HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM PHƯƠNG DUNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VĨN TẠI CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 ⅛μ , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM , , IW BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM PHƯƠNG DUNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VÓN TẠI CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH Chun ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ ANH XUÂN HÀ NỘI - 2019 ⅛ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Các tài liệu tham khảo, số liệu thống kê phục vụ mục đích nghiên cứu luận văn sử dụng quy định, không vi phạm quy chế bảo mật Nhà nước Tôi xin cam đoan vấn đề nêu thật Nếu sai, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Tác giả Phạm Phương Dung ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giáo Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô Ban Giám hiệu Khoa sau đại học giúp đỡ, tạo điều kiện cho cá nhân tơi nói riêng học viên cao học nói chung suốt trình học tập bậc cao học trường Tơi xin trân trọng cảm ơn TS Lê Anh Xuân người hướng dẫn khoa học nhiệt tình, tận tâm, tỉ mỉ giúp cho tơi hồn thiện luận văn thạc sĩ Ngồi ra, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán lãnh đạo Công ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình tạo điều kiện cho nguồn thông tin, số liệu tài liệu để luận văn tơi có tính thực tế ứng dụng Mặc dù cố gắng trình nghiên cứu, sưu tầm tài liệu, tổng hợp nguồn thông tin từ Công ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp q báu q thầy để luận văn hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Phạm Phương Dung iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VI DANH MỤC BẢNG VII MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC CÔNG TY TNHH .4 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN CỦA DOANH NGHIỆP VÀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Đặc trưng vốn 1.1.3 Vai trò vốn 1.1.4 Phân loại vốn 1.1.5 Nguồn hình thành vốn doanh nghiệp 10 1.1.6 Vốn Công ty TNHH 14 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TNHH 15 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn Côngty TNHH 15 1.2.2 Vai trò việc nâng cao hiệu sử dụng nguồnvốn công ty TNHH 16 1.2.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn 17 1.2.4 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn 19 1.3 NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG CHẤT LƯỢNG VỐN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN .22 1.3.1 Những nhân tố khách quan 22 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 24 TÓM TẮT CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 29 ιv 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 29 2.1.1 Lịch sử thành lập phát triển công ty .29 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 30 2.1.3 Đặc điểm sản phẩm tổ chức sản xuất 30 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn 32 2.1.5 Kết kinh doanh Công ty 34 2.2 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 37 2.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 40 2.3.1 Tình hình vốn nguồn vốn 40 2.3.2 Hiệu vốn DN 46 2.3.3 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng VLĐ 50 2.3.4 Phân tích thực trạng hiệu nguồn VCĐ 59 2.3.5 Phân tích khả tốn lãi nợ vay 67 2.3.6 Phân tích thực trạng hiệu nguồn nhân công 68 2.3.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn 72 TÓM TẮT CHƯƠNG .76 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐNTẠICÔNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 78 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 78 3.1.1 Bối cảnh nước quốc tế 78 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 80 vi v 3.2 NHỮNG GIẢI PHÁPMỤC NÂNG CAO DANH CÁC CHỮHIỆU VIẾTQUẢ TẮT SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH .82 3.2.1 Nhóm giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 82 3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 87 3.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 91 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 95 3.3.2 Đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Thái Bình 95 3.3.3 Đối với Sở Nông nghiệp PTNT tỉnh Thái Bình 95 3.3.4 Đối với Cơng ty thủy lợi Nam Thái Bình 96 TÓM TẮT CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 Chữ viết tắt Giải nghĩa CPXDCB SXKD Chi phí xây dựng Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH TSLĐ Tài sản dài hạn Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Vll DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Báo cáo BCKQHĐKD năm 2017-2018 35 Bảng 2.2: Tình hình blến động quy mơ cấu vốn 40 Bảng 2.3: Quy mô cấu nguồn vốn .44 Bảng 2.4: Hlệu vốn DN 47 Bảng 2.5: Tình hình vốn lưu động 51 Bảng 2.6: Khả luân chuyển VLĐ 55 Bảng 2.7: Tỷ suất LN VLĐ 58 Bảng 2.8: Nguồn vốn cố định 61 Bảng 2.9: Hiệu VCĐ 65 Bảng 2.10: Khả toán lãi vay .67 Bảng 2.11: Đặc điểm, cấu lao động công ty 68 Bảng 2.12: Hiệu sử dụng lao động 70 86 nhuận, tạo lập nguồn cung cấp vốn ổn định an tồn Cơng ty cần có sách linh hoạt với quỹ mà DN có quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi, Nhưng, vốn từ quỹ phục vụ cho nhu cầu tốn chi tiêu cách tạm thời ngắn hạn thực tìm kiếm nguồn tài trợ khác Cơng ty cần phát huy giữ vững tỷ trọng cao vốn chủ sở hữu năm vừa qua Tuy nhiên, sử dụng nguồn vốn có điểm khơng thuận lợi chi phí hợp lý cho nguồn cao nguồn vốn khác Cộng hưởng với việc thuế khơng hồn lại hay khấu trừ chi phí phải trả cho nguồn vốn cao nhiều * Hồn thiện máy kế tốn tài chính: Kế tốn gương phản chiếu tình hình hoạt động luân chuyển luồng tiền chủ thể kinh doanh Do vậy, cơng tác hạch toán kế toán hay số liệu báo cáo khái quát thành hoạt động kinh doanh số liệu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cần thiết để biết doanh nghiệp có hoạt động hiệu hay khơng, việc sử dụng vốn có phát huy tối đa tiềm lực sẵn có doanh nghiệp hay khơng, DN có tốn khoản nợ hay khơng, Khi nắm bắt tồn thơng tin việc hoạch định sách, đường DN thời gian tới có sở sát với tình hình thực tế cơng ty * Hoạt động mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận chủ thể nên quan tâm chủ doanh nghiệp dồn vào tiêu lợi nhuận Với chủ nợ (trong có ngân hàng thương mại): Khi họ cho doanh nghiệp sử dụng khoản tài quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hồn trả đủ nợ gốc nợ lãi hết thời hạn khoản tín dụng áo hay khơng Lúc này, tiêu khả toán nhanh 87 khả khoản tài sản có phản ánh khả tài DN Bên cạnh đó, quy mơ VCSH đơn vị thể doanh nghiệp gặp rủi ro phá sản khả họ thu hồi vốn + Với đơn vị cung ứng vật liệu đầu vào: Dựa uy tín, lịch sử giao dịch, bn bán với đơn vị đánh giá tình hình tài doanh nghiệp mà đơn vị cung ứng đưa định có cho khách hàng toán chậm tiền vật liệu đầu vào hay khơng + Cịn với người có góp vốn vào doanh nghiệp tiêu liên quan đến an toàn, tỷ lệ lợi nhuận, thời gian hao phí hay mức độ rủi ro chấp nhận thông tin cốt lõi mà họ quan tâm Dựa báo cáo mà doanh nghiệp đưa họ năm tình hình thực cơng ty liên quan đến đồng vốn họ đóng góp vào + Bên cạnh cịn có quan chịu trách nhiệm giám sát hoạt động chủ thể hoạt động kinh tế nên họ có lưu tâm đến thực trạng kinh doanh doanh nghiệp như: thuế, tài chính, sở ban ngành địa phương + Hay thành viên Ban lãnh đạo công ty cần phải lưu tâm theo sát tình hình hoạt động doanh nghiệp nhằm nắm bắt biến động có giải pháp xử lý kịp thời Xét cách khái quát việc tổ chức hạch toán kế toán tăng cường vai trò quản lý, kiểm tra Ban lãnh đạo yêu cầu thiết yếu nhằm tạo chất lượng sử dụng nguồn vốn mức tốt 3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Duy trì cấu nguồn vốn lưu động cách hợp lý Nhóm giải pháp với việc cải thiện chất lượng vốn cần có sở rõ ràng từ thực hoạt động nguyên nhân tồn 88 phân tích Chương Nhìn vào phân tích, tiêu tỉ suất lợi nhuận VLĐ giai đoạn 2017 - 2018 nhìn chung tăng trưởng để trì phát triển, thời gian tới địi hỏi mức tăng tỷ suất lợi nhuận VLĐ cần nâng cao Với mục tiêu thực cần tiến hành biện pháp với mục đích gia tăng LNST cho đơn vị ý tiết kiệm chi phí sản xuất, số chi phí hợp lý có liên quan khác Để tăng cường chất lượng số VLĐ bỏ ra, điều quan trọng công ty phải lên kế hoạch thu hút đưa vào lưu thông nguồn vốn ngắn hạn Thực cơng tác này, trước tiên địi hỏi DN cần phải hoạch định khối lượngv ốn ngắn hạn với mức độ vừa để phục vụ cho việc vận hành hoạt động doanh nghiệp cách tốt nhất, chủ động khơng gây lãng phí Để có chắn việc thu hút nguồn vốn có hiệu cơng ty cần quan tâm đến vấn đề sau: Nhu cầu VLĐ ngắn hạn nên đơn vị dễ dàng việc xác định trước cấu nguồn vốn lưu động hợp lý Khi mà nguồn vốn sẵn có khơng thể đáp ứng hết nhu cầu tốn ngắn hạn tìm nguồn khác vay nợ để bù đắp Đi với thu hút nguồn vốn cần thiết u cầu đặt phải sử dụng nguồn vốn cho lợi nhuận thu cao hay giá trị kinh tế hay hoạt động doanh nghiệp mức hiệu tốt Tăng cường khoản tiền chậm trả, chậm toán đơn vị, cuối năm 2018 khoản NPTNN doanh nghiệp quy mô bé nhiều so với CKNPT, cho biết khoản vốn bị đối tác chiến dụng công ty lớn Trong năm DN phải tăng khoản chiếm dụng, nhiên phải khống chế nợ phải trả khả tốn Với vay có kỳ hạn ngắn: Nguồn đơn vị chủ yếu dùng để 89 phục vụ cho nhu cầu toán ngắn hạn Do vậy, DN phải lên cho chiến lược sử dụng vốn cách đắn, thu hút đủ số vốn cần thiết Từ đây, việc trả nợ phải tính tốn cách kỹ lưỡng nhằm đạt hiệu mục đích nguồn vốn Với khoản nợ chưa toán cho nhà cung cấp: nguồn vốn có chi phí sử dụng thấp DN chiếm dụng chủ thể cung cấp nên khơng bị tính phí hay phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng nhuồn vốn Từ đây, nhu cầu nguồn vốn có tính ổn định cao chi phí thấp khiến cho đơn vị tăng thêm nguồn vốn chậm trả từ nhà cung cấp vật liệu cho doanh nghiệp Ngược lại, mâu thuẫn lợi ích hai chủ thể việc sử dụng nguồn khiến cho đơn vị phải cân nhắc kỹ tránh gây nên hình ảnh xấu mắt đối tác 3.2.2.2 Chính sách khả tốn hợp lý Thực tốt việc cải thiện khả toán yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp Muốn thực tốt điều này, địi hỏi Cơng ty cần thực loạt biện pháp : Cắt giảm chi phí cách hợp lý: Trước hết, cơng ty cần đánh giá chi phí chung để xem xét cần giảm tiêu cần thiết hợp lý với tình hình thực tế Từ phân tích Chương 2, thời điểm cuối năm 2018 số chi phí cịn cao nên có kế hoạch cắt giảm, ví dụ chi phí quản lý doanh nghiệp 15.811.486.416 đồng Việc giảm khoản phí hợp lý có tác động trực tiếp tới số lợi nhuận Xây dựng kế hoạch quản lý nợ phải trả thích hợp: Cùng với việc đôn đốc khách hàng trả nợ, đơn vị phải có giải pháp hợp lý để tốn khoản phải trả, khoản tiền hàng hóa chậm toán Thực tế, nợ phải trả đơn vị giai đoạn cuối năm 2018 14.830.652.731 đồng DN cần có chiến lược phù hợp với tình hình thực tế để tránh khỏi rủi ro tài Với 90 khoản chậm trả chuẩn bị hết hạn hay hết hạn, phải chủ động có nguồn tài toán phù hợp Thực biện pháp phải kết hợp chặt chẽ với việc thu hồi nợ nhằm tốn hạn, từ khơng gây biến động hoạt động chung đơn vị mà vẫnđảm bảo uy tín với bạn hàng 3.2.2.3 Thực tốt việc thu hồi công nợ Tại thời điểm ngày 31-12-2018, khoản nợ mà doanh nghiệp chưa thu hồi 8.605.638.029 đồng Song song với việc cho doanh nghiệp khác nợ đơn vị chậm tốn cho đối tác khác Khoản mà đơn vị bị chiếm dụng có xu hướng cao so với khoản chiếm dụng DN cần tăng khoản chiếm dụng, nhiên phải khống chế nợ phải trả khả tốn Việc đơn đốc, thúc giục khách hàng toán khoản nợ cần phải thật hợp lý Cụ thể, doanh nghiệp cần: Có thống rõ ràng hai bên khoản phải tốn (ví dụ u cầu khách hàng trả trước % giá trị hàng hóa), toán khoảng thời gian bao lâu, tiền mặt hay chuyển khoản, chế tài khách hàng thực sai so với cam kết rõ ràng từ ban đầu Khi có việc khơng thỏa thuận xảy vào thực điều xử phạt thống Tiến hành chiết khấu tốn cho khách hàng trả nhanh (ví dụ chiết khấu thêm cho khách hàng thêm 5% giá trị hàng hóa trường hợp đối tác trả trước khoản nợ đó) Giảm giá bán hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng tốn sớm, việc giúp kích thích khách hàng toán sớm, giảm bớt thời gian bị chiếm dụng vốn, tăng nhanh vòng quay VLĐ tổng vốn Xây dựng tiêu chuẩn điều khoản cho khách hàng toán chậm khoản tiền Tuy nhiên, khách hàng tiến hành toán sớm cần 91 có sách chiết khấu cho họ DN thu hồi nợ trước hạn tiến hành đưa nguồn vốn vào tái đầu tư kinh doanh Khi cho phép khách hàng nợ phải xem xét kỹ khả tài khách hàng như: kiểm tra số dư tài khoản ngân hàng, bắt buộc có khoản toán giá trị đơn đặt hàng Lập danh sách, theo dõi, kiểm soát tốt đới với CKPT lập kế hoạch cụ thể để tiến hành đôn đốc khách hàng trả khoản nợ Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng việc quản lý HTK Thời gian năm 2018, HTK có sụt giảm quy mô tỷ trọng VLĐ Những năm qua, đơn vị thực tốt tiến độ hợp đồng ký nên tiêu thu hẹp lại Khi muốn việc quản lý HTK đạt chất lượng cao đơn vị phải có chiến lược rõ ràng từ ban đầu đẩy mạnh việc thực chúng Ngoài ra, việc thực nhanh chóng dự án có điều kiện thuận lợi trước giúp nhu cầu cần quản lý HTK giảm từ chi phí cho cơng tác giảm bớt 3.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 3.2.3.1 Xác định quy mô cấu VCĐ hợp lý Thông qua số TSCĐ đơn vị thời gian qua thấy rằng: Tổng VCĐ năm 2018 tăng thêm 32.889.973.328 đồng so với năm 2017, tổng nguồn VCĐ đơn vị TSCĐ ln chiếm 90% tỷ trọng vốn Khả tận dụng VCĐ năm 2018 giảm 0,07 so với năm 2017, tương ứng với tỷ lệ giảm 27% Theo nguyên nhân phân tích Chương 2, thời gian tới, để có sách hợp lý TSCĐ đưa nguồn VCĐ vào lưu thơng có chất lượng tốt nhất, đơn vị cần phải: 92 Giai đoạn 2016 - 2018, Công ty mua sắm thêm tài sản cố định, đến thời điểm 31-12-2018 tổng giá trị TSCĐ 348.855.753.926 đồng Trong công tác đầu tư cần lưu ý đảm bảo tài sản cố định tương xứng với vốn cố định để DN tránh số tác động không mong muốn rủi ro từ việc dùng VLĐ xảy Thực việc khai thác tối đa công suất toàn lượng TSCĐ sở hữu vào việc sản xuất Quản lý thật tốt TSCĐ thời đơn vị việc chia nhóm tài sản để dễ dàng việc quản lý có biện pháp xử lý kịp thời máy móc có tượng hỏng hóc hay vận hành khơng hiệu Tiến hành bảo dưỡng kiểm soát theo chu kỳ với tồn máy thi cơng nhằm hạn chế tối đa hỏng hóc có khơng đáng có 3.2.3.2 Đẩy nhanh tốc độ thi cơng từ giảm CPXDCB dở dang Mặc dù công ty làm tốt việc quản lý CPXDCB dở dang Tuy nhiên cần phải ý rằng, với sách mở rộng kinh doanh đề khó lịng mà cơng ty trì việc quản lý CPXDCB dở dang nay, việc cơng ty kí hợp đồng triển khai nhiều cơng trình, mà đến cuối năm cơng ty chưa hồn tất thủ tục nghiệm thu toán với Chủ đầu tư, dẫn đến CPXDCB dở dang tăng lên Giải pháp đặt là: Công ty cần làm tốt công tác thực thi kế hoạch nhanh để tăng khả quay vịng nguồn vốn Từ đó,đơn vị tập trung cao độ vào cơng trình cịn dở dang, biện pháp tăng cường nhân lực, vật lực, đáp ứng đầy đủ nguyên vật liệu kịp thời để sớm hồn thành cơng trình Ngoại trừ yếu tố thời tiết có tác động khơng nhỏvới tiến trình thực dự án Cơng ty cần tập trung thi cơng dứt điểm cơng trình, hạng mục cơng trình có khả nghiệm thu tốn tiến độ, nhằm giảm khoản CPSXKDD thúc giục chủ đầu tư tiến hành nghiệm thu, 93 tốn khối lượng thi cơng từ nhanh chóng tiến hành toán số tiền tương ứng giảm khối lược khoản phải thu Tổ chức toán cơng trình đơn đốc khách hành tốn khoản nợ nhằm thu hồi lại vốn Như biết, việc bán hàng cung cấp dịch vụ thi công xây lắp đa phần nhận thầu, ký kết hợp đồng xây dựng, hợp đồng xây dựng ký kết coi sản phẩm xây lắp tiêu thụ Việc toán thực theo tiến độ cơng trình mức độ hồn thành phần thực bàn giao cho chủ đầu tư Trong nă m vừa qua, công ty tổ chức tốt việc thu hồi công nợ song chưa triệt để, bên cạnh việc tốn cơng trình cịn bộc lộ nhiều hạn chế, với mục đích cải thiện chất lượng sử dụng vốn, vấn đề cần quan giải kịp thời công ty phải giảm đến mức thấp khoản phải thu, để khắc phục tình trạng này, thời gian tới số giải pháp mà DN áp dụng sau: Phân nhóm cách khoa học cho khoản khách hàng chưa tốn nhằm nắm bắt tốt tình hình công nợ thực thuh hồi Ngược lại, khoản nợ phát sinh từ trước phải thật liệt việc thu hồi Nắm thông tin đối tác hợp tác làm ăn kinh doanh quy định kỷ luật toán Trước hợp tác, công ty biết rõ thông tin cách khái quát chủ thể làm việc chung, loại trừ hợp đồng mà đối tượng ký hợp đồng khả trả nợ khả trả nợ thấp, ưu tiên đối tượng có khả tài vững mạnh Nội dung hợp đồng phải quy định rõ ràng, chặt chẽ trách nhiệm bên đối tác vi phạm điều khoản trả nợ Ví dụ là: Đơn vị thực quy định mức phạt chậm toán từ - 10% giá trị hợp đồng áp dụng lãi suất phạt chậm trả cao lãi suất tiền vay ngân hàng Những sách thúc đẩy q trình tốn nợ cần thiết Những hình thức cho thấy hiệu việc khuyến khích đối tác trả 94 giảm lượng nợ khơng có khả thu hổi như: chiết khấu cho khách hàng tốn sớm, có giá ưu đãi cho đối tác thực giao dịch lớn thực toán Muốn vậy, tỷ lệ chiết khấu phải chiết khấu cho hợp lý cho thấy mức hấp dẫn nó; việc đưa giá trị chiết khấu cho khách hàng đặt mối liên hệ với lãi suất vay vốn ngân hàng Bởi vì, khách hàng trả chậm, thời gian chờ đợi khách hàng trả tiền, công ty phải vay vốn để tiến hành SXKD Mặt khác bên cạnh việc đôn đốc thu hồi công nợ cơng ty có chủ đích rõ ràng với khoản chậm toán với nhà cung cấp Khi biết tận dụng nguồn giới hạn cho phép giảm thiểu cấp thiết nguồn vốn Khi mà làm tốt việc giữ uy tín với nhà cung cấp việc toán khoản nợ khơng giải tốn nhu cầu vốn mà uy tín với chủ thể theo mà gia tăng Ngược lại, cố tình chậm trễ việc tốn so với quy định khiến cho việc hợp tác thời gian tới gặp khó khăn mà áp lực cho việc trả nợ theo thêm nặng nề Trong quan hệ mua bán này, việc cho phép toán chậm điều tất yếu Vì vậy, cơng ty cần phải xử lý linh hoạt vấn đề 3.2.3.3 Định kỳ đánh giá lại giá trị TSCĐ Với việc có nhiều biến động năm tài việc giá hàng hóa thị trường có nhiều thay đổi khơng thể tránh khỏi Như vậy, tác động khiến cho giá trị ban đầu giá trị sau tính đến hao mịn tài sản có chênh lệch với giá trị thời điểm thị trường Từ đó, thấy cần thiết phả xác định lại xác loại TSCĐ sở hữu doanh nghiệp Với việc định kỳ tiến hành xác định lại giá trị cịn lại tính đến biến động thị trường giúp cho ban lãnh đạo nắm bắt lượng giá trị tài sản đưa vào chi phí 95 cách xác Bên cạnh đó, chủ doanh nghiệp có biện pháp giải vấn đề xảy q trình vận hành hỏng hóc hay trộm cắp gây thiệt hại khơng nhỏ cho doanh nghiệp 3.3 Kiến nghị 3.3.1 ĐỔỈ với quan quản lý Nhà nước Nhà nước cần tiếp tục sửa đổi, bổ sung ban hành cách quy chuẩn, tiêu chuẩn cho phù hợp với tình hình xây dựng Các Nghị định, Thông tư xây dựng cần rõ ràng có chiều sâu Đổi cách thức quản lý thông qua xây dựng đội ngũ cán để đáp ứng yêu cầu nâng cao lực, hiệu hoạt động Thực chế độ phân cấp, nhằm quản lý cơng trình xây dựng phạm vi toàn quyền 3.3.2 Đổi với Ủy ban nhân dân tỉnh Thái Bình Đề nghị UBND tỉnh, Sở, ban ngành tỉnh ban hành văn hướng dẫn thực văn QPPL; bố trí vốn kịp thời cho dự án có kế hoạch, chủ trương khởi công XD UBND tỉnh tăng cường công tác đạo Sở, ngành, UBND huyện rút ngắn thời gian số khâu thẩm định, phê duyệt dự án, toán vốn đầu tư bồi thường GPMB, đảm bảo dự án thực đáp ứng kế hoạch đề phát huy hiệu đầu tư 3.3.3 Đổi với Sở Nông nghiệp PTNT tỉnh Thái Bình Ban hành Bộ quy trình bước triển khai quản lý dự án đầu tư xây dựng để đơn vị, cá nhân có liên quan triển khai, thực nhiệm vụ giao Quy định rõ chế đặc thù chủ trương, sách cho đơn vị, cá nhân tham gia dự án đầu tư xây dựng để áp dụng 96 Chỉ đạo quan liên quan thường xuyên quan tâm, tạo điều kiện giúp đỡ Cơng ty thủy lợi Nam Thái Bình q trình thực nhiệm vụ 3.3.4 Đối với Cơng ty thủy lợi Nam Thái Bình Tổ chức thực nhiệm vụ giao tuân thủ quy định pháp luật hoạt động XD, đặc biệt quan tâm chất lượng nhà thầu XD Tiếp tục tuyển dụng, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao, đặc biệt đáp ứng cho việc thành lập Ban QLDA đầu tư xây dựng công trình cơng ty tác giả đề xuất luận văn; tăng cường ứng dụng Công nghệ vào cơng tác QLDA Xây dựng mối đồn kết nội Cơng ty; tích cực chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán Ban QLDA nói riêng tồn thể CB-CNLĐ tồn cơng ty nói chung để ổn định cơng tác, tận tâm cơng việc giao TĨM TẮT CHƯƠNG Trong hồn cảnh thể giới Việt Nam năm vừa qua, công ty định hướng vạch mục tiêu cho tăng trưởng đơn vị cho giai đoạn tới Doanh nghiệp thực hoàn thiện máy quản lý; phát triển, mở rộng thị trường mục tiêu, với ưu điểm xây dựng lắp ráp khả hoạch định sách sẵn có Cơng ty tập trung trí tuệ sức lực đẩy lùi khó khăn, nắm bắt thời cơ, đổi nhận thức, chấn chỉnh tổ chức, khai thác tối đa nguồn vốn, mạnh dạn đầu tư thiết bị, người, ứng dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất kinh doanh, đưa công ty trở thành doanh nghiệp phát triển mạnh toàn diện ngành xây dựng Thời gian tới, Công ty đề mục tiêu cụ thể: Tăng trưởng doanh thu bình quân đạt 25%/năm; Tăng trưởng lợi nhuận đạt 30%/năm; Thu nhập bình quân 6trđ/người/tháng 97 Với giải pháp chung cho tồn Cơng ty, biện pháp chi tiết cho việc cải thiện chất lượng vốn cho lĩnh vực xây dựng, với số kiến nghị, đề xuất đưa ra, tác giả mong muốn cơng ty có bước phát triển nữa, củng cố khẳng định sức mạnh cạnh tranh doanh nghiệp với đối thủ lĩnh vực 98 KẾT LUẬN Với tốc độ tăng trưởng lớn lĩnh vực xây dựng , Công ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình bước trưởng thành, phát triển khơng ngừng, khẳng định uy tín, vị với quy mơ chất lượng cơng trình thi công Để Công ty nâng cao chất lượng hoạt động tồn doanh nghiệp,u cầu đặt phải nâng cao hiệu vốn Vốnlà nguồn tài tài trợ cho hoạt động doanh nghiệp bao gồm hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, thiếu nguồn vốn đưa vào đầu tư hoạt động doanh nghiệp bị đóng băng vằ vơ vàn khó khăn khác có định tới tồn vong cơng ty Bài tốn đặt cho việc doanh nghiệp tới phá sản, giải thể hay ngày lớn mạnh chiến lược với vốn không thu hút đủ nguồn mà cịn chất lượng q trình đưa nguồn vốn vào kinh doanh Xét góc độ khác thành phần nguồn vốn tổng nguồn vốn phải thật phù hợp với mục tiệu tình hình doanh nghiệp giai đoạn phát triển cụ thể Từ đây, điều dễ dàng nhận thấy quản lý sử dụng vốn có hiệu ln ln cần thiết với doanh nghiệp Cải thiện cách tối đa chất lượng nguồn vốn đề tài cấp thiết xét thực tiễn lý luận Trên sở khoa học vận dụng vào tình hình thực tế Cơng ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình, đề tài mong góp phần tìm nguyên nhân biện pháp quản lý nguồn vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, phục vụ cho mục tiêu cuối Cơng ty Thấy cách rõ ràng tính cấp thiết nội dung nghiên cứuvà học tập trải nghiệm tạiCơng ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình, Luận văn có số thành quả: 99 Đưa sở lý luận cách khái vốn chất lượng việc sử dụng vốn Phân tích tình hình việc đầu tư sử dụng vốn Công ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình Đưa số biện pháp nhìn nhận từ thực trạng sử dụng vốn công ty Với nghiên cứu học hỏi thân giúp đỡ tận tình TS Lê Anh Xuân anh, chị phịng tài kế tốn Cơng ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Thái Bình, tác giả hồn thiện đề tài Do thời gian nghiên cứu có hạn hiểu biết tác giả nhiều thiếu sót nên lỗi luận văn khó tránh Do vậy, tác giả mong có nhận xét, góp ý thầy để đề tài hoàn thiện 100 101 14 Bảo Khánh (2005), DANH BàiMỤC học thành TÀI LIỆU côngTHAM thất KHẢO bại - Bí kinh doanh doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 15 Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2010), Giáo trình Phân tích tài Hà Nội doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 16 Nguyễn Văn Nam, (2003), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình Phân tích tài kê, Hà Nội doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 17 Nguyễn Quang Thu (2007), Quản trị tài bản, Nhà xuất Ngô Thế Chi Trương Thị Thủy (2016), Giáo trình Kế tốn tài chính, Thống kê, Hà Nội Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 18 Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Nguyễn Văn Dần - Nguyễn Hồng Nhung (2017), Kinh tế học vi mô I, Nhà Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội xuất Tài chính, Hà Nội 19 Trần Đình Tuấn (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Nguyễn Văn Dần - Phạm Quỳnh Mai (2017), Kinh tế học vi mô II, Nhà Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên xuất Tài chính, Hà Nội 20 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2016), Giáo trình Tài doanh Trần Thế Dũng (2006), Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương nghiệp, mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thành Độ - Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Quản trị kinh doanh Một số trang web: Tập 1, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 21 https://www.google.com/#q=wikipedia Nguyễn Thành Độ - Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Quản trị kinh doanh 22 http: //www.investopedia com/ Tập 2, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 23 https://www.google.com/#q=cafef Hoàng Minh Đường - Nguyễn Thừa Lộc (2006), Giáo trình quản trị 24 http://www.business.gov.vn/ doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 25 http://voer.edu.vn/ 10 Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà 26 http://cafef.vn/ xuất Thống kê, Hà Nội 27 http://fìnance.yahoo.com/ 11 Ngơ Đình Giao (1995), Kinh tế học vi mô, Nhà xuất Giáo dục, Hà 28 http://vef.vn/ Nội 29 http: //vneconomy.com/ 12 Lưu Thị Hương, (2005) Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 13 Đàm Văn Huệ (2006), Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội