Quản lý tài chính tại công ty cổ phần thiết bị VMT việt nam

ĐẠI HỌC QUÔC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI ♦ HỌC • KINH TẾ TRƯƠNG HẢI HIÉU QUAN LY TAI CHINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VMT VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản lý kinh tê Mã số: 8340410 LUẬN VÃN THẠC sĩ quan LỶ kinh tê CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẴN KHOA HỌC: TS HOÀNG TRIỀU HOA XÁC NHẬN CỦA CÁN Bộ XÁC NHẬN CỦA CTHĐ HƯỚNG DẲN CHẤM LUẬN VÀN Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các sơ liệu trích dẫn nêu Luận văn hồn tồn trung thực Ket nghiên cứu Luận văn chưa người khác cơng bố cơng trình Hà nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Luận văn Trương Hải Hiêu LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu thực luận văn, tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo Trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, lãnh đạo thầy cô giáo Khoa Kinh tế Chính trị, thầy giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Hồng Triều Hoa, người tận tình hướng dần, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học dành tình cảm tốt đẹp cho tác giả thời gian qua Mặc dù cố gắng chắn luận văn tránh khỏi sai sót, tác giả kính mong nhận bảo, góp ý q thầy bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Hà nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Luận văn Trương Hải Hiếu MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TÀT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN cứu, SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VÈ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu luận văn 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài cùa doanh nghiệp 26 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 31 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp học rút cho Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam 35 1.3.1 Công ty Cổ phần Điện tử Tin học Viễn Thông Hà Nội 35 1.3.2 Công ty cô phân sản xuât kinh donah xuât nhập khâu Nam Hồng Đạt 37 1.3.3 Một sơ học kinh nghiệm cho Công ty Cô phân Thiêt bị VMT Việt Nam 39 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚƯ .42 2.1 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu 42 2.2 Phương pháp xử lý tài liệu, số liệu 43 2.2.1 Phương pháp phân tích - tổng hợp 43 2.2.2 Phương pháp thống kê - mô tả 44 2.2.3 Phương pháp so sánh 44 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN THIẾT BỊ VMT VIỆT NAM 45 3.1 Khái quát chung Công ty cồ phần Thiết bị VMT Việt Nam 45 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam 45 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Cơng ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam 46 3.1.3 Cơ cấu, sơ đồ tổ chức Công ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam 47 3.2 Phân tích thực trạng quản lý tài Công ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam 47 3.2.1 Lập kế hoạch tài 47 3.2.2 Triển khai thực kế hoạch 55 3.2.3 Kiểm tra, giám sát việc thực kế hoạch 65 3.3 Đánh giá công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam 72 3.3.1 Những kết đạt 72 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 76 CHƯƠNG ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ PHẦN THIẾT BỊ VMT VIỆT NAM 83 4.1 Bối cảnh tác động đến cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam 83 4.2 Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty cố phần thiết bị VMT 85 4.2.1 công tác lập kế hoạch tài 85 4.2.2 cơng tác triển khai kế hoạch tài 87 4.2.3 công tác kiểm tra, giám sát việc triển khai kế hoạch tài 88 4.2.4 Vê công tác liên quan đên nghiệp vụ tài 89 4.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam giai đoạn 2022-2025 90 4.3.1 Giải pháp lập kế hoạch quản lý tài Cơng ty .90 4.3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác triển khai kế hoạch tài Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam 92 4.3.3 Giãi pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra, giám sát việc thực kế hoạch tài 96 4.3.4 Giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài Cơng ty 97 KẾT LUẬN 99 TAI LIẸU THAM KHAO 100 DANH MỤC TỪ VIẾT TÁT Cum từ viết tăt • Nguyên nghĩa CP Cổ phần QLTC Quản lý tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ 'T'' A • TSLĐ Tài sản lưu động /V 4- • Tài sản đinh • DANH MỤC BẢNG BIÉU TT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Nội dung Trang Kế hoạch doanh thu - lợi nhuận Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 - 2020 Kế hoạch tăng vốn Công ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam năm 2017 - 2020 50 52 Ke hoạch chi phí Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam năm 2017 - 2020 53 Tình hình thực kế hoạch doanh thu Công ty Bảng 3.4 Cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 - 56 2020 Bảng 3.5 So sánh kế hoach tình hình thưc • • hiên • kế hoach • doanh thu Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt 57 Nam năm 2017 - 2020 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Lợi nhuận Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 - 2020 So sánh kế hoach tình hình thưc • • hiên • lơi • nhuận Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam 58 60 năm 2017 - 2020 Bảng 3.8 Bảng 3.9 Tình hình thực kế hoạch tăng vốn Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 - 2020 So sánh kế hoach • tình hình thưc • hiên • kế hoach • tăng vốn Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt 61 61 Nam năm 2017 - 2020 Tình hình thực kế hoạch chi phí Cơng ty 10 Bảng 3.10 Cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 2020 62 TT 11 Bảng Nội dung Trang Bảng 3.11 So sánh kế hoach • tình hình thưc • hiên • kế hoach • chi phí Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Việt 63 Nam năm 2017 - 2020 12 Bảng 3.12 Nợ phải trả Công ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam từ 2017 -2020 64 Doanh thu Công ty cổ phần thiết bị VMT 13 14 15 16 17 18 19 Bảng 3.13 Bảng 3.14 Bảng 3.15 Bảng 3.16 Bảng 3.17 Bảng 3.18 Bảng 3.19 Viêt • Nam từ 2017 - 2020 Tỷ số VCSH vòng quay hàng tồn kho Công ty cố phần thiết bị VMT Việt Nam 75 76 Hệ sổ khả tốn Cơng ty cổ phần thiết bi• VMT Viêt • Nam 2017 - 2020 Tỷ suất lợi nhuận Công ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam từ 2017 - 2020 76 78 Hệ số hoạt động Công ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam từ 2017 - 2020 79 Vịng quay hàng tồn kho Cơng ty cổ phần thiết bi• VMT Viêt • Nam 80 Nợ phải thu - nợ phải trả Công ty cổ phần thiết bi• VMT Viêt • Nam 80 MỞ ĐẦU Tính câp thiêt đê tài Trong bối cảnh kinh tế số dần vào đời sống chúng ta, mở nhiều hội phát triển doanh nghiệp bên cạnh đặt nhiều thách thức không nhỏ để bắt nhịp phát triển Vì vậy, xây dựng chiến lược sản xuất - kinh doanh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp không thề bỏ qua quản lý tài cho hiệu quả? Điều đặt cho doanh nghiệp tốn có nhiều biến số cần giải đáp Quản lý tài giữ vài trị trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp xuyên suốt trình tồn tại, phát triển doanh nghiệp Hầu hết doanh nghiệp cho dù kinh doanh nhiều năm hay bắt đầu, có mục tiêu tài chính: khả sinh lời, tính khoản, hiệu ổn định Quản lý tài có hiệu giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, tăng lợi nhuận mà giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định, chủ động việc đối phó với biến động, giúp doanh nghiệp phát triển nhiều lĩnh vực, mở rộng quy mô, phát triến doanh nghiệp thành tập đoàn nhiều lĩnh vực Việc quăn lý tài tốt giúp cho doanh nghiệp hoạch định chiến lược phát triển lâu dài, bền vững, đề giải pháp nhằm tối ưu hóa tình hình tài chính, khẳng định tạo niềm tin cho người sử dụng thông tin nhằm thu hút đầu tư, nâng cao hình ảnh thương hiệu thị trường đảm bảo cho phát triển bền vững tương lai doanh nghiệp Quản lý tài tốt tối hưu hóa dịng tiền kinh doanh doanh nghiệp, với lượng vốn, doanh nghiệp có vịng quay vốn lớn, hiệu kinh doanh nâng cao Quản lý tài tốt tối thiểu hóa chi phí, nâng cao hiệu suất kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh thị trường Do đó, cơng tác hồn Công ty cân đảm bảo hàng tôn kho trì theo kê hoạch tài lập, có biến động tăng - giảm định mức cho phép cần xin ý kiến lãnh đạo, tố chức phối hợp phòng ban nhằm giải nhanh vấn đề hàng tồn kho Theo dõi hàng tồn kho thường xuyên - đối chiếu với kế hoạch phòng kinh doanh đề xuất nhập kho hàng hỏa Công ty phải phân bổ nguồn nhân lực quy định rõ trách nhiệm cho tùng cá nhân phịng tài kế tốn, giúp ban quản trị kiểm soát liên tục kịp thời biến động tình hình tài Chun mơn hóa phịng tài kế tốn quy định rõ nhiệm vụ trách nhiệm trưởng phòng tài cho việc quản lý tài Cơng ty Công ty cần áp dụng công nghệ vào công tác quản lý tài chính, mua - đưa vào sử dụng phần mềm quản lý - bán hàng, nâng cao hiệu suất làm việc, giúp ban lãnh đạo kiểm soát dễ dàng, số liệu update theo thời gian thực, giúp nhân viên thực đầy đủ quy trình bán hàng, hiểu rõ trách nhiệm quyền hạn 4.2.3 cơng tác kiểm tra, giám sát việc triển khai kế hoạch tài Cần xem xét lại mục tiêu, nội dung, phương pháp tiêu chí kiểm tra giám sát tài chính, sửa đối - bố sung cho phù hợp với hoàn cảnh Ban kiểm soát máy kiểm tra - giám sát tài khơng xem nhẹ khoản thu - chi thường xuyên Ban kiểm soát xây dựng kế hoạch kiểm tra - giám sát tài chính, báo cáo theo định kỳ tình hình tài chính, tình hình thực triển khai kế hoạch tài chính, báo cáo nhanh, báo cáo bất thường trình kiểm tra - giám sát Cán kiếm tra - giám sát đề xuất phương án xử lý phát sinh tình huống, xây dựng phương án hạn chế tình nhằm ngãn chặn tình xảy lần tới Cơng ty cần đặc biệt quan tâm tới hàng tồn kho, tiền nhàn rồi, chi phí hoạt động xây lắp chiếu sáng Ban kiểm soát xây dựng kế hoạch kiểm 88 tra - giám sát chặt trẽ yêu tô Công tác kiêm tra giám sát thục qua kiểm tra thực tế kiểm tra giám sát phân mềm triển khai Báo cáo, giải trình khoản mục tài bất thường khoản tài lớn, báo cáo thường xuyên bất thường Phê duyệt khoản chi lớn, chi bất thưởng từ ban quản trị, tối thiểu hóa minh bạch khoản chi phí cơng tác kiểm tra giám sát tài ngành nghề kinh doanh cần kiểm tra, kiểm sốt liên tục Do tính chất đặc thù ngành xây lắp, cần tập trung cao độ, tránh để xảy tình trạng chi phí cao doanh thu cùa lĩnh vực 4.2.4 công tác liên quan đến nghiệp vụ tài chỉnh Mua quyền phần mềm bán hàng phù hợp với cầu kinh doanh, nhu cầu quản lý quản trị cơng ty, tối ưu hóa thời gian đặt hàng, xác nhận đơn hàng, vận chuyển, lắp đặt, thu tiền, bảo hành chăm sóc khách hàng Theo dõi đơn hàng, theo dõi lịch sử mua hàng chăm sóc khách hàng cũ, tối ưu hiệu kinh doanh Phần mềm tổng hợp doanh số, lợi nhuận, lương thưởng, chi phí bán hàng, mặt hàng bán tốt, tuổi tồn kho cùa mặt hàng Giúp nhà quản trị đưa phương án tối ưu cho hoạt động kinh doanh Phát triển chất lượng đội ngũ kinh doanh, cấu lại lương thưởng, tạo động lực làm việc cho nhân viên, phòng kinh doanh, lĩnh vực xây lắp, cần có thêm phòng ban phục trách riêng, đảm bảo chất lượng, tiến độ, lợi nhuận triển khai Tăng cường đào tạo nhân viên mới, hoàn thiện kỳ nhân viên cũ, trao đổi chia sẻ kinh nghiệm hàng tháng, hàng quý để tìm ưu nhược điềm truyền đạt lại kinh nghiệm tốt cho nhân viên khác tất phòng ban, tăng cường mối quan hệ tốt đẹp, gắn bó nhân viên, tạo động lực làm việc tạo hội thăng tiến công việc 89 4.3 Một sô giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty Cô phần Thiết bị VMT Việt Nam giai đoạn 2022-2025 4.3.1 Giải pháp lập kế hoạch quản lý tài Cơng ty Từ hạn chế cịn tồn cơng ty, tác giả đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài cơng ty sau: Thứ nhất, ban quản trị cần xây dựng kế hoạch chiến lược phát triển dài hạn, có tầm nhìn xa, có chiến lược phát triển 5-10-20 năm, từ xây dựng kế hoạch cho giai đoạn, đạt mục tiêu nhỏ để hoàn thành chiến lược lớn Điều đòi hỏi ban quản trị bố sung nhiều kiến thức, kinh nghiệm, có nhiều mối quan hệ tâm ban lãnh đạo Công ty cần mạnh dạn cơng tác lập kế hoạch tài hàng năm, đưa kế hoạch doanh thu - lợi nhuận tương xứng với quy mô vốn tăng năm qua Tạo động lực mạnh việc phát triển công ty Thứ hai, công ty cần cân đối việc bổ sung vốn chủ sở hữu sử dụng địn bẩy tài chính, tăng vốn chủ sở hữu mà khơng dùng địn bảy tài dẫn tới tiêu lợi tức cho cổ đông không tốt, điều thể rõ báo cáo hoạt động kinh doanh Việc sử dụng địn bày tài giúp cơng ty nhanh hơn, phát triển mạnh mà đảm bảo tiêu lợi nhuận, lợi tức cho cố đơng Nhưng địi hỏi cơng ty phải hoạt động hiệu hơn, tối ưu chi phí, gia tăng lợi nhuận để bù đắp lại chi phí tài chính, cơng ty phải đối mặt với hệ số toán giảm mạnh, đòi hỏi ban quản trị phải nhanh nhạy với thị trường Khi đội ngũ kinh doanh vào ốn định, dự án xây lắp chiếu sáng có đủ lực, kinh nghiệm có dự án mới, cơng ty cần sử dụng địn bảy tài mạnh hơn, tạo bứt phá công phát triển doanh nghiệp Một phương án sử dụng đòn bảy tài tốt cần tính đến khả tốn, khả tốn cơng ty tốt, xem 90 xét hạ dân hệ sơ khả tốn băng cách dùng địn bây tài Bên cạnh đó, chi phí tài không chiếm tỷ cao phần lợi nhuận Công ty cần họp bàn kỹ lưỡng việc xây dựng phương án sử dụng đòn bảy tài chính, phịng tài cần phối hợp với phịng kinh doanh đề xuất phương án sử dụng đòn bảy tài với tỷ lệ tối đa bao nhiêu, sử dụng địn bẩy tài với tỷ lệ doanh thu, lợi nhuận chi phí bao nhiêu, cần có số tương đối thuyết minh có số Thứ ba, xây dựng phương án dự phòng rủi ro tài chính, hạn chế ảnh hưởng tiêu cực trước yếu tố bất ngờ bất lợi thiên tai, dịch bệnh, khủng hồng Các phương án dự phịng tài nhằm bảo vệ nguồn vốn, bảo vệ thành kinh doanh, tạo tiền đề cho sức mạnh bền vững cho tài cơng ty Ban kiểm sốt phịng tài phối hợp xây dựng phương án dự phịng, tính tốn tới phương án xấu, phương án tốt, đưa nhiều giả định có nhằm bảo vệ tài cho cơng ty Các nguồn dự phịng tài cần tận dụng tối đa, nguồn dự phịng có tính an tồn khoản cao, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu phương án giả định xáy Thứ tư, việc xây dựng kế hoạch tài cho phịng xây lắp chiếu sáng thành lập, cần học hỏi kinh nghiệm từ doanh nghiệp khác, áp dụng phù họp công ty Là lĩnh vực mới, đặc thù khác hẳn với việc kinh doanh truyền thống, phòng xây lắp cần lên kế hoạch dự án triến khai năm tài tới, phân bố dự án vào tháng nào, quý tống mức đầu tư bao nhiêu, chủ đầu tư tạm ứng nguyên vật liệu, thiết bị, máy móc cần huy động; lên kế hoạch tài cho dự án, hạng mục Phòng dự án đề xuất phương án tài bản, phịng tài tính tốn lên kế hoạch tài phù hợp với nhu cầu đề xuất từ phòng dự án, ban lãnh đạo phê duyệt 91 4.3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác triên khai kê hoạch tài Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam Từ tồn trình thực kế hoạch tài cúa năm trước, tác giả đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác triển khai kế hoạch tài sau: Thứ nhất, chi phí hoạt động cơng ty, chi phí chiếm tỷ trọng cao so với lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, doanh nghiệp cần có biện pháp gia tăng hiệu suất chi phí doanh thu, chi phí lợi nhuận Tăng cường nâng cao hiệu đội kinh doanh đội ngũ lao động, xem xét đề xuất hồ trợ bán hàng, hồ trợ thi cơng lắp đặt Tối thiểu hóa chi phí để có lợi nhuận chi phí tốt Bên cạnh cần minh bạch hóa khoản thu chi, khoản chi lớn, chưa có tiền lệ cần phê duyệt từ cấp quản lý cao hơn, minh bạch Thứ hai, hàng tồn kho, ngun nhân gây trì trệ sụt giảm hiệu kinh doanh công ty hàng tồn kho Thực tế cho thấy vòng quay hàng tồn kho công ty thấp, dẫn tới năm 2020 vòng quay vốn lưu động đạt 1,63 vòng Vòng quay hàng tồn kho cần giải năm tài tới, cụ thể cần thực hiện: Kiểm kê loại hàng hóa có kho, kiểm tra tuổi tồn kho mặt hàng Xây dựng chế tuổi tồn kho để đưa định mức xử lý đạt tới tuổi tồn kho Xây dựng định mức tuổi tồn kho (90 ngày, 180 ngày, 360 ngày ) đế từ xây dựng phương án xử lý hàng tồn kho đạt tưới định mức tuối tồn kho Đưa hướng giải hàng tồn kho tuổi tồn kho đến định mức (trả lại nhà cung cấp, lý, khuyến mại, làm event, cho tặng ) Tìm nguyên nhân dẫn tới tuổi tồn kho hàng hóa kho đạt tới tuồi tồn kho quy định, từ có nhũng học kinh nghiệm hàng tồn 92 kho Xây dựng chê trách nhiệm cá nhân, tập thê đê hàng tôn kho tới định mức quy định, tạo áp lực hàng tồn kho lên cá nhân - tập thể, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động, từ nâng cao hiệu suất kinh doanh Phịng kinh doanh kết hợp phịng tài xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp, nhập hàng - bán - người có trách nhiệm đặt hàng mà chưa bán hết - đề xuất giải pháp hàng hóa tới định mức tuổi tồn kho, giải vấn đề vòng quay hàng tồn kho từ tối ưu vịng quay vốn lưu động Mua quyền phần mềm, đào tạo đửa vào sử dụng phần mềm quản lý - bán hàng phù hợp với đặc thù công ty Phần mềm cần đảm bảo yếu tố như: giao diện dễ sử dụng, sử dụng nhiều tảng (windows, ios, android); theo dõi hàng tồn kho, tuổi tồn kho; theo dõi đơn hàng, khách hàng, công nợ, cảnh báo, báo cáo cách dễ dàng Đảm bảo yêu cầu bảo mật, không bị lỗi, bị hack hay khó khăn q trình sử dụng T/iứ hệ số tốn cịn cao, kết hàng tồn kho lớn, tiền mặt nhàn trung bình nhiều, vốn chủ sở hữu lớn - khơng dùng địn bẩy tài kinh doanh Để giải vấn đề cần số biện pháp cụ thể sau: Giải vấn đề tồn kho theo định mức hàng tồn kho xây dựng Tiền mặt nhàn cần nghiên cứu phương án đầu tư ngắn hạn vấn đề đầu tư ngắn hạn nhạy cảm, vừa phải đảm bảo tính an tồn vốn, đảm bào khả sinh lời, đảm bảo khả khoản Đe đạt nhũng yếu tố trên, ban lãnh đạo tập cán chủ chốt công ty phải xây dựng kế hoạch kinh doanh chi tiết, cụ thể, đưa số vốn tối thiếu tối đa cần cho hoạt động phận cơng ty Từ tính tốn số tương đối xác lượng vốn nhàn kỳ đem 93 đầu tư Sau tính tốn lượng vốn đầu tư, cần chia làm loại đầu tư có tính chất an tồn cao đầu tư có tính chất sinh lời cao Đầu tư có tính chất an tồn đảm bảo tính an tồn vốn, sinh lời thấp coi nguồn dự phịng tài cho cơng ty có biến cố xảy Đầu tư có tính chất sinh lời cao đem lại cho công ty khoản lợi nhuận định, góp phần tăng hiệu hoạt động cơng ty, bên cạnh tính an tồn vốn gặp nhiều rủi ro, cần nghiên cứu kỹ lưỡng trước định đầu tư Dùng địn bẩy tài giúp cơng ty phát triển nhanh hơn, nâng cao lực tài cơng ty Công ty cần quan tâm đến vấn đề sâu sát Việc tấp cận với nguồn tài bên ngồi doanh nghiệp có the kể đến nguồn vốn vay ngân hàng; huy động nguồn lực tài cho vay từ quỳ đầu tư, nhà đầu tư cá nhân, công ty, đối tác khác; nhằm tiếp cận với nguồn vốn giá rẻ Nhưng sử dụng đòn bẩy tài chính, ban lãnh đạo cần cân nhắc kỹ lưỡng, vào kế hoạc tài chính, kế hoạch sản xuất năm, vào mục tiêu phát triển công ty nãm tới đế lựa chọn phương án sử dụng đòn bẩy tài hợp lý Khi sử dụng địn bẩy tài cần ghi nhớ nguyên tắc: chi phi tài phải nhỏ lợi ích mà chi phí tài đem lại, phần thặng dư lợi ích chi phí tài đem lại phải lớn rủi ro sử dụng địn tài tạo 77zi? tư, nợ phải thu lớn nhiều lần so với nợ phải trả, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn từ khách hàng Qua năm gần đây, cơng ty ln có xu hướng gia tăng khống cách nợ phải thu nợ phài trả, cho thấy cơng ty có xu hướng ngày bị chiếm dụng vốn cần có biện pháp giải hạn chế nợ khách hàng như: Thu hẹp hạn mức công nợ khách hàng qua năm đối tác khơng phát triển doanh số Có thể xem xét giữ nguyên gia tăng 94 hạn mức công nợ khách hàng phát triên doanh sô, phải đảm bảo nguyên tắc hạn mức công nợ cấp thêm không lớn hon tỷ lệ gia tăng doanh số khách hàng đó, trừ trường hợp có chì đạo khác từ ban lãnh đạo.Phịng kinh doanh, nhân viên kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước khoản nợ khách hàng, phịng tài xây dựng sách cơng nợ phù hợp (những khách hàng phép có cơng nợ, khách hàng phải giao hàng thu tiền, cơng nợ bị q hạn cắt giảm cơng nợ cấp, có bão lãnh tốn khách hàng u cầu cơng nợ, giao nhiệm vụ kế tốn cơng nợ cho cá nhân phụ trách báo cáo theo kế hoạch báo cáo đột suất ) Tạo uy tín, tăng hạn mức cơng nợ công ty nhà cung cấp đầu vào Vấn đề cấp thiết việc sử dụng địn bày tài chính, nguồn vốn lưu động gia tăng miễn phí đảm bảo an tồn vốn Tuy nhiên, công ty phải đối mặt với khoản nợ, áp lực trả nợ đen hạn toán Công ty cần theo dõi sát khoản công nợ với nhà cung cấp, có kế hoạch sử dụng dịng tiền hợp lý tốn hạn, tạo uy tín với nhà cung cấp Thứ năm, giá vốn hàng bán cơng ty cịn cao, tăng dần qua năm Đây vấn đề khó giải cơng ty, sách bán hàng nhà cung cấp sức ép từ thị trường Ở đây, cơng ty liên kết với cơng ty khác lĩnh vực, tạo nhũng đơn đặt hàng lớn, cam kết doanh số lớn để đạt mức chiết khấu thương mại tốt Trước đây, công ty đặt hàng theo nhu cầu thực tế cơng ty, chưa có liên kết với doanh nghiệp lĩnh vực, chung tệp sản phẩm đầu vào, doanh nghiệp cần khai thác vấn đề để đạt mức chiết khấu thương mại tốt Ngoài ra, công ty mở rộng danh sách nhà cung cấp, tìm nhà cung cấp có chất lượng sản phẩm tốt có mức chiết khấu họp lý đưa vào dự án chung cư, cơng trình khơng địi hỏi giá trị thương hiệu cùa thiết bị, giúp tối thiểu giá vốn hàng bán 95 Ngồi ra, cơng ty cần gia tăng giá trị sản phẩm qua dịch vụ phục vụ khách hàng, nhằm gia tăng giá bán sản phẩm, tạo thương hiệu riêng cho công ty, không chạy đua giảm giá tổ chức, cá nhân khác kinh doanh lĩnh vực Gia tâng giá trị sản phẩm bao gồm: dịch vụ chăm sóc sau bán hàng, bảo hành, báo trì sản phấm; tư vấn - thiết kế - lắp đặt - tìm giải pháp cho khách hàng; phục vụ theo nhu cầu khác cúa khách hàng Thứ sáu, hoạt động tài phòng xây lắp chiếu sáng thành lập, chưa có nhiều kinh nghiệm việc triển khai kế hoạch cho phịng xây lắp Cơng ty cần học hỏi thêm kinh nghiệm từ bên khác, đồng thời áp dụng phù hợp cơng ty Q trình triển khai cơng tác quản lý tài cần phù hợp với chế độ kế toán, phù hợp với lĩnh vực xây lắp chiếu sáng, phù hợp với tinh thần công khai minh bạch công ty khoản chi, tạm ứng, hồn ứng, hồ trợ cơng tác phí cần đầy đủ chứng từ, đầy đủ nguyên vật liệu, nhân cơng, máy móc, thiết bị đầu vào cần thương thảo kỹ lưỡng, tham chiếu giá từ bên cung cấp khác nhau, có ràng buộc hợp đồng kỹ càng, hạn chế tối thiểu khoản phát sinh ngồi hợp đồng làm gia tăng chi phí xây lấp 4.3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra, giám sát việc thực kế hoạch tài ♦ Trong q trình kiểm tra, giám sát cơng tác thực kế hoạch tài cơng ty, khơng phát nhiều sai sót, sai sót chủ yếu việc hạch toán lương thưởng cho nhân viên kinh doanh sách lương thưởng theo cấp bậc doanh thu nhân viên kinh doanh Các bút toán khác kế toán trưởng theo dõi thường xuyên hiệu chỉnh có sai sót Việc thực cơng tác quản lý tài khơng có nhiều sai sót lớn, nhiên, cơng tác kiếm tra giám sát chưa có kế hoạch kiểm tra đột xuất Đồ xuất 96 xây dựng mục tiêu, phương thức kiêm tra đột xuât theo thời diêm Thắt chặt khoản chi phí doanh nghiệp, tối thiểu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp Trong năm tài tới, cơng ty có thêm lình vực xây lắp chiếu sáng mới, lĩnh vực chưa có nhiều kinh nghiệm, vậy, ban kiểm sốt cần đồng hành xây dựng chế tài riêng cho phịng ban Kiểm soát nguồn thu - chi phịng xây lắp u cầu giải trình tường tận khoản thu - chi không nằm kế hoạch, vượt kế hoạch Mọi hoạt động tài cần minh bạch, cần truyền thông tới nhân viên công ty cách tế nhị, đảm bảo tính chấp hành đồng tồn the cán nhân viên Công tác kiểm tra giám sát kế hoạch tài cần triển khai từ bước lập kế hoạch tài Đảm bảo cơng tác lập kế hoạch định hướng phát triển công ty, lập kể hoạch tài sở - liệu thu thập, đám bảo cân tính khả thi yêu cầu phát triển doanh nghiệp Công tác kiểm tra giám sát việc triển khai kế hoạch tài cần báo cáo theo định kỳ đầy đủ thơng tin tình hình bảo tồn phát triển vốn, tình hình thực - chấp hành quy định pháp luật, tính phù hợp kế hoạch tài với biến động kinh tế - xã hội, đề xuất phương án thay đơi kế hoạch tài Kiểm tra - giám sát theo thời gian thực phầm mêm bán hàng triến khai, phân quyền cho nhân viên phận theo trách nhiệm công việc giao 4.3.4 Giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài chỉnh Công ty Hiện có nhiều cách tiếp cận thơng tin thị trường, thông tin đối tác, đối thủ Nhưng có nhiều thơng tin khơng xác, gây nhiễu, 97 loạn ảnh hưởng xâu tới công tác lập kê hoạch tài Vì chât lượng đội ngũ cán quản lý tài quan trọng, cần chủ động nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý tài chính, kể kiến thức quản trị thực tế kiến thức phân tích chuyên sâu Đe đảm bảo tính chinh sác, kịp thời thơng tin tới người định, đội ngũ nhân viên cấp cần nhạy bén, tỉnh táo chủ động phản ánh lại thông tin cho cấp Thứ nhất, Xây dựng chiến lược phát triển, bồi dưỡng cán chủ chốt, bồi dưỡng nhân viên có triến vọng gắn bó, cơng hiến lâu dài Đánh giá có khóa đào tạo chuyên sâu kiến thức cần có q trình lập triển khai kế hoạch tài Tuyến dụng, chiêu mộ giữ chân “nhân tài” phù hợp với chiến lược phát triền công ty, lĩnh vực kinh doanh truyền thống lĩnh vực kinh doanh Thứ hai, Xây dựng chế độ lương, thưởng hiệu suất làm việc họp lý, tao động lực làm việc, giúp nhân viên chủ động công việc Trao thưởng sáng kiến, ý tưởng hay, có ích, cải thiện hiệu cơng việc Tổ chức ngày hội giao lưu nhân viên, cấp quản lý, quản trị đối tác, chia sẻ học kinh nghiệm, kiến thức thú vị Thứ ba, Xây dựng KPI đánh giá tính hiệu công việc phù hợp với yêu cầu Công ty Thực nghiêm túc KPI đề ra, chấm điểm KPI theo cá nhân, giúp cá nhân tự ý thức trách nhiệm quyền lợi 98 KÊT LUẬN Quản lý tài giữ vai trò trọng yêu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp xuyên suốt trình tồn tại, phát triển doanh nghiệp Dưới góc nhìn nhà kinh tế, diễn biến thị trường cần điều chỉnh để thích ghi với điều kiện Tại Công ty cổ phần Thiết bị VMT Việt Nam, cơng tác quăn lý tài năm qua đạt nhiều điểm sáng như: Công ty chủ động nguồn lực tài chính, ln hồn thành kế hoạch tài chính; kế hoạch tài khả thi, cố đông tin tưởng Tuy nhiên cịn số điểm mà Cơng ty chưa thực tốt như: mức độ toán cao hệ số nợ thấp dẫn tới việc tốc độ phát triển Cơng ty cịn hạn chế, hệ số liên quan đến vòng quay vốn, vòng quay hàng tồn kho cịn mức kém, chưa thực có kế hoạch tài cụ thể, kế hoạch cịn dừng lại kế hoạch ngắn hạn Để hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam giai đoạn tiếp theo, Ban lãnh đạo Công ty cần phái cấu lại nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay, xây dựng chiến lược - tầm nhìn phát triển dài hạn, trước mắt cần giải hàng tồn kho - nâng cao hiệu suất vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, nguồn vốn nhàn cần có kế hoạch đầu tư phù hợp với nhu cầu vốn kinh doanh cần số thay đổi nhỏ cách quản lý tài chính, nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn Với kinh nghiệm đúc kết từ năm hình thành phát triến, tồn thể nhân viên gắn bó từ ngày đầu thành lập với điều hành ban Quản trị, Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam tâm hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, nhằm đạt nhũng thành tựu kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2022 - 2025 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2000 Chê độ quản ỉỷ tài chỉnh doanh nghiệp, Nhà xuât Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, 2001 Đơi chế quản lý tài giải pháp quan trọng đê nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, 2003 Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 han hành chế độ quản lý, sử dụng trích hao tài sản co định, Hà Nội Bộ Tài chính, 2007 Hệ thống chn mực kế tốn Việt Nam ban hành công bố theo TT161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ Trường Bộ Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, 2013 TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 ban hành chế độ quản lỷ, sử dụng trích hao tài sản co định cùa Bộ Trưởng Bộ Tài chính, Hà Nội Bộ Thương mại, 2003 Cơ chế kinh doanh tình hình mới, Đề tài khoa học cấp bơ, Hà Nội Chính phủ, 2004 Nghị định 199/2004/NĐ-CP ban hành quy chế quản lý tài chinh công ty nhà nước quản lỷ vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác, Hà Nội Đoàn Thị Thanh Chuyên, 2017 Quản lỷ tài chỉnh Công ty cô phần sản xuất kình doanh xuất nhập Nam Hồng Đạt, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam, 2017-2020 Tổng họp báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 10 Nghiêm Thị Hà, 2012 Chuyên đề Quản trị tài chinh (Tài liệu dành cho 100 đào tạo, bôi dưỡng nguôn nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ vừa) Bộ KẾ HOẠCH VÀ ĐÀU Tư - cục PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP 11 Vũ Thái Hằng, 2015 Quản lỷ tài Tổng cơng ty phần xây lắp dầu khí Việt Nam luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Truờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 12 Phan Thị Hoa, 2014 Quản lỷ tài Cơng ty phần thiết hị xăng dầu Petrolimex, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Truờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 13 Luật Doanh nghiệp, 2005 Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 14 Luật Doanh nghiệp, 2020 Nhà xuất Lao Động 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, 2003 NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 16 Nguyễn Thị Minh, 2014 QLTC doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn Hà Nội, luận án Tiến sĩ, Truong Đại học Kinh tế quốc dân 17 Ngô Thắng Lợi, 2004 Doanh nghiệp nhà nước phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam đến năm, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 18 Tào Hữu Phùng, 2003 An ninh tài chỉnh doanh nghiệp nhà nước điều kiện chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 19 Nguyễn Xn Phuơng, 2020 Quản lý tài Tơng cơng ty 36, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Truờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 20 Nguyễn Văn Quang, 2016 Quả/7 lỷ tài Cơng ty Cơ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Truờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 21 Tổng cục thống kê, https://www.gso.gov.vn/ 22 Lê Huyền Trang, 2019 Quản lý tài chinh Công ty cồ phần thủy điện Hủa Na, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Truờng Đại học Kinh tế - Đại học 101 Quôc gia Hà Nội 23.Bùi Thị Hồng Vân, 2019 Quản lý tài Cơng ty Cơ phần điện lực dầu khí Nhơn Trạch 2, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 102 ... TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN THIẾT BỊ VMT VIỆT NAM 45 3.1 Khái quát chung Công ty cồ phần Thiết bị VMT Việt Nam 45 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Thiết bị. .. nhuận Công ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam năm 2017 - 2020 Kế hoạch tăng vốn Công ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam năm 2017 - 2020 50 52 Ke hoạch chi phí Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Viêt • Nam. .. HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ PHẦN THIẾT BỊ VMT VIỆT NAM 83 4.1 Bối cảnh tác động đến cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị VMT Việt Nam 83 4.2