KIỂM TOÁN NỘI BỘTẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG DƯƠNG THỊ THẮM KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 gj , , „ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG DƯƠNG THỊ THẮM KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Chuyên ngành: Ke Toán Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Hồng Vân HÀ NỘI - 2020 ⅛ ⅞ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập thân với giúp đỡ giáo viên huớng dẫn Các số liệu đua luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Dương Thị Thắm ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới Học viện Ngân hàng, Khoa Sau đại học Học viện Ngân hàng, thầy cô giáo Học viện Ngân hàng giúp đỡ tác giả trình học tập nghiên cứu Luận văn Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới TS Hoàng Thị Hồng Vân - người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình thực Luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu cán nhân viên Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trình thu thập tài liệu đóng góp ý kiến để tác giả hoàn thành Luận văn Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn tới người thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ Tác giả suốt trình nghiên cứu hoàn thành Luận văn Xin trân trọng cảm ơn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC CHỮVIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI 1.1 Các vấn đề lý luận chung Kiểm toán nội 1.1.1 Khái niệm Kiểm toán nội 1.1.2 Vai trò KTNB 1.1.3 Đặc trưng KTNB 1.2 Ảnh hưởng đặc điểm hoạt động Bảo hiểm tiền gửi đến tổ chức Kiểm toán nội 11 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm Bảo hiểm tiền gửi .11 1.2.2 Tổ chức máy kiểm toán nội tổ chức Bảo hiểm tiên gửi 15 1.2.3 Phương pháp thực kiểm toán 23 1.2.4 Quy trình thực kiểm toán nội 26 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động kiểm toán nội .34 1.4 Kinh nghiệm quốc tế hoạt động kiểm toán nội tổ chức bảo hiểm tiền gửi 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 42 2.1 Giới thiệu Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 42 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam .43 2.1.3 Cơ cấu tổ chức, mạng lưới hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 45 ιv v 2.1.4 Khái quát kết DANH hoạt MỤC động CÁC CHỮ BHTGVN VIẾT TẮT năm gần qua số nghiệp vụ 47 2.2 Thực trạng kiểm toán nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 57 2.2.1 Tổ chức máy Kiểm toán nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 57 2.2.2 Cơ sở pháp lý hoạt động Kiểm toán nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 60 2.2.3 Quy trình Kiểm tốn nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 62 2.3 Đánh giá thực trạng Kiểm toán nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG .90 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 91 3.1 .Định hướng phát triển Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 91 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm tốn nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 93 3.2.1 Định hướng hồn thiện cơng tác KTNB Việt Nam 93 3.2.2 .Một số đề xuất hồn thiện Kiểm tốn nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 95 3.3 Một số khuyến nghị 102 3.3.1 Đối với quan chức 102 3.3.2 Đối với Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 103 3.3.3 Về phía trường đại học sở đào tạo 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 ST T DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 Từ viết tắt Nội dung BHTG Bảo hiểm tiền gửi BHTGVN Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm tốn nội QLTP&CT Quản lý thu phí chi trả TC - KT Tài - kế toán TGĐ Tổng Giám đốc 10 TSC Trụ sở 11 CTNY Cơng ty niêm yết 12 UBKT Ủy ban kiểm tra 13 DN Doanh nghiệp 14 QTDN Quản trị doanh nghiệp 15 DNNN Doanh nghiệp Nhà nước 16 KTVNB Kiểm toán viên nội vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Số lượng tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi giai đoạn năm 2011-2019 52 Biểu đồ 2.1 Số liệu thu phí BHTG từ giai đoạn 2010 đến 2019 49 Biểu đồ 2.2 Quy mơ quỹ dự phịng nghiệp vụ/tổng số dư tiền gửi bảo hiểm giai đoạn 2010-2019 .54 Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy Kiểm tốn nội dựa quy mơ phận Kiểm toán 20 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy Kiểm toán nội theo cấu trúc tổ chức 21 Sơ đồ 1.3 Tổ chức phận KTNB theo chức song song với cấu trúc doanh nghiệp 22 Sơ đồ 1.4 Tổ chức KTNB theo khu vực địa lý hoạt động 23 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam .46 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phận kiểm toán nội BHTGVN 58 ,, λ ʌ Họ tên STT Số năm công tác chức danh I Cán Ban KTNB PHỤ LỤC 16: DANH SÁCH CÁ NHÂN THAM GIA KHẢO SÁT Nguyễn Thùy Linh Truởng Ban KTNB Tạ Thị Bích Thủy Phó truởng Ban KTNB 20 Cao Thị Thanh Mỹ Phó truởng Ban KTNB 20 Ã Lê Thị Vân Anh Phó truởng Ban KTNB 20 Đỗ Thị Tình Phó truởng Ban KTNB Nguyễn Hải Hà Nhân viên Ban KTNB 10 Nguễn Thị Thu Trang Nhân viên Ban KTNB Đỗ Thị Thùy Dung Nhân viên Ban KTNB Nguyễn Vũ Kiều Trang Nhân viên Ban KTNB 15 10 Tô Thị Mai Linh Nhân viên Ban KTNB 11 Phạm Vũ Long Nhân viên Ban KTNB 12 Đàm Trung Kiên Nhân viên Ban KTNB 17 13 Phạm Thanh Bình Nhân viên Ban KTNB 11 14 Nguyễn Thị Nhu Quỳnh Nhân viên Ban KTNB 15 Lê Hoài Thu Nhân viên Ban KTNB 16 Phạm Thị Quỳnh Hà Nhân viên Ban KTNB 17 Duơng Thị Thăm Nhân viên Ban KTNB “ ~ ~ ~ “ “ ~ Phịng/Ban cơng tác 132 20 II Chi nhánh BHTGVN thành phố Hà Nội Nguyễn Kiều Anh Truởng phịng Hành nhân 14 Đặng Thị Kiều Oanh Phó truởng phịng Hành nhân 10 Hồ Văn Nghĩa Phó truởng phịng Hành nhân 10 Bùi Ngọc Giang Truởng phòng Tổng hợp 10 ^^4 Nguyễn Thị Tân ~6 Nguyễn Thị Kim Oanh Phó truởng phịng Tổng hợp 133 Truởng phịng Ke tốn ~ Vũ Thị Mỹ Huơng Phó truởng phịng Kế tốn III Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ 131Γ ^ Ngơ Quang Huy Truởng phịng Hành nhân Nguyễn Thị Ý Nhân viên phòng Tổng Hợp Nguyễn Thị Thu Hiền Phó truởng phịng Hành nhân Hồng Thị Thu Trang Phó truởng phịng Kiêm tra Lê Thị Thanh Huơng Phó truởng phịng Hành nhân Nguyễn Thị Phuơng Truởng phịng Kế tốn Nguyễn Văn Hung Phó truởng phịng phịng Hành - nhân Hà Thị Mỹ Huơng Phó Truởng phịng Kế tốn 10 11 IV Cán 03 phòng thuộc Trụ sở Vũ Kim Oanh Nhân viên phịng Nguồn vốn Đầu tu Nguyễn Thị Thuân Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tu Phạm thị Lan Anh Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tu Phan Linh Chi Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tu Trần Thanh Hà Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tu Phạm Thị Hồng Nhâm Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tu Hồng Thị An Nhân viên phịng Nguồn vốn Đầu tu Lê Mạnh Hùng Nhân viên phòng Nguồn vốn Đầu tư Trần Bắc Hòa 134 Nhân viên phòng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 10 Nguyễn Thị Thanh Hiền Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 11 Phạm Minh Hải Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 12 Phạm Quỳnh Anh Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 13 Nguyễn Thị Khánh Ly Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 14 Hà Như Quỳnh Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 11 15 Phạm Quốc Trung Nhân viên phịng Quản lý thù phí chi trả bảo hiểm tiền gửi 16 Vũ Ngọc Hà Nhân viên phịng Tài kế tốn 17 Nguyễn Thanh Nga Nhân viên phịng Tài kế tốn 18 Trương Thị Đạt Nhân viên phịng Tài kế tốn 10 19 Dương Thị Liên Nhân viên phịng Tài kế tốn 20 Lê Minh Trâm Nhân viên phịng Tài kế tốn Các phương án trả lời (%) Nội dung thực kiểm toán Đối với Ban KTNB Hồn Khơng Thi tồn có thoảng khơng có Phụ lục 17: Ket khảo sát Có Ln có Bộ phận KTNB có xây dựng kế hoạch kiểm tốn hàng năm? 0 0 100 Các thành viên Đồn kiểm tốn có sử dụng đầy đủ phương pháp kiểm tốn để thực kiểm tốn khơng? 0 88,2 11,8 Các ý kiến đóng góp Đồn kiểm tốn có phù hợp với thực trạng hoạt động đơn vị kiểm toán 0 29,4 58,8 11,8 Bộ phận KTNB có thực phân tích, đánh giá rủi ro hàng năm để làm sở cho việc lập kế hoạch kiểm toán, xác định tần suất kiểm tốn xây dựng chương trình kiểm toán Việc đánh giá rủi ro lập kế hoạch kiểm tốn có quy định, hướng dẫn văn 0 17,6 82,4 35,3 64,7 0 Bộ phận KTNB bao quát tất đơn vị hoạt động BHTGVN 0 11,7 82,3 5,9 Bộ phận KTNB có lập kế hoạch kiểm toán chi tiết cho kiểm toán 0 11,7 88,3 Bộ phận KTNB có lập chương trình kiểm tốn cho quy trình nghiệp vụ 29,4 58,9 11,7 0 Bộ phận KTNB thường áp dụng phương pháp kiểm toán hệ thống, tức tiến hành xác nhận phân tích quy trình để đánh giá tính hiệu lực, hiệu hệ thống Kiểm soát nội 10 Bộ phận KTNB có thường áp dụng ĩõõ 0 0 0 0 100 phương pháp kiểm toán riêng lẻ để thu thập chứng chứng minh trung thực hợp lý liệu hệ thống kế toán xử lý cung cấp 11 Bộ phận KTNB có sử dụng phần mềm kiểm toán cho hoạt động kiểm toán 100 0 0 12 Cán KTNB có thường xuyên tham gia khóa đào tạo chuyên KTNB 0 82,3 17,7 13 Trong báo cáo kiểm tốn có phân tích nguyên nhân sai phạm 0 88,2 11,8 14 Việc theo dõi kiến nghị sau kiểm tốn có sát khơng 0 11,8 88,2 15 Đơn vị kiểm tốn có s ẵn sàng phối hợp tạo điều kiện tốt cho đồn kiểm tốn thực nhiệm vụ 0 0 100 16 Đơn vị kiểm tốn thơng báo trước kế hoạch kiểm toán 0 0 100 17 Các Đơn vị kiểm tốn có nỗ lực khắc phục sai phạm nêu báo cáo kiểm toán 0 29,4 70,6 18 Trong thời gian kiểm tốn, đơn vị kiểm tốn ln tiếp thu ý kiến, nhận xét từ thành viên đoàn kiểm tốn 0 94,1 5,9 19 Có hồn tồn trí với kiến nghị đồn KTNB đưa 17,6 17,6 64,8 20 Việc thực kiến nghị sau kiểm tốn có thực nghiêm túc 21 Báo cáo sau kiểm tốn có giúp ích nhiều cho hoạt động đơn vị kiểm toán 08 23,4 64,8 0 17,6 76,5 5,9 Đối với đơn vị kiểm toán Nguồn khảo sát từ tác giả Phụ lục 18: Báo cáo kiêm toán B AO HIEM TIEN GUI VIỆT NAM CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM BAN KIỂM TỐN NỘI BỘ , Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2019 BÁO CÁO CỦA THÀNH VIÊN VỀ KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2018 CỦA BHTGVN Căn vào Đề cương thẩm định Báo cáo tài năm 2018 số 153/ĐC-BKT ngày 21/12/2018 Ban KTNB Chủ tịch Hội đồng quản trị phê duyệt nội dung thẩm định Báo cáo tài năm 2018 BHTGVN Tổ trưởng Tổ thầm định tiến hành phân công nhiệm vụ cho thành viên tổ thẩm định báo cáo tài năm 2018 ngày 14/01/2019, tơi Dương Thị Thắm, thành viên tham gia thẩm định Báo cáo tài năm 2018 BHTGVN báo cáo kết thẩm định sau: I NỘI DUNG, CĂN CỨ, PHẠM VI THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2017 Nội dung thẩm định Nội dung thẩm định thực theo Đề cương thẩm định báo cáo tài năm 2018 Bảo hiêm tiền gửi Việt Nam số 153/ĐC-BKT ngày 21/12/2018 theo nhiệm vụ Tổ trưởng Tổ thầm định phân công sau: Kiêm tra, đối chiếu đê đảm bảo khớp số liệu thu, chi vốn tiền mặt phản ánh Báo cáo tài chính; - Kiêm tra, đánh giá việc chấp hành quy định công tác quản lý tiền măt; - Kiêm tra, đánh giá việc chấp hành quy định công tác quản lý tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn; phương pháp kế tốn tiêu vốn tiền; - Kiêm tra số dư lãi tiền gửi NHTM TT Các đơn vị Trụ sở Số báo cáo Số thẩm định 181.999.24 181.999.24 Chênh lệch Căn thẩm định - Luật Bảo hiểm tiền gửi số 06/2012/QH13 ngày 18/6/2012 văn hướng dẫn thi hành; - Luật kế toán số 03/2003/QH13 ngày 26/11/2013 văn hướng dẫn thi hành; - Thông tư số 312/2016/TT-BTC ngày 24/11/2016 Bộ tài quy định Chế độ tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; - Thông tư số 177/2015/TT-BTC ngày 12/11/2015 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn áp dụng BHTGVN; - Quyết định số 201/QĐ-BHTG133 ngày 29/6/2012 Tổng giám đốc BHTGVN việc ban hành Quy định quản lý tiền mặt BHTGVN; - Quyết định số 92/QĐ-BHTG ngày 24/03/2017 Hội đồng quản trị Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam việc ban hành Quy chế quản lý tài BHTGVN Phụ lục kèm theo; - Quyết định số 1969/QĐ-BHTG ngày 30/08/2017 Hội đồng quản trị Bảo hiêm tiền gửi Việt Nam việc ban hành Quy chế chi tiêu nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; - Công văn số 404/CV-BHTG133 ngày 01/07/2015 việc quy định mức vốn khả dụng chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; - Quyết định 2304/QĐ-BHTG việc ban hành Quy định việc xây dựng mức vốn khả dụng BHTGVN; - Quyết định 2285/QĐ-BHTG ngày 29/12/2017 việc phê duyệt mức vốn khả dụng Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; - Các văn quản trị, điều hành, đạo BHTGVN pháp luật liên quan đến nội dung thẩm định BCTC năm 2018 Phạm vi, giới hạn thẩm định; - Không thực kiểm kê thực tế tiền mặt tồn quỹ Trụ sở Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; - Thực thẩm định Báo cáo tài năm 2018 BHTGVN Trụ sở BHTGVN; khơng thực thẩm định Chi nhánh BHTGVN II.KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH THẨM ĐỊNH CHI TIẾT CHỈ TIÊU TÀI SẢN: TIỀN MẶT Số dư tiền mặt tồn quỹ toàn hệ thống BHTGVN ngày 31/12/2018 là: 668.577.488 đồng, chi tiết sau: Đơn vị tính: Đồng Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh khu vực Đồng sông Cửu Long Chi nhánh khu vực Nam Trung Bộ Tây Nguyên Chi nhánh khu vực Đông Bắc Bộ Chi nhánh Thành phố Hà Nội Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ Ban triên khai dự án Chi nhánh Thành phố Đà Nang 10 Các đơn vị Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh khu vực 90.286.79 99.271.19 48.998.70 8.344.976 45.398.41 76.444.70 31.429.30 51.500.10 90.286.79 99.271.19 48.998.70 8.344.976 45.398.41 668.577.48 51.500.10 8 31.429.30 34.904.03 76.444.70 Toàn hệ thống Trụ sở Chi nhánh khu vực Tây Bắc Bộ 11 TT 34.904.03 668.577.48 Số dư đầu năm Số tăng năm Số giảm năm 116.334.86 19.330.984.800 19.265.320.420 Số dư cuối năm 181.999.248 81.671.86 3.466.663.05 69.129.10 3.513.430.88 1.308.781.31 34.904.03 1.301.465.71 76.444.70 1 Số biến động phát sinh tăng, giảm tiêu “Tiền mặt” năm 2018: Đơn vị tính: Đồng Đồng sơng Cửu Long Chi nhánh khu vực Nam Trung Bộ Tây Nguyên Chi nhánh khu vực Đông Bắc Bộ Chi nhánh Thành phố Hà Nội Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ Ban triển khai dự án Chi nhánh Thành phố Đà N ng 10 Chi nhánh khu vực Tây Bắc Bộ 11 Toàn hệ thống 8.292.92 1.939.637.66 35.599.98 5.177.789.83 65.782.68 8.344.976 3.295.640.24 579.832.29 46.399.240.049 46.310.494.855 48.998.70 3.029.338.61 3.274.937.42 99.271.19 240.068.10 3.016.668.42 66.101.23 4.870.083.57 265.000.00 21.015.16 90.286.79 3.716.756.31 4.877.517.10 24.066.80 51.500.10 5.161.889.71 3.741.260.42 91.837.66 31.429.30 7 1.916.501.28 45.398.41 668.577.488 TT Chỉ tiêu Số báo cáo Số thẩm định Chênh lệch 4=3-2 Trụ sở 200.235.432.889 200.235.432.88 Chi nhánh tại+Thành phố Hồ Các nghiệp vụ thu, chi706.510.14 phát sinh đuợc706.510.14 phản ánh đầy đủ 0sổ kế Chí Minh 7 toán, hạch toán kịp thời, tuân thủ theo quy định mức chi Quy chế tài Quy tiêu nội BHTGVN; Chi nhánh khuchế vựcchi Đồng 855.067.36 855.067.36 + Các sổ sách kế toán liên quan đến tiền mặt đuợc lập đầy đủ, kì hạn sơng Cửu Long 6 Các biên kiểm kê tiền mặt tồn quỹ đuợc lập định kỳ, có đầy đủ chữ kí; sổ sách, Chi nhánh Nam 341.985.02 341.985.02 chứngkhu từ,vực phiếu thuTrung chi liên quan đến tiền mặt đuợc lập quy định Bộ Tây Nguyên 4 TIỀN Chi nhánh khu vực GỬI ĐôngNGÂN Bắc HÀNG 1.135.989.56 1.135.989.56 Bộ 2 Số dư tiền gửi khơng kỳ hạn tính đến ngày 31/12/2018 tồn hệ thống Chi nhánh Thành phố Hà 1.636.107.35 1.636.107.35 BHTGVN Nội 01/01/2018 số du tiền gửi không kỳ hạn tồn hệ - Tính đến thời điểm ngày thống Chi nhánh khu vực BHTGVN Bắc Trunglà: 259.384.858.262 1.055.680.26đồng 1.055.680.26 Tính đến thời điểm 31/12/2018 số du tiền gửi khơng kỳ hạn tồn hệ thống Bộ 9 BHTGVN là: 207.115.840.920 đồng, cụ thể nhu sau: Đơn vị tính: đồng Nhận xét: Căn Quyết định số 201/QĐ-BHTG133 ngày 29/6/2012 Tổng giám đốc BHTGVN việc ban hành quy định quản lý tiền mặt BHTGVN: hạn mức tồn quỹ tiền mặt trụ sở 300.000.000 đồng chi nhánh 100.000.000 đồng - Tại Chi nhánh: Thực kiểm tra số liệu tiêu “ tiền mặt” thể báo cáo năm 2018: Số liệu khớp với số liệu Báo cáo tài năm 2018 Tồn hệ thống BHTGVN - Tại trụ sở chính: Thực kiểm tra chọn mẫu chứng từ, sổ sách kế toán phần hành thu chi tiền mặt, chấp hành quy định + Các khoản thu, chi trình bày báo cáo tài Bảng kê có hợp lý Chi nhánh Thành phố Đà N ng Chi nhánh khu vực Tây Bắc Bộ 10 Ban triển khai dự án 11 Tổng cộng 974.882.82 974.882.82 105.895.33 105.895.33 68.290.151 207.115.840.920 207.115.840.920 68.290.15 STT CÁC ĐƠN VỊ SỐ BÁO CÁO SỐ THẨM ĐỊNH CHÊNH LỆCH - Cuối năm BHTGVNN thực đối chiếu số du với ngân hàng Nhà nuớc, ngân hàng thuơng mại có xác nhận số du đầy đủ xác theo quy định LÃI TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Tổng số lãi tiền gửi khơng kỳ hạn tồn hệ thống BHTGVN năm 2018 Số liệu chi tiết tình hình thu hoạt động tài cụ thể “lãi tiền gửi khơng sở cáctại chi31/12/2018 nhánh năm 2018 sau:trên 31 tài khoản - kỳ Số hạn” dư tài Trụ khoản tiền gửi phảnnhu ánh TGNH BHTGVN đó:GỬI Trụ TỒN sở 15 tài khoản (tại ngân hàng Nhà LÃItrong TIỀN HỆmở THỐNG nước, ngân hàng thương mại ) Các chi nhánh BHTGVN Ban triển khai dự án Đơn vị tính: Đồng mở 16 Tài khoản ngân hàng thương mại ( nêu phụ lục 01 báo cáo) - Qua kiểm tra cho thấy tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng thương mại toàn hệ thống Bảng cân đối kế toán năm 2018 phản ánh xác Tính tuân thủ quy định mức vốn khả dụng Quyết định số 2304/QĐ-BHTG việc ban hành Quy định việc xây dựng mức vốn khả dụng BHTGVN( quy định hạn mức cấp vốn hoạt động thường xuyên cho đơn vị phép trì tài khoản tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt Chi nhánh BHTGVN thành phố Hà Nội Và Thành phố Hồ Chí Minh 2,5 tỷ đồng, chi nhánh lại 02 tỷ đồng); Quyết định 2285/QĐ-BHTG ngày 29/12/2017của Hội đồng quản trị BHTGVN việc phê duyệt mức vốn khả dụng năm 2018 để đảm bảo khả toán phục vụ hoạt động BHTGVN tối đa 260 tỷ dồng( quy định hạn mức dự phòng chi trả bảo hiểm tối đa 160 tỷ đồng mức vốn đảm bảo khả toán tối đa 100 tỷ đồng/tháng) Trụ sở đơn vị thuộc BHTGVN chấp hành quy định đinh mức tồn quỹ theo quy định Qua bảng tổng hợp số liệu số dư tiền gửi cuối tháng năm 2018 toàn hệ thống BHTGVN, nhìn chung số dư tiền gửi cuối tháng ngân hàng thương mại trụ sở chi nhánh hạn mức cho phép theo quy định BHTGVN (nêu phụ lục 02, 03) - Qua kiểm tra mẫu chứng từ sổ sách kế tốn Trụ sở chính: sổ sách, chứng từ kế toán mở theo quy định BHTGVN, số liệu sổ sách chứng từ khớp với Báo cáo tài Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán kịp thời, đầy đủ, xác theo quy định BHTGVN - Qua đối chiếu tiêu tiền gửi ngân hàng Báo cáo tài 2018 đơnn vị chi nhánh phản ánh xác, đầy đủ Báo cáo tài 2018 BHTGVN Γ- Trụ sở 4=3-2 2.525.010.63 2.525.010.635 7.147.23 7.147.23 6.836.92 6.836.92 12.815.288 10.867.436 7.554.22 7.554.22 0 9.053.37 9.053.37 Chi nhánh BHTG TP.HCM Chi nhánh khu vực Đồng sông Cửu Long Chi nhánh khu vực Nam Trung Bộ Tây Nguyên Chi nhánh khu vực Đông Bắc Bộ 6 Chi nhánh Thành phố Hà Nội Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ Ban triển khai dự án 0 Chi nhánh Thành phố Đà N ng 6.643.24 6.643.24 12.815.28 10.867.43 10 Chi nhánh khu vực Tây Bắc Bộ 11 Toàn hệ thống 7.270.05 2.559.104.52 7.270.058 2.559.104.522 Kết thẩm định cho thấy số lãi tiền gửi khơng kỳ hạn tồn hệ thống BHTGVN năm 2018 khớp với báo cáo tài III ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ - Về bản, công tác theo dõi, hạch toán tiêu: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lãi tiền gửi năm 2018 BHTGVN thực đầy đủ, tương đối kịp thời quy định - Tuy nhiên Trụ sở mở nhiều tài khoản ngân hàng thương mại, có tài khoản năm 2018 khơng thực giao dịch tài khoản ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Hoàng Mai THÀNH VIÊN BÁO CÁO