (5) = (1) + (2) + (3) - (4) Trích bảng cân đối kế tốn năm 2019, 2020, 2021 cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Nhu cầu vốn lưu động ròng thể qua nhân tố hàng tồn kho, khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác, nợ ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) Nhu SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 22 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp cầu vốn lưu động ròng cho biết số vốn cần thiết mà cơng ty ứng để hình thành mức dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng nhà cung cấp khoản chiếm dụng đương nhiên khác nợ NSNN, nợ lương, nợ khác Nhu cầu vốn lưu động rịng cơng ty có nhiều biến động năm Nhìn vào bảng 2.11, ta thấy NCVLĐR năm 2019 năm 2020 có giá trị âm cịn năm 2021 NCVLĐR có giá trị dương NCVLĐR tăng qua năm Năm 2019 năm 2020 NCVLĐR0: cụ thể 907,293,053đ điều cho biết năm 2021 nguồn tín dụng chiếm dụng công ty không đủ để tài trợ cho khoản phải thu khách hàng hàng tồn kho Muốn giảm NCVLĐR mức tối thiểu công ty cần phải trì mức tồn kho tối thiểu mà khơng gián đoạn đến chu kỳ sản xuất kinh doanh, công tác thu hồi nợ khách hàng phát huy tốt 2.2.3.3 Ngân quỹ rịng phân tích cân tài ngắn hạn Bảng 2.12: Ngân quỹ rịng phân tích cân tài ĐVT: đồng Chỉ tiêu 1.Vốn lưu động ròng Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 4,196,397,485 11,695,450,668 96,657,412,147 2.Nhu cầu vốn lưu động ròng (6,746,850,996 ) (4,694,117,200) 907,293,053 3.Ngân quỹ ròng (3) = (1) - (2) 10,943,248,481 16,389,567,868 95,750,119,094 Nhìn bảng 2.12 ta thấy, ngân quỹ ròng năm tăng dần dương (>0) Cụ thể năm 2019 NQR 10,973,248,481đ Năm 2020 NQR 16,389,567,868đ năm 2021 NQR 95,750,119,094đ Năm 2020 tăng NQR so với năm 2019 5,446,319,387đ, năm 2021 so với năm 2020 chênh lệch lớn, tăng chênh lệch hẳn 79,360,551,226đ Ngân quỹ ròng qua năm tăng dần >0 (VLĐR>NCVLĐR) thể cân tài an tồn an tồn cân tài qua năm Đặc biệt năm 2021 NQR vượt lớn với hai năm cịn lại Cơng ty vay để bù đắp thiếu hụt nhu cầu vốn lưu động rịng Cơng ty khơng gặp khó khăn tốn ngắn hạn số tiền nhàn rỗi cơng ty đầu tư vào chứng khoán để sinh lời SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 23 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP VỀ CẤU TRÚC TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3.1 Một số nhận xét cấu trúc tài cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào, vận dụng kiến thức học trường thực tế em có số ý kiến cấu trúc tài cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy điều hành Bộ máy điều hành xây dựng cách có hệ thống từ cơng ty đến sở, trang bị đầy đủ máy móc hoạt động hiệu Công ty đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất công nghệ cao Về đội ngũ cán công nhân viên Đội ngũ cán bộ, cơng nhân lành nghề, có tâm huyết với cơng việc, có tinh thần trách nhiệm, khơng ngừng học hỏi, nâng cao trình độ chun mơn, nắm vững cơng nghệ khoa học tiến tiến đại Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” thuận lợi đảm bảo công tác kế tốn phù hợp với khả năng, trình độ nhân viên Mẫu sỗ đơn giản, thuận tiện cho việc phân cơng kế tốn vận dụng cơng tác kế tốn máy vi tính Thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán cho đối tượng kế tốn Vì nghiệp vụ ghi theo trình tự theo thời gian Từ cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời cho nhà quản lý Về cấu trúc tài sản - Đối với khoản phải thu: cơng ty có khả thu hồi nợ theo chiều hướng tích cực khoản phải thu có xu hướng giảm - Đối với tài sản cố định: công ty đặc biệt quan tâm đến đầu tư tài sản cố định Đây coi đánh giá tốt cách thức lãnh đạo nhà quản trị công ty Công ty có đầu tư phát triển cơng nghiệp, vật chất máy móc thiết bị, kỹ thuật từ nâng cao lực sản xuất kinh doanh Về cấu trúc nguồn vốn - Cơng ty có tính tự chủ tài qua năm - Tính ổn định nguồn tài trợ dần ổn định qua năm Về cân tài Tình hình tài đạt trạng thái cân ngắn hạn dài hạn Ngồi ra, cơng ty ln trích khoản dự phịng phải thu khó địi qua năm Tình hình lợi nhuận tăng dần từ năm 2019 đến năm 2021 Cơng ty kinh doanh có hiệu 3.1.2 Những mặt hạn chế Về máy điều hành Công ty hạn chế chưa quan tâm cơng tác phân tích tài chính: + Cơng ty trọng lập báo cáo tài + Cuối niên độ kế tốn, kế tốn trưởng phân tích số tiêu tài mà khơng sâu phân tích kỹ lưỡng Về cấu trúc tài sản - Quy mơ tính chất khoản phải thu, cơng ty thuộc loại hình kinh doanh bán bn nên khoản mục cao Đối với khoản phải thu ngắn hạn: xét tổng giá trị SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 24 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp khoản phải thu ngắn hạn công ty giảm dần qua ba năm tích cực việc thu hồi nợ số tiền chi tiết cụ thể tiêu khoản phải thu khách hàng tăng qua ba năm, phải thu khách hàng ngắn hạn cịn lớn dẫn đến cơng ty bị chiếm dụng vốn khoản lớn Thu hồi chậm cơng tác quản lý thu nợ chưa phù hợp Chiếm dụng khoản lớn làm cho tình trạng ứ đọn vốn tăng cao, gây bất lợi đến tình trạng trình phát triển - Trả trước cho người bán ngắn hạn cao khoản mục khoản phải thu ngắn hạn Trả trước cho người bán nhằm tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thuận tiện cho việc mua nguyên vật liệu giai đoạn Tuy nhiên giai đoạn khó khăn coi điểm không tốt công ty chưa lấy hàng mà trả trước số tiền Điều chứng tỏ công ty bị đơn vị khác chiếm dụng vốn - Quản lý HTK chưa đảm bảo, hiệu Về cấu trúc nguồn vốn Về tính tự chủ cơng ty tiêu NPT/VSCH công ty năm 2021 giảm so với năm trước mức cao, chí năm trước lớn 100% tức năm tài sản công ty tài trợ chủ yếu khoản nợ Công ty gặp khó khăn việc trả nợ 3.2 Một số giải pháp cấu trúc tài cơng ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 3.2.1 Quản lý công nợ Công nợ phải thu: - Trong năm 2019, 2020, 2021 khoản phải thu cao, chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng tài sản Đây khoản vốn công ty bị chiếm dụng Công ty cần có biện pháp quản lý cơng nợ giúp quản lý công nợ cho công ty cách hiệu quả: - Kế toán nên nhắc thời hạn khoản nợ khách hàng phải toán trước 5-10 ngày email điện thoại Và cần có kịch gọi điện để tiếp cận khách hàng nhẹ nhàng, thoải mái - Quy định giới hạn phép nợ, thời hạn nợ theo cam kết hợp đồng Đồng thời qui định rõ mức phạt phải chịu tốn chậm - Thiết lập báo cáo tình hình khách hàng Bảng 3.1: Bảng theo dõi tình hình công nợ khách hàng Tên KH Hộ kinh doanh Đỗ Bảo An TỔNG Phát sinh nợ Ngày chứng từ Hạn tốn 2/6/2021 2/7/2021 X Phần tốn Gía trị nợ 30,000,000 X Ngày trả 2/8/2000 X Theo dõi nợ q hạn Gía trị trả Cịn lại 15,000,000 15,000,000 Thời gian hạn tháng Gía trị hạn Thanh toán nợ hạn 15,000,000 15,000,000 X - Đối với khách hàng tốn ngay, tốn sớm Cơng ty nên có sách khuyến khích chiết khấu tiền mặt Còn với khách hàng khơng muốn tốn nhanh, mà thường đợi tới hạn tốn khơng tốn hết cho cơng ty Cơng ty nên tăng mức chiết khấu kéo dài thời gian chiết khấu tốn để khách hàng có thời gian huy động tiền, SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 25 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp tốn cho cơng ty Với mức chiết khấu toán cao, thời gian hưởng chiết khấu kéo dài tạo hấp dẫn với đối tác Với khoản nợ khó địi mức chiết khấu 5%, thời gian hưởng chiết khấu 25 ngày nhiên thời gian tốn rút xuống cịn 25 ngày Với sách cơng ty vừa gây sức ép với khách hàng mau toán khuyến khích tốn sớm để hưởng chiết khấu 5% - Đối với khách hàng khác nhau, tùy thuộc vào khả tài quan hệ hai bên mà cơng ty nên áp dụng sách để khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng cách nhanh chóng đầy đủ: Tỷ lệ đặt cọc trước Bảng 3.2: Phân loại khách hàng tỷ lệ đặt cọc trước Khách hàng Khách hàng quen thuộc Khách hàng có tiềm lực tài khơng cao(có mối quan hệ với công ty 2-3 lần/1 năm) Khách hàng Yêu cầu đặt cọc Có Có Tỷ lệ 5% 10% Có 15% Cơng nợ phải trả: - Duy trì khả tốn cơng ty: khoản phải trả năm vừa qua giảm cải thiện đáng kể Trong thời buổi kinh tế suy thoái khó khăn nay, vốn thực vấn đề quan trọng Chính phải quản lý khoản phải trả cách chặt chẽ, giám sát tình hình khoản phải trả, kế hoạch tốn hợp lý để tránh xảy tính trạng khơng tốn nợ đến hạn cho bên liên quan: + Xác định rõ quy mô khoản phải trả + Tích cực kiểm tra giám sát tình hình nợ phải trả - Cần liên tục cập nhật công nợ phải trả, đối chiếu khớp sổ sách để thực hoàn thành việc chi trả cho đối tác 3.2.2 Giảm thiểu TSCĐ khơng cần thiết - Đối với TSCĐ khơng cần dùng cơng ty cho thuê bán để thu lại vốn - Đối với TSCĐ chưa dùng công ty nên đưa vào lắp đặt, vận hành để sản xuất kinh doanh - Đối với TSCĐ cũ, không phù hợp cơng ty lý, nhượng bán giảm bớt TSCĐ chưa sử dụng - Bảo dưỡng định kỳ thường xuyên, sửa chữa kịp thời hư hỏng không làm giảm công suất mang lại hiệu kinh doanh tốt - Cần quản lý chặt chẽ máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng dây chuyền sản xuất để nâng cao cơng suất sản xuất sản phẩm - Tích cực đổi khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng cường cạnh tranh, đáp ứng yêu cầu thị trường Công ty cần nắm rõ thông tin thị trường công nghệ, thời gian sản xuất, so sánh sản phẩm loại với thị trường để đảm bảo chất lượng công nghệ đầu tư 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho Việc kiểm sốt hàng tồn kho ln vấn đề cần thiết Tồn kho cầu nối sản xuất tiêu thụ cơng ty: SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 26 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp - Cần có kế hoạch cung ứng nguyên vật liệu dự trữ mức, tránh tình trạng dự trữ q làm cho khả đáp ứng nhu cầu kinh doanh giảm, dự trữ ứ động vốn sản xuất thêm vào chi phí bảo quản cao - Nên ước tính khối lượng nguyên vật liệu sử dụng năm dựa vào khối lượng nguyên vật liệu xuất để sản xuất số lượng thành phẩm - Khi kiểm đếm lại số lượng mặt hàng, cơng ty phát hàng hư hỏng, hàng lỗi hết hạn Đây hoạt động vô cần thiết Việc kiểm kê thường xuyên giúp công ty quản lý tồn kho dễ dàng xác hơn, hạn chế sai sót chi phí hủy hàng hỏng Nếu hàng chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho cơng ty 3.2.4 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích hồn thiện cơng tác kế tốn * Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích Để hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích cấu trúc tài hiệu cao cho cơng ty định phải xây dựng quy trình phân tích khoa học hợp lý: - Xác định mục tiêu phân tích - Thiết lập mục tiêu phân tích - Lập kế hoạch phân tích: + Xác định rõ nội dung phân tích + Xác định rõ phạm vi phân tích: tồn cơng ty chi nhánh công ty + Thời gian phân tích: nên tiến hành thường xuyên định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm - Nhận xét, đánh giá viết báo cáo phân tích: + Những nhận xét, đánh giá rút + Những nguyên nhân nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty + Những biện pháp nhằm giải đề tồn phát huy tương lai * Hồn thiện cơng tác kế tốn - Hồn thiện cơng tác kế tốn nhằm cung cấp thơng tin cần thiết, xác, đầy đủ cho phân tích tài Những thơng tin kế tốn phản ánh tập trung chủ yếu dựa BCTC tảng, sở nâng cao chất lượng phân tích - Cơng ty cần kiểm tốn thường xun chặt chẽ, kiểm tra tính hợp lý hợp pháp hệ thống chứng từ nghiệp vụ phát sinh, phát sai sót để loại bỏ cung cấp nguồn thơng tin xác đầy đủ 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý công ty Yếu tố người yếu tố định, yếu tố thiếu trình kinh doanh, quản lý nhân viên tốt góp phần khơng nhỏ hình thành phát triển công ty: - Căn vào nhu cầu công tác công ty để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người, đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới - Quản lý thời gian nhân viên chặt chẽ, làm việc giờ, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động - Khuyến khích nhân viên tham gia khóa đào tạo để phát triển thân điều cần thiết nhằm mục đích nâng cao lực, trình độ họ Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu cơng tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người, việc Các khóa học giúp SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 27 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp nhân viên nâng cao kỹ thân kỹ đàm phán, giải vấn đề, tin học văn phịng, quản lý thời gian … Cơng ty kết hợp với đơn vị chuyên đào tạo kỹ mềm, phát triển thân để tổ chức lớp đào tạo trực tuyến uy tín Khuyến khích khả sáng tạo tích cực cơng việc - Nâng cao hiệu máy quản lý, xây dựng mối quan hệ tốt đẹp người quản lý với nhân viên, khuyến khích cổ vũ tinh thần cho nhân viên 3.2.6 Gia tăng hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty - Có sách phân phối lợi nhuận hợp lý để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh có hiệu - Các khía cạnh thuộc môi trường ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh cơng ty như: chế sách Nhà nước, tình hình kinh tế trị giới … Vì muốn hoạt động kinh doanh hiệu cơng ty cần phải quản trị mơi trường việc thu thập thông tin, dự báo, ước lượng thay đổi, bất trắc môi trường ngồi nước đưa biện pháp đối phó nhằm giảm bớt tác động, bất trắc đồng thời tận dụng chúng để biến thành hội cho công ty Để giải số vấn đề giúp khắc phục mặt hạn chế nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, số ý kiến phù hợp cho tình hình cơng ty SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 28 Tóm tắt khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Vấn đề hồn thiện nâng cao cấu trúc tài có vai trị quan trọng điều kiện cạnh tranh gay gắt thị trường Phân tích cấu trúc tài giúp đánh giá hiệu sử dụng vốn, tình hình phân bổ tài sản giúp doanh nghiệp thấy tình hình tài doanh nghiệp để có kế hoạch tài tốt tương lai Qúa trình nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế, em nhận thức việc phân tích cấu trúc tài công ty cần thiết Với nội dung phân tích em nhận thấy tình hình tài chính, kết quả, thành tựu, khó khăn mà cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào gặp phải Từ đó, góc độ sinh viên em có đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cấu trúc cơng ty để mong năm tới công ty ngày phát triển hơn, vững mạnh hơn, lợi nhuận kinh doanh tăng cao Bên cạnh đó, thời gian tiếp xúc thực tế chưa nhiều nên khóa luận em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong góp ý q thầy Khoa Kế tốn, chú, anh chị phịng Tài chính- Kế tốn để khóa luận em hồn thiện Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình, giúp đỡ giáo hướng dẫn ThS LÊ THỊ HUYỀN TRÂM, thầy cô giáo khoa kế toán trường Đại học Duy Tân, cảm ơn anh chị phịng tài chính- kế tốn Cơng ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào giúp đỡ, tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập hết cho em biết thêm nhiều kiến thức bổ ích, giúp em củng cố kiến thức trước vào đời Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực Trịnh Thị Phương Anh SVTH: Trịnh Thị Phương Anh Trang 29 ... TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Công ty TNHH MTV Hữu Nghị. .. triển công ty Nhận thức tầm quan trọng phân tích cấu trúc tài với kiến thức lúc học trường thực tập tốt nghiệp công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào em chọn đề tài: ? ?Phân tích cấu trúc tài cơng ty TNHH. .. 111.68% 84.29% 2.2.2.3 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào Bảng 2.9: Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào ĐVT: đồng Chỉ tiêu