Sự cần thiết và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt
Sự cần thiết khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt
Tiền tệ là môi giới trung gian cho toàn bộ quá trình chu chuyển sản phẩm
Từ x-a đến nay, tiền tệ đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển, bắt đầu từ đồ trang sức bằng vỏ sò, vỏ ốc cho đến kim quý như vàng, bạc và cuối cùng là tiền giấy ngân hàng Tiền giấy hiện nay được coi là phương tiện thanh toán phổ biến nhất, giúp mua bán hàng hóa một cách dễ dàng Tuy nhiên, với sự phát triển nhanh chóng của khoa học kỹ thuật, sản xuất đã có nhiều bước đột phá, cung cấp cho thị trường một lượng lớn sản phẩm hàng hóa và thúc đẩy các giao dịch diễn ra thường xuyên trên toàn cầu.
Trước sự phát triển nhanh chóng của sản xuất và quan hệ kinh tế, tiền giấy đã bộc lộ nhiều nhược điểm như mất thời gian trong thanh toán, cồng kềnh trong chuyên chở, và phức tạp trong cất giữ Mỗi quốc gia có đồng nội tệ riêng, dẫn đến khó khăn trong thanh toán quốc tế Nếu vẫn sử dụng phương pháp thanh toán cổ điển, kinh tế sẽ bị kìm hãm Do đó, cùng với sự phát triển của hệ thống ngân hàng, phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đã ra đời Phương thức này không sử dụng tiền mặt mà dựa vào số tiền trong tài khoản ngân hàng, với việc thanh toán diễn ra qua trích chuyển giữa các tài khoản hoặc bù trừ lẫn nhau thông qua ngân hàng.
Phương thức thanh toán này không chỉ khắc phục những hạn chế của việc sử dụng tiền mặt mà còn mang lại nhiều lợi ích khác Nó bảo vệ quyền lợi và nâng cao uy tín cho các chủ thể kinh tế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để họ mở rộng quan hệ kinh tế cả trong nước và quốc tế.
Với những đặc điểm nổi bật, phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đang ngày càng chiếm ưu thế và trở nên phổ biến trên toàn cầu.
Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đã trở thành yếu tố quan trọng trong hệ thống lưu thông tiền tệ của nền kinh tế quốc dân Nó không chỉ mang lại sự an toàn và thuận tiện mà còn giúp quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng hơn Tốc độ chu chuyển và tuần hoàn của tiền tệ phụ thuộc vào khả năng áp dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế
Xã hội hiện đại đang chứng kiến sự thâm nhập mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật và công nghệ thông tin vào mọi lĩnh vực Ngành ngân hàng, với vai trò tiên phong trong việc ứng dụng công nghệ hiệu quả, đã nhanh chóng khẳng định vị trí chủ chốt trong sản xuất và lưu thông hàng hóa Điều này đã dẫn đến sự mở rộng quy mô dịch vụ, đặc biệt là trong lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội.
Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân, đồng thời góp phần vào sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế Khi kinh tế phát triển, nhu cầu về thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng gia tăng, trở thành một phần không thể thiếu trong các hoạt động kinh tế Dưới đây, chúng tôi sẽ phân tích sâu hơn về vai trò của hình thức thanh toán này.
1.1.2.1 Tạo nguồn vốn cho Ngân hàng
Nguồn vốn tiền gửi là yếu tố quan trọng nhất trong cơ cấu vốn kinh doanh của ngân hàng, đồng thời cũng là nguồn vốn có chi phí huy động thấp nhất Để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và có lợi nhuận, ngân hàng cần khai thác tối đa nguồn vốn này.
Để sử dụng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng, khách hàng cần mở tài khoản tiền gửi thanh toán Loại tài khoản này cho phép khách hàng thực hiện các giao dịch mua bán và trao đổi hàng hóa, dịch vụ một cách dễ dàng Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn ngân hàng đáp ứng kịp thời và chính xác các nhu cầu thanh toán của họ, thay vì chỉ để kiếm lời Nhờ đó, ngân hàng có thể duy trì một lượng tiền tạm thời nhàn rỗi từ các tài khoản này để phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Tỷ trọng tiền gửi thanh toán cao mang lại cho ngân hàng cơ hội sử dụng vốn với chi phí thấp nhất, tạo lợi thế cạnh tranh về lãi suất cho vay Để đạt được điều này, ngân hàng cần chú trọng vào việc cải thiện dịch vụ thanh toán cho khách hàng và khuyến khích họ gửi tiền vào tài khoản để tận hưởng các tiện ích mà ngân hàng cung cấp.
1.1.2.2 Mở rộng đối t-ợng khách hàng và phạm vi giao dịch cho Ngân hàng
Khi nền kinh tế phát triển, thanh toán không dùng tiền mặt trở nên phổ biến, đáp ứng nhu cầu của người dân Mỗi hình thức thanh toán có khả năng và phạm vi giao dịch khác nhau, với những phương thức tiện lợi và lợi ích cao sẽ được ưa chuộng hơn Điều này dẫn đến việc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng được tối ưu hóa, phục vụ tốt hơn cho khách hàng Tất cả mọi người và doanh nghiệp tham gia vào hệ thống thanh toán qua ngân hàng, giúp giải quyết nhanh chóng và chính xác các mối liên hệ tiền – hàng, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của từng cá nhân và doanh nghiệp.
1.1.2.3 Nâng cao số l-ợng, chất l-ợng cho các dịch vụ Ngân hàng
Chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng không thể chỉ đo bằng các thông số kỹ thuật mà chủ yếu thể hiện qua khả năng đáp ứng nhu cầu và mong muốn của khách hàng, đặc biệt trong lĩnh vực thanh toán Điều này phụ thuộc vào năng lực của đội ngũ nhân viên giao dịch, nơi thái độ nhiệt tình và khả năng thực hiện các thao tác nghiệp vụ sẽ tạo sự hài lòng cho khách hàng Bên cạnh đó, điều kiện kỹ thuật của các tài khoản thanh toán cũng cần đảm bảo tính nhanh chóng và chính xác Từ đó, mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng sẽ được cải thiện, góp phần nâng cao uy tín của ngân hàng và thu hút thêm khách hàng sử dụng dịch vụ.
Chất lượng sản phẩm dịch vụ là yếu tố then chốt quyết định sự phát triển và mở rộng thị trường Thanh toán không dùng tiền mặt là dịch vụ năng động, hiệu quả, giúp ngân hàng tạo ấn tượng tích cực với khách hàng về chất lượng phục vụ.
1.1.2.4 Tiết kiệm chi phí l-u thông tiền mặt cho xã hội
Trong nền kinh tế hiện đại, hàng ngày có hàng triệu giao dịch cần thanh toán Nếu tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt, sẽ phát sinh nhiều chi phí như in ấn, vận chuyển, kiểm đếm và bảo quản, làm kéo dài quá trình thanh toán và có nguy cơ mất mát, nhầm lẫn Những chi phí này không chỉ tốn kém mà còn không mang lại hiệu quả kinh tế, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
Cùng với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin, ngân hàng hiện đại hóa cung cấp cho khách hàng những phương tiện thanh toán hiệu quả và tiết kiệm nhất Các dịch vụ này đa dạng, đáp ứng nhu cầu và khả năng tài chính của mọi khách hàng trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau.
Thanh toán không dùng tiền mặt giúp loại bỏ các chi phí không cần thiết và giảm thiểu thời gian trong quá trình thanh toán, từ đó mở ra những cơ hội kinh doanh thiết thực Điều này mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và các cá nhân, doanh nghiệp trong nền kinh tế.
1.1.2.5 Tạo điều kiện cho Ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinh tế Đối t-ợng của ngân hàng là vốn và sự hoạt động của nó trong nền kinh tế Vì vậy hạch toán kế toán ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ, th-ờng xuyên với đối t-ợng hạch toán kế toán của toàn bộ nền kinh tế thông qua các hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng và các dịch vụ của Ngân hàng đối với nền kinh tế Chính vì vậy hạch toán kế toán Ngân hàng không chỉ phản ánh tổng hợp hoạt động của bản thân Ngân hàng mà nó còn phản ánh tổng hợp hoạt động của nền kinh tế thông qua quan hệ giữa ngân hàng với các đơn vị, tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp trong toàn bộ nền kinh tế t- nhân Điều này cho phép ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinh tế
Tiền tệ là lĩnh vực phức tạp và nhạy cảm, có khả năng tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế và xã hội Việc thực hiện hiệu quả chính sách tiền tệ là thách thức lớn đối với ngành ngân hàng Việt Nam, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế hàng hóa với nhiều thành phần.
Hệ thống ngân hàng của bất kỳ quốc gia nào có nền kinh tế hàng hoá đã và đang phát triển bao hàm hai mặt hoạt động cơ bản:
Thực thi chức năng quản lý nhà nước về hoạt động tiền tệ, tín dụng và ngân hàng được thực hiện thông qua việc áp dụng các công cụ của chính sách tiền tệ.
Hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng và thanh toán của ngân hàng có vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế - xã hội Ngân hàng không chỉ huy động và đầu tư vốn vào các dự án hiệu quả mà còn giám sát quản lý tài chính của doanh nghiệp Thông qua các hoạt động này, ngân hàng thực hiện các chính sách quản lý vĩ mô, nắm bắt thông tin về biến động sản xuất kinh doanh Sự gia tăng số lượng tài khoản khách hàng và giao dịch sẽ giúp ngân hàng phân tích và phản ánh kịp thời cho các cơ quan quản lý, từ đó đề xuất các chính sách hợp lý Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt cũng đóng góp vào việc mở rộng và linh hoạt hóa hoạt động của ngân hàng.
khái l-ợc về quá trình thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam 12 1 Thanh toán không dùng tiền mặt ở thời kỳ kế hoạch hoá tập trung
1.1.3.1 Thanh toán không dùng tiền mặt ở thời kỳ kế hoạch hoá tập trung
Trong cơ chế kế hoạch hoá tập trung, hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động kém hiệu quả, ít gắn bó với nhu cầu thực tế của nền kinh tế, với các hoạt động ngân hàng mang tính hành chính mệnh lệnh Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt cũng được thực hiện theo cách hành chính, gây ra sự độc quyền và phức tạp trong tổ chức Thanh toán qua ngân hàng thể hiện sự cứng nhắc, kém hoạt động, không khai thác được nguồn vốn hiệu quả, chủ yếu dừng lại ở kinh tế quốc doanh và tập thể Các thao tác thủ công dẫn đến sai sót và hiệu quả thanh toán thấp Việc chuyển tiền qua đường bưu điện làm chậm tốc độ thanh toán, không an toàn, và tạo tâm lý ưa chuộng tiền mặt Mặc dù thanh toán không dùng tiền mặt được áp dụng, nhưng do chính sách cứng nhắc và chi phí cao hơn, nó chưa được sử dụng rộng rãi Thời kỳ bao cấp chứng kiến lượng tiền mặt lớn trong lưu thông, nhưng ngân hàng vẫn khan hiếm tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt lại đắt hơn, dẫn đến ngân hàng chưa phát huy hết chức năng thanh toán của mình để hỗ trợ phát triển nền kinh tế.
1.1.3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt ở thời kỳ định h-ớng cơ chế quản lý thị tr-ờng
Sau Đại hội VI của Đảng, Việt Nam đã chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trường Để đáp ứng yêu cầu đổi mới, ngành ngân hàng đã tiến hành cải cách toàn diện về cơ cấu tổ chức và phương thức hoạt động, đặc biệt trong lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt, với nhiều thay đổi rõ rệt.
- Đa dạng hoá các thể thức thanh toán
Khách hàng có quyền tự do chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch, đồng thời lựa chọn các phương thức thanh toán phù hợp với nhu cầu và khả năng tài chính của mình.
Các chính sách thanh toán đang trở nên linh hoạt hơn, với ngân hàng cập nhật và bổ sung các nghị định liên quan đến công cụ thanh toán truyền thống như séc, ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi Đồng thời, các công cụ thanh toán mới như thẻ thanh toán và ngân phiếu thanh toán cũng đang thu hút sự chú ý lớn từ người dùng.
Ngân hàng đã từng bước áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình thanh toán, nhằm hạn chế sai sót do thao tác thủ công và giảm thiểu thời gian chiếm dụng vốn giữa các bên.
Sự phát triển của nền kinh tế đã thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt trở nên thuận tiện, an toàn và nhanh chóng hơn Hình thức thanh toán này đóng góp quan trọng vào công cuộc đổi mới kinh tế của đất nước.
Các nguyên tắc cơ bản trong thanh toán không dùng tiền mặt
Những quy định chung
Doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức và công dân Việt Nam có quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán Khách hàng có thể mở một hoặc nhiều tài khoản thanh toán bằng VNĐ Nếu mở tài khoản và thanh toán bằng ngoại tệ, cần tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối của Chính phủ Việt Nam.
Quy định này hỗ trợ khách hàng trong hoạt động kinh doanh, giúp họ tìm kiếm thị trường và ngân hàng uy tín cho nhu cầu thanh toán Điều này tạo điều kiện cho khách hàng mở rộng mạng lưới kinh doanh trên toàn quốc với giao dịch nhanh chóng và chính xác Đối với ngân hàng, quy định yêu cầu thường xuyên đổi mới dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, đào tạo đội ngũ cán bộ chuyên môn và sử dụng công nghệ tiên tiến Cán bộ ngân hàng cần nhiệt tình hướng dẫn khách hàng thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đúng quy định, từ đó nâng cao uy tín ngân hàng và thu hút nhiều khách hàng, góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng.
Nguyên tắc đối với bên mua
Để đảm bảo thanh toán đầy đủ và kịp thời, chủ tài khoản (bên mua) cần có đủ tiền trong tài khoản để chi trả cho khách hàng Chủ tài khoản hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc sử dụng số tiền trong tài khoản của mình Việc thanh toán vượt quá số dư trong tài khoản ngân hàng sẽ vi phạm quy định và bị xử lý theo pháp luật.
Quy định này được thiết lập để ngăn chặn tình trạng chiếm dụng vốn giữa các bên tham gia thanh toán, giúp người chi trả và người thụ hưởng có quyền chủ động trong việc sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này không chỉ góp phần tăng nhanh vòng quay vốn của các đơn vị kinh tế mà còn thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn trong toàn bộ nền kinh tế.
Nguyên tắc đối với bên bán
Ng-ời thụ h-ởng khi nhận chứng từ thanh toán phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ:
Khi sử dụng séc thanh toán, cần ghi đầy đủ các thông tin theo quy định mà không được sửa chữa hay tẩy xóa Nếu séc đã quá thời hạn hiệu lực, người thụ hưởng cần yêu cầu người phát hành séc đổi lấy tờ séc mới.
Đối với hình thức thanh toán bằng thẻ tín dụng, bên thụ hưởng chỉ được nhận tiền khi xuất hóa đơn và chứng từ mua hàng đúng theo hợp đồng đã ký kết.
- Đối với Ngân phiếu thanh toán, ng-ời thụ h-ởng chỉ nhận những tờ ngân phiếu còn thời hạn và hiệu lực
Nguyên tắc này được thiết lập nhằm đảm bảo an toàn cho tài sản của khách hàng, bao gồm cả người chi trả, người thụ hưởng và ngân hàng, nhằm ngăn chặn các lỗ hổng có thể bị kẻ gian lợi dụng để thực hiện hành vi tham ô.
Nguyên tắc đối với Ngân hàng
- Việc trích tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng để tiến hành thực hiện các khoản chi phí phải có yêu cầu của chủ tài khoản
Ngân hàng có trách nhiệm thanh toán ngay cho tất cả các chứng từ hợp lệ mà khách hàng nộp, đảm bảo an toàn và chính xác, khi đơn vị chi trả có đủ số tiền Nếu ngân hàng chậm thanh toán, gây thiệt hại cho khách hàng và ảnh hưởng đến quá trình luân chuyển vốn cũng như sản xuất, ngân hàng phải bồi thường thiệt hại Mức độ vi phạm sẽ được xử lý theo quy định của pháp luật.
Mọi chứng từ không hợp lệ ngân hàng có quyền từ chối thanh toán
Tr-ờng hợp nhiều khoản thanh toán đến cùng một lúc, số d- không đủ thanh toán hết thì việc chi trả theo trật tự -u tiên
- Đối với ngân hàng th-ơng mại phải đảm bảo th-ờng xuyên khả năng thanh toán trên tài khoản tiền gửi của mình taị ngân hàng Nhà n-ớc
Ngân hàng có trách nhiệm bảo mật thông tin số dư tài khoản của khách hàng, chỉ được phép cung cấp dữ liệu này cho các cơ quan bên ngoài khi có văn bản yêu cầu từ cơ quan có thẩm quyền, tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Ngân hàng thu phí dịch vụ thanh toán cho khách hàng theo quy định của thống đốc ngân hàng Nhà nước, điều này đã giúp xóa bỏ mặc cảm về thanh toán không dùng tiền mặt Khách hàng giờ đây hoàn toàn tin tưởng khi ủy quyền cho ngân hàng thực hiện các giao dịch, đặc biệt khi họ có số vốn lớn gửi tại ngân hàng.
Quy định này xác định rõ trách nhiệm pháp lý giữa ngân hàng và khách hàng trong trường hợp vi phạm chế độ thanh toán, nhằm bảo vệ quyền lợi của khách hàng Đồng thời, nó cũng quy định các khoản phí mà khách hàng cần thanh toán cho ngân hàng khi thực hiện giao dịch.
Đặc điểm và các nhân tố ảnh h-ởng đến thanh toán không dùng tiền mặt
Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùng tiền mặt là dịch vụ quan trọng của ngân hàng thương mại, góp phần tích cực vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế Dịch vụ này không chỉ tạo ra nguồn vốn tín dụng lớn mà còn mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng.
Thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện theo yêu cầu của bên mua, bên bán và ngân hàng, đơn vị thực hiện các giao dịch thanh toán Các tổ chức, cá nhân có quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán Giao dịch chỉ diễn ra khi khách hàng chọn hình thức thanh toán phù hợp với nhu cầu của họ.
Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán gián tiếp, yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa người chi trả, người hưởng thụ và ngân hàng Người chi trả cần có đủ tiền trong tài khoản để thực hiện giao dịch, trong khi ngân hàng có trách nhiệm thực hiện các uỷ nhiệm thanh toán một cách chính xác, an toàn và thuận tiện Các ngân hàng cũng có nghĩa vụ chi trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong giới hạn số dư tiền gửi theo yêu cầu của chủ tài khoản.
Trước khi thực hiện giao dịch, ngân hàng cần kiểm tra khả năng thanh toán của người chi trả và sẽ từ chối thanh toán nếu tài khoản không đủ tiền Ngân hàng không chịu trách nhiệm về các nội dung liên đới giữa hai bên khách hàng Sự hợp tác giữa ngân hàng và khách hàng phải đảm bảo tính bình đẳng trước pháp luật, và cả hai bên sẽ bị xử phạt nếu có vi phạm.
Do đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt nh- vậy nên nó chịu ảnh h-ởng của các nhân tố khách quan.
Những nhân tố ảnh h-ởng đến thanh toán không dùng tiền mặt
1.3.2.1 Sự phát triển của công nghệ thông tin
Ngày nay, công nghệ thông tin đã trở thành một phần không thể thiếu trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt trong lĩnh vực thanh toán Công nghệ này không chỉ nâng cao năng suất lao động của nhân viên mà còn mở ra nhiều cơ hội mới cho ngân hàng, giúp phát triển các dịch vụ đa dạng và tạo ra thị trường mới Nhờ đó, nền kinh tế cũng được trang bị thêm nhiều công cụ thanh toán hiện đại.
Trước khi máy tính ra đời, quy trình thanh toán thủ công với chứng từ giấy rất phức tạp và tốn thời gian, thường mất hơn chục ngày để hoàn thành một lệnh thanh toán Hạch toán cho khách hàng có cùng tài khoản trong ngân hàng tương đối đơn giản, nhưng đối với các lệnh thanh toán khác hệ thống và không tham gia vào quá trình bù trừ hàng ngày, việc này trở nên khó khăn hơn Hơn nữa, còn có nguy cơ xảy ra sai sót trong quá trình luân chuyển chứng từ tại ngân hàng và qua đường bưu điện.
Cuộc cách mạng khoa học thông tin, đặc biệt với sự ra đời của máy tính điện tử vào những năm 50 của thế kỷ XX, đã nâng cao sức lao động trí tuệ của con người Máy tính cá nhân giúp nhân viên ngân hàng thực hiện bút toán nhanh chóng và chính xác, đồng thời cung cấp thông tin thống kê kịp thời để ngân hàng dễ dàng cân đối theo ngày Ngoài ra, máy tính còn là công cụ lưu trữ hữu ích cho việc tìm kiếm và truy cập thông tin Tuy nhiên, quy trình luân chuyển chứng từ thanh toán vẫn còn nhiều bước phức tạp, mặc dù một số lệnh thanh toán đã được điện tử hóa để giảm sai sót, thời gian thực hiện thanh toán vẫn chưa được cải thiện đáng kể.
Kết nối các máy tính cá nhân thành mạng đã nâng cao đáng kể khả năng ứng dụng thông tin Những mạng máy tính này không chỉ hỗ trợ ngân hàng trong việc thanh toán nội bộ mà còn kết nối với các cơ quan khác trên toàn quốc và toàn cầu.
Với sự phát triển của công nghệ thông tin, mạng nội bộ, mạng quốc gia và mạng quốc tế đã trở nên phổ biến, giúp ngân hàng mở rộng dịch vụ Các ngân hàng tổ chức các điểm rút tiền tự động và thanh toán bù trừ chứng khoán, đồng thời thực hiện kiểm kê và kiểm soát hộ khách hàng Những hoạt động này ngày càng được hỗ trợ bởi mạng máy tính, phục vụ cho việc kết nối giữa các chi nhánh và khách hàng, cũng như các cửa hàng bán lẻ.
Công nghệ thông tin đã có tác động mạnh mẽ đến hệ thống thanh toán, chuyển đổi từ hình thức thanh toán trực tiếp sang không dùng tiền mặt Sự xuất hiện của ngân hàng như một trung tâm thanh toán đã giảm đáng kể lượng tiền mặt trong lưu thông Ngày nay, công nghệ thông tin không chỉ làm giảm việc sử dụng tiền mặt mà còn thay thế chứng từ bằng thanh toán điện tử, cho phép giao dịch diễn ra nhanh chóng và không giới hạn về khối lượng cũng như không gian.
Việt Nam hiện đang đối mặt với thách thức trong việc phát triển công nghệ thông tin và ngân hàng, nhưng trong những năm gần đây, hệ thống ngân hàng đã có những cải cách quan trọng Những đổi mới này đã tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các thành phần kinh tế, nhờ vào việc áp dụng công nghệ tin học và điện tử trong hoạt động ngân hàng.
Kể từ năm 1991, ngân hàng Việt Nam đã bắt đầu hiện đại hóa với trọng tâm cải tiến đồng bộ trang thiết bị và ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý nghiệp vụ kế toán thanh toán Việc áp dụng hệ thống thanh toán liên ngân hàng điện tử không chỉ giảm thời gian thanh toán mà còn đảm bảo an toàn, chính xác, đồng thời giảm thiểu lượng giấy tờ và chứng từ cần thiết.
Việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại là điều cần thiết đối với ngân hàng, vì nó đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện hiệu quả công tác thanh toán.
Chúng ta đang nỗ lực cải tiến công nghệ ngân hàng và đặc biệt là công nghệ thanh toán qua ngân hàng, nhằm hướng tới việc xây dựng một hệ thống thanh toán điện tử hiện đại và hiệu quả.
1.3.2.2 Môi tr-ờng pháp lý
Thanh toán không dùng tiền mặt là phương thức thanh toán thông qua trung gian, sử dụng nhiều hình thức khác nhau Để đảm bảo tính công bằng, chính xác, an toàn và kịp thời cho các bên tham gia, cần có các quy định, thể lệ và quy chế cụ thể Những quy định này mang tính chất pháp lý, yêu cầu các đơn vị tham gia thực hiện đầy đủ các thủ tục và quy tắc trong quá trình áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt.
Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong việc tạo sự an tâm cho khách hàng và ngân hàng trong thanh toán không dùng tiền mặt Khi có đầy đủ các quy định và thể lệ, người chi trả sẽ cảm thấy thoải mái hơn và sẵn sàng tham gia vào các giao dịch thanh toán Điều này giúp họ tránh được những trở ngại và khó khăn, từ đó thúc đẩy thanh toán diễn ra thuận tiện và an toàn Đối với người thụ hưởng, các quy định chặt chẽ giúp họ yên tâm về việc không bị chiếm dụng vốn và đảm bảo thanh toán nhanh chóng, thuận tiện.
Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng đối với ngân hàng, giúp phát triển đa dạng các hình thức thanh toán Điều này không chỉ đảm bảo quyền lợi cho khách hàng mà còn bảo vệ ngân hàng trước các sai phạm có thể xảy ra.
Với sự tiến bộ của công nghệ thông tin, thẻ điện tử và chứng từ điện tử đã ra đời, nhưng việc thay thế chứng từ giấy vẫn gặp nhiều khó khăn Để chứng từ điện tử được chấp nhận, cần có công nghệ thông tin đảm bảo an toàn và bảo mật, cùng với các quy định pháp lý rõ ràng Những quy định này là nền tảng giúp ngân hàng thực hiện hạch toán và tạo niềm tin cho khách hàng trong các giao dịch thanh toán.
Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt Để phát triển hình thức thanh toán này, cần có một hệ thống pháp lý vừa chặt chẽ vừa thông thoáng, giúp loại bỏ các quy định rườm rà và lấp đầy những khoảng trống trong luật pháp Các cơ quan có thẩm quyền cần cập nhật công nghệ hiện đại và hiểu rõ tình hình kinh tế quốc gia để xây dựng một môi trường pháp lý ổn định và hợp lý, từ đó nâng cao vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong sự phát triển kinh tế.
1.3.2.3 Cơ cấu tổ chức và trình độ của nhân viên Ngân hàng
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam hiện
Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu
Uỷ nhiệm thu là phương thức thanh toán mà người bán lập chứng từ yêu cầu ngân hàng thu hộ tiền từ người mua theo giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ đã cung cấp Khi giao dịch liên quan đến hai ngân hàng khác hệ thống, việc xử lý chứng từ và hạch toán phải tuân theo quy định của chế độ thanh toán không dùng tiền mặt Để thực hiện hình thức này, các bên mua – bán cần thông báo bằng văn bản cho ngân hàng của mình về việc lựa chọn thanh toán uỷ nhiệm thu, nhằm tạo cơ sở cho ngân hàng thực hiện giao dịch.
* Thanh toán cùng ngân hàng:
Sau khi giao hàng thành công, người bán lập các liên ủy nhiệm thu và gửi đến ngân hàng để yêu cầu thanh toán Ngân hàng sẽ kiểm tra tính hợp lệ và nếu tài khoản của người mua có đủ tiền, sẽ trích ngay tài khoản để thanh toán cho người bán.
Nợ TK tiền gửi thanh toán của bên mua;
Có TK tiền gửi thanh toán của bên bán
Nếu tài khoản của người mua không đủ tiền, giao dịch sẽ được ghi vào sổ ngoại bảng để theo dõi Khi tài khoản của người mua có đủ số dư, họ sẽ thực hiện thanh toán và chịu phạt vì chậm trả để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán cho người bán.
* Thanh toán khác ngân hàng:
- Tại ngân hàng bên bán:
Sau khi hoàn tất giao hàng, người bán lập uỷ nhiệm thu và gửi vào ngân hàng của mình Khi ngân hàng nhận được uỷ nhiệm thu hợp lệ, họ sẽ ghi vào sổ theo dõi và chuyển chứng từ đến ngân hàng của bên mua để yêu cầu thanh toán Khi ngân hàng bên mua chuyển tiền, ngân hàng bên bán sẽ ghi “xuất sổ theo dõi” và thực hiện hạch toán nội bảng.
Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng;
Có TK tiền gửi thanh toán của bên bán
- Tại ngân hàng bên mua:
Khi nhận uỷ nhiệm thu từ ngân hàng bên bán hoặc từ bên bán trực tiếp, sau khi kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp, nếu tài khoản người mua đủ tiền, ngân hàng sẽ trích tiền từ tài khoản người mua Đồng thời, ngân hàng bên bán sẽ lập chứng từ thanh toán vốn để chuyển tiền, và bút toán này sẽ được hạch toán đầy đủ.
Nợ TK tiền gửi thanh toán bên mua;
Có TK tiền gửi thanh toán giữa các ngân hàng
Nếu tài khoản của bên mua không đủ tiền, kế toán sẽ ghi chú "nhập vào sổ theo dõi" và thông báo cho bên mua nộp tiền thanh toán Khi tài khoản của bên mua đã đủ tiền, ngân hàng sẽ áp dụng mức phạt chậm trả đối với bên mua.
Hình thức thanh toán này hiện nay ít được khách hàng sử dụng do nhiều nhược điểm như tốc độ thanh toán chậm và thủ tục rườm rà phức tạp Nếu một trong hai bên không giữ uy tín, dễ xảy ra tranh chấp và ngân hàng không chịu trách nhiệm giải quyết, dẫn đến vai trò của ngân hàng chưa phát huy tối đa Tuy nhiên, hình thức này cũng có một số ưu điểm, như bảo vệ quyền lợi cho người bán và cho phép người mua không phải ký cược, giúp vốn không bị ứ đọng.
Hình thức này có thể thanh toán cùng ngân hàng, khác ngân hàng, dẫn đến phạm vi thanh toán rộng.
Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi-chuyển tiền
Uỷ nhiệm chi là lệnh mà chủ tài khoản gửi đến ngân hàng, yêu cầu trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình để chuyển cho người hưởng, có thể là tài khoản tại cùng ngân hàng hoặc ngân hàng khác.
Uỷ nhiệm chi là phương thức thanh toán được sử dụng để chi trả cho hàng hóa, dịch vụ và chuyển tiền giữa các tổ chức hoặc cá nhân Nó cũng được áp dụng để chuyển vốn và kinh phí giữa các đơn vị trực thuộc của một tổ chức chủ quản.
- Tr-ờng hợp thanh toán cùng một ngân hàng:
Sau khi nhận đủ hàng hóa hoặc dịch vụ đã cung cấp, hoặc khi cần thanh toán các khoản nợ, chủ tài khoản sẽ lập uỷ nhiệm chi để yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình và chuyển cho người thụ hưởng.
Sau khi ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của tài khoản người trả tiền, cũng như đảm bảo số dư tài khoản đủ để thực hiện giao dịch, ngân hàng sẽ tiến hành hạch toán các khoản thanh toán.
Nợ TK ng-ời mua hàng( hoặc ng-ời trả tiền);
Có TK ng-ời thụ h-ởng( bên bán)
Trong trường hợp thanh toán hoặc chuyển tiền giữa các ngân hàng cùng hệ thống, kế toán ngân hàng bên chi trả sẽ chuyển tiền qua tài khoản liên hàng sang ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng và thực hiện hạch toán tương ứng.
Nợ TK của ng-ời trả tiền;
Có TK thanh toán giữa các ngân hàng cùng hệ thống (liên hàng đi)
Tại ngân hàng, khi nhận chuyển tiền, số tiền sẽ được hạch toán vào tài khoản của người thụ hưởng Nếu người thụ hưởng không có tài khoản tại ngân hàng, số tiền sẽ được hạch toán vào mục chuyển tiền phải trả.
Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng( liên hàng đến…);
Có TK tiền gửi của ng-ời thụ h-ởng(nếu có TK tại ngân hàng );
Hoặc: Có TK chuyển tiền phải trả( nếu không có TK tại ngân hàng )
+ Đối với uỷ nhiệm chi thanh toán khác ngân hàng không cùng hệ thống thì hạch toán tài khoản theo thanh toán bù trừ qua ngân hàng Nhà n-ớc:
Tại ngân hàng phục vụ bên chi trả hạch toán:
Nợ TK của bên chi trả;
Có TK tiền gửi tại ngân hàng Nhà n-ớc ( TK thanh toán bù trừ)
Tại ngân hàng phục vụ bên thụ h-ởng hạch toán:
Nợ TK tiền gửi tại ngân hàng Nhà n-ớc( hoặc TK thanh toán bù trừ );
Có TK của ng-ời thụ h-ởng( hoặc TK chuyển tiền phải trả )
Uỷ nhiệm chi là một hình thức chuyển tiền phổ biến, đóng vai trò quan trọng trong thanh toán không dùng tiền mặt Phương thức này được khách hàng ưa chuộng nhờ tính đơn giản, nhanh chóng và thuận tiện, phù hợp với xu hướng ứng dụng công nghệ thông tin hiện nay.
Séc chuyển tiền cầm tay là hình thức chuyển tiền do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của khách hàng Khách hàng sẽ trực tiếp mang tờ séc này đến ngân hàng nơi nhận để thực hiện giao dịch và sử dụng số tiền đã chuyển.
Séc chuyển tiền là phương tiện an toàn để chuyển tiền giữa hai ngân hàng trong một hệ thống, giúp bảo vệ tài sản và cho phép ngân hàng kiểm soát giao dịch Trên tờ séc chuyển tiền, ngân hàng cần ghi ký hiệu mật và séc có hiệu lực trong vòng 30 ngày.
- Tại ngân hàng phát hành séc ( ngân hàng chuyển tiền ):
Khi khách hàng yêu cầu chuyển tiền bằng séc chuyển tiền cầm tay, họ cần thực hiện thủ tục trích tài khoản hoặc nộp tiền để ký quỹ số tiền cần chuyển Trên lệnh chuyển tiền, khách hàng phải ghi rõ tên người hưởng và ngân hàng nơi chuyển đến Sau khi kiểm tra đủ điều kiện, ngân hàng sẽ tiến hành phát hành séc và hạch toán số tiền ký quỹ.
Nợ TK tiền gửi hoặc tiền vay đơn vị xin cấp séc;
Có TK tiền gửi đảm bảo thanh toán
Khi lập séc, cần viết đầy đủ các yếu tố trên cả bản chính và bản điệp Sau đó, hãy tính toán và ghi ký hiệu mật trên tờ séc trước khi trao cho khách hàng.
Khi ngân hàng nhận được giấy báo nợ liên hàng, cần kiểm tra tính chính xác của séc do đơn vị mình phát hành Nếu xác nhận đúng, ngân hàng sẽ tiến hành hạch toán phù hợp.
Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán ;
Có TK tiền gửi thanh toán liên ngân hàng (chuyển tiền đến, liên hàng đến)
- Tại ngân hàng nhận (thanh toán séc):
Khi nhận tờ séc từ khách hàng, kế toán cần kiểm tra mẫu dấu chữ ký và xác minh các ký hiệu mật để đảm bảo tờ séc hợp lệ và hợp pháp Sau đó, kế toán lập chứng từ chuyển nợ ngân hàng để thực hiện thanh toán với ngân hàng phát hành séc.
Nợ TK thanh toán liên ngân hàng (chuyển tiền đi, liên hàng đi);
Có TK chuyển tiền phải trả
Khi khách hàng thực hiện rút tiền, ngân hàng sẽ chi trả cho người thụ hưởng dựa trên yêu cầu và chứng từ mà khách hàng cung cấp Quá trình này sẽ được hạch toán một cách chính xác.
Nợ TK chuyển tiền phải trả đứng tên cá nhân;
Nh- vậy séc chuyển tiền là hình thức an toàn nhất, nên khi mua hàng ở nơi khác nhiều khách hàng áp dụng để thanh toán.
Hình thức thanh toán bằng séc
Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng Đây là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, có ý nghĩa quan trọng trong nền kinh tế Mặc dù có nhiều hình thức thanh toán hiện đại, séc vẫn giữ vai trò quan trọng trong quá trình thanh toán và được sử dụng rộng rãi.
Séc thanh toán là công cụ tiện lợi, giúp điều chỉnh linh hoạt với biến động thị trường và đáp ứng nhu cầu lưu thông hàng hóa giữa các đơn vị, cá nhân Điều này tạo ra mối liên hệ chặt chẽ giữa sự vận động của tiền tệ và hàng hóa Bên cạnh đó, việc sử dụng séc còn giúp bên bán rút ngắn thời gian thu hồi vốn, từ đó tăng cường tốc độ thanh toán.
Hiện nay, hình thức thanh toán séc tại Việt Nam ngày càng được cải thiện và hoàn thiện, thể hiện qua Nghị định 30/CP và Thông tư 07/TT-NH Trong bối cảnh thanh toán không dùng tiền mặt, séc chuyển khoản và séc bảo chi là hai loại séc phổ biến được sử dụng.
Séc này được phát hành bởi chủ tài khoản để trực tiếp trích tiền từ tài khoản gửi của mình, nhằm thanh toán cho người thụ hưởng Nguyên tắc thanh toán séc là ghi rõ thông tin cần thiết để đảm bảo giao dịch được thực hiện chính xác.
Nợ được ghi có cho người hưởng sau khi người phát hành séc chuyển khoản Séc chuyển khoản chỉ áp dụng cho thanh toán giữa hai bên có tài khoản tại cùng một ngân hàng Nếu thanh toán giữa các ngân hàng khác nhau, chỉ được thực hiện nếu hai ngân hàng đó nằm trên cùng một địa bàn và tham gia vào hệ thống thanh toán bù trừ, đồng thời giao nhận chứng từ hàng ngày Thời hạn hiệu lực của séc chuyển khoản hiện tại là 15 ngày, và người phát hành phải đảm bảo có đủ số dư trong tài khoản để thanh toán cho các séc đã phát hành.
Nếu chủ tài khoản phát hành séc v-ợt quá số d- thì tờ séc đó không đ-ợc thanh toán và chủ tài khoản sẽ bị phạt theo quy định
- Tr-ờng hợp thanh toán cùng ngân hàng:
Người bán sau khi nhận tờ séc từ người mua cần lập bảng kê nộp séc trong thời hạn hiệu lực của tờ séc Ngân hàng sẽ kiểm tra tính hợp pháp và hợp lý của tờ séc cùng bảng kê; nếu mọi thứ đúng, ngân hàng sẽ tiến hành hạch toán.
Nợ TK tiền gửi thanh toán của ng-ời phát hành séc;
Có TK của ng-ời thụ h-ởng
Trong trường hợp thanh toán giữa hai ngân hàng cùng địa bàn, người bán cần lập bảng kê nộp séc cho từng ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán sẽ thực hiện thủ tục chuyển séc sang ngân hàng bên mua để ghi Nợ trước.
Ngân hàng bên mua ghi:
Nợ TK tiền gửi thanh toán bên mua;
Có TK thanh toán bù trừ
Và ngân hàng bên bán ghi:
Nợ TK thanh toán bù trừ;
Có TK ng-ời thụ h-ởng
Séc chuyển khoản có ưu điểm là không cần qua ngân hàng khi phát hành, tạo thuận lợi cho bên mua trong thanh toán với thủ tục đơn giản và gọn nhẹ Tuy nhiên, nó cũng có nhược điểm như phạm vi áp dụng hẹp, dễ phát hành quá số dư gây chiếm dụng vốn lẫn nhau, và tốc độ thanh toán chậm, nên chỉ phù hợp với những bên mua và bán có sự tín nhiệm cao.
Séc bảo chi là phương thức thanh toán thông qua séc chuyển khoản, trong đó ngân hàng cam kết đảm bảo chi trả Để thực hiện điều này, người phát hành séc cần ký quỹ số tiền tương ứng tại ngân hàng.
Séc bảo chi được thanh toán tại cùng một ngân hàng, trong khi nếu thanh toán giữa các ngân hàng khác nhau, chúng phải thuộc cùng hệ thống hoặc có tham gia vào quy trình thanh toán bù trừ chứng từ trực tiếp Thời hạn hiệu lực của séc bảo chi là 15 ngày.
* Nguyên tắc phát hành và thanh toán séc bảo chi:
Mỗi khi khách hàng muốn phát hành séc bảo chi, họ cần thực hiện thủ tục bảo chi tại ngân hàng Điều này bao gồm việc ký quỹ số tiền thanh toán vào tài khoản tiền gửi đảm bảo tại ngân hàng để đảm bảo việc thanh toán séc.
Ngân hàng sẽ dựa vào số tiền mà khách hàng đã ký quỹ, ghi rõ ngày, tháng, năm và có chữ ký cùng con dấu của đơn vị thanh toán để quy định việc bảo chi trên mặt trước của tờ séc và thực hiện hạch toán.
Nợ TK tiền gửi thanh toán của ng-ời phát hành séc bảo chi;
Có TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi
Ngân hàng sẽ trả lại tờ séc cho khách hàng, trong khi thủ tục thanh toán phụ thuộc vào quy định của từng hệ thống ngân hàng Việc ghi Có cho người thụ hưởng có thể được thực hiện ngay hay không tùy thuộc vào quy định cụ thể.
+ Tr-ờng hợp đơn vị bên mua và bên bán mở tài khoản ở cùng một ngân hàng:
Người bán sau khi nhận tờ séc từ người mua sẽ tiến hành kiểm tra và lập bảng kê cùng với các tờ séc trong thời hạn hiệu lực để gửi vào ngân hàng Ngân hàng sẽ dựa vào tờ séc bảo chi để làm chứng từ ghi nhận giao dịch.
“ Nợ TK tiền gửi thanh toán séc bảo chi” và căn cứ vào bảng kê ghi Có tài khoản bên bán Hạch toán:
Nợ TK tiền gửi thanh toán séc bảo chi;
Có TK tiền gửi của bên bán
Những tờ séc không đủ diều kiện thanh toán sẽ trả lại cho khách hàng + Tr-ờng hợp thanh toán séc bảo chi khác hệ thống:
Quá trình luân chuyển và giao nhận chứng từ giữa ngân hàng bên bán và ngân hàng bên mua diễn ra giống như séc chuyển khoản thanh toán giữa các ngân hàng khác.
Tại ngân hàng bên mua sẽ hạch toán:
Nợ TK tiền gửi thanh toán séc bảo chi;
Có TK thanh toán bù trừ
Tại ngân hàng bên bán sẽ hạch toán:
Nợ TK thanh toán bù trừ;
+ Tr-ờng hợp thanh toán séc bảo chi giữa hai ngân hàng cùng hệ thống ngân hàng có thể ghi Có tr-ớc:
Tại ngân hàng bên bán ghi:
Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng ( liên hàng đi, chuyển tiền đi);
Tại ngân hàng bên mua hạch toán:
Nợ TK tiền gửi thanh toán séc bảo chi;
Có TK thanh toán giữa các ngân hàng (chuyển tiền đi, liên hàng đi)
Hình thức thanh toán bằng th- tín dụng
Tín dụng là một hình thức uỷ nhiệm giữa ngân hàng bên mua và ngân hàng bên bán, dựa trên yêu cầu của người mua Mục đích của tín dụng là thanh toán cho người bán theo giá trị hàng hoá đã giao hoặc dịch vụ đã cung ứng.
Thẻ tín dụng được áp dụng trong thanh toán giữa các địa phương khi cả người mua và người bán đều có tài khoản tại ngân hàng trong cùng một hệ thống Nếu người bán có tài khoản tại ngân hàng khác hệ thống, thanh toán chỉ khả thi khi ngân hàng phục vụ người bán có ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng phục vụ người mua và ngân hàng đó tham gia vào quá trình thanh toán bù trừ trực tiếp.
* Quy trình kế toán thanh toán th- tín dụng:
- Kế toán giai đoạn mở th- tín dụng:
+ Tại ngân hàng bên mua:
Người mua cần lập giấy xin mở thẻ tín dụng và nộp kèm bản đăng ký chữ ký của người đại diện tại ngân hàng Đồng thời, họ phải chuyển khoản số tiền cần thiết để ký quỹ tại ngân hàng Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp trước khi thực hiện hạch toán.
Nợ TK thích hợp của ng-ời mua;
TK tiền gửi được sử dụng để đảm bảo thanh toán cho tín dụng của người mua Đồng thời, ngân hàng sẽ mở tín dụng cho người mua và gửi chứng từ kèm chữ ký của đại diện bên mua đến ngân hàng bên bán.
+ Tại ngân hàng bên bán:
Khi nhận chứng từ từ ngân hàng bên mua về việc mở thư tín dụng cho người mua, ngân hàng bên bán sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ Nếu chứng từ hợp lệ, ngân hàng bên bán sẽ ghi nhận thông tin này.
Nhập thông tin vào sổ theo dõi thư tín dụng của bên bán và thông báo cho người bán rằng người mua đã mở thư tín dụng, tạo cơ sở cho việc giao hàng.
- Kế toán giai đoạn thanh toán th- tín dụng:
+ Tại ngân hàng bên bán:
Sau khi hoàn thành giao hàng theo hợp đồng và thỏa thuận tín dụng, người bán cần lập bảng kê và hóa đơn giao hàng để nộp vào ngân hàng của mình nhằm yêu cầu thanh toán Ngân hàng bên bán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ và nếu đáp ứng đủ điều kiện, sẽ thanh toán ngay cho người bán và lập chứng từ thanh toán với ngân hàng bên mua.
Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng (Liên hàng đi, chuyển tiền đi);
Có TK TG thanh toán của bên bán Đồng thời ghi: “Xuất sổ theo dõi thư tín dụng của bên bán”
+ Tại ngân hàng bên mua:
Khi nhận chứng từ chuyển nợ liên hàng từ ngân hàng bên bán, cần hạch toán theo quy trình sau: xác nhận nội dung thanh toán từ thư tín dụng đã mở trước đó.
Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán th- tín dụng của bên mua;
Hình thức thanh toán bằng thẻ tín dụng tại Việt Nam hiện nay rất hạn chế do thủ tục phức tạp và yêu cầu phải giữ một số tiền lớn, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn Thời gian hiệu lực thanh toán của thẻ tín dụng chỉ kéo dài 3 tháng, trong khi số tiền tối thiểu cần có để sử dụng thẻ tín dụng là 10.000.000 VNĐ.
Hình thức thanh toán bằng thẻ
Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán hiện đại, kết hợp với công nghệ thông tin trong ngành ngân hàng Được phát hành bởi ngân hàng, thẻ này phục vụ cho cả doanh nghiệp và cá nhân trong việc thanh toán hàng hóa, dịch vụ, công nợ và rút tiền mặt.
Thẻ thanh toán có nhiều loại, nh-ng có 3 loại thẻ đ-ợc sử dụng phổ biến là:
- Thẻ thanh toán không phải ký quỹ;
- Thẻ thanh toán phải ký quỹ tr-ớc tại ngân hàng;
* Kế toán giai đoạn phát hành thẻ: Để sử dụng thẻ thanh toán thì khách hàng phải làm thủ tục xin nhận thẻ tại ngân hàng
- Nếu thẻ ký quỹ thanh toán ( thẻ loại B ) thì khách hàng phải nộp tiền hoặc trích tiền gửi của mình để ký quỹ Cách hạch toán:
Nợ TK tiền mặt hoặc tiền gửi của khách hàng;
Có TK tiền gửi đảm bảo thẻ thanh toán
Để sử dụng thẻ tín dụng, khách hàng cần ký kết hợp đồng tín dụng với ngân hàng Hạn mức tín dụng cho mỗi thẻ sẽ được xác định dựa trên các tiêu chí nhất định.
B, C) th-ờng đều có quy định hạn mức thanh toán, thời hạn giá trị và các thông tin nhận biết khách hàng Nếu sử dụng thẻ để rút tiền mặt thì mỗi ngày chỉ đ-ợc rút một lần qua máy ATM và có quy định số tiền rút tối đa là một ngày
Dựa trên thông tin của khách hàng, kế toán ngân hàng tại bộ phận phát hành thẻ sẽ nhập dữ liệu vào máy tính và sử dụng hệ thống máy chuyên dụng để phát hành và trả thẻ cho khách hàng trong thời gian quy định.
Khách hàng có thể rút tiền từ máy ATM hoặc tại ngân hàng đại lý khi sử dụng thẻ Đối với thanh toán qua chuyển khoản tự động, các cơ sở tiếp nhận thẻ cần được trang bị hệ thống máy chuyên dụng.
Thẻ thanh toán là công cụ thanh toán hiện đại dựa trên công nghệ tiên tiến Để thẻ này được áp dụng rộng rãi, hệ thống kế toán và ngân hàng cần được tin học hóa, kết nối từ trung tâm tin học đến các ngân hàng thương mại và khách hàng.
Hình thức thanh toán bằng ngân phiếu
Ngân phiếu thanh toán là phương tiện thanh toán độc quyền do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, với mệnh giá và thời hạn lưu hành được in sẵn Nó có thể được sử dụng để thanh toán tiền, hàng hóa, dịch vụ, hoặc các khoản cho ngân sách nhà nước và trả nợ ngân hàng Do ngân phiếu không ghi tên, việc chuyển nhượng diễn ra tự do giữa các tổ chức và cá nhân mà không cần qua ngân hàng Tuy nhiên, khi hết thời hạn lưu hành, các tổ chức và cá nhân phải nộp ngân phiếu vào ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước Nếu để quá hạn, khách hàng sẽ phải đổi tại Ngân hàng Nhà nước và chịu phạt theo quy định.
Ngân phiếu thanh toán là một công cụ thanh toán độc đáo tại Việt Nam, tương tự như tiền mặt trong việc thực hiện chức năng thanh toán và lưu thông trên toàn quốc Được phát hành độc quyền bởi Ngân hàng Nhà nước, ngân phiếu không cần qua ngân hàng khi thực hiện giao dịch Tuy nhiên, ngân phiếu có thời hạn hiệu lực và mệnh giá lớn từ 500.000đ đến 5.000.000đ, trong khi tiền mặt không có thời hạn và mệnh giá nhỏ hơn, với mức cao nhất hiện nay là 100.000đ.
Khi khách hàng cần sử dụng ngân phiếu, họ phải thực hiện thủ tục rút ngân phiếu từ ngân hàng và lập séc để lĩnh ngân phiếu thanh toán, dựa trên chứng từ của khách hàng Hạch toán cho quy trình này cần được thực hiện một cách chính xác để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong giao dịch.
Nợ TK tiền gửi của khách hàng;
Có TK ngân phiếu thanh toán tại đơn vị
Quá trình sử dụng ngân phiếu trong mua bán và thanh toán diễn ra độc lập với ngân hàng Khi ngân phiếu hết thời hạn lưu hành, người sở hữu cần nộp ngân phiếu cùng với giấy nộp vào ngân hàng để hoàn tất giao dịch.
- Khi nộp ngân phiếu thì căn cứ vào số ngân phiếu mà thủ quỹ đã thu và chứng từ ( giấy nộp ngân phiếu ) ghi:
Nợ TK ngân phiếu thanh toán tại đơn vị;
Có TK thích hợp của khách hàng( tiền gửi, trả nợ vay…)
+ Ngoài số ngân phiếu hợp lệ nếu khách hàng nộp ngân phiếu quá hạn thì yêu cầu khách hàng mang đổi tại chi nhánh ngân hàng Nhà n-ớc
+ Nếu nộp ngân phiếu thanh toán không đủ tiêu chuẩn l-u hành ghi:
“ Nhập TK ngân phiếu không đủ tiêu chuẩn lưu hành”
Khi ngân phiếu hết hạn lưu hành, ngân hàng sẽ tiến hành thủ tục chuyển số ngân phiếu này về kho tiền Đối với loại ngân phiếu hết hạn, kế toán cần thực hiện hạch toán phù hợp.
Nợ TK ngân phiếu hết hạn l-u hành;
Có TK ngân phiếu tại đơn vị
Khi nộp ngân phiếu hết hạn cho nhà nước, các tổ chức tín dụng và ngân hàng thương mại cần thực hiện trong khoảng thời gian quy định, tối đa là 15 ngày kể từ ngày ngân phiếu hết hạn lưu hành.
Nợ TK tiền gửi tại ngân hàng Nhà n-ớc;
Có TK ngân phiếu hết hạn l-u hành Đồng thời ghi:
“Xuất TK ngân phiếu không đủ tiêu chuẩn lưu hành nộp cho ngân hàng Nhà nước”
- Khi điều chỉnh ngân phiếu cho ngân hàng khác ( trong hệ thống )
+ Trên cơ sở lệnh điều chuyển của ngân hàng cấp trên theo hai ph-ơng thức:
Khi ngân hàng nhận ngân phiếu từ ngân hàng điều chuyển, ngân hàng điều chuyển sẽ lập chứng từ thanh toán và thực hiện "Xuất ngân phiếu bàn giao thanh toán".
Nợ TK chuyển tiền đi, liên hàng đi;
Có TK ngân phiếu thanh toán
ở ngân hàng nhận ngân phiếu căn cứ vào chứng từ, số ngân phiếu nhập quü ghi:
Nợ TK ngân phiếu tại quỹ của đơn vị;
Có TK liên hàng đến
+ Nếu ngân hàng điều chuyển đi, vận chuyển ngân phiếu và bàn giao tại ngân hàng nhận sẽ xử lý:
ở ngân hàng điều chuyển đi sẽ hạch toán:
* Khi xuất ngân phiếu khỏi quỹ sẽ thanh toán và ghi:
Nợ TK ngân phiếu đang vận chuyển;
Có TK ngân phiếu thanh toán tại đơn vị
* Khi nhận đ-ợc chứng từ thanh toán kèm với biên bản bàn giao ngân phiếu của ngân hàng nhận ghi:
Nợ TK liên hàng đến;
Cã TK ng©n phiÕu ®ang vËn chuyÓn
Tại ngân hàng, việc lập chứng từ thanh toán được thực hiện dựa trên số ngân phiếu nhập quỹ và biên bản bàn giao Sau đó, chứng từ này sẽ được gửi đến ngân hàng để tiến hành điều chuyển và hạch toán.
Nợ TK ngân phiếu thanh toán;
Có TK chuyển tiền đi, liên hàng đi
Khi khách hàng đổi ngân phiếu, họ có thể nộp ngân phiếu để nhận tiền mặt hoặc đổi ngân phiếu sắp hết hạn để lấy ngân phiếu mới.
Khách hàng có thể thực hiện việc đổi tiền mặt lấy ngân phiếu thanh toán, tuy nhiên cần lưu ý rằng họ sẽ phải trả một khoản phí cho ngân hàng theo quy định.
+ Đổi giữa ngân phiếu và tiền mặt:
* Từ ngân phiếu lấy tiền mặt hạch toán:
Nợ TK ngân phiếu thanh toán đang có giá trị l-u hành;
Sau đó yêu cầu khách hàng lập tài khoản khác để chi trả, hạch toán:
Có TK tiền mặt tại đơn vị
* Từ tiền mặt lấy ngân phiếu ta hạch toán:
Nợ TK tiền mặt tại đơn vị
Sau đó yêu cầu khách hàng lập tài khoản khác để chi trả, hạch toán:
Có TK ngân phiếu thanh toán đang có giá trị l-u hành
+ Đổi ngân phiếu cũ sang ngân phiếu mới:
* Bút toán 1: Nợ TK ngân phiếu thanh toán (kỳ hạn cũ);
* Bút toán 2: Nợ TK phải trả;
Có TK ngân phiếu thanh toán (kỳ hạn mới)
Việc sử dụng ngân phiếu thanh toán mang lại sự tiện lợi cho khách hàng trong quá trình mua, bán và thanh toán hàng hóa, đặc biệt là khi cần tránh việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt.
Ngành ngân hàng đã nỗ lực không ngừng để cải thiện thể chế và điều chỉnh chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, nhằm đáp ứng sự đổi mới và phát triển đa dạng của nền kinh tế.
Sáu thể thức thanh toán được đề cập không chỉ bao gồm các phương thức truyền thống đã được điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại, mà còn bao gồm những hình thức thanh toán mới sử dụng công nghệ thông tin hiện đại Những phương thức này đã đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, giúp nền kinh tế thị trường nhanh chóng hòa nhập với công nghệ thanh toán tiên tiến của khu vực và thế giới.
Chương 2 phân tích tình hình sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương tỉnh Hưng Yên, đồng thời nêu ra những vấn đề hiện tại cần giải quyết để nâng cao hiệu quả và sự tiện lợi trong giao dịch.
