lời mở đầu Trong công đổi toàn diện Đảng ta khởi x-ớng mà điểm khởi đầu quan trọng đ-ợc đánh dấu Đại hội VI Đảng ta Sau 10 năm đổi toàn diện triệt ®Ĩ ®Êt n-íc ta ®· cã nh÷ng thay ®ỉi to lớn sâu sắc Cùng với trình đổi ngành Ngân hàng có đổi việc hoàn thiện chế, chế độ sách cải tiến hoạt động mình, đặc biệt việc hoàn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ thực tốt hình thức toán không dùng tiền mặt, thực tốt nghiệp vụ toán biện pháp chủ yếu để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh l-u thông hàng hóa kinh tế theo chế thị tr-ờng Công tác toán b-ớc đà có thay đổi, ngành Ngân hàng đà áp dụng công nghệ đại, Ngân hàng đà tiến hành nối mạng vi tính thực chuyển tiền qua mạng truyền tin tỉnh, thành phố số trung tâm toán bù trừ Hiện số Ngân hàng đà áp dụng toán điện tử Việc áp dụng công nghệ đại đà giúp cho công tác toán tiến hành cách thuận lợi an toàn, tạo điều kiện tốt rút ngắn thời gian luân chuyển chứng từ, tạo vòng quay vốn nhanh Làm công tác toán không dùng tiền mặt giảm t-ơng ứng l-ợng tiền mặt kinh tế, nhằm góp phần điều chỉnh hợp lý khối l-ợng tiền l-u thông, ổn định nâng cao sức mua đồng tiền, hạn chế tối thiểu việc gây áp lực tâm lý giá Trong kinh tế thị tr-ờng trình phát triển kinh tế có điều tiết Nhà n-ớc, công tác toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng công cụ quan trọng trình vận hành có hiệu sách tiền tệ Điều đòi hỏi ngành Ngân hàng phải có t- đổi mới, nhận thức đắn góp phần thực tốt trình đổi Đảng Nhà n-ớc, giữ vững ổn định phát triển kinh tế Với vai trò trung tâm toán Ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, kiềm chế đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền, b-ớc nâng cao vị trí Ngân hàng Việt Nam thị tr-ờng quốc tế.Qua trình học tập nghiên cứu nh- thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định, em sâu vào nghiên cứu tìm hiểu chế độ toán không dùng tiền mặt Vì em chọn đề tài nghiên cứu: Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định thực trạng kiến nghị Ch-ơng I Lý luận công tác toán không dùng tiền mặt I Sự cần thiết khách quan vai trò công tác toán không dùng tiền mặt kinh tế thị tr-ờng Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt Lịch sử đời, phát triển sản xuất l-u thông hàng hóa, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ x-a đến cách vài trăm năm , kim loại quý nh- vàng, bạc đ-ợc coi nh- ph-ơng tiện trao đổi x· héi trõ x· héi s¬ khai nhÊt VÊn đề đặt với hệ thống toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơI khác khó khăn Sự phát triển hệ thống toán đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi hẳn so với đồng tiền kim loại chỗ nhẹ nhiều, việc cầm theo dễ dàng hơn, nh-ng vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến tệ nạn in tiền giả phát triền theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác,cả hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp , tốn thời gian vận chuyển chi phí bảo quản in ấn Để khắc phục khó khăn này, b-ớc tiến hệ thống toán đà xuất với hoạt động Ngân hàng đại- toán chuyển khoản qua Ngân hàng Hoạt động ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền, kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị tr-ờng, kinh tế hàng hóa vận động phát triển, Ngân hàng phát triển thêm số nghiệp vụ nhviệc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn nhau.Khi sản xuất l-u thông hàng hóa mức thấp , trình mua bán diễn phạm vi hẹp ng-ời ta toán với tiền mặt, vận động vật t- hàng hóa, vật t- gắn liền với vận động khối l-ợng tiền tệ định Lúc tóan tiền mặt đà tỏ rõ linh hoạt Quá trình toán tiền mặt không gặp phải vấn đề Nh-ng theo quy luật phát triển kinh tế xà hội , công việc không bó hẹp phạm vi , quốc gia mà xuyên khắp quốc gia thị tr-ờng giới với khối l-ợng hàng hóa lớn nhiều chủng loại đa dạng phong phú Lúc toán tiền mặt đà nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán nh- thời gian , chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống toán đại qua Ngân hàng hay gọi toán không dùng tiền mặt phần giải đ-ợc bất lợi toán tiền mặt nói Ng-ời ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền bảo quản tiềnmà thay vào việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác, toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị.Để thực trình phải có ba chủ thể tham gia bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trò trung gian tài với chức trung tâm toán kinh tế Các Ngân hàng Th-ơng mại hoàn toàn có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c-, sÏ gãp phÇn lín viƯc thùc hiƯn chiÕn l-ợc phát triển kinh tế, ổn định giá đẩy lùi lạm phát, l-u thông hàng hóa, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính -u việt nh- , công tác toán không dùng tiền mặt ngày đ-ợc khách hàng -a chuộng , nên không ngừng phát triền thiếu đ-ợc kinh tế thị tr-ờng Do đời tất yếu khách quan lịch sử loàI ng-ời Tóm lại tóan không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại hiệu cao cho hai bên :đơn vị mở tàI khoản Ngân hàng, mà lại phù hợp với phát triển sản xuất l-u thông hàng hóa Việc thay toán tiền mặt tóan không dùng tiền mặt đà thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tiền mặt đồng thời qua Ngân hàng kỉêm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác tóan Còn khách hàng đơn vị mở tàI khoản Ngân hàng đảm bảo đ-ợc chi trả thời hạn , tiết kiệm thời gian, an toàn Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị tr-ờng Trong kinh tế thị tr-ờng, toán không dùng tiền mặt có vai trò quan trọng cá nhân, đơn vị kinh tế toàn kinh tế.Nó đáp ứng đ-ợc đòi hỏi sản xuất l-u thông hàng hóa kinh tế thị tr-ờng , làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm tóan kinh tế.Vai trò tóan không dùng tiền mặt đ-ợc thể : * Đối với Ngân hàng Thanh tóan không dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn Ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi doanh nghiệp mở tàI khoản Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn t-ơng đối lớn vay, đầu t- phát triển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng Ngân hàng phát triển, giúp Ngân hàng hạn chế rủi ro kinh doanh tín dụng, qua nắm đ-ợc đặc điểm tình hình kinh doanh khách hàng.Khi khách hàng mở tàI khoản Ngân hàng ký thác vốn vào tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát đ-ợc phần l-ợng tiền kinh tế,cũng nh- khả tàI , tình hình kinh doanh doanh nghiệp Trên sở ngân hàng tiến hành cung ứng l-ợng tiền thích hợp cho nỊn kinh tÕ * §èi víi doanh nghiƯp Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ tóan, tốc độ chu chuyển vốn trình táI sản xuất hoạt động kinh doanh Mặt khác, toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ, nghĩa sở số tiền ghi sổ , nghĩa sở số tiền gửi ngân hàng việc toán đ-ợc toán đ-ợc tiến hành ph-ơng pháp ghi chuyển từ tàI khoản sang tàI khoản khác Do , đảm bảo an toàn vốn nh- tàI sản doanh nghiệp tránh đ-ợc rủi ro đáng tiếc xảy trình toán * Xét góc độ quản lý vĩ mô Nhà n-ớc Đối với kinh tế việc tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt l-u thông góp phần tiết kiệm chi phí Đồng thời giúp Ngân hàng TW có khả điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ngân hàng, đảm bảo ổn định sức mua đồng tiỊn Cã thĨ thÊy, xu thÕ më cưa cđa n-ớc ta tóan không dùng tiền mặt có vai trò trực tiếp nh- gián tiếp ảnh h-ởng tới thành phần quan trọng kinh tế : Doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà n-ớc Thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt giúp thành phần đạt hiệu cao hoạt động mình, ®ång thêi thóc ®Èy nỊn kinh tÕ n-íc ta ngµy phát triển II Nội dung hình thức toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.1KháI niệm Thanh toán không dùng tiền mặt ph-ơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tàI khoản ng-ời chi chuyển sang tàI khoản ng-ời thụ h-ởng Các tàI khoản đ-ợc mở Ngân hàng Nh- vậy, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, Ngân hàng thực toán có lệnh chủ tàI khoản bao gồm tổ chức kinh tế, đơn vị cá nhân mở tàI khoản Ngân hàng Thông th-ờng tham gia tóan không dùng tiền mặt gồm có bên: Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơI đơn vị mua mở tàI khoản giao dịch - Bên bán tức bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ - Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng nơI đơn vị bán mở tàI khoản giao dịch Trong quan hệ toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tàI cho bên mua bên bán với mức phí dịch vụ thích hợp Nguyên tắc toán Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Thể lệ toán không dùng tiển mặt đà tạo khung pháp lý cho công tác tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng.Theo định đơn vị cá nhân tóan toán qua Ngân hàng Kho bạc Nhà n-ớc đ-ợc áp dụng thể thức sau: - Thanh tãan b»ng sÐc to¸n - Thanh to¸n b»ng UNC- chun tiỊn - Thanh tãan b»ng UNT - Thanh tãan b»ng th- tÝn dông - Thanh tãan thẻ toán - Thanh toán ngân phiếu toán Tùy theo hoàn cảnh phát sinh giao dịch, đơn vị hay khách hàng Ngân hàng có thĨ sư dơng mét c¸c thĨ thøc to¸n nêu Để công tác tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng thực hịên nhanh chóng xác bên mua, bên bán Ngân hàng phảI tuân thủ số nguyên tắc sau: Thứ nhất: Khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tàI khoản giao dịch thực tóan Ngân hàng có cung cấp dịch vụ toán Thứ hai: Việc mở tàI khoản Ngân hàng , Kho bạc nhà n-ớc thực tóan qua tàI khoản đ-ợc ghi đồng Việt Nam Tr-ờng hợp mở toán ngoại tệ phảI đ-ợc thực theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hành Thứ ba : Để đảm bảo toán đầy đủ kịp thời chủ tàI khoản (bên trả tiền) phảI có đủ tiền tàI khoản Thứ t- : Ngân hàng Kho bạc Nhà n-ớc phảI có trách nhiêm : -Thùc hiƯn c¸c đy nhiƯm tãan cđa kh¸ch hàng phảI xác , an toàn ,nhanh chóng thuận tiện Các Ngân hàng Kho bạc Nhà n-ớc có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d- tiền gửi theo yêu cầu khách hàng - Nếu có thiếu sót trình tóan gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà n-ớc phảI bồi th-ờng thiệt hại tùy theo mức độ vi phạm bị xử lý theo pháp luật Thứ năm : Ngân hàng Kho bạc Nhà n-ớc cung cấp số liệu tàI khoản khách hàng cho quan ngòai Ngân hàng Kho bạc nhà n-ớc có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Thứ sáu : Khi thực dịch vụ tóan cho khách hàng , Ngân hàng đ-ợc thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà n-ớc Việt Nam Các thể thức tóan không dùng tiền mặt Việt Nam 3.1Thể thức toán Séc: Séc lệnh chuyển tiền chủ tàI khoản , đ-ợc lập theo mẫu Ngân hàng quy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ trích số tiền từ tàI khoản tiền gửi để trả cho ng-ời thơ h-ëng thêi gian hiƯu lùc cđa tê sÐc Về nguyên tắc, ng-ời phát hành Séc đ-ợc phát hành Séc số d- tàI khoản mình, v-ợt phảI chịu khoản tìên phạt Thời gian hiệu lực tờ Séc thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vào Ngân hàng Thời hạn Séc đ-ợc quy định 15 ngày (kể từ ngày phát hành) Séc đ-ợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ tr-ớc Có sau.Các tờ Séc sau đ-ợc kiểm tra tính hợp pháp , hợp lệ , có đủ tiền tàI khoản Ngân hàng ghi Nợ tàI khoản ng-ời phát hành Séc , ghi Có vào tài khoản ng-ời thơ h-ëng SÐc 3.2 Thanh to¸n b»ng UNC- chun tiỊn 3.2.1 Thanh toán UNC UNC lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ng-ời thụ h-ởng sau mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuế UNC đ-ợc áp dụng để toán cho ng-ời thụ h-ởng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàng Quy trình toán: Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận đ-ợc hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu nội dung quy định , có dấu , chữ ký chủ tài khoản Trong tr-ờng hợp ng-ời mua, ng-ời bán mở tài khoản hai Ngân hàng th-ơng mại khác tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: Nếu toán tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà n-ớc phải lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê UNC kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113- Tiền gửi NHNN Gửi tới Ngân hàng Nhà n-ớc bảng kê liên 3, UNC _ Nếu tóan bù trừ lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê , kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5012- Thanh toán bù trừ NH thành viên Gửi bảng kê liên 3,4 tới NH bên bán - Nếu tóan qua liên hàng kế toán ghi : Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5211- liên hàng đI năm Sơ đồ quy trình toán UNC 1.Đơn vị bán giao hàng 2.Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ 3a.Ngân hàng bên mua ghi Nợ tàI khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua 3b.Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán 4.Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán _Tại Ngân hàng bên bán: Tùy theo giấy tờ toán nhận đ-ợc từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ: + Nếu nhận đ-ợc bảng kê 11, ghi nợ TK 1113 + Nếu nhận đ-ợc bảng kê 12, ghi nợ TK5012 +Nếu nhận đ-ợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212- liên hàng đến năm Ghi Có TK đơn vị bán 3.2Thanh toán Séc chuyển tiền Séc chuyển tiền hình thức chuyển tiền theo yêu cầu khách hàng ng-ời đại diện đứng tên tờ Séc trực tiếp cầm chuyển nộp Séc vào Ngân hàng trả tiền để lĩnh tiền mặt hay chuyển khoản , để chi trả cho ng-ời cho ng-ời cung cấp hàng hóa dịch vụ Séc chuyển tiền đ-ợc toán Ngân hàng, địa ph-ơng nh-ng hệ thống Ngân hàng th-ơng mại Thời hạn hiệu lực tối đa 30 ngày kể từ ngày phát hành séc Hình thức thuận tiện an toàn Séc chuyển tiền có ký hiệu mật Sơ đồ quy trình toán Séc chuyển tiền 1.Đơn vị chuyển tiền lập UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ 2.Ngân hàng chuyển tiền phát hành séc chuyển tiền giao séc cho ng-ời đại diện đơn vị chuyển tiền Ng-ời đại diện cầm séc chuyển tiền đến nơI cần giao dịch toán 4.Ng-ời đại diện (ng-ời cầm séc )trực tiếp cầm séc nộp vào Ngân hàng trả tiền 5a.Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng gửi cho Ngân hàng chuyển tiền 5b.Ngân hàng trả tiền cho ng-ời đại diện đơn vị chuyển tiền Quy trình tóan Muốn đ-ợc cấp séc chuyển tiền , đơn vị phả lập liên UNC ghi nội dung mục đích , họ tên số chứng minh th- ng-ời cầm séc nộp vào ngân hàng phục vụ Ngân hàng phát hành séc yêu cầu ng-ời cầm séc ký tên vào mặt sau cuống séc giao liên (bản điệp) cho ng-ời cầm séc * Hạch toán cấp séc : Sau trao sÐc kÕ tãan ghi Liªn UNC ghi Nợ TK tiền gửi đơn vị chuyển tiền Liên UNC báo Nợ cho đơn vị chuyển tiền 10 tổ nhóm Từ làm cho d- nợ tăng đáng kể: Tổng d- nợ đến 31/12/2003 1.034.643 triệu đồng Công tác kế toán toán: Công tác toán NHNo & PTNT tỉnh Nam Định không ngừng đ-ợc đổi với nhiều hình thức phong phú, đà thực tin học hóa công nghệ toán, đội ngũ cán làm công tác kế toán có tinh thần trách nhiệm, động, có trình độ nghiệp vụ chuyên môn sử dụng máy vi tính thành thạo Nhờ đà khắc phục đ-ợc tình trạng chậm trễ yếu tr-ớc lĩnh vực toán qua Ngân hàng Việc tổ chức toán nhanh chóng, thuận tiện, xác, an toàn đà tạo đ-ợc uy tín khách hàng, thu hút đ-ợc ngày nhiều khách hàng đến giao dịch chuyển tiền, mở rộng toán không dùng tiền mặt Doanh số toán không dùng tiền mặt năm 2003 là: 18.814.057 triệu ®ång KÕt qu¶ kinh doanh: Tõ viƯc thùc hiƯn tốt công tác huy động vốn, sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2003 vừa qua NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà thu đ-ợc kết nh- sau: A- Tổng thu nhập: 117.385 triƯu ®ång B- Tỉng chi phÝ: 96.385 triƯu ®ång C- Quỹ thu nhập: 21.000 triệu đồng Nh- kết kinh doanh NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có chiều h-ớng phát triển tốt đà đảm bảo đ-ợc mức thu nhập cho cán công nhân viên Đây b-ớc phát triển lớn, thể tổng hợp kết mặt hoạt động Ngân hàng 18 III Một số nét chung toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Tình hình chung toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Cũng nh- mặt hoạt động kinh doanh khác, công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định b-ớc chuyển đổi để phù hợp với yêu cầu toán kinh tế Biểu 2: Tình hình toán NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng 2002 Chỉ tiêu Số tiền 2003 Tû lƯ % Sè tiỊn Tû lƯ % Thanh to¸n tiền mặt 4.960.210 28% 3.846.276 20,4% TT không dùng tiền mặt 17.672.916 72% 18.814.057 79,6% Thanh toán chung 22.633.126 100% 22.660.333 100% (Nguồn: Báo cáo toán không dùng tiền mặt) Công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định ngày đ-ợc củng cố hoàn thiện Nó có -u điểm hẳn so với toán tiền mặt là: Thanh toán đ-ợc khối l-ợng tiền lớn mà không cần phải tổ chức vận chuyển tiền, kiểm đếm, bảo quản, đảm bảo nhanh chóng, xác, an toàn.Cho nên khoản toán tiền hàng hóa dịch vụ hầu hết toán chuyển khoản, khoản toán tiền mặt chủ yếu chi tiết kiệm, kỳ phiếu đến hạn, chi l-ơng Số liệu biểu cho ta thấy công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định thực tốt, năm 2003 doanh số toán không dùng tiền mặt 18.814.057 triệu đồng, chiếm 79,6% tổng doanh số toán chung Trong doanh số toán tiền mặt có 3.846.276 chiếm 20,4% tổng doanh số toán chung 19 Những đổi công tác tóan không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định, tr-ớc hết phải kể đến việc thực tin học hóa công nghệ toán,nó đẫ đẩy nhanh đ-ợc tốc độ luân chuyển chứng từ, rút ngắn thời gian toán, khắc phục đ-ợc tình trạng toán chậm trễ, sai sót Thực trạng toán không dùng tiền mặt NHNNo & PTNT tỉnh Nam định Những đổi công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định, tr-ớc hết phải kể đến việc thực tin học hoá công nghệ toán, đà đẩy nhanh đ-ợc tốc độ luân chuyển chứng từ, rút ngắn thời gian toán, khắc phục đ-ợc tình trạng chậm trễ, sai sót Biểu 3: Tình hình toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Chỉ tiêu Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu T.toán séc Chuyển tiền điện tử Tổng 2002 Số 12.287 32 322 47.033 59.674 Đơn vị : TriƯu ®ång 2003 Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn 2.236.824 10.058 1.900.732 10.677 13 812 188.464 94 1.074 15.236.951 93.203 16.911.439 17.672.916 103.368 18.814.057 (Nguån : b¸o c¸o to¸n KDTM) Qua sè liƯu ë biĨu 03 ta thÊy Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam Định chủ yếu toán ph-ơng tiện toán khác (chuyển tiền điện tử, toán bù trừ ) toán séc.Số liệu biểu 03 thể rõ : năm 2002 toán chuyển tiền điện tử toán bù trõ chiÕm 78,8%, cßn UNC chiÕm 20,5% tỉng toán không dùng tiền mặt.Mặt khác năm 2003 toán UNC chiếm 10% toán chuyển tiền ®iƯn tư, to¸n bï trõ chiÕm 89,8% tỉng toán không dùng tiền mặt NHNo& PTNT tỉnh Nam Định Đạt đ-ợc kết nh- NHNo & PTNT tỉnh Nam định trang bị đầy đủ máy vi tính thực nối mạng để toán Việc toán chuyển tiền qua mạng vi tính đảm 20 bảo nhanh chóng, thuận tiện, xác, an toàn đà tạo đ-ợc uy tín khách hàng, thu hút đ-ợc nhiều khách hàng đến giao dịch 2.1-Thanh toán séc NHNo & PTNT tỉnh Nam định Séc ph-ơng tiện toán không dùng tiền mặt hữu hiệu , làm giảm khối l-ợng tiền mặt l-u thông mà làm giảm chi phí phát sinh việc phải kiểm đếm khối l-ợng tiền mặt giao dịch mua bán Mặc dù séc đà đ-ợc sử dụng rộng rÃi nhiều n-ớc giới, song Việt Nam, việc toán séc tầng lớp dân c- điều mẻ Để khắc phục số v-ớng mắc việc sử dụng séc toán điều kiện kinh tế thị tr-êng cđa ViƯt Nam, ®Èy nhanh tèc ®é tãan nâng cao chất l-ợng phục vụ Ngân hàng, b-ớc đ-a việc sử dụng séc trở thành phổ biến giao dịch toán nói chung, đời sống th-ờng ngày dân nói riêng Qua khảo sát thực tiễn tình hình toán séc Ngân hàng Nông ngiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam định (biểu số 03) ta thấy mức tóan séc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định thấp cụ thể là: Bảng 4: Tình hình toán séc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam định Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu T.toán séc T.toán KDTM 2002 Số 322 59.674 2003 Sè tiÒn 188.464 17.672.916 Sè mãn 94 103.368 Sè tiỊn 1.074 18.814.057 Qua biĨu sè liƯu trªn ta thấy tổng số tóan séc năm 2002 322 món, tổng số giá trị toán 188.464 triệu đồng Bên cạnh đến năm 2003 tãan b»ng sÐc lµ 94 mãn sè tiỊn lµ 1.057 triệu đồng giảm so với kỳ năm tr-ớc 228 số tiền 187.390 triệu đồng 21 So với tổng số toán không dùng tiền mặt tû lƯ to¸n b»ng sÐc cịng rÊt thÊp : năm 2002 toán séc có 322 chiếm 0.5% tổng số toán không dùng tiền mặt Năm 2003 toán séc 94 số tiền 1.074 triệu đồng chiếm 0.09% tổng số toán không dùng tiền mặt Thanh toán séc ch-a đ-ợc tổ chức kinh tế , doanh nghiệp dân c- chấp nhận sử dụng , ch-a trở thành công cụ toán phổ biến t h-ờng xuyên sống hàng ngày dân c- Điều chứng tỏ bên cạnh -u điểm làm giảm khối l-ợng tiền mặt l-u thông, tiết giảm chi phí khâu in ấn tiền, kiểm đếm , vận chuyển, bảo quản tiền, thủ tục phát sinh đơn giản , việc l-u chuyển chứng từ nhanh .thì toán séc mặt hạn chế nh-: mức thu nhập đại phận ng-ời dân thấp, phạm vi tóan hẹp nên tính khuyến khích sử dụng séc bị hạn chế, thời hạn hiệu lực tóan séc dài gây khó khăn việc kiểm soát hạn chế thúc đẩy trình luân chuyển vốn Mặt khác khách hàng lợi dụng phát hành séc khống phát hành số d- chiếm dụng vốn hợp lý Để đẩy mạnh toán séc công tác toán không dùng tiền mặt cần phải bổ xung quy định chặt chẽ cách hạch toán séc để đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, giúp cho việc kiểm soát đ-ợc dễ dàng, đảm bảo an toàn tài sản khâu tóan 2.2 ủy nhiệm chi chuyển tiền Khác hẳn năm tr-ớc UNC đ-ợc mở rộng phát triển sang đến năm 2002 hình thức UNC có xu h-ớng giảm rõ rệt 22 Biểu : Tình hình toán UNC chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Uỷ nhiệm chi T.To¸n KDTM 2002 Sè mãn 12.287 59.674 2003 Sè tiỊn Sè mãn Sè tiÒn 2.236.824 10.058 1.900.732 17.672.916 103.368 18.814.057 (Ngn: B¸o c¸o TTKDTM ) Qua sè liƯu ë biĨu 05 ta thÊy : Tỉng sè mãn tãan kh«ng dùng tiền mặt năm 2002 59.674 tóan UNC 12.287 chiếm 20.5% Nh-ng đến năm 2003 doanh số toán không dùng tiền mặt 18.814.057 triệu đồng doanh số tóan hình thức UNC 1.900.732 triệu đồng chiếm 10.1% Việc sử dụng hình thức toán UNC chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có xu h-ớng ngày giảm.Hình thức toán UNC chuyển tiền bên cạnh -u điểm có số mặt hạn chế cần khắc phục để công tác toán đ-ợc tốt hơn, cụ thể : - ủy nhiệm chi đ-ợc dùng để toán khoản trả tiền hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà n-ớc Đối với chứng từ chuyển tiếp, ch-ơng trình máy vi tính ch-a phù hợp -Thanh toán UNC dễ dẫn đến tr-ờng hợp đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị bán 2.3 Chuyển tiền điện tử Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam Định Cùng với xu phát triển ngành công nghệ thông tin ngành Ngân hàng đà áp dụng b-ớc phát triển v-ợt bậc công tác toán không dùng tiền mặt.Những năm tr-ớc hình thức toán séc ủy nhiệm chi đ-ợc áp dụng phổ biến nh-ng sang năm 2002 chuyển tiền điện tử 23 đ-ợc sử dụng nhiều rộng rÃi nhờ có đ-ợc -u điểm v-ợt trội so với hình thức tóan khác Biểu số 06: Tình hình toán chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Chỉ tiêu Chuyển tiền điện tử T.Toán KDTM 2002 Số 47.033 59.674 Đơn vị : Triệu ®ång 2003 Sè tiÒn Sè mãn Sè tiÒn 15.236.951 93.203 16.911.439 17.672.916 103.368 18.814.057 (Nguån : b¸o c¸o to¸n KDTM Qua bảng số liệu ta thấy :hình thức tóan chuyển tiền điện tử ngày đ-ợc khách hàng chọn lựa.Năm 2002 chuyển tiền điện tử đạt 47.033 với giá trị 15.236.951 triệu đồng chiếm 86.2% tổng số toán không dùng tiền mặt.Sang năm 2003 hình thức tóan đạt 93.203 với giá trị 16.911.439 triệu đồng chiếm 90.1% tăng 3.9% so với kỳ năm tr-ớc Có đ-ợc kết nh- Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam định đà xúc tiến mạnh mẽ giải pháp đổi chế.Đội ngũ cán làm công tác kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng, sử dụng máy vi tính thành thạo, tác phong giao dịch lịch sự, tận tụy chu đáo với khách hàng Một chuyển tiền điện tử qua mạng vi tính Ngân hàng hệ thống khác địa ph-ơng ngày, Ngân hàng khác hệ thống hai ngày Nh- chuyển tiền qua mạng m¸y vi tÝnh võa nhanh võa chÝnh x¸c, rÊt Ýt xảy sai sót.Thời gian toán ngắn đà rút ngắn đ-ợc trình luân chuyển vốn , góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Trong thời gian qua Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định tr-ờng hợp vi phạm chế độ thể lệ toán hình thức chuyển tiền điện tử Hình thức toán ngày đ-ợc mở rộng đ-ợc nhiều ng-ời -a dùng thủ tục đơn giản , thời gian luân chuyển chứng từ nhanh, đảm bảo chuyển tiền an toàn, xác , đà đáp ứng đ-ợc nhu cầu toán khách hàng 24 Kết đạt đ-ợc, Tồn nguyên nhân toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam định 3.1Kết Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định đà thu hút đ-ợc khách hàng ngày nhiều đến mở tài khoản tiền gửi toán, công tác toán đảm bảo kịp thời vốn để đáp ứng nhu cầu chi trả th-ờng xuyên khách hàng Tính đến ngày 31/12/2003 tổng nguồn vốn huy động 1.202.869 triệu đồng, so với kỳ năm tr-ớc 316.915 triệu đồng.Tốc độ tăng tr-ởng nguồn vốn năm 2003 năm cao từ tr-ớc tới nay, nguồn vốn tăng vững chắc, đáp ứng đ-ợc nhu cầu vốn phát triển kinh tế xà hội tỉnh, hỗ trợ hàng trăm tỷ đồng cho toàn hệ thống, tạo lập đ-ợc nguồn vốn dài hạn để mở rộng cho vay trung dài hạn 3.2 Tồn nguyên nhân Đối t-ợng toán qua Ngân hàng hẹp, chủ yếu kinh tế quốc doanh, quan, đoàn thể nhà n-ớc phần kinh tế quốc doanh, hầu hết kinh tế quốc doanh (chiếm 70 thu nhập quốc dân) ch-a mở tài khoản Ngân hàng toán qua Ngân hàng, Ngân hàng uy động triệt để nguồn nhàn rỗi kinh tế Thủ tục toán phức tạp ch-a thuận tiện Việc toán khách hàng có tài khoản Ngân hàng khác hệ thống, khác địa ph-ơng phức tạp, chậm trễ, luân chuyển chứng từ phải qua nhiều Ngân hàng Các thể thức toán hạn chế, ch-a đa dạng để phù hợp với kinh tế thị tr-ờng Tuy có ứng dụng tin học công tác toán qua Ngân hàng, song việc trang thiết bị ch-a đồng bộ, hạn chế nên ảnh h-ởng tới công tác toán qua Ngân hàng chuyển tiền hệ thống, khác địa ph-ơng 25 Môi tr-ờng pháp lý toán không dùng tiền mặt ch-a hoàn chỉnh nên việc phân định trách nhiệm bên tham gia toán ch-a có sở xử lý có tranh chấp mát tài sản Qua nhận xét cho ta thấy việc mở rộng đối t-ợng toán qua Ngân hàng yêu cầu cấp bách phải làm, nh-ng trình lâu dài, phức tạp tiến hành đồng loạt, mức thu nhập tâm lý thích dùng tiền mặt dân, toán không dùng tiền mặt ch-a thực nhanh chóng thuận lợi, song kinh tế phát triển, để phù hợp với phát triển kinh tế, đảm bảo cho đối t-ợng rút tiền mặt toán qua tài khoản tiền gửi cách dễ dàng, an toàn Ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu, phải có công cụ toán không dùng tiền mặt thuận tiện, đại hóa công nghệ toán tạo điều kiện cho tổ chức, cá nhân toán nhanh chóng thời gian tr-ớc mắt t-ơng lai 26 Ch-ơng III Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện chế độ toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định I Mục tiêu, định h-ớng hoạt động ngân hàng thời gian tới Với đặc điểm tình hình kinh tế nói chung toàn xà hội đặc điểm riêng tỉnh Nam Định.Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định xác định tiền đề kinh doanh tăng tr-ởng nguồn vốn huy động địa bàn nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu mà Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định phải quan tâm để làm đ-ợc điều phải đa dạng hóa hình thức huy động, đảm bảo an toàn bí mật , thuận lợi cho khách hàng Ngoài hình thức huy động truyền thèng nh- tiỊn gưi tiÕt kiƯm , tiỊn gưi kú phiếu có mục đích , mở tài khoản tiền gửi cá nhân, tổ chức kinh tế thời gian tới phấn đấu nguồn vốn huy động địa bàn đạt 1.500 tỷ đồng, đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho tăng tr-ởng tín dụng II Những đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện mở rộng tóan không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định Góp phần hoàn thiện hình thức toán 1.1Thanh toán séc Qua thực tế tình hình toán séc Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam Định nhận thấy : - Thời hạn hiệu lực toán tê sÐc: Thùc tÕ viƯc lu©n chun cđa sÐc nhanh, từ phát hành đến toán từ ®Õn ngµy, mµ sÐc chđ u dïng ®Ĩ toán địa ph-ơng Do theo quy định thời hạn hiệu lực toán séc 15 ngày dài séc ph-ơng tiện tóan thay tiền 27 mặt.Vì theo nên rút ngắn thời gian hiệu lực toán séc xuống 10 ngày.Trên địa bàn thời hạn hiệu lực toán séc 10 ngày giúp cho việc luân chuyển chứng từ đ-ợc nhanh chóng, nâng cao trách nhiệm Ngân hàng khách hàng toán , tăng nhanh đ-ợc tốc độ chu chuyển vốn, góp phần củng cố vai trò trung tâm toán kinh tế quốc dân Ngân hàng -Về phát hành số d- : Tr-ờng hợp phát hành séc số d- , đơn vị toán lập liên giấy từ chối toán liên kèm tờ séc trả lại cho khách hàng liên l-u giữ Ngân hàng vào sổ theo dõi để phạt tiền theo chế độ quy định.Nh- quyền lợi ng-ời thụ h-ởng không đ-ợc đảm bảo, họ không thu hồi đ-ợc vốn Do ng-ời thụ h-ởng tờ séc phát hành số d- yêu cầu Ngân hàng phục vụ ng-ời phát hành séc phải toán toàn số d- lại tài khoản ng-ời phát hành cho ng-ời thụ h-ởng, sau l-u giữ tờ séc tài khoản ng-ời phát hành có đủ số d- toán tiếp số tiền lại.Số tiền phạt phát hành số d- thực theo chế độ quy định.Cách xử lý phạt tạo lập cho khách hàng thói quen phát hành séc cách nghiêm túc, ngăn ngừa tình trạng phát hành séc số d- để chiÕm dơng vèn lÉn NÕu thùc hiƯn theo qu¸ trình quyền lợi bên tham gia đ-ợc đảm bảo , nhờ khuyến khÝch hä sư dơng sÐc chun kho¶n tãan 1.2 ủy nhiệm chi chuyển tiền Khi đơn vị mua nhận hàng xong đơn vị bán giao cho đơn vị mua lập UNC mang đến Ngân hàng phục vụ bên mua để trích tiền tài khoản tiền gửi chuyển trả cho bên bán Ngân hàng phục vụ bên bán.Vì toán UNC có lợi cho bên mua, ký gửi vốn tr-ớc, không bị ứ đọng vốn Mặt khác đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị tr-ờng hợp bên mua nhận hàng nh-ng việc chuyển trả tiền chậm trễ.Vì để đảm bảo quyền lợi cho đơn vị bán , nên dùng UNC có phạt chậm trả 28 Số tiền phạt chậm trả=Số tiền chậm trả * tỷ lệ phạt chậm trả *Số ngày chậm trả Tỷ lệ phạt chậm trả lÃi suất nợ hạn loại cho vay cao Ngân hàng phục vụ ng-ời phát hành.Nếu thực theo quy định đến ngày đơn vị mua trích trả tiền cho đơn vị bán , đơn vị bán đ-ợc h-ởng thêm phần phạt chậm trả Cách xử lý đảm bảo quyền lợi cho bên bán Từng b-ớc hoàn thiện môi tr-ờng pháp lý: Nhà n-ớc nên hoàn thiện hệ thống văn pháp lý chế toán, Nhà n-ớc cần nghiên cứu sớm ban hành văn pháp lý sát công tác toán không dùng tiền mặt nh- luật toán qua ngân hàng, luật phát hành toán séc Những văn pháp lý tạo điều kiện cho công tác toán không dùng tiền mặt phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà n-ớc cần sớm hoàn thiện văn pháp quy nh-: - Ban hành quy chế đồng bộ, toàn diện để dẫn ng-ời dân mở tài khoản tiền gửi NHTM toán qua Ngân hàng - Tiếp tục nghiên cứu xây dựng, cải tiến hoàn thiện văn pháp quy, quy chế tiêu chuẩn cho hệ thống toán, văn liên quan đến chứng từ điện tử, thẻ toán Các quy chế bảo mật, bảo đảm an toàn trình toán, quy trình kỹ thuật liên quan đến toán điện tử tạo sở pháp lý thống để Ngân hàng th-ơng mại thực - Bổ sung, hoàn thiện văn liên quan đến sử dụng séc nhằm mở rộng phạm vi toán séc, đơn giản hóa thủ tục phát hành toán séc 29 Triển khai mở rộng tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi cá nhân: - Ngân hàng phải tuyên truyền, quảng cáo hoạt động, tiện ích việc mở tài khoản toán qua Ngân hàng nhiều hình thức khác nhau, thông qua ph-ơng tiện thông tin đại chúng nh-: báo, đài truyền hình Đây việc cần phải làm th-ờng xuyên liên tục làm cho xong - Ngân hàng phải đề đ-ợc chiến l-ợc khách hàng phù hợp, thành lập phận marketing nhằm tiếp cận thị tr-ờng, qua thu thập đầy đủ thông tin phân tích thị tr-ờng nhằm phân loại khách hàng - Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua tài khoản tiền gửi biện pháp nh-: khách hàng mở toán qua tài khoản tiền gửi toán lọai phí nào, không bị đánh thuế thu nhập cá nhân đối t-ợng có thu nhập cao Nâng cao lực trình độ cán làm công tác toán: Trong hoạt động kinh doanh ng-ời đóng vai trò quan trọng, nhân tố định thành bại doanh nghiệp, hoạt động ngân hàng vai trò mang yếu tố sống Hiện nay, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà có đ-ợc đội ngũ cán có trình độ, nổ, nhiệt tình, song ch-a thể đáp ứng đ-ợc yêu cầu tình hình Vì để có đ-ợc đội ngũ cán nhân viên phù hợp với tình hình Ngân hàng cần có chiến l-ợc ng-ời cụ thể thực số giải pháp sau đây: - Cán bộ, nhân viên toán phải nắm vững luật pháp, chủ tr-ơng sách Đảng Nhà n-ớc, ngành - Tôn trọng giúp đỡ khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp sáng - Có kiến thức sử dụng thành thạo tin học, đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo bồi d-ỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên, phân công ng-ời việc 30 Công nghệ Ngân hàng: Thúc đẩy nhanh trình thực hiện đại hóa công nghệ Ngân hàng đầu t- trang thiết bị thực toán nhanh chóng, xác an toàn định h-ớng chủ tr-ơng lớn ngành Ngân hàng đà đề ra: - Ngân hàng phải có kế hoạch biện pháp nguồn vốn tài trợ n-ớc ngoài, đặc biệt Ngân hàng giới sử dụng hợp lý, có hiệu cho công đổi công nghệ Ngân hàng Từng hệ thống ngân hàng th-ơng mại cần đầu t- vốn cho việc mua sắm máy vi tính có công suất hiệu sử dụng Trang bị cho chi nhánh hệ thống Ngân hàng mình, đặc biệt chi nhánh Ngân hàng vùng sâu vùng xa -Ngân hàng Nhà n-ớc NHTM, tr-ớc hết Ngân hàng th-ơng mại quốc doanh phải phối hợp với để nghiên cứu xây dựng quy trình chuyển tiền điện tử, thống dựa số nguyên tắc chung Còn vấn đề liên quan đến bảo mật an toàn toán Ngân hàng phải tự xây dựng qui định hệ thống Có nh- khắc phục đ-ợc tình trạng toán hệ thống thông suốt - Cần hoàn thiện quy trình toán bù trừ điện tử, sở mở rộng phạm vi toán bù trừ tới Ngân hàng, tránh phải qua khâu trung gian Ngân hàng tỉnh vừa thời gian mà tốc độ toán lại chậm, hiệu công tác toán bù trừ không cao - Thực nối mạng vi tính NHTM với để giao dịch trực tiếp, rút ngắn thời gian toán, b-ớc thực nối mạng Ngân hàng với khách hàng, tr-ớc hết khách hàng lớn 31 Phần kết luận Công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động quan trọng NHTM nhằm thu hút vốn để mở rộng đầu t- tín dụng kinh doanh dịch vụ kiếm lời, với mục tiêu bảo vệ an toàn vốn tài sản Ngân hàng khách hàng, đồng thời thực hiƯn phơc vơ thn tiƯn nhanh chãng to¸n Để đáp ứng đ-ợc nhu cầu đổi kinh tế ngày phát triển thực tốt dịch vụ toán giành thắng lợi cạnh tranh, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định cần phải mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt phù hợp với đặc điểm tình hình kinh tế n-ớc ta giai đoạn nay, coi chiến l-ợc khách hàng để thu hút khách hàng, mở rộng kinh doanh mang lại hiệu kinh tế cao Trên toàn vấn đề mà luận văn em đề cập tới số vấn đề toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Với trình độ khả nhận biết có hạn , luận văn em nêu khái quát số vấn đề thực tiễn công tác toán không dùng tiền mặt, chắn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đ-ợc góp ý thầy cô, cô cán công tác NHNo & PTNT tỉnh Nam Định để luận văn hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn./ 32 ... quát chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định I Vài nét Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định đ-ợc... cầu toán khách hàng 24 Kết đạt đ-ợc, Tồn nguyên nhân toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam định 3.1Kết Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định. .. tóan không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định Góp phần hoàn thiện hình thức toán 1. 1Thanh toán séc Qua thực tế tình hình toán séc Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh