Tính cấp thiết của đề tài
Đến cuối năm 2018, theo thống kê từ Bộ Tài chính, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tại Việt Nam ghi nhận có 30 doanh nghiệp bảo hiểm, 1 chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và 2 doanh nghiệp tái bảo hiểm.
Thị trường bảo hiểm phi nhân thọ trong năm 2018 ghi nhận sự tăng trưởng ổn định với các chỉ tiêu cơ bản như tổng tài sản, doanh thu phí bảo hiểm gốc và số tiền bồi thường bảo hiểm gốc.
Các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT) đang không ngừng mở rộng mạng lưới kinh doanh Trong năm 2018, họ đã thiết lập thêm 19 chi nhánh, 1 phòng giao dịch và 1 văn phòng đại diện, nâng tổng số chi nhánh và công ty thành viên lên 633, hoạt động trên toàn bộ các tỉnh, thành phố trong cả nước.
Mặc dù các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT) đã có những đóng góp quan trọng, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề trong việc tổ chức và thực hiện các quy trình nội bộ, dẫn đến việc tài sản không được bảo đảm an toàn và sử dụng sai mục đích Các nghiệp vụ không được phê duyệt đúng thẩm quyền và thiếu ghi chép đầy đủ, ảnh hưởng đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Để giảm thiểu rủi ro, kiểm soát nội bộ (KSNB) là rất cần thiết, tuy nhiều doanh nghiệp đã nhận thức được tầm quan trọng này nhưng vẫn còn tồn tại trong hoạt động bảo hiểm nhân thọ Do đó, nghiên cứu về KSNB trong DNBH PNT, đặc biệt tại Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp (ABIC), là yêu cầu cấp thiết.
Tổng quan nghiên cứu
Tại Việt Nam, nghiên cứu về Kiểm soát nội bộ (KSNB) chủ yếu tập trung vào lĩnh vực ngân hàng và may mặc, trong khi lĩnh vực bảo hiểm vẫn thiếu các nghiên cứu công bố liên quan Bài viết này sẽ khám phá KSNB trong các lĩnh vực khác và những nghiên cứu gần gũi với hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp bảo hiểm PNT.
Đề tài nghiên cứu trong lĩnh vực bảo hiểm tại Việt Nam đã được thể hiện qua luận án Tiến sĩ của Nguyễn Thị Thu Hà (2016), với tiêu đề “Hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở Việt Nam hiện nay” Luận án này chỉ ra rằng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT) chưa được cập nhật theo các quy định mới, do được thực hiện dựa trên hệ thống quy định cũ vào năm 2015 Bên cạnh đó, luận văn Thạc sĩ của Lê Văn Vũ (2018) với tiêu đề “Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định của Pháp luật Việt Nam” đã phân tích cơ sở lý luận và thực tiễn của pháp luật liên quan đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, đồng thời đề xuất các phương hướng hoàn thiện pháp luật trong lĩnh vực này.
Luận án Tiến sĩ của Nguyễn Thị Thu Thủy (2017) nghiên cứu về sự phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tại tỉnh Vĩnh Phúc Tác giả áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính để hệ thống hóa lý luận liên quan đến thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, đồng thời phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển của thị trường này và hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp thuộc Tổng Công ty Đầu tư Phát triển nhà và đô thị Bên cạnh đó, luận văn thạc sĩ của Bùi Quốc Toản (2016) cũng đóng góp vào việc nghiên cứu này.
“Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại VietNam Airlines khu vực miền Nam”; tác giả Hoàng Thị Bích Hằng (2017),
“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Shinhan Vina”.
Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu về kiểm soát nội bộ (KSNB) nói chung và KSNB nói riêng, nhưng chưa có nghiên cứu nào tập trung vào KSNB, các bộ phận KSNB và thủ tục KSNB cụ thể liên quan đến hoạt động kiểm soát của một doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT) Vì vậy, luận văn này nhằm lấp đầy khoảng trống nghiên cứu này.
Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu này nhằm hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB) và cụ thể là tại doanh nghiệp bảo hiểm PNT Mục tiêu chính của luận văn là nghiên cứu KSNB tại ABIC, từ đó đánh giá các ưu điểm và nhược điểm, cũng như đề xuất các giải pháp hoàn thiện KSNB phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.
Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông Nghiệp.
Câu hỏi nghiên cứu
- Việc thiết kế, vận hành KSNB phù hợp với đặc điểm của bảo hiểm PNT? Các yếu tố cấu thành KSNB DNBH PNT?
- Thực trạng việc thiết kế và vận hành KSNB tại ABIC?
- Nhóm giải pháp, kiến nghị nào cần được đưa ra để hoàn thiện KSNB tại ABIC?
Phương pháp nghiên cứu
Dữ liệu thứ cấp bao gồm thông tin thu thập từ giáo trình, luận án, luận văn, các công trình nghiên cứu, bài báo và hội thảo liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB) Ngoài ra, các văn bản pháp quy của Nhà nước và các chính sách, nội quy, quy định, thủ tục kiểm soát nội bộ từ ABIC cũng được xem xét.
Dữ liệu sơ cấp được thu thập từ Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp thông qua việc trao đổi với Ban lãnh đạo, phòng kế toán, Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ và các phòng ban liên quan Những dữ liệu này chủ yếu tập trung vào năm thành phần của Kiểm soát nội bộ (KSNB).
Đóng góp của đề tài
- Về lý luận: Đề tài hệ thống hoá cơ sở lý luận KSNB tại các doanh nghiệp bảo hiểm Phi nhân thọ nói chung.
Dựa trên thực tiễn, đề tài này phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp, nhằm đánh giá những ưu và nhược điểm hiện có, xác định nguyên nhân và đề xuất giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty này.
Kết cấu của đề tài
Luận văn này ngoài lời mở đầu, tài liệu tham khảo Kết cấu gồm 3 chương truyền thống:
Chương 1: Lý luận chung về kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ
Chương 2: Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp.
Chương 3: Giải pháp, kiến nghị hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công
LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC
Thực trạng thông tin và truyền thông 69
Hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc trao đổi và tiếp nhận thông tin cần thiết, từ đó nâng cao khả năng điều hành, quản trị và kiểm soát hoạt động của công ty.
ABIC chú trọng phát triển hệ thống CNTT hiện đại, bền vững và có khả năng mở rộng, nhằm cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác cho đội ngũ nhân viên phân tán trên toàn quốc, chủ yếu là cán bộ Agribank Công ty thường xuyên thiết lập và duy trì mối quan hệ với các tổ chức, cá nhân trong lĩnh vực CNTT, bảo hiểm và tài chính để cập nhật kiến thức mới Đồng thời, ABIC nghiên cứu và áp dụng các giải pháp CNTT và truyền thông tiên tiến, phục vụ cho việc tham mưu Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc trong quá trình ra quyết định.
Vào ngày 09/10/2015, ABIC đã ra quyết định thành lập trang thông tin điện tử tại địa chỉ abic.com.vn Trang web này cung cấp thông tin giới thiệu và quảng bá sản phẩm bảo hiểm của Công ty, đồng thời tuyên truyền về các hoạt động nội bộ và đối ngoại, cập nhật tin tức ngành bảo hiểm, tài chính-ngân hàng, và các chính sách pháp luật liên quan Tất cả thông tin trên trang web đều tuân thủ quy định pháp luật về báo chí và phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh của ABIC Để phục vụ cho công tác quản lý, ABIC đã xây dựng hệ thống dữ liệu đầu vào cho việc phân tích chuyên sâu, dự báo và thống kê, đáp ứng yêu cầu của Cục quản lý và giám sát bảo hiểm thuộc Bộ Tài chính cũng như các đơn vị khác như thuế và kiểm toán.
ABIC không chỉ ứng dụng công nghệ thông tin mà còn thường xuyên tổ chức hội thảo, đào tạo cho đại lý và thực hiện việc trao đổi thông tin với Agribank thông qua các báo cáo hai chiều.
GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP (ABIC)
HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP (ABIC) 2.1 Tổng quan về ABIC
Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
Tên tiếng Anh: Agriculture Bank Insurance Joint - Stock Corporation
Tên viết tắt tiếng Việt: Bảo hiểm Agribank; Tên viết tắt tiếng Anh: ABIC
Giấy phép thành lập và hoạt động số: 38GP/KDBH, ngày 18/10/2006 do
Bộ Tài Chính cấp; Vốn điều lệ: 380 tỷ đồng;
Mã số thuế: 0102183722; mã chứng khoán: ABI
Ngày hoạt động chính thức: Ngày 08 tháng 08 năm 2007
Website: http://abic.com.vn ; Slogan: “Giữ uy tín để vươn tới thành công”
Trụ sở chính: Tầng 06, toà nhà 29T1, Hoàng Đạo Thuý, Phường Trung Hoà, Quận Cầu Giấy, TP Hà Nội.
Chi nhánh: Gồm 10 chi nhánh
- Lĩnh vực kinh doanh: Bảo hiểm phi nhân thọ
- Nghiệp vụ được phép kinh doanh:
Kinh doanh bảo hiểm gốc
Nhân và nhượng TBH đối với tất cả các nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ
Tiến hành các hoạt động đầu tư theo quy định của pháp luật
Các hoạt động khác theo quy định của Pháp luật
ABIC hiện đang cung cấp 100 sản phẩm bảo hiểm đa dạng trên thị trường, tập trung vào ba lĩnh vực chính: bảo hiểm con người, bảo hiểm tài sản và bảo hiểm trách nhiệm.
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ABIC
Theo quyết định số 161/2001/QĐ-TTg ngày 23/10/2001 của Thủ tướng Chính phủ, chiến lược phát triển Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK) giai đoạn 2001-2010 nhằm trở thành tập đoàn tài chính - ngân hàng hàng đầu trong khu vực đã được phê duyệt Tại kỳ họp thứ 39 năm 2006, HĐQT AGRIBANK đã quyết định góp vốn thành lập Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp (ABIC) với tổng vốn góp lên tới 81,678 tỷ đồng từ AGRIBANK, cùng các đối tác khác như Vinare, ALC1, ALC2 và các tổ chức cá nhân khác Ngày 18/10/2006, Bộ Tài chính đã cấp Giấy phép thành lập số 38/GP-KDBH cho ABIC, và Đại hội đồng cổ đông lần thứ nhất đã được tổ chức vào ngày 28/4/2007.
ABIC được thành lập trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều thách thức, với nguồn nhân lực bảo hiểm còn thiếu về số lượng và chất lượng Tuy nhiên, nhờ sự hỗ trợ từ các cổ đông sáng lập, đặc biệt là Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, cùng với nỗ lực không ngừng của Lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên, ABIC đã hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ trong chiến lược kinh doanh đã đề ra.
Doanh thu bình quân tăng trưởng ổn định qua các năm, đảm bảo tốc độ tăng trưởng quỹ dự trữ nghiệp vụ hàng năm Lợi nhuận cũng tăng trưởng đều đặn, cùng với thu nhập của người lao động luôn cao hơn năm trước, tạo ra môi trường làm việc tích cực và bền vững.
Sau hơn 10 năm hoạt động, ABIC đã phát triển bền vững và hiệu quả, với các hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc luôn mang lại lợi nhuận ABIC đã đạt nhiều thành tựu đáng kể, bao gồm Bằng khen của Thủ Tướng Chính phủ trong công tác phát triển thị trường bảo hiểm giai đoạn 2007-2011, lọt vào top 10 doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ có doanh thu và hiệu quả cao tại Việt Nam, và là doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tiên phong trong việc triển khai mô hình phân phối Bancassurance Ngoài ra, ABIC còn nhận được Bằng khen của Bộ Tài chính và Hiệp hội bảo hiểm hàng năm nhờ thành tích xuất sắc trong ngành.
Trong suốt 10 năm từ 2009 đến 2018, hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc của DNBH đã ghi nhận lợi nhuận liên tục DNBH cũng là đơn vị tiên phong trong việc cung cấp sản phẩm và dịch vụ đến tay khách hàng tại khu vực tam nông.
ABIC đã hợp tác với Agribank để xây dựng một mạng lưới đại lý rộng khắp, bao gồm hơn 154 chi nhánh Agribank đã ký kết hợp đồng tổng đại lý và hơn 1.131 điểm bán hàng là các chi nhánh và phòng giao dịch của Agribank.
Agribank hiện có 703 huyện và thị xã tại 64 tỉnh thành phố, với hơn 18.000 cán bộ tham gia vào kênh phân phối Bancassurance Đội ngũ đại lý bảo hiểm này là đông đảo và chuyên nghiệp nhất trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại Việt Nam Mỗi năm, hơn 2 triệu lượt khách hàng, chủ yếu là hộ gia đình và cá nhân thuộc khu vực nông nghiệp nông thôn, đã tham gia các sản phẩm bảo hiểm do ABIC cung cấp thông qua hệ thống TĐL Agribank.
Trong hơn 10 năm qua, ABIC đã đạt được nhiều thành tích đáng kể nhờ sự hỗ trợ từ hệ thống Agribank, bao gồm nguồn nhân lực, cơ sở vật chất và khách hàng, cùng với công tác truyền thông hiệu quả trong việc quảng bá hình ảnh Thành công của ABIC không chỉ mang lại lợi ích cho mối quan hệ giữa ngân hàng, bảo hiểm và khách hàng, mà còn góp phần củng cố và phát huy vai trò chủ lực của Agribank trên thị trường tài chính - tiền tệ khu vực nông nghiệp - nông thôn.
Trong thị trường bảo hiểm đầy cạnh tranh, việc tuyển dụng nhân sự chất lượng là thách thức không chỉ đối với ABIC mà còn với nhiều doanh nghiệp bảo hiểm khác Vì vậy, việc đào tạo và phát triển nguồn nhân lực trở thành yếu tố quan trọng để nâng cao năng lực cạnh tranh.
Doanh thu thuân hoạt động KD bảo hiểm
Doanh thu hoạt động tài chính
Tổng lợi nhuận trước thuế
Để nâng cao trình độ chuyên môn và kỹ năng cho cán bộ, giải pháp tối ưu nhất là phát triển nguồn nhân lực sẵn có, giúp họ sẵn sàng thực hiện nhiệm vụ trong chiến lược kinh doanh của Công ty Ban lãnh đạo ABIC đã thể hiện sự quan tâm và ủng hộ mạnh mẽ đối với công tác bồi dưỡng, đào tạo Hàng năm, Công ty tổ chức lớp đào tạo Bảo hiểm cơ bản cho tất cả cán bộ mới, đảm bảo mọi nhân viên đều có chứng chỉ Bảo hiểm cơ bản Bên cạnh đó, Công ty còn cử cán bộ tham gia các khóa đào tạo chuyên sâu do Cục QLGS Bảo hiểm và Trung tâm Đào tạo bảo hiểm Ginet tổ chức, bao gồm các lĩnh vực như giám định bồi thường, sức khoẻ con người và Bảo hiểm trách nhiệm dân sự.
Công ty không chỉ đầu tư vào việc phát triển chuyên môn cho cán bộ nhân viên mà còn tổ chức các lớp đào tạo nội bộ chuyên đề, bao gồm đào tạo về bảo hiểm tài sản, quy trình khai thác bảo hiểm và hướng dẫn bồi thường Giảng viên chủ yếu là các cán bộ quản lý có chuyên môn cao và kỹ năng truyền đạt tốt, đảm bảo chất lượng đào tạo hiệu quả.
Sau hơn 10 năm đi vào hoạt đông, ABIC đã trở thành một trong những DNBH đứng đầu trong lĩnh vực triển khai kênh phân phối Bancassurance tại Việt Nam.
Sau đây là kết quả hoạt động của ABIC trong 3 năm gần đây:
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu về Kết quả kinh doanh ABIC trong 3 gần đây (2017-2019) ĐVT: đồng
Qua bảng trên cho thấy doanh thu thuần công ty tăng trưởng qua các năm: năm 2018 cao hơn năm 2017: 78,8 tỷ đồng (tăng trưởng 8,5%), năm
2019 cao hơn 2018: 227,2 tỷ đồng (tăng trưởng 22,6%); lợi nhuận trước thuế năm 2018 tăng so với năm 2017: 17,2 tỷ đồng (tăng trưởng: 15,48%), năm
2019 tăng so với năm 2018: 43,4 tỷ đồng (tăng trưởng 33,8%).
2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của ABIC
Cũng giống như nhiều DNBH PNT khác, đặc điểm kinh doanh ABIC bao gồm:
Hoạt động kinh doanh bảo hiểm, bao gồm trách nhiệm dân sự và bảo hiểm tài sản, nhằm mục đích sinh lời thông qua việc thu phí bảo hiểm từ khách hàng Doanh nghiệp cam kết sẽ chi trả tiền bồi thường khi xảy ra sự kiện bảo hiểm nằm trong phạm vi bảo hiểm đã thỏa thuận.
- Thứ hai, hoạt động kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm (kinh doanh bảo hiểm gốc) là hoạt động cơ bản, quyết định sự tồn tại của Công ty.
- Thứ ba, kinh doanh bảo hiểm luôn gắn liền với hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm và hoạt động đầu tư tài chính.
2.2 Thực trạng Kiểm soát nội bộ tại Công ty
Tác giả đã tiến hành trao đổi trực tiếp với các cấp quản lý và xem xét báo cáo hoạt động kinh doanh trong 3 năm qua để đánh giá thực trạng tổ chức và vận hành kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Công ty Qua đó, tác giả phát hiện những khuyết điểm và tồn tại, từ đó đề xuất giải pháp nhằm giúp Công ty cải thiện và triển khai KSNB một cách hiệu quả.
2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát bao gồm các yếu tố nội tại và ngoại vi ảnh hưởng đến thiết kế và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả và tính minh bạch của quy trình quản lý tại công ty.
Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp được khảo sát trên một số yếu tố: Đặc thù quản lý; chính sách nhân sự; cơ cấu tổ chức
