5. Kết cấu của luận văn
1.3.2. Bài học kinh nghiệm quốc tế rút ra cho Ngân hàng thương mại cổ
Xăng dầu Petrolimex
Từ những phân tích kinh nghiệm tổ chức KTNB ở một số nước trên thế giới, có thể thấy rút ra các bài học kinh nghiệm cho tổ chức KTNB tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex như sau:
Thứ nhất, KTNB hình thành và phát triển từ yêu cầu quản lý và phục vụ cho yêu cầu này. Do vậy, cần xây dựng bộ máy tổ chức KTNB phù hợp với quy mô, tổ chức của NHTM để đảm bảo vị thế, tính độc lập khách quan của KTNB. KTNB cần được trực thuộc ban lãnh đạo cao nhất trong Ngân hàng là HĐQT. Mô hình tổ chức của KTNB cần được xây dựng phù hợp với cơ cấu tổ chức chung của Ngân hàng. Với các NHTM Việt Nam, đặc điểm thường gặp là có cả bộ phận KTNB và kiểm
tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách, cần xem xét sự phù hợp, hiệu quả của các hoạt động kiểm soát để có cách thức tổ chức bộ máy KTNB phù hợp.
Thứ hai, cách thức tổ chức và nội dung thực hiện của KTNB tùy thuộc vào quy mô, yêu cầu quản lý của mỗi thời kỳ của từng ngân hàng. KTNB thuờng trực thuộc cấp lãnh đạo cao nhất và độc lập với các bộ phận đuợc kiểm tra trong ngân hàng và với hoạt động đuợc kiểm toán. về phạm vi KTNB, KTNB cần bao quát tất cả các hoạt động trong NHTM. về nội dung, KTNB hiện đại cần chú trọng tới kiểm toán hoạt động đánh giá hiệu quả các quy trình kiểm soát, quản trị rủi ro, đánh giá hiệu quả hiệu năng các hoạt động của đơn vị.
Thứ ba, về phuơng pháp, quy trình kiểm toán, cần chú trọng thực hiện phuơng pháp tiếp cận kiểm toán trên cơ sở rủi ro. Đặc biệt đối với các NHTM là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính - tín dụng, phuơng pháp tiếp cận này giúp KTVNB định huớng các lĩnh vực nhiều rủi ro cần chú trọng. Đây là phuơng pháp tiếp cận còn khá mới và chua đuợc thực hiện một cách chuyên nghiệp ở Việt Nam, do vậy cần đuợc quan tâm nghiên cứu để áp dụng vào thực tế hoạt động kiểm toán.
Thứ tư, cần đảm bảo tính chuyên nghiệp trong tổ chức và hoạt động KTNB. Việc thực hành kiểm toán cần tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp phù hợp. Các KTVNB cần tuân thủ các quy tắc đạo đức nghề nghiệp nhu độc lập, khách quan, trung thực, bảo mật thông tin.
Tóm lại, KTNB đuợc coi là một công cụ quan trọng của quản lý, một sự đánh giá độc lập trong một tổ chức nhằm làm gia tăng giá trị trong hoạt động của tổ chức. Các đánh giá này có thể ở phạm vi rất rộng, bao gồm cả hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hiệu năng của hoạt động quản lý, và hiệu lực của các hoạt động kiểm soát.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong Chương 1, Tác giả đã nêu cơ sở lý luận về NHTM, KTNB và những đặc điểm của NHTM ảnh hưởng đến tổ chức KTNB. Ngoài ra, tác giả đã phân tích những đặc điểm của KTNB trong các NHTM về tổ chức bộ máy và hoạt động kiểm toán, các mô hình tổ chức, các loại hình kiểm toán khác nhau. Ngoài ra, trong chương này đã trình bày kinh nghiệm tổ chức KTNB của các ngân hàng trên thế giới. Kinh nghiệm thực tiễn cho thấy, để hoạt động KTNB có hiệu quả thì một trong những yêu cầu đầu tiên là KTNB phải được tổ chức độc lập với các hoạt động kinh doanh, trực thuộc và báo cáo lên ban lãnh đạo cao cấp của tổ chức. Trong thực hiện công tác kiểm toán, có thể thấy tầm quan trọng của việc áp dụng cách tiếp cận theo định hướng rủi ro trong của KTNB trong các doanh nghiệp nói chung, cũng như các NHTM nói riêng..
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex
Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (PG Bank), tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười, quá trình hình thành và phát triển của PGBank được khái quát qua các mốc thời gian như sau:
Ngày 13/11/1993: Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười chính thức hoạt động theo giấy phép số 0045/NH-GP với số vốn điều lệ là 700 triệu đồng.
Tháng 7/2005: Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam (Petrolimex) và Công ty cổ phần Chứng khoán Sài Gòn (SSI) tham gia góp vốn vào Ngân hàng, trở thành hai cổ đông lớn với nhiều cam kết hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh.
Ngày 12/01/2007: Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chấp thuận cho chuyển đổi mô hình hoạt động thành Ngân hàng TMCP đô thị theo quyết định số 125/QĐ-NHNN.
Ngày 08/02/2007: Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười chính thức đổi tên thành Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, gọi tắt là PG Bank, theo quyết định số 368/QĐ-NHNN của NHNN.
Ngày 26/06/2007: Khai trương chi nhánh Hà Nội, chi nhánh đầu tiên trên cả nước.
Ngày 10/10/2007: Tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ đồng.
Ngày 12/12/2007: Khai trương chi nhánh Sài Gòn - Chi nhánh đầu tiên ở phía Nam.
Ngày 17/12/2007: Khai trương chi nhánh Đà Nang - Chi nhánh đầu tiên ở miền Trung.
Ngày 01/01/2008: Triển khai thành công phần mềm ngân hàng lõi i-Flex (FLEXCUBE) Core Banking.
Ngày 11/11/2008: Chính thức cung cấp các hoạt động Thanh toán quốc tế, thực hiện các giao dịch mua, bán ngoại hối trên thị trường nước ngoài.
Ngày 06/10/2009: PG Bank được NHNN cấp phép thực hiện giao dịch phái sinh hàng hóa.
Ngày 13/10/2009: Chính thức phát hành Flexicard - Thẻ đa năng kết hợp đầy đủ hai
tính năng ghi nợ và trả trước. Đây cũng là thẻ thanh toán xăng dầu đầu tiên tại Việt Nam.
Ngày 25/12/2009: Được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho chuyển Hội sở chính từ Đồng Tháp ra Hà Nội theo Quyết định số 3209/QĐ-NHNN.
Ngày 22/03/2010: Phát hành thành công 1.000 tỷ trái phiếu chuyển đổi. Ngày 31/12/2010: Tăng vốn điều lệ lên 2.000 tỷ đồng
Tháng 12/2011: Khai trương trụ sở mới tại tòa nhà Mipec, 229 Tây Sơn (Hà Nội) Năm 2011: Hệ thống Contact Center với một đầu số duy nhất 1900555574 đi vào hoạt động.
Tháng 03/2012: Ra mắt dịch vụ Mobile Banking - dịch vụ ngân hàng điện tử qua trình duyệt web trên điện thoại di động.
Ngày 02/08/2012: Tăng vốn điều lệ lên 3.000 tỷ đồng.
Tháng 05/2013: Ra mắt dịch vụ Flexipay - Chuyển tiền nhanh tại các cây xăng của Petrolimex trên toàn quốc.
Tháng 06/2013: Ra mắt dịch vụ thẻ Visa Credit.
Tháng 12/2013: PG Bank được gia hạn cấp phép hoạt động lên 99 năm kể từ 13/11/1993 theo quyết định sửa đổi nội dung Giấy phép hoạt động của NHNN.
Trải qua hơn 20 năm hoạt động, PG Bank đã không ngừng lớn mạnh và từng bước tạo dựng được niềm tin đối với khách hàng. Đặc biệt, cùng với sự tham gia của cổ đông chiến lược là Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam (chiếm 40% vốn điều lệ), PG Bank đã chứng kiến những bước phát triển vượt bậc về quy mô và hiệu quả hoạt động. Sự kiện chuyển đổi sang mô hình ngân hàng TMCP đô thị và đổi tên thành PG Bank là dấu mốc quan trọng, tạo tiền đề giúp PG Bank bắt kịp tốc độ phát triển nhanh của nền kinh tế, tiến từng bước vững chắc trên con đường trở thành một ngân hàng thương mại đa năng hàng đầu Việt Nam.
PG Bank cung cấp đầy đủ các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống, bao gồm sản phẩm huy động vốn, tín dụng, thanh toán quốc tế, tài trợ thương mại, và sản
phẩm thẻ (Flexicard). Hướng tới mục tiêu phục vụ tốt nhất các nhu cầu của khách hàng, đội ngũ nhân viên PG Bank luôn nỗ lực không ngừng nhằm đem đến cho khách hàng những sản phẩm dịch vụ tài chính mới, đa dạng, và hữu ích, tiêu biểu là dịch vụ tư vấn tài chính và phái sinh hàng hóa.
Dịch vụ ngân hàng trực tuyến của PG Bank đã được đẩy mạnh phát triển trong thời gian gần đây, cho phép các khách hàng dễ dàng thực hiện hầu hết các giao dịch ngân hàng thông qua Internet với độ an toàn thông tin cao. Hiện tại, PG Bank đang sử dụng hệ thống ngân hàng lõi Corebanking do FlexCube cung cấp, trong khi hệ thống bảo mật thông tin hiện đại và đồng bộ được xây dựng bởi hãng Checkpoint.
Tính đến nay, PG Bank có tổng số 81 chi nhánh và phòng giao dịch tại các tỉnh và thành phố lớn trên toàn quốc với gần 1.500 nhân viên. Hội sở chính của Ngân hàng đặt tại thủ đô Hà Nội.
Hiện tại PG Bank đã thiết lập mạng lưới ngân hàng đại lý với gần 400 ngân hàng và chi nhánh ngân hàng trên toàn thế giới, trong đó PG Bank luôn đặt quan hệ đại lý với với các ngân hàng hàng đầu tại từng quốc gia và vùng lãnh thổ đó.
Tại Việt Nam, PG Bank có quan hệ với tất cả các định chế tài chính trong nước bao gồm: Ngân hàng Thương mại Nhà Nước, Ngân hàng Thương mại cổ phần, Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng 100% vốn nước ngoài và các chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các công ty tài chính và các định chế tài chính khác.
Từ sau khi chuyển đổi mô hình hoạt động năm 2007, PG Bank đã có những bước phát triển mạnh mẽ. Tổng tài sản của Ngân hàng đạt gần 25.000 tỷ đồng tại thời điểm 31/12/2016.
Bên cạnh chú trọng mở rộng quy mô, nâng cao các chỉ tiêu về an toàn vốn, chất lượng tài sản và hiệu quả hoạt động của toàn bộ hệ thống tài chính luôn được coi là trọng
tâm trong các kế hoạch hoạt động của PG Bank. Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) luôn
đáp ứng quy định của NHNN và tiêu chuẩn quốc tế, đạt 18,13% năm 2016.
Định hướng phát triển của PGBank là trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam thực hiện cung cấp các dịch vụ tài chính
STT Chỉ tiêu Số liệu qua các năm So sánh (%) Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 2016/2015
1 Tổng tài sản 25.779 24.681 24.825 96% 101%
2 Vốn chủ sởhữu 3.339 3.373 3.495 101% 104%
ngân hàng chất lượng cao dựa trên đội ngũ nhân viên nhiệt tình, chuyên nghiệp và một nền tảng công nghệ hiện đại.
Trong chiến lược kinh doanh, PGBank phát triển theo mô hình ngân hàng đa năng, trong đó ưu tiên tập trung và áp dụng chiến lược khác biệt hóa để trở thành ngân hàng hàng đầu tại những lĩnh vực, dịch vụ mà PGBank có lợi thế cạnh tranh:
+ Dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp: tập trung vào khách hàng là các cổ đông lớn (Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam), đối tác và khác hàng của các cổ đông lớn, khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ.
+ Dịch vụ ngân hàng bán lẻ: cá nhân, hộ kinh doanh cá thể.
+ Dịch vụ ngân hàng đầu tư: cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư cho các khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng.
về văn hóa doanh nghiệp, PGBank luôn duy trì sự bền vững cho những thành công của ngân hàng, nhất là trong bối cảnh thị trường hội nhập có tính cạnh tranh cao như hiện nay. PGBank luôn đặc biệt quan tâm xây dựng một văn hóa doanh nghiệp riêng của Ngân hàng, tập trung vào 5 giá trị cốt lõi: tính tuân thủ, tinh thần trách nhiệm, sáng tạo, tính chuyên nghiệp và luôn hướng đến hiệu quả.
2.1.2. Một số kết quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex giai đoạn từ năm 2014, 2015, 2016
Qua hơn 20 năm hình thành và phát triển, PGBank đã có những bước tiến quan trọng đánh dấu sự trưởng thành và phát triển vượt bậc. Đối tượng khách hàng của PGBank khá đa dạng gồm nhiều thành phần kinh tế và hoạt động trong nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau. Do vậy, PGBank cũng hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực: tín dụng, huy động vốn, kinh doanh ngoại hối, thanh toán trong nước và quốc tế, tài trợ thương mại, phái sinh hàng hóa... Các lĩnh vực hoạt động của PGBank ngày càng đa dạng, và cạnh tranh trên thị trường.
Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản tại PGBank từ năm 2014 - 2016 được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.1. Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản tại PGBank giai đoạn 2014-2016
4 hàng/Tổng tài sản 56% 64% 71% 114% 110% 5 Tỷ lệ nợ xấu 2,50% 2,80% 2,50% 112% 89% 6 Tổng huy động 22.050 21.032 21.024 95% 100% 7 Tổng thu nhậphoạt động 751 748 776 100% 104% 8 Chi phí hoạtđộng 479 485 419 101% 86%
9 Lợi nhận trướcthuế 168 52 153 31% 294%
- Tổng tài sản và Vốn chủ sở hữu hầu như không đổi, an toàn vốn hiệu quả: Tổng tài sản năm 2016 đạt 24.825 tỷ đồng tăng 1% (tương đương với 145 tỷ đồng) so với năm 2015. Vốn chủ sở hữu năm 2016 đạt 3.495 tỷ đồng tăng 4% so với năm 2015. Vốn chủ sở hữu tăng không đáng kể do PGBank không tiến hành tăng Vốn điều lệ trong năm 2016. Hệ số an toàn vốn tối tiểu (CAR) ở mức 18,1% đáp ứng quy định của
Ngân hàng Nhà nước tối thiểu ở mức 9%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của PGBank thường xuyên được duy trì ở mức trên 17% trong 3 năm 2014 - 2016.
- Huy động vốn tăng trưởng khá, cơ cấu dịch chuyển tích cực, cơ cấu tiền gửi an toàn: Tổng nguồn vốn huy động năm 2016 đạt 21.024 tỷ đồng, tăng không đáng kể so với năm 2015 (21.032 tỷ đồng), tuy nhiên nguồn huy động tại thị trường 1 tăng khá (8,5%) đạt 18.297 tỷ đồng. Cơ cấu nguồn huy động dịch chuyển theo chiều hướng tích cực hơn khi tăng tỷ trọng nguồn thị trường 1 lên mức 87% (năm 2015 là 80%), giảm tỷ trọng nguồn thị trường 2 xuống còn 13% (năm 2015 là 20%). Cơ cấu tiền gửi theo loại hình khách hàng chủ yếu là tiền gửi cá nhân (65%) và được duy trì khá ổn định từ năm 2014 đến 2016. Tiền gửi của khách hàng cá nhân tăng 12,3% so với năm 2015, đạt
11. 860 tỷ đồng. Tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng khá thấp, nguồn tiền gửi có kỳ hạn vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu (77,9% tương đương 14.250 tỷ đồng). Với cơ cấu tiền gửi này, tuy chưa gia tăng được tỷ trọng nguồn giá rẻ nhưng cơ cấu huy động tiền gửi của PGBank có độ an toàn cao.
- Tín dụng tăng trưởng khá, hoạt động cho vay cá nhân mở rộng: Dư nợ cho vay khách hàng tăng trưởng khá (10,4%) so với năm 2015, đạt 17.534 tỷ đồng. Theo định hướng của ngân hàng, hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tăng mạnh (45,4%), đạt 5.630 tỷ đồng, tỷ trọng cho vay khách hàng cá nhân nâng lên mức 32,1% (năm 2015 là 24,4%). về kỳ hạn, cho vay khách hàng của PGBank chủ yếu là ngắn hạn (53,9%), cho vay trung và dài hạn lần lượt đạt tỷ trọng là 20,2% và 25,9%. Cơ cấu cho vay này khá ổn định qua các năm.
- Chất lượng tín dụng được cải thiện, công tác xử lý nợ được thực hiện tích cực tuy còn gặp nhiều khó khăn. Tại ngày 31/12/2016, nợ nhóm 2 và nhóm 3 giảm đáng kể, giảm lần lượt 45,2% và 47,33%, theo đó chất lượng tín dụng được cải thiện đáng kể. Tỷ lệ nợ quá hạn giảm mạnh còn 3,8% (năm 2015 là 5,43%), tỷ lệ nợ xấu giảm xuống mức 2,47% (năm 2015 là 2,75%). Công tác xử lý nợ xấu trong năm 2016 được thực hiện khá tích cực thông qua nhiều biện pháp như sử dụng nguồn dự phòng rủi ro, bán nợ cho VAMC, các biện pháp xử lý tài sản, thu hồi nợ, ... Tuy nhiên, công tác xử lý nợ còn gặp nhiều khó khăn do thị trường chuyển nhượng, phát mại tài sản chưa thuận lợi, thủ tục để phát mại tài sản phức tạp, kéo dài.
- Hoạt động dịch vụ: Hoạt động kinh doanh ngoại hối là hoạt động chiến lược của PGBank dựa trên ưu thế có sẵn về cơ sở khách hàng là các đơn vị liên quan đến Tập đoàn xăng dầu Petrolimex trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng tăng. Lợi nhuận từ