Tổng quan về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Khái niệm về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính hoạt động trực tiếp với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân NHTM nhận tiền gửi và tiền tiết kiệm từ khách hàng, sau đó sử dụng vốn này để cho vay, chiết khấu và cung cấp các phương tiện thanh toán cùng dịch vụ ngân hàng khác.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một định chế tài chính trung gian quan trọng, đóng vai trò cầu nối giữa khu vực tiết kiệm và đầu tư trong nền kinh tế thị trường NHTM hoạt động như một tổ chức kinh doanh tiền tệ, nhận tiền gửi từ các cá nhân và tổ chức, sau đó cho vay và đầu tư vào các tài sản sinh lời Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ tài chính, tín dụng và thanh toán, giúp huy động và tập trung các nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội Qua đó, NHTM sử dụng vốn này để cấp tín dụng cho các tổ chức và cá nhân, góp phần phát triển kinh tế xã hội.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Hoạt động huy động vốn
Khác với các doanh nghiệp phi tài chính, ngân hàng thương mại có nguồn vốn chủ sở hữu rất nhỏ, dưới 10% tổng nguồn vốn Do đó, hoạt động huy động vốn là công tác quan trọng hàng đầu của các ngân hàng Hoạt động này bao gồm huy động vốn tiền gửi và huy động vốn phi tiền gửi, nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Các ngân hàng thương mại thực hiện huy động vốn thông qua các nghiệp vụ như tiết kiệm, tiền gửi dân cư, tiền gửi giao dịch, phát hành giấy tờ có giá, vay trên thị trường tiền tệ và vay từ Ngân hàng Trung ương.
Nguồn vốn từ ngân hàng thương mại chủ yếu được sử dụng để cho vay và tái đầu tư vào nền kinh tế, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của ngân hàng Ngành tín dụng đã từ lâu được xem là hoạt động then chốt, không chỉ đảm bảo sự tồn tại của ngân hàng mà còn mang lại lợi ích lớn cho xã hội Các sản phẩm tín dụng bao gồm cho vay kinh doanh, cho vay tiêu dùng, đầu tư vào giấy tờ có giá, và góp vốn liên doanh liên kết.
Hoạt động cung cấp dịch vụ khác
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, nhu cầu về sản phẩm tài chính ngày càng tăng cao, dẫn đến sự cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tài chính phi ngân hàng và ngân hàng thương mại Xu hướng hiện nay là đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ ngân hàng nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng, đồng thời giảm dần sự phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động tín dụng Các dịch vụ ngân hàng khác bao gồm dịch vụ thanh toán, kinh doanh ngoại hối, môi giới, bảo lãnh và tư vấn tài chính.
Tổng quan về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Vai trò của việc phân tích hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại
Hệ thống xếp hạng CAMEL được giới thiệu vào những năm 1980 và đã được nhiều tổ chức tài chính quốc tế cùng các quốc gia áp dụng để đánh giá khả năng hoạt động, khả năng cạnh tranh và khả năng chống đỡ rủi ro của các ngân hàng Phương pháp CAMEL phân tích năm nhóm chỉ tiêu chính, phản ánh sức khỏe của các định chế tài chính và tính hiệu quả hoạt động của chúng.
- (C) Capital adequacy : Đảm bảo đầy đủ vốn hay an toàn vốn
- (A) Asset quality : Chất lƣợng tài sản
- (M) Management soundness: Quản trị lành mạnh
- (E) Earnings : Khả năng sinh lời
- (L) Liquidity : Khả năng thanh khoản
1.3.1 Chỉ tiêu an toàn vốn
Vốn là yếu tố then chốt quyết định hoạt động và sức mạnh cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường Nó không chỉ ảnh hưởng đến các quyết định và hoạt động của ngân hàng trong nước mà còn giúp ngân hàng mở rộng ra các thị trường tài chính khu vực và toàn cầu.
Các chức năng của vốn tự có:
Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh đặc biệt với khái niệm vốn tự có khác biệt so với các doanh nghiệp khác Vốn của ngân hàng bao gồm tiền đóng góp từ các chủ sở hữu, chủ yếu là vốn cổ phiếu thường, thặng dư vốn, dự trữ và thu nhập giữ lại.
Vốn tự có của ngân hàng thương mại (NHTM) tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, nhưng lại đóng vai trò quan trọng Mặc dù con số tuyệt đối của vốn tự có này lớn hơn so với nhiều doanh nghiệp khác không phải ngân hàng, nó vẫn thực hiện nhiều chức năng thiết yếu trong hoạt động của NHTM.
Thứ nhất, chức năng pháp lý và chức năng chống đỡ hay bù đắp rủi ro
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Chỉ tiêu an toàn vốn
Vốn là yếu tố quyết định trong hoạt động của ngân hàng, ảnh hưởng đến sức mạnh và khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường Nó chi phối các quyết định và hoạt động liên quan đến việc thực hiện chức năng của ngân hàng, không chỉ trong thị trường nội địa mà còn trong việc mở rộng ra các thị trường tài chính khu vực và toàn cầu.
Các chức năng của vốn tự có:
Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh đặc biệt, vì vậy khái niệm vốn tự có của ngân hàng có những đặc điểm khác biệt so với các tổ chức kinh doanh khác Trong ngân hàng, "vốn" được hiểu là các khoản tiền do các cổ đông đóng góp, chủ yếu bao gồm vốn cổ phiếu thường, các khoản thặng dư vốn, dự trữ và thu nhập giữ lại.
Vốn tự có của ngân hàng thương mại (NHTM) tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, nhưng lại có vai trò quan trọng và mang nhiều chức năng thiết yếu Mặc dù số tuyệt đối của vốn tự có này lớn hơn so với nhiều doanh nghiệp và công ty không phải ngân hàng khác, nó vẫn đóng góp đáng kể vào sự ổn định và phát triển của NHTM.
Thứ nhất, chức năng pháp lý và chức năng chống đỡ hay bù đắp rủi ro
Vốn tự có đóng vai trò quan trọng như một "vùng đệm" để bù đắp tổn thất và cho phép ngân hàng tiếp tục tồn tại trong quá trình hoạt động Vốn hiện hữu cung cấp sự đảm bảo đối với khách hàng gửi tiền không có bảo hiểm và những chủ nợ khác về khả năng tiếp tục tồn tại và phát triển của ngân hàng trong môi trường cạnh tranh Để đảm bảo an toàn hoạt động, pháp luật và các cơ quan quản lý ngân hàng thường quy định mức vốn tối thiểu cho các loại ngân hàng và các định chế tài chính khác, được gọi là mức vốn pháp định Đây là điều kiện cần thiết để một ngân hàng được thành lập và cấp giấy phép hoạt động, đảm bảo tư cách pháp nhân kinh tế cho doanh nghiệp ngân hàng.
Thứ hai, vốn tự có càng lớn càng là cơ sở tạo niềm tin cho người gửi tiền và thu hút tiền gửi
Vốn tự có của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng niềm tin của công chúng; ngân hàng lớn thường được tin tưởng hơn ngân hàng nhỏ nếu các yếu tố khác tương đồng Là tổ chức kinh doanh phục vụ hàng nghìn khách hàng, ngân hàng phải tuân thủ quy định công khai báo cáo tài chính hàng năm theo luật pháp, bao gồm cả Việt Nam Khi khách hàng có thông tin đầy đủ về ngân hàng, họ sẽ có xu hướng chọn giao dịch với những ngân hàng có khả năng tài chính mạnh Do đó, vốn tự có lớn không chỉ thể hiện quy mô mà còn phản ánh sức mạnh tài chính của ngân hàng.
Thứ ba, vốn tự có có chức năng điều chỉnh
Theo quy định của pháp luật và các quy chế an toàn ngân hàng, quy mô hoạt động của ngân hàng phụ thuộc vào vốn tự có Các ngân hàng với vốn tự có khác nhau sẽ có khả năng thực hiện các hoạt động khác nhau, đặc biệt là trong việc huy động vốn và cấp phát tín dụng Ngân hàng có vốn tự có lớn có thể áp dụng chiến lược kinh doanh mạo hiểm, chấp nhận rủi ro cao hơn để đạt được lợi nhuận lớn hơn, trong khi ngân hàng có vốn chủ sở hữu thấp sẽ bị hạn chế trong tính năng động và khả năng cạnh tranh.
Mặc dù vốn tự có của ngân hàng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu nguồn vốn, nhưng nó lại đóng vai trò quyết định cho sự phát triển và ổn định của ngân hàng.
Một ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động hiệu quả trong môi trường cạnh tranh cần đảm bảo yếu tố an toàn và lành mạnh Theo chuẩn Basel II do Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) đề xuất, hệ số an toàn vốn (CAR) tối thiểu phải đạt 8% Hệ số này được tính bằng tỷ lệ giữa vốn cấp 1 và một phần vốn cấp 2 so với tổng tài sản điều chỉnh theo rủi ro Ngân hàng có CAR > 10% được coi là có mức vốn tốt nhất, trong khi CAR > 8% là mức vốn thích hợp Ngân hàng thiếu vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6%, và thiếu vốn trầm trọng khi CAR < 2% Chuẩn Basel II được xem là hiệp định tiêu chuẩn trong quản lý rủi ro của các ngân hàng và tổ chức tài chính trên toàn cầu.
Tại Việt Nam, theo thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng cần duy trì tỷ lệ tối thiểu 9% giữa vốn tự có và tổng tài sản “Có” rủi ro, nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động tài chính và phù hợp với thông lệ quốc tế.
(chỉ số 1.1) Các yếu tố cấu thành vốn tự có của ngân hàng thương mại bao gồm
Vốn cấp 1 bao gồm vốn điều lệ thực có, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, lợi nhuận không chia và thặng dư cổ phần, tất cả đều được tính vào vốn theo quy định của pháp luật.
Vốn cấp 2 bao gồm giá trị gia tăng của tài sản cố định và tài sản tài chính đầu tư được định giá lại theo quy định pháp luật, cùng với một số trái phiếu chuyển đổi do ngân hàng thương mại phát hành và các công cụ nợ thứ cấp có thời hạn dài Tổng tài sản “Có” rủi ro được xác định dựa trên hai khoản mục và được tính theo công thức cụ thể.
- Tài sản Có rủi ro nội bảng= TS có nội bảng x Hệ số rủi ro
Tài sản có rủi ro ngoại bảng được tính bằng công thức: TS ngoại bảng x Hệ số chuyển đổi x Hệ số rủi ro Để đảm bảo an toàn vốn theo quy định, ngân hàng cần duy trì sự ổn định và phát triển bền vững trước các rủi ro đặc thù Ngân hàng thiếu vốn và có hệ số an toàn vốn thấp sẽ dễ bị tổn thương và có nguy cơ đổ vỡ khi gặp cú sốc Tỷ lệ an toàn vốn là chỉ số quan trọng để Ngân hàng Trung ương đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng; nếu không đủ vốn, ngân hàng sẽ không thể hoạt động bình thường và có thể bị buộc phải đóng cửa.
Chỉ tiêu chất lƣợng tài sản
Hoạt động chủ yếu của ngân hàng được thể hiện qua tài sản Có, với chất lượng tài sản này là yếu tố quan trọng nhất trong phân tích hoạt động ngân hàng Tài sản sinh lời, bao gồm cho vay, cho thuê tài chính, đầu tư chứng khoán và góp vốn liên doanh, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản và là nguồn thu nhập chính của ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Đặc biệt, trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, các khoản cho vay có tỷ trọng cao nhất, do đó, chất lượng tài sản ngân hàng chủ yếu liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng.
Phân tích hoạt động tín dụng:
Tín dụng là nguồn thu chủ yếu và có tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng thương mại (NHTM), nhưng cũng là lĩnh vực chứa nhiều rủi ro Phân tích nghiệp vụ tín dụng là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hoạt động kinh doanh của NHTM Các nhà quản trị phân loại tổng dư nợ của ngân hàng theo nhiều tiêu chí như ngành kinh tế, thành phần kinh tế, loại hàng hóa, khả năng thanh toán nợ của khách hàng, v.v Mỗi phương pháp phân loại giúp xác định các rủi ro mà NHTM đang và sẽ đối mặt, từ đó đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm phòng ngừa rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng.
Hiệu quả hoạt động tín dụng đƣợc phản ánh qua các chỉ số phân tích sau:
* Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động (chỉ số 1.2):
Chỉ số 1.2 phản ánh khả năng của ngân hàng trong việc sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay Nếu nguồn vốn huy động tăng nhưng dư nợ tín dụng không phát triển, điều này cho thấy ngân hàng gặp khó khăn trong việc tìm kiếm cơ hội đầu tư, dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng.
Theo thông tư số 13/2010/TT-NHNN ban hành ngày 20/05/2010, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định rằng tỷ lệ cấp tín dụng từ tổng nguồn vốn huy động của các ngân hàng thương mại không được vượt quá 80% Nguồn vốn huy động bao gồm tiền gửi của cá nhân, tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức, 25% tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức kinh tế, tiền vay của tổ chức trong nước, tiền vay từ các tổ chức tín dụng khác có kỳ hạn từ 3 tháng trở lên, và vốn huy động dưới hình thức giấy tờ có giá.
* Tỷ lệ dƣ nợ cho vay trên tổng tài sản có (chỉ số 1.3):
Chỉ số 1.3 phản ánh chính sách quản lý tài sản của ngân hàng, cho thấy tỷ lệ dư nợ cho vay trong tổng tài sản có cao Điều này chứng tỏ ngân hàng tập trung chủ yếu vào hoạt động tín dụng và nâng cao năng lực quản lý tín dụng, so với các hoạt động khác liên quan đến sử dụng tài sản.
Tỷ lệ dư nợ cho vay phân theo thời gian đáo hạn (chỉ số 1.4) là chỉ số quan trọng giúp xác định cơ cấu tín dụng của ngân hàng Chỉ số này phân loại tổng dư nợ cho vay theo các thời hạn ngắn, trung và dài hạn, từ đó phản ánh nguồn vốn của ngân hàng chủ yếu được tập trung vào loại hình cho vay nào Qua đó, chỉ số này cũng chỉ ra thế mạnh của ngân hàng trong lĩnh vực tín dụng.
Ngoài 3 chỉ tiêu trên, để đánh giá chất lƣợng tín dụng còn cần tập trung phân tích khả năng rủi ro tín dụng có thể xảy ra Để phản ánh tình hình nợ xấu sử dụng chỉ số sau:
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam, nợ và trích lập dự phòng được phân loại theo các tiêu chí cụ thể nhằm đảm bảo quản lý rủi ro tài chính hiệu quả.
Nhóm nợ Số ngày quá hạn Tỷ lệ trích lập dự phòng
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn Nhỏ hơn 10 ngày 0%
Nhóm 2: Nợ cần chú ý Từ 10 đến 90 ngày 5%
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn Từ 91 đến 180 ngày 20%
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ Từ 181 đến 360 ngày 50%
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn Lớn hơn 360 ngày 100%
Các khoản nợ xấu được phân loại thành ba loại chính: nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn Việc phân loại này giúp đánh giá chính xác tình hình chất lượng tài sản của các tổ chức tài chính.
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN, tỷ lệ nợ xấu không được vượt quá 3% Tỷ lệ nợ xấu cao cho thấy chất lượng tín dụng đang có xu hướng xấu đi, trong khi tỷ lệ nợ xấu thấp phản ánh chất lượng tín dụng tốt.
Khi phân tích chỉ tiêu 1.5, việc đánh giá biện pháp khắc phục nợ xấu của ngân hàng là rất cần thiết Các nhà quản trị ngân hàng cần thường xuyên xem xét các khoản nợ xấu và mức dự phòng rủi ro để đưa ra những giải pháp thay đổi tình hình Điều này giúp tìm ra kế hoạch dài hạn cho hoạt động ngân hàng trong tương lai.
Phân tích các loại tài sản Có khác:
Ngoài hoạt động tín dụng, các Ngân hàng Thương mại (NHTM) còn tham gia vào nhiều hoạt động kinh doanh khác Mỗi loại tài sản đều có khả năng sinh lời và độ an toàn riêng biệt, vì vậy việc phân tích tỷ trọng từng loại tài sản trong tổng tài sản của ngân hàng sẽ giúp đưa ra những đánh giá chính xác về hoạt động kinh doanh chủ đạo và xác định những điểm mạnh cần phát huy của ngân hàng.
* Tỷ trọng từng loại tài sản(chỉ số 1.6):
Chỉ tiêu quản trị lành mạnh
Khả năng quản trị tốt là yếu tố quyết định cho sự thành công của các định chế tài chính, đồng thời là một trong những yếu tố quan trọng nhất trong lý thuyết CAMEL Năng lực quản trị bao gồm con người, tổ chức và chính sách, tất cả đều tập trung vào khả năng lãnh đạo của ban giám đốc điều hành Để đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động ngân hàng, các tiêu chuẩn quản trị lành mạnh cần được áp dụng.
Tốc độ tăng trưởng bền vững của kết quả kinh doanh được duy trì qua các giai đoạn khác nhau, cho thấy khả năng ứng phó hiệu quả trước những biến động và hạn chế tổn thất.
Khả năng kiểm soát chi phí hiệu quả là yếu tố quan trọng đối với ngân hàng; một tỷ lệ chi phí hoạt động cao so với tổng thu nhập (doanh thu) có thể chỉ ra rằng ban lãnh đạo ngân hàng chưa quản lý chi phí một cách hiệu quả.
Tiêu chuẩn đánh giá năng lực quản trị của ngân hàng bao gồm khả năng của ban lãnh đạo trong việc xây dựng các chiến lược kinh doanh cạnh tranh, tuân thủ pháp luật và chính sách, cũng như phát triển hệ thống quản trị rủi ro hiệu quả.
Chỉ tiêu khả năng sinh lời
Phân tích lợi nhuận của ngân hàng thương mại:
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Sau khi trừ chi phí, lợi nhuận phản ánh thành quả hoạt động của ngân hàng trong một kỳ Các NHTM luôn tìm cách tối ưu hóa lợi nhuận với rủi ro thấp nhất, đồng thời tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước và thực hiện kế hoạch kinh doanh Để đạt được điều này, nhà quản trị cần phân tích lợi nhuận một cách khoa học, từ đó theo dõi và đánh giá chính sách tiền gửi, cho vay, cũng như các kế hoạch mở rộng trong tương lai Phân tích lợi nhuận giúp nhà quản trị đưa ra nhận xét chính xác về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng.
Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lợi của NHTM gồm có:
* Chỉ số ROA (return on assets)(chỉ số 1.7):
Chỉ số ROA (Return on Assets) cho biết lợi nhuận mà ngân hàng tạo ra từ mỗi đồng tài sản, cho thấy khả năng sinh lời của ngân hàng không chỉ phụ thuộc vào quy mô tổng tài sản Một ngân hàng lớn chưa chắc có ROA cao, vì quy mô lớn có thể làm tăng độ khó trong việc tạo ra lợi nhuận ROA cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh tốt và sự quản lý tài sản linh hoạt trước biến động kinh tế Tuy nhiên, ROA quá cao cũng có thể cảnh báo về rủi ro tiềm ẩn Việc so sánh ROA qua các kỳ hạch toán giúp nhà phân tích nhận diện nguyên nhân thành công hoặc thất bại của ngân hàng.
* Chỉ sốROE (return on equity) (chỉ số 1.8):
ROE (Return on Equity) là chỉ số quan trọng đo lường hiệu quả sử dụng vốn tự có, cho biết lợi nhuận ròng mà cổ đông có thể nhận từ khoản đầu tư của mình Đây là yếu tố then chốt trong phân tích khả năng sinh lời của ngân hàng và là chỉ tiêu được các chủ sở hữu đặc biệt quan tâm, do đó, ROE thường xuyên được sử dụng trong các phân tích tài chính.
* Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập(chỉ số 1.9):
Chỉ số 1.9 phản ánh hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng, cho thấy ngân hàng đã thực hiện các biện pháp tích cực để giảm chi phí và tăng thu nhập Phân tích lợi nhuận là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Tùy thuộc vào mục đích và thực trạng kinh doanh, nhà quản trị cần lựa chọn các chỉ số và phương pháp phù hợp nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong khi vẫn kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Phân tích thu nhập - chi phí của ngân hàng:
Khi ngân hàng đạt lợi nhuận cao, đó là tín hiệu tích cực cho các nhà quản trị Tuy nhiên, bên cạnh lợi nhuận, cần phân tích các yếu tố khác để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng Một trong những yếu tố quan trọng là sự cân đối hợp lý giữa thu nhập và chi phí trong kỳ, được thể hiện qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh.
Các khoản thu nhập và chi phí của NHTM khá đa dạng, đƣợc khái quát ở bảng 1.1 nhƣ sau:
Bảng 1.1 : Các khoản thu nhập và chi phí của NHTM
Các khoản thu nhập Các khoản chi phí
1 Thu nhập lãi a Lãi cho vay khách hàng b Lãi tiền gửi c Lãi đầu tƣ chứng khoán Nợ d Lãi cho thuê tài chính e Thu khác từ hoạt động tín dụng
2 Thu nhập ngoài lãi a Hoạt động dịch vụ b Kinh doanh ngoại hối c Mua bán chứng khoán kinh doanh d Mua bán chứng khoán đầu tƣ e Hoạt động khác f Góp vốn, mua cổ phần
1 Chi phí lãi a Trả lãi tiền gửi b Trả lãi tiền vay c Lãi phát hành giấy tờ có giá d Chi phí khác cho hoạt độngtín dụng
2 Chi phí ngoài lãi a Hoạt động dịch vụ b Kinh doanh ngoại hối c Mua bán chứng khoán kinh doanh d Mua bán chứng khoán đầu tƣ e Hoạt động khác f Chi phí hoạt động
Việc hạch toán thu nhập và chi phí của ngân hàng thương mại (NHTM) phải tuân thủ chế độ quy định của nhà nước, đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời và chính xác Các khoản chi phí quan trọng như lãi tiền gửi, lãi vay, tiền lương nhân viên và các chi phí liên quan đến nhân viên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí, do đó ngân hàng cần có chính sách quản lý hiệu quả Để đánh giá sự cân đối giữa thu nhập và chi phí, cần phân tích các chỉ số tài chính phù hợp.
* Tỷ trọng từng khoản mục thu nhập (chỉ số 1.10):
Chỉ số 1.10 đánh giá cơ cấu thu nhập của ngân hàng, từ đó phản ánh mức độ rủi ro và ổn định của nguồn thu Nếu ngân hàng chủ yếu dựa vào tiền lãi từ cho vay và đầu tư, hoạt động của họ sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro và thu nhập không ổn định Ngược lại, ngân hàng có nguồn thu chủ yếu từ phí dịch vụ sẽ có hoạt động ít rủi ro hơn và nguồn thu tương đối ổn định.
* Tỷ trọng từng khoản mục chi phí (chỉ số 1.11):
Chỉ số 1.11 phản ánh cấu trúc chi phí của ngân hàng, giúp nhận diện và hạn chế các khoản chi không hợp lý, đồng thời tối ưu hóa các chi phí có lợi cho hoạt động kinh doanh, hỗ trợ thực hiện hiệu quả chiến lược đã được ban lãnh đạo đề ra.
* Tỷ lệ tổng thu nhập trên tổng tài sản có (chỉ số 1.12):
Chỉ số 1.12 đo lường hiệu quả sử dụng tài sản có của ngân hàng, cho biết mỗi 100 đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập Chỉ số này càng cao chứng tỏ ngân hàng phân bổ tài sản có hợp lý và hiệu quả, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho việc tăng lợi nhuận.
Tỷ lệ tổng chi phí trên tổng tài sản có (chỉ số 1.13) cho thấy mức chi phí cần thiết để sử dụng tài sản Chỉ số cao chỉ ra rằng ngân hàng đang quản lý chi phí không hiệu quả, do đó cần thực hiện các biện pháp cải thiện để tăng cường lợi nhuận trong kỳ hạch toán tiếp theo.
* Tỷ lệ tổng chi phí trên tổng thu nhập (chỉ số 1.14):
Chỉ số 1.14 đo lường khả năng bù đắp chi phí từ mỗi đồng thu nhập Hệ số này càng nhỏ hơn 1 (100%) cho thấy ngân hàng hoạt động với chi phí thấp nhưng vẫn tạo ra nguồn thu lớn.
Phân tích khả năng sinh lời qua báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng là yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động Lợi nhuận phản ánh năng lực quản trị điều hành liên quan đến tài sản Có và tài sản Nợ Để đánh giá tính hiệu quả hoạt động ngân hàng, cần xem xét không chỉ chỉ tiêu lợi nhuận so với quá khứ mà còn phải cân nhắc sự hợp lý giữa thu và chi trong kỳ.
Chỉ tiêu khả năng thanh khoản
Đảm bảo chi trả các khoản nợ tiền gửi và nợ liên ngân hàng là điều kiện tiên quyết cho hoạt động của ngân hàng thương mại Lịch sử đã chỉ ra rằng nhiều cuộc khủng hoảng ngân hàng xuất phát từ tình trạng mất khả năng thanh khoản Trong bối cảnh hội nhập quốc tế và sự phát triển nhanh chóng của công nghệ, hoạt động ngân hàng ngày càng phụ thuộc lẫn nhau, khiến rủi ro mất khả năng thanh toán có thể lan rộng Do đó, khả năng thanh toán trở thành thước đo quan trọng về hiệu quả, uy tín và an toàn của mỗi ngân hàng và toàn hệ thống Để duy trì khả năng thanh toán, ngân hàng cần giữ một tỷ lệ dự trữ nhất định, bao gồm tài sản thanh khoản như tiền mặt và tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần nâng cao chất lượng tài sản và xây dựng danh mục tài sản hợp lý để có thể chuyển hóa thành tiền nhanh chóng và thu hồi đúng hạn, đáp ứng yêu cầu chi trả của khách hàng và thực hiện nghĩa vụ theo quy định.
Các chỉ số phân tích trạng thái thanh khoản:
Phương pháp quản trị thanh khoản sử dụng các chỉ tiêu thanh khoản đơn giản và tiết kiệm chi phí, tuy nhiên, yêu cầu cần có kinh nghiệm để định lượng các chỉ tiêu này sao cho phù hợp với môi trường kinh doanh và nhu cầu theo mùa.
* Chỉ sốphản ánh trạng thái ngân quỹ của ngân hàng tại một thời điểm:
* Chỉ sốphản ánh tỷ trọng chứng khoán thanh khoản đƣợc ngân hàng duy trì trong tổng tài sản:
* Chỉ sốphản ánh trạng thái tiền trung ƣơng thuần:
- Mua tiền trung ƣơng là số tiền vay ngân hàng trung ƣơng và các ngân hàng khác
- Bán tiền trung ƣơng là số tiền ngân hàng cho các ngân hàng khác vay
Theo Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và Thông tư số 19/2010/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ tối thiểu giữa tổng tài sản có thanh toán ngay và tổng nợ phải trả là 15% Tổng tài sản có thanh toán ngay bao gồm tiền mặt, vàng, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn tại các tổ chức tín dụng khác, trái phiếu, tín phiếu, chứng khoán niêm yết và các giấy tờ có giá khác được chấp nhận Ngoài ra, tỷ lệ tối đa của cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động được quy định là 80% Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của thanh khoản trong quản trị bảng cân đối tài sản của các tổ chức tín dụng.
Nợ và tài sản Có đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tính ổn định của ngân hàng Tình trạng không thanh khoản có thể dẫn đến sự sụp đổ của ngân hàng, trong khi tính thanh khoản cao giúp ngân hàng vượt qua khó khăn Đặc biệt, thanh khoản rất quan trọng đối với ngân hàng nhỏ và những ngân hàng không dựa vào nguồn vốn từ khách hàng gửi tiền Khi phân tích thanh khoản, cần chú ý đến khả năng thanh khoản của ngân hàng trong các tình huống căng thẳng.
Trong chương 1, bài viết tổng hợp và trình bày cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, xác định các nghiệp vụ kinh doanh, khái niệm hiệu quả hoạt động và các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả này Bài viết nhấn mạnh vai trò và ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại các ngân hàng thương mại Ngoài ra, đề tài cũng trình bày 5 nhóm chỉ tiêu theo phương pháp CAMEL, được sử dụng để phân tích tính an toàn và hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại hiện nay.
- Chỉ tiêu an toàn vốn
- Chỉ tiêu chất lƣợng tài sản
- Chỉ tiêu quản trị lành mạnh
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH CỦA NHTMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2012
Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (VCB)
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Ngày 06 tháng 05 năm 1951, Chủ tịch Hồ Chí Minh ký Sắc lệnh số 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam Theo sắc lệnh trên tại cơ quan Ngân hàng Quốc gia Trung ƣơng có các đơn vị chức năng: Văn phòng, Vụ Kế toán, Vụ Phát hành, Vụ Nghiệp vụ Theo đó, các nghiệp vụ về quản lý ngoại hối đƣợc giao cho Vụ Nghiệp vụ đảm nhiệm Sau khi hòa bình đƣợc lập lại ở miền Bắc, việc thiết lập quan hệ ngoại giao, quan hệ thương mại,… với các nước được đặt ra Vì vậy, việc hình thành một đơn vị tham mưu về quản lý ngoại tệ, vàng bạc; thực hiện các mối quan hệ thanh toán mậu dịch, phi mậu dịch giữa Việt Nam với các nước được đặt ra Ngày 20/01/1955 Thủ tướng Chính phủ ra Nghị định số 443/TTg thành lập Sở quản lý ngoại hối thuộc Ngân hàng Quốc gia Việt Nam
Năm 1961, miền Bắc Việt Nam bắt đầu giai đoạn xây dựng chủ nghĩa xã hội và thực hiện nhiệm vụ thống nhất đất nước Vào ngày 26 tháng 10 năm 1961, Chính phủ ban hành Nghị định số 171/CP, đổi tên Ngân hàng Quốc gia Việt Nam thành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, đồng thời quy định nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm Cục Ngoại hối và Ngân hàng Ngoại thương.
Sở Quản lý Ngoại hối đã có sự phát triển quan trọng trong công tác quản lý và hoạt động ngoại hối, tạo nền tảng cho việc thành lập ngân hàng chuyên doanh và nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại Theo đề nghị của NHNN Việt Nam vào ngày 30/10/1962, Hội đồng Chính phủ đã ban hành Nghị định số 115/CP, chính thức thành lập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với nhiệm vụ quan trọng trong lĩnh vực ngoại hối.
+ Kinh doanh ngoại hối, thanh toán quốc tế, tín dụng quốc tế, cho vay ngoại thương
Tham gia quản lý ngoại hối không chỉ bảo vệ tiền tệ và tài sản của Nhà nước mà còn góp phần tăng cường và mở rộng các mối quan hệ kinh tế, chính trị và văn hóa với nước ngoài.
Vào ngày 26/10/1961, Nghị định số 171/CP đã thành lập Cục Ngoại hối tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tiếp đó, theo Nghị định số 115/CP ngày 30/10/1962, Chính phủ đã thành lập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, một ngân hàng chuyên doanh đối ngoại.
Ngày 01 tháng 04 năm 1963, Ngân hàng Ngoại thương chính thức được thành lập theo Quyết định số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 trên cơ sở tách ra từ Cục Quản lý Ngoại hối trực thuộc NHNN Sau khi thành lập, Ngân hàng Ngoại thương đóng vai trò là ngân hàng chuyên doanh đầu tiên và duy nhất của Việt nam hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại tại thời điểm đó
Ngày 21 tháng 09 năm 1996, Thống đốc NHNN đã ký Quyết định số 286/QĐ-
NH về việc thành lập lại Ngân hàng Ngoại thương theo mô hình Tổng công ty 90,
Theo Quyết định số 90/QĐ-TTg ngày 07 tháng 03 năm 1994 của Thủ tướng Chính phủ, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã chính thức chuyển đổi sang mô hình ngân hàng thương mại quốc doanh, mở rộng lĩnh vực hoạt động đa dạng.
Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, sau hơn 50 năm phát triển, đã trở thành một ngân hàng đa năng với vị thế vững chắc trong lĩnh vực ngân hàng bán buôn, phục vụ nhiều tổng công ty và doanh nghiệp lớn Ngân hàng đã xây dựng thành công nền tảng phân phối đa dạng, mở rộng hoạt động ngân hàng bán lẻ và cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp vừa và nhỏ với sản phẩm hiện đại và chất lượng cao Ngoài ra, ngân hàng còn đầu tư vào các lĩnh vực như chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh bất động sản và phát triển cơ sở hạ tầng thông qua các công ty con và liên doanh Hoạt động của ngân hàng được hỗ trợ bởi mạng lưới giao dịch quốc tế lớn nhất tại Việt Nam, với hơn 1300 ngân hàng đại lý tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ.
Vietcombank sở hữu hạ tầng kỹ thuật ngân hàng hiện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho việc ứng dụng công nghệ tiên tiến trong việc tự động hóa các dịch vụ ngân hàng Ngân hàng phát triển nhiều sản phẩm và dịch vụ điện tử, bao gồm VCB Internet Banking, VCB Money, SMS Banking và VCB Cyber Bill, dựa trên nền tảng công nghệ cao.
Thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng thu hút khách hàng nhờ vào sự tiện lợi, nhanh chóng, an toàn và hiệu quả Xu hướng này không chỉ đáp ứng nhu cầu hiện tại mà còn dần hình thành thói quen thanh toán qua ngân hàng cho người tiêu dùng.
Vào tháng 12/2007, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã thực hiện cổ phần hóa thành công theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ, đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong lịch sử ngân hàng Ngày 23/05/2008, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chính thức được thành lập, với mục tiêu trở thành một trong những tập đoàn đầu tư tài chính đa năng hàng đầu khu vực trong giai đoạn 2015 - 2020 Là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên thực hiện thí điểm cổ phần hóa, Vietcombank đã chính thức hoạt động vào ngày 02/06/2008 sau khi phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng Đến ngày 30/06/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khoán VCB) đã được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM.
Kỷ niệm 50 năm thành lập Vietcombank, ngân hàng đã thực hiện cổ phần hóa và đa dạng hóa hình thức sở hữu, cho phép mọi cán bộ đều có quyền trở thành cổ đông Sự hợp tác với đối tác chiến lược Mizuho từ Nhật Bản đã thúc đẩy Vietcombank chuyển mình mạnh mẽ trong chăm sóc khách hàng, đào tạo đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp và đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng phát triển công nghệ mới và nâng cao quản trị điều hành, đặc biệt là quản trị rủi ro trong các lĩnh vực tín dụng, tác nghiệp, thị trường và rủi ro đạo đức.
Mô hình tổ chức của VCB
Sau gần nửa thế kỷ hoạt động trên thị trường, mạng lưới VCB đã vươn rộng ra nhiều địa bàn và lĩnh vực, bao gồm:
01 Hội sở chính tại Hà Nội, 01 Sở giao dịch, 78 chi nhánh và 300 PGD trên cả nước
03 công ty con tại Việt Nam ; 02 công ty con tại nước ngoài
01 văn phòng đại diện tại Singapore
05 công ty liên doanh,liên kết
Đội ngũ cán bộ 13.560 người
Vietcombank đã phát triển hệ thống Autobank với khoảng 1.835 ATM và 32.178 điểm chấp nhận thanh toán thẻ (POS) trên toàn quốc Hệ thống ngân hàng của Vietcombank còn được hỗ trợ bởi mạng lưới hơn 1.300 ngân hàng đại lý hoạt động tại 100 quốc gia và vùng lãnh thổ.
Các nghiệp vụ kinh doanh của VCB
Ngân hàng Thương mại VCB thực hiện các chức năng cơ bản như nhận tiền gửi vào tài khoản và tiết kiệm, cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng, chiết khấu chứng từ, cho vay bảo lãnh và tái bảo lãnh Ngoài ra, VCB cũng cung cấp dịch vụ chuyển tiền trong và ngoài nước, thực hiện hoán đổi, mua bán giao ngay hoặc có kỳ hạn các loại ngoại tệ mạnh như USD, EUR, GBP.
Trong những năm gần đây, Vietcombank đã tăng cường khả năng cạnh tranh bằng cách triển khai nhiều dịch vụ mới, bao gồm đổi séc du lịch và phát hành thẻ tín dụng Vietcombank–Visa Card, Vietcombank–Master Card Các thẻ này có thể sử dụng cả trong và ngoài nước, cho phép rút tiền tại máy VCB-ATM Ngoài ra, ngân hàng còn cung cấp dịch vụ Internet banking, SMS Banking và Phone Banking Hiện tại, Vietcombank cũng hoạt động như ngân hàng đại lý thanh toán cho các loại thẻ tín dụng quốc tế như Visa, Master Card, American Express, JCB và Diners Club.
Ngân hàng Ngoại thương, với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng thương mại phục vụ đối ngoại, nổi bật với các dịch vụ thanh toán xuất nhập khẩu như L/C, D/A, D/P Ngân hàng cũng có thế mạnh trong nghiệp vụ hối đoái, nhờ thu trơn và thực hiện thanh toán quốc tế qua các hệ thống như SWIFT và Money Gram.
Ngân hàng Ngoại thương đang mở rộng hoạt động trên thị trường chứng khoán và cho thuê tài chính tại Việt Nam thông qua việc thành lập hai công ty trực thuộc: công ty tài chính VCB-Leaco và công ty chứng khoán VCBS.
Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Phân tích tình hình đảm bảo về vốn tự có
Biểu đồ 2.1: Tình hình tăng trưởng vốn chủ sở hữu của VCB giai đoạn
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Vốn chủ sở hữu của ngân hàng là yếu tố pháp lý và tài chính quan trọng, đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ cho khách hàng Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) là chỉ tiêu thiết yếu, phản ánh năng lực tài chính của ngân hàng, giúp xác định khả năng đối phó với các rủi ro như rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành.
Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ an toàn vốn giai đoạn 2005 - 2012 của VCB
Theo chuẩn Basel I (1988) và Basel II (2007), tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được quy định là 8% Trước khi VCB thực hiện tái cơ cấu, vào năm 2000, vốn chủ sở hữu của VCB chỉ đạt 2.052 tỷ đồng, với tỷ lệ an toàn vốn thấp 2,7%, cần thiết phải bổ sung vốn Nhờ vào nguồn vốn từ Chính phủ và lợi nhuận để lại, vốn chủ sở hữu của VCB đã tăng từ 7.181 tỷ đồng vào cuối năm 2004 lên 8.416 tỷ đồng vào cuối năm 2005, nâng cao tỷ lệ an toàn vốn lên 9,57% VCB trở thành ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên đạt tiêu chuẩn an toàn vốn quốc tế vào năm 2005 Trong giai đoạn 2005-2009, dù tỷ lệ an toàn vốn có giảm nhưng vẫn duy trì trên mức tối thiểu 8% theo chuẩn Basel II Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN cũng yêu cầu các tổ chức tín dụng phải tuân thủ các quy định về an toàn vốn.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu đã được quy định ở mức 8%, nhưng từ ngày 01/09/2010, NHNN Việt Nam đã nâng tỷ lệ này lên 9% theo thông tư số 13/2010/TT-NHNN và thông tư số 19/2010/TT-NHNN nhằm tăng cường tính an toàn cho hệ thống ngân hàng Để đáp ứng yêu cầu này, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã trình phương án tăng vốn điều lệ thêm 33%, được Chính phủ chấp thuận, giúp VCB nâng vốn điều lệ lên hơn 21.000 tỷ đồng và đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đạt 9% như quy định.
Vào ngày 30/09/2011, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã tổ chức lễ ký kết thỏa thuận cổ đông chiến lược với Ngân hàng TNHH Mizuho Nhật Bản tại Hà Nội Sự hợp tác này mang lại cho VCB sự hỗ trợ toàn diện từ Mizuho Corporate, một trong những tập đoàn tài chính lớn nhất Nhật Bản, với kinh nghiệm đầu tư thành công tại 33 quốc gia VCB đã ký hợp đồng bán 15% vốn cổ phần cho Mizuho, nâng tổng vốn lên 11.800 tỷ đồng Đến ngày 31/12/2011, vốn chủ sở hữu của VCB đạt 29.200 tỷ đồng, giúp tỷ lệ an toàn vốn tăng lên 9,3%.
2012 tăng lên 9,59% Hệ số giữ tăng trưởng trong 2 năm qua
Việc tăng vốn đã củng cố tiềm lực tài chính của VCB, cho thấy sự lành mạnh trong hoạt động kinh doanh và tạo ra một tấm đệm vững chắc chống lại các cú sốc tài chính Điều này không chỉ bảo vệ VCB mà còn bảo vệ khách hàng trước những biến động của nền kinh tế hiện nay Đầu tư từ Mizuho Corporate được kỳ vọng sẽ giúp VCB duy trì vị thế dẫn đầu tại thị trường Việt Nam, mở rộng ra thị trường quốc tế và đạt mục tiêu nằm trong nhóm 70 tập đoàn tài chính lớn nhất Châu Á, ngoài Nhật Bản, trước năm 2020.
Phân tích chất lƣợng tài sản có
Tỷ trọng tiền mặt trong tổng tài sản của ngân hàng luôn duy trì dưới 2% Số lượng tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (NHNN) giảm từ 30.561 tỷ đồng năm 2008 xuống 25.174 tỷ đồng năm 2009 và 8.239 tỷ đồng năm 2010 Tuy nhiên, con số này đã tăng nhẹ lên 10.634 tỷ đồng vào năm 2011 và đạt 15.732 tỷ đồng vào năm 2012 Sự gia tăng này chủ yếu do NHNN đã giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc từ 6% xuống 3% cho kỳ hạn VND dưới 12 tháng và 1% cho kỳ hạn trên 12 tháng, trong khi tỷ lệ đối với USD là 8% cho kỳ hạn dưới 12 tháng.
Trong năm qua, khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng và cho vay giữa các TCTD khác đã ghi nhận sự gia tăng đáng kể về tốc độ tăng trưởng, với lãi suất 6% cho kỳ hạn trên 12 tháng.
2009 tăng 56,27% so với năm 2008 và năm 2010 tăng 65,95% so với năm 2009) Tuy nhiên đến năm 2011, tốc độ tăng trưởng của khoản mục này là 33% so với năm
Năm 2010, tốc độ tăng trưởng của ngành ngân hàng không cao bằng các năm trước và đến năm 2012, đã giảm xuống 37,27% so với năm 2011 do phải đối mặt với nhiều khó khăn như nợ xấu tăng cao, thanh khoản căng thẳng, và sự biến động phức tạp của lãi suất, tỷ giá, và giá vàng Đây cũng là năm khởi đầu cho các cải cách trong hệ thống ngân hàng Ngân hàng Nhà nước đã kịp thời đưa ra các giải pháp quyết liệt để ổn định thị trường tiền tệ, kiểm soát tăng trưởng tín dụng hợp lý và tăng cường giám sát để đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Theo đúng chủ trương của NHNN, VCB đã chú trọng vào việc tăng trưởng tín dụng gắn liền với chất lượng tín dụng, đồng thời tăng cường các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác nhằm đảm bảo khả năng sinh lời và tính thanh khoản của ngân hàng.
Các khoản chứng khoán kinh doanh và đầu tư trung bình qua các năm chiếm từ 10% đến 19% tổng tài sản, với tỷ trọng cao nhất đạt 19,05% vào năm 2012 Tuy nhiên, tỷ lệ này đã giảm xuống 18,86% vào năm 2008, tiếp tục giảm còn 12,77% vào năm 2009, 10,72% vào năm 2010 và chỉ còn 8,07% vào năm 2011 Khoản mục này chủ yếu bao gồm đầu tư vào trái phiếu chính phủ và chứng khoán nợ do các tổ chức tín dụng phát hành, mang lại rủi ro thấp và hỗ trợ tính thanh khoản cho ngân hàng.
Tỷ trọng cho vay khách hàng trong tổng tài sản của ngân hàng đã tăng đáng kể, từ 48,91% vào năm 2008 lên 56,90% vào năm 2012 Sự gia tăng này cho thấy vai trò quan trọng của cho vay khách hàng trong việc tạo ra nguồn thu nhập lãi chính cho ngân hàng.
Bảng 2.1: Tổng tài sản của VCB giai đoạn 2008-2012
Sốtiền(tỷ đồng) Tỷtrọng(%) Sốtiền(tỷ đồng)
1 Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
2 Tiền gửi tại NHNN Việt nam
3 Tiền gửi và cho vay các TCTD
4 Chứng khoán kdoanh và đầu tƣ
6 Góp vốn, đầu tƣ dài hạn
* Tài sản Có sinh lời
* Tài sản Có không sinh lời
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Tài sản Có của VCB được chia thành hai loại: tài sản Có sinh lời, bao gồm các chỉ tiêu 3, 4, 5, 6, và tài sản Có không sinh lời, bao gồm các chỉ tiêu 1, 2, 7, 8 Trong giai đoạn này, VCB tập trung vào việc tối ưu hóa tài sản Có sinh lời để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Từ năm 2008 đến 2012, tổng tài sản có ghi nhận sự gia tăng đáng kể cả về số tuyệt đối và tỷ trọng, với tỷ lệ tăng từ 82,81% vào năm 2008 lên 93,25% vào năm 2010.
Trong năm 2011, tỷ lệ thu nhập chính của ngân hàng VCB đạt 93%, giảm nhẹ xuống 92,52% vào năm 2012, cho thấy sự tăng trưởng đáng kể trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng VCB đang mở rộng hoạt động và chú trọng phát triển các tài sản có mang lại thu nhập, khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
2.2.2.1 Phân tích hoạt động tín dụng
Nghiệp vụ tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng VCB, với dư nợ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản VCB cung cấp các hình thức cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho tất cả các thành phần kinh tế, sử dụng cả đồng Việt Nam và USD để đáp ứng nhu cầu vay vốn.
Bảng 2.2: Dƣ nợ cho vay tại VCB giai đoạn 2008 - 2012
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
CHỈ TIÊU 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 1.Tổng dƣ nợ cho vay a Cho vay ngắn hạn b Cho vay trung hạn c Cho vay dài hạn
4 Tổng dƣ nợ cho vay/ Tổng vốn huy động (1/2) (%)
5 Tổng dƣ nợ cho vay/ Tổng tài sản có (1/3) (%)
6 Cho vay ngắn hạn/ Tổng dƣ nợ cho vay (1a/1) (%)
7 Cho vay trung hạn/ Tổng dƣ nợ cho vay (1b/1) (%)
8 Cho vay dài hạn/ Tổng dƣ nợ cho vay (1c/1) (%)
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB)
Biểu đồ 2.3: Tình hình tăng trưởng tín dụng qua các năm của VCB
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Biểu đồ 2.3 và bảng số liệu 2.2 cho thấy sự tăng trưởng đáng kể trong tổng dư nợ tín dụng của VCB từ năm 2008, được coi là năm "bứt phá tín dụng" Đến cuối tháng 12/2008, tổng dư nợ tín dụng của VCB đạt 112.792 tỷ đồng, và đến tháng 12/2009, con số này đã tăng lên 141.621 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 25% Năm 2010, tổng dư nợ tín dụng đạt 176.813 tỷ đồng, tăng 24,84% so với năm 2009.
Tình hình kinh tế Việt Nam từ năm 2007, khi chính thức gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), đã có nhiều chuyển biến tích cực với GDP tăng trưởng mạnh mẽ đạt 8,44%, cùng với vốn FDI cam kết và giải ngân cao nhất trong 10 năm qua Sự gia tăng kim ngạch xuất nhập khẩu và cải thiện đời sống nhân dân đã tạo ra nhu cầu vốn lớn cho các tổ chức kinh tế nhằm mở rộng quy mô kinh doanh Năm 2008, nhiều kế hoạch sản xuất và dự án đầu tư lớn đã được triển khai, đòi hỏi sự hỗ trợ từ các ngân hàng, đặc biệt là các ngân hàng lớn và uy tín như VCB, để đáp ứng nhu cầu vốn thiết yếu cho nền kinh tế.
Tuy nhiên đến năm 2011, tốc độ tăng trưởng tín dụng chỉ còn 18,44% so với năm 2010 và năm 2012 tốc độ tăng trưởng tín dụng giảm xuống 15,15% so với năm
Năm 2011, nền kinh tế toàn cầu tiếp tục suy giảm, lạm phát gia tăng và khủng hoảng nợ công ở Châu Âu lan rộng, ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế Việt Nam Đối mặt với lạm phát cao, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh và thị trường tài chính bất ổn Là một ngân hàng thương mại lớn, VCB đã linh hoạt điều chỉnh hoạt động tín dụng để đảm bảo an toàn và hiệu quả Ngân hàng xây dựng kế hoạch tăng trưởng tín dụng hợp lý, kiểm soát dư nợ cho từng chi nhánh, giảm chỉ tiêu tăng trưởng đối với các chi nhánh có nợ xấu cao và kiểm soát dư nợ ngoại tệ cho vay trung dài hạn Đến 31/12/2011, dư nợ tín dụng của VCB đạt 209.418 tỷ đồng, tăng 18,4% so với năm 2010, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch và duy trì thị phần 8,1% toàn ngành.
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu dƣ nợ cho vay của VCB phân theo thời gian đáo hạn năm 2011-2012
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2011, 2012 của VCB )
Biểu đồ 2.4 cho thấy cơ cấu dư nợ theo thời gian đáo hạn của VCB ổn định, với tỷ trọng lớn nhất đến từ các khoản cho vay ngắn hạn.
Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn
Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn
Ngân hàng Vietcombank (VCB) chiếm 62.01% tổng dư nợ cho vay, trong khi cho vay trung hạn chỉ đạt 10.68%, chủ yếu hướng đến các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước Với thế mạnh về vốn và quản lý tài chính, VCB đã tập trung vào các dự án trọng điểm quốc gia như dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng (1,5 tỷ USD), dự án đạm Phú Mỹ (230 triệu USD) và nhà máy lọc dầu Dung Quất (250 triệu USD) Đặc biệt, VCB đã trở thành đầu mối cho khoản vay 200 triệu USD hỗ trợ Công ty mía đường Nghệ An Tate & Lyle, đánh dấu lần đầu tiên một ngân hàng thương mại trong nước đảm nhận vai trò này với sự tham gia của các ngân hàng nước ngoài Những thành tích trong việc triển khai các chương trình tín dụng trọng điểm như cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp FDI, và tăng cường tín dụng cá nhân đã góp phần vào sự tăng trưởng tín dụng chung của VCB.
Biểu đồ 2.5: Tình hình dƣ nợ cho vay trên tổng tài sản của VCB giai đoạn
Tỷ lệ tổng dư nợ cho vay khách hàng trong tổng tài sản đã đạt 55,43% vào năm 2009, tăng so với mức 50,79% của năm 2008 Sự gia tăng này cho thấy ngân hàng đã thực hiện các biện pháp hiệu quả để khắc phục những khó khăn trong những năm trước, đặc biệt là tình trạng vốn huy động tăng nhanh nhưng chưa tương xứng với tốc độ tăng trưởng.
Phân tích năng lực quản trị
Ngân hàng VCB đã chú trọng nâng cao năng lực quản trị và điều hành để trở thành một tập đoàn tài chính hiện đại, hoạt động theo thông lệ quốc tế Sau giai đoạn cổ phần hóa, Hội đồng quản trị và Ban điều hành đã bám sát các chỉ tiêu từ Đại hội cổ đông, linh hoạt chỉ đạo điều hành phù hợp với thực tiễn Việc phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng thành viên, tăng cường vai trò các Ủy ban, duy trì họp định kỳ hàng tháng và cơ chế xin biểu quyết đã giúp VCB đạt và vượt hầu hết các chỉ tiêu giao, đồng thời duy trì sự tăng trưởng ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Kể từ năm 2008, VCB đã hợp tác với NHNN và Liên doanh tư vấn ING và Price Waterhouse Coopers để tái cấu trúc tổ chức và nâng cao công nghệ quản trị ngân hàng Ngân hàng đã xây dựng chiến lược kinh doanh mới, định hướng khách hàng và phân cấp quản lý theo khối, đồng thời thiết lập các bộ phận chuyên trách để phát triển và kiểm toán nội bộ Đến năm 2010, VCB tiếp tục hoàn thiện cơ cấu tổ chức tại hội sở chính, chuẩn hóa chức năng nhiệm vụ của các phòng ban và chi nhánh nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Công tác quản trị hệ thống được thực hiện đồng bộ từ hội sở đến chi nhánh với việc giám sát thường xuyên các hoạt động kinh doanh để phát hiện và ngăn chặn rủi ro kịp thời Ngoài ra, VCB cũng liên tục rà soát và điều chỉnh các quy định, chế độ nghiệp vụ cho phù hợp với thực tiễn.
Ngân hàng Vietcombank (VCB) nhận thức rõ vai trò quan trọng của quản lý rủi ro và đã xây dựng hệ thống quản lý rủi ro theo chuẩn quốc tế nhằm giảm thiểu rủi ro Hệ thống này bao gồm các cơ quan như Hội đồng Quản trị, Ủy ban quản lý rủi ro (RMC) và Hội đồng tín dụng Từ năm 2008, VCB đã chú trọng phát triển khối quản trị rủi ro tại hội sở chính để quản lý các lĩnh vực có khả năng phát sinh rủi ro Đồng thời, công tác kiểm tra, kiểm toán và kiểm soát nội bộ cũng được tăng cường, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan như Kiểm toán Nhà nước và Thanh tra giám sát ngân hàng để đảm bảo tính tuân thủ và khả năng dự báo rủi ro trong hoạt động của VCB.
Trình độ quản lý chi phí và khả năng gia tăng doanh thu là yếu tố quan trọng phản ánh năng lực quản trị của ngân hàng Hai ngân hàng có cùng mức thu nhập, nhưng ngân hàng nào kiểm soát chi phí hiệu quả hơn sẽ đạt được lợi nhuận cao hơn.
Biểu đồ 2.6 cho thấy tỷ lệ chi phí hoạt động trên tổng thu nhập của VCB đã giảm từ 18,1% vào năm 2008 xuống 15,74% vào năm 2009, tiếp tục giảm xuống còn 15,37% và 13,45% vào năm 2010 và 2011, trước khi tăng nhẹ lên 15,89% vào năm 2012 Tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 13,45 đến 18,10 đồng chi phí trên mỗi 100 đồng doanh thu, cho thấy đây là một tỷ lệ không cao Bên cạnh đó, tốc độ tăng trưởng chi phí hoạt động cũng giảm dần từ 32,58% vào năm trước đó.
Từ năm 2008 đến 2012, tỷ lệ giảm lần lượt từ 29,65% xuống 28,48%, 28% và chỉ còn 4,62% Sự giảm sút này phản ánh khả năng quản trị điều hành và kiểm soát chi phí hiệu quả của ban lãnh đạo Ngân hàng Vietcombank (VCB).
Biểu đồ 2.6: Tình hình tăng trưởng chi phí hoạt động của VCB
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Phân tích khả năng sinh lời
2.2.4.1 Phân tích thu nhập - chi phí
Tình hình thu nhập của VCB qua 5 năm 2008, 2009, 2010 và 2011, 2012 đƣợc thể hiện trong bảng 2.4 sau:
Bảng 2.4: Tình hình các khoản thu nhập của VCB giai đoạn 2008-2012
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Thu nhập lãi a Lãi cho vay khách hàng b Lãi tiền gửi c Lãi đầu tƣ chứng khoán Nợ d Lãi cho thuê tài chính e Thu khác từ hoạt động tín dụng
2 Thu nhập ngoài lãi a Hoạt động dịch vụ b Kinh doanh ngoại hối c Mua bán chứng khoán kinh doanh d Mua bán chứng khoán đầu tƣ e Hoạt động khác f Góp vốn, mua cổ phần
* Thu nhập lãi / Tổng tài sản có (%)
* Tổng thu nhập / Tổng tài sản có (%)
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Tổng thu nhập Chi phí hoạt động Tốc độ tăng trưởng chi phí hoạt động
Qua bảng 2.4 cho thấy tình hình thu nhập của VCBqua 5 năm 2008, 2009,
2010 và 2011,2012có đặc thù nhƣ sau:
Thu nhập từ lãi luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của ngân hàng, với hoạt động cho vay đóng góp hơn 70% tổng thu nhập lãi, đạt mức cao nhất trên 76% vào năm 2010 Ngoài ra, thu nhập từ tiền gửi và đầu tư chứng khoán Nợ cũng chiếm hơn 20% tổng thu nhập lãi Nguyên nhân là do ngân hàng không chỉ cho vay mà còn gửi vốn tại các tổ chức tín dụng và đầu tư vào chứng khoán nợ có độ rủi ro thấp để phục vụ thanh toán và dự trữ Mặc dù khoản lãi tiền gửi hàng năm đóng góp đáng kể vào thu nhập ngân hàng, nhưng lãi suất ngoại tệ giảm mạnh trong thời gian qua đã ảnh hưởng đến thu lãi từ tiền gửi ngoại tệ của VCB, dẫn đến xu hướng giảm tỷ trọng thu lãi tiền gửi trong tổng thu lãi.
Thu nhập ngoài lãi chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng thu nhập (trên
Từ năm 2008, hoạt động ngân hàng bán lẻ của VCB đã có nhiều tiến bộ đáng kể, đặc biệt trong việc cung cấp các dịch vụ tiện ích như thẻ, trả lương và thanh toán qua tài khoản cá nhân, thu hút ngày càng nhiều khách hàng Đến năm 2009, thu phí từ dịch vụ ngân quỹ và thanh toán đạt mức tăng trưởng tốt, chiếm khoảng 20% tổng doanh thu Hoạt động kinh doanh ngoại hối vẫn là thế mạnh truyền thống của VCB, với tỷ trọng gần 60% trong tổng thu nhập ngoài lãi, khẳng định vị thế của ngân hàng trong hệ thống ngân hàng.
Từ năm 2008 đến năm 2012, tỷ lệ Tổng thu nhập trên Tổng tài sản có và tỷ lệ Thu nhập lãi trên Tổng tài sản có đã tăng lên, cho thấy sự cải thiện trong hiệu quả hoạt động tài chính.
Từ năm 2008 đến năm 2012, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản của ngân hàng đã tăng từ 6,70% lên 11,62% và sau đó giảm xuống 9,10% Điều này cho thấy mỗi 100 đồng tài sản trong năm 2008 tạo ra 6,70 đồng thu nhập, trong đó có 4,97 đồng từ lãi Đến năm 2012, con số này đã tăng lên 9,10 đồng thu nhập, với 7,67 đồng là thu nhập lãi Kết quả này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng và sự hợp lý trong việc phân bổ tài sản, tạo nền tảng vững chắc cho việc gia tăng thu nhập qua các năm.
Tương xứng với sự tăng trưởng của thu nhập, tình hình chi phí trang trải cho các hoạt động của ngân hàng cũng tăng lên theo qua 5 năm 2008, 2009, 2010 và
Bảng 2.5: Tình hình các khoản chi phí của VCB giai đoạn 2008-2012
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Chi phí lãi a Trả lãi tiền gửi b Trả lãi tiền vay c Lãi phát hành giấy tờ có giá d Chi phí khác cho hoạt động tín dụng
2 Chi phí ngoài lãi a Hoạt động dịch vụ b Kinh doanh ngoại hối c Mua bán chứng khoán kinh doanh d Mua bán chứng khoán đầu tƣ e Hoạt động khác f Chi phí hoạt động
* Tổng chi phí/ Tổng tài sản có (%)
Từ bảng 2.5, có thể thấy rằng tình hình chi phí của VCB trong giai đoạn 2008 đến 2012 đã có những biến động đáng chú ý Các khoản chi phí này phản ánh xu hướng quản lý tài chính và chiến lược phát triển của ngân hàng trong thời gian qua.
Chi phí lãi suất luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của ngân hàng, với mức trên 50% Năm 2012, tỷ lệ này đạt cao nhất là 71%, trong đó chi phí trả lãi cho tiền gửi khách hàng chiếm 84,1% Để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng tín dụng, Ngân hàng VCB đã tăng cường huy động vốn cả nội tệ và ngoại tệ, đồng thời cạnh tranh với các ngân hàng khác trong bối cảnh thị trường khó khăn.
Trong năm 2011 và 2012, việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn do chính sách thắt chặt tiền tệ và kiểm soát thị trường ngoại hối nghiêm ngặt Bên cạnh đó, cạnh tranh không lành mạnh từ các tổ chức tín dụng khác cũng tạo ra nhiều thách thức Sự gia tăng vốn huy động đồng nghĩa với việc chi phí trả lãi tiền gửi cũng tăng, đặc biệt là đối với các khoản tiền gửi có kỳ hạn, dẫn đến tổng chi phí lãi suất cao hơn cho ngân hàng.
Chi phí ngoài lãi của ngân hàng đã giảm từ 44,14% vào cuối năm 2010 xuống còn 30,3% vào cuối năm 2011 và 29% vào năm 2012, chiếm khoảng 30% tổng chi phí Trong đó, chi phí kinh doanh ngoại hối và chi phí hoạt động là chủ yếu Năm 2009, chi phí hoạt động tăng mạnh do VCB mở rộng mạng lưới với 46 chi nhánh mới và tăng 15,04% số lượng cán bộ, dẫn đến sự gia tăng đáng kể trong các khoản chi phí này Đồng thời, chi phí đầu tư tài sản tại các chi nhánh và đổi mới công nghệ cũng tăng, với việc VCB phát triển hệ thống Autobank gồm 13.183 máy ATM và điểm chấp nhận thanh toán thẻ (POS) trên toàn quốc, đồng thời triển khai thêm 90 máy ATM vào năm 2010, mở rộng dịch vụ ngân hàng bán lẻ Vision 2010.
Năm 2011, VCB đã mở rộng mạng lưới với 4 chi nhánh và 21 phòng giao dịch mới, nâng tổng số lên gần 400 điểm trên toàn quốc Ngân hàng đặc biệt chú trọng phát triển nguồn nhân lực, coi đây là chìa khóa thành công, với 13.560 nhân viên vào cuối năm 2012 và gần 5000 cán bộ tham gia các chương trình đào tạo thiết thực VCB tiếp tục dẫn đầu với mạng lưới POS lớn nhất cả nước, đạt 32.178 máy, và cũng là ngân hàng có số lượng ATM lớn nhất với 1.835 máy, tuy nhiên điều này dẫn đến chi phí hoạt động chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí ngoài lãi của ngân hàng.
Tỷ lệ Tổng chi phí trên Tổng tài sản có của ngân hàng đã tăng từ 4,96% năm 2008 lên 8,19% năm 2011, cho thấy chi phí sử dụng 100 đồng tài sản có đã tăng lên 7,08 đồng vào năm 2012 Nguyên nhân chính là do tốc độ tăng trưởng chi phí cao, đặc biệt là năm 2011 với mức tăng 35,38% so với năm 2010, trong khi tổng tài sản có chỉ tăng 19,22% Tuy nhiên, đến năm 2012, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 7,08%, nhờ vào việc tốc độ tăng trưởng chi phí giảm 2,29% so với năm 2011, trong khi tổng tài sản có lại tăng 13,06%.
Biểu đồ 2.7: Tình hình tổng chi phí trên tổng thu nhập giai đoạn 2008-2012
Từ năm 2008 đến 2012, VCB duy trì tỷ lệ Tổng chi phí trên Tổng thu nhập trong khoảng 72% đến 78%, cho thấy rằng mỗi 100 đồng thu nhập có thể bù đắp từ 72 đến 78 đồng chi phí Tỷ lệ này được giữ ổn định qua các năm, phản ánh khả năng bù đắp chi phí hiệu quả của thu nhập, từ đó nâng cao lợi nhuận của ngân hàng.
Số tiền (tỷ đồ)ng
Tổng thu nhập Tổng chi phí Tốc độ tăng trưởng chi phí hoạt động
2.2.4.2 Phân tích lợi nhuận Biểu đồ 2.8: Tình hình tăng trưởng lợi nhuận trước thuế của VCB
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Lợi nhuận trước thuế của VCB đã tăng đều qua các năm, đạt mức cao nhất vào năm 2009 với sự gia tăng 1.680 tỷ đồng so với năm 2008, tương ứng với tốc độ tăng trưởng 50,5% Năm 2009 được xem là mốc phát triển đột phá của VCB, chỉ hơn một năm sau khi chuyển sang hoạt động theo cơ chế cổ phần, ngân hàng này đã ghi nhận lợi nhuận kỷ lục kể từ khi thành lập Sự tăng trưởng này tiếp tục được duy trì trong những năm tiếp theo.
2011 lợi nhuận trước thuế của VCB cũng đã tăng hơn 191 tỷ đồng so với năm trước đó Năm 2012 tăng 61 tỷ đồng so với năm 2011
Năm 2009, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã ghi nhận sự tăng trưởng tín dụng đáng kể, dẫn đến thu nhập lãi tăng 4.258 tỷ đồng so với năm 2008, tương ứng với tốc độ tăng trưởng 38,59% Bên cạnh đó, thu nhập từ hoạt động dịch vụ cũng đạt mức tăng trưởng ấn tượng 101,47%.
Phân tích khả năng thanh khoản
Bảng 2.7: Tình hình thanh khoản của ngân hàng
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
* Ngân quỹ / Tổng tài sản có (%)
* Chứng khoán Chính phủ / Tổng tài sản có (%)
* (Mua tiền trung ƣơng – Bán tiền trung ƣơng) / Tổng tài sản có (%)
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2008 – 2012 của VCB )
Ngân quỹ của VCB bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương và các tổ chức tín dụng khác Tỷ lệ Ngân quỹ/Tổng tài sản có của ngân hàng luôn duy trì ở mức cao, từ 21% đến 32%, cho thấy ngân hàng dự trữ một lượng lớn ngân quỹ để đảm bảo thanh khoản Tuy nhiên, vào năm 2012, tỷ lệ này giảm mạnh xuống 21% do các khoản ngân quỹ không mang lại lợi nhuận cao Để đảm bảo an toàn cho vốn huy động từ khách hàng và phòng ngừa rủi ro thanh khoản, ngân hàng đã phải chấp nhận hy sinh khả năng sinh lời của các khoản vốn này.
Năm 2008, khoản dự trữ thanh khoản của VCB bằng chứng khoán chính phủ chiếm 8,71% tổng tài sản có, giảm xuống 4,33% vào năm 2009, còn 2,64% vào năm
Từ năm 2010 đến 2012, tỷ lệ dự trữ của các ngân hàng thương mại cổ phần tăng từ 2,99% lên 6,28%, trong khi các ngân hàng có vốn chủ sở hữu từ Ngân hàng Nhà nước như VCB thường tích trữ chứng khoán chính phủ để đảm bảo thanh khoản Mặc dù tỷ lệ trạng thái tiền trung ương thuần của VCB thấp, chỉ đạt 1,18% vào năm 2011, ngân hàng này đã áp dụng chiến lược thanh khoản dựa vào tài sản có, không phụ thuộc vào thị trường liên ngân hàng VCB đã sử dụng chứng khoán chính phủ trị giá 5.750 triệu đồng để cầm cố, nhằm duy trì khả năng thanh khoản trong bối cảnh thị trường liên ngân hàng gặp khó khăn do khủng hoảng kinh tế và lạm phát cao Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ tối thiểu giữa tổng tài sản có thanh toán ngay và tổng nợ phải trả là 15%, và tình hình khả năng chi trả của Vietcombank cần được theo dõi chặt chẽ.
Bảng 2.8: Tình hình tỷ lệ về khả năng chi trả và tỷ lệ cấp tín dụng vào cuối ngày 31/12/2010, 31/12/2011,31/12/2012của VCB
(Đơn vị tính: triệu đồng)
1 Tài sản Có thanh toán ngay
* Tỷ lệ khả năng chi trả (1/2) (%) 16,72 17,01 17,96
* Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động (%) 86,37 86,64 79,99
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính năm 2012 của VCB )
Ngân hàng Vietcombank (VCB) là ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam về dịch vụ thanh toán, nổi bật với thanh khoản tốt nhờ nguồn tiền gửi khách hàng và vốn liên ngân hàng dồi dào Công tác quản lý thanh khoản của VCB được thực hiện hiệu quả thông qua cơ chế kiểm soát và theo dõi tình trạng thanh khoản hàng ngày và dài hạn Ngân hàng liên tục phân tích tài sản và công nợ theo kỳ đáo hạn thực tế, đồng thời kiểm soát chặt chẽ lưu lượng tiền gửi, rút và cho vay của khách hàng theo từng khoảng thời gian Điều này giúp VCB xây dựng kế hoạch sử dụng vốn hợp lý và đưa ra các đề xuất kịp thời nhằm ứng phó với biến động thanh khoản, đảm bảo hiệu quả đầu tư tài chính.
Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã thực hiện nghiêm túc các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) theo Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và Thông tư số 19/2010/TT-NHNN, đảm bảo các tỷ lệ an toàn trong hoạt động ngân hàng Dữ liệu từ bảng 2.8 cho thấy, vào cuối năm tài chính 2012, khả năng thanh toán của VCB duy trì ở mức an toàn với tỷ lệ khả năng chi trả đạt 17,96% và tỷ lệ cấp tín dụng trên tổng nguồn vốn huy động đạt 79,99%.
Vietcombank là ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam với tính thanh khoản rất tốt Trong quan hệ liên ngân hàng nội địa, ngân hàng này duy trì hoạt động kinh doanh vốn hai chiều và giữ vững vị thế là ngân hàng cấp vốn liên ngân hàng Trên thị trường quốc tế, VCB tiếp tục duy trì quan hệ gửi vốn ở nước ngoài, đảm bảo an toàn cho vốn ngoại tệ và ổn định thanh khoản thanh toán quốc tế Uy tín quốc tế của VCB được đánh giá cao, đặc biệt bởi tập đoàn MIZUHO, khẳng định vị trí số một tại Việt Nam Nhờ vào uy tín này, nhiều ngân hàng nước ngoài đã chọn VCB để cho vay vốn, góp phần tăng cường vốn huy động và hỗ trợ nền kinh tế cũng như gia tăng nguồn thu cho tài khoản vốn quốc gia.
