1629 tổ chức kiểm toán nội bộ tại NHTM CP xăng dầu petrolimex luận văn thạc sỹ (FILE WORD)

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HOÀI VÂN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - năm 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HOÀI VÂN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Quang Bính Hà Nội - năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, tài liệu thu thập, sử dụng trung thực, đáng tin cậy có nguồn gốc rõ ràng Luận văn không trùng lặp với cơng trình nghiên cứu cơng bố Hà Nội, ngày tháng 09 năm 2017 Học viên Nguyễn Thị Hoài Vân ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại Việt Nam .3 1.1.2 Khái niệm, chức nhiệm vụ kiểm toán nội 1.1.3 Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại Việt Nam 13 1.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 20 1.2.1 Cơ chế tổ chức máy kiểm toán nội Ngân hàng thương mại Việt Nam 21 1.2.2 Tổ chức hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại Việt Nam 25 1.3 KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 33 1.3.1 Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 33 1.3.2 Bài học kinh nghiệm quốc tế rút cho Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 iii CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX .41 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 41 2.1.2 Một số kết hoạt động Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex giai đoạn từ năm 2014, 2015, 2016 44 2.1.3 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 47 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 52 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex .53 2.2.2 Thực trạng tổ chức hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex .59 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 73 2.3.1 Những kết đạt đuợc tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 73 2.3.2 Những hạn chế tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 74 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 82 3.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ PHẢI HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 82 ιv v 3.2 NGUYÊN TẮC HỒN DANH THIỆN MỤC TỔ CHỨC VIẾTKIỂM TẮT TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 83 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 84 3.3.1 Hồn thiện việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào kiểm toán với việc thực kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 86 3.3.2 Phát triển nguồn nhân lực kiểm toán nội 91 3.3.3 Hồn thiện chế kiểm sốt chất lượng kiểm tốn nội .92 3.3.4 Hồn thiện quy chế, quy trình kiểm tốn nội 93 3.3.5 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU BKS CNTT KTNB KSNB KTV KTVNB NHTM NHNN TGĐ Ban kiếm soát PETROLIMEX 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 Công nghệ thông tin KẾT LUẬN 99 Kiếm toán nội Kiếm soát nộiLIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TÀI Kiếm toán viên PHỤ LỤC Kiếm toán viên nội mại nước Ngân hàng thương Ngân hàng Nhà Tổng giám đốc TMCP Thương mại cổ phần TT Thông tư VAMC Công ty mua bán nợ HĐQT Hội đồng quản trị vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu tài PGBank giai đoạn 2014-2016 45 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Quy trình lập kế hoạch kiểm tốn nội 62 Quy trình kiểm tốn nội theo đợt .64 Quy trình kiểm tốn trực tuyến .87 Bảng mơ tả ưu điểm chương trình kiểm toán trực tuyến 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kiểm toán nội PGBank .54 Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm tốn nội .61 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm tốn nội biết đến tảng quan trọng quản trị doanh nghiệp với chức đánh giá độc lập, khách quan bên doanh nghiệp Một doanh nghiệp có tổ chức kiểm tốn nội mạnh giúp giảm thiểu nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh đảm bảo tính xác việc định Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, phương thức kinh doanh phức tạp hoạt động kiểm sốt trở lên quan trọng cần thiết Điều đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải có máy hỗ trợ giúp tăng cường hiệu hoạt động quản lý việc hình thành tổ chức kiểm toán nội Tổ chức kiểm toán nội thành lập nhiều doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ lớn, có Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp quan trọng kinh tế với chức tạo tiền, trung gian tín dụng tốn Đây lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với khối lượng giao dịch phức tạp, lớn số lượng giá trị nên tiềm ẩn nhiểu rủi ro hoạt động Vì việc thành lập tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng thương mại trở thành yêu cầu tất yếu cần thiết Tuy nhiên, năm gần xảy nhiều đại án liên quan đến ngành Ngân hàng gây thất thoát hàng ngàn tỷ đồng Một nguyên nhân dẫn đến tình trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng hoạt động chưa hiệu nói kiểm tốn nội nhân tố quan trọng hệ thống kiểm tra kiểm soát nội chưa thực trọng triển khai vận hành hữu hiệu ngân hàng Tổ chức máy, tổ chức hoạt động kiểm toán nội chưa đầy đủ nên chưa đáp ứng kỳ vọng nhà quản trị Ngân hàng Xuất phát từ thực tế trên, nhận thức tầm quan trọng tổ chức kiểm toán nội qua thời gian làm việc tìm hiểu tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex, chọn đề tài “Tổ chức ... Petrolimex, tổ chức kiểm tốn nội hiểu hai khía cạnh tổ chức hoạt động kiểm toán nội tổ chức máy kiểm toán nội Phạm vi nghiên cứu luận văn tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. .. dầu Petrolimex 47 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 52 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. .. thiện tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn tổ chức kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, tổ