61 LỜI NÓI ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải có lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng Vốn chính là tiền đề của sản xuất kinh doanh Song việc sử[.]
1 LỜI NÓI ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp.Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung phải quan tâm đến hiệu mà đem lại Trong doanh nghiệp, vốn phận quan trọng việc đầu tư cho sản xuất kinh doanh Quy mơ vốn trình độ quản lý, sử dụng nhân tố ảnh hưởng định đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Do vị trí then chốt nên việc quản lý sử dụng vốn coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường có nhiều thành phần kinh tế song song tồn cạnh tranh gay gắt lẫn Cùng với đó, Nhà nước khơng cịn bao cấp vốn doanh nghiệp( doanh nghiệp nhà nước) Mặt khác, điều kiện đổi chế quản lý nay, doanh nghiệp thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu cuả sản xuất kinh doanh, tự chủ vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu doanh nghiệp phải tự huy động vốn Do vậy, để tồn phát triển, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn sản xuất kinh doanh cho hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp.Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa vơ to lớn tồn phát triển cuả sản xuất kinh doanh công ty Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề này, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Dược Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn Cầu, em lựa chọn đề tài : “ Giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn Cầu “ làm chuyên đề mình, với mong muốn đóng góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Nội dung chuyên đề gồm chương : Chương I : Tổng quan hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Dượcc Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn Cầu Chương III : Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Dược Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn Cầu Do trình độ lý luận cịn hạn chế, thời gian thực tập không nhiều nên chuyên đề em không tránh khỏi nhiều thiếu xót Em mong nhận đóng góp ý kiên thầy cơ, anh chị bạn Em xin chân thành cảm ơn ! Chương I TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hố Dưới góc độ phạm trù kinh tế, vốn điều kiện tiên doanh nghiệp ngành kinh tế, dịch vụ kỹ thuật kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, doanh nghiệp y tế nói riêng, vốn sản xuất hình thái giá trị tồn tư liệu sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, ta có định nghĩa tổng quát vốn kinh doanh sau : “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu công nghiệp Tất tài sản quy tiền Việt Nam Mọi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải trải qua chu trình sau: Hàng hố Đầu vào Hàng hố Sản xuất kinh doanh Đầu Dịch vụ Dịch vụ Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh DN cần có yếu tố sau : vốn, lao động kỹ thuật công nghệ - Vốn điều kiện tiền đề để DN tiến hành hoạt động SXKD Nếu khơng có vốn DN không thực hoạt động SXKD Bởi vốn yếu tố để DN mua sắm tài sản cố định, th mướn nhân cơng, hình thành nên số vốn lưu động cần thiết - Vốn kinh doanh giúp DN hoạt động liên tục, có hiệu Tương ứng với quy mơ SXKD địi hỏi phải có lượng vốn định Lượng vốn thể nhu cầu thường xuyên mà DN cần có để đảm bảo cho hoạt động SXKD diễn liên tục Nếu DN thiếu vốn, trình sản xuất bị đình trệ, khơng đảm bảo hợp đồng kí với khách hàng… dẫn tới thị phần, khách hàng, doanh thu lợi nhuận giảm sút tiêu khác đề không thực - Bất kì DN có tiềm năng, lợi riêng, có tiềm năng, lợi chưa đủ mà phải có vốn, khơng có vốn, thiếu vốn DN khơng thể sử dụng phát huy tối đa tiềm năng, lợi để phục vụ cho việc phát triển kinh doanh Do đó, VKD có vai trị địn bẩy hoạt động SXKD DN phát triển, điều kiện tạo lợi cạnh tranh, khẳng định chỗ đứng DN thị trường -VKD cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản, kiểm tra, giám sát q trình SXKD DN thơng qua tiêu như: Hiệu sử dụng vốn, hệ số tốn, hệ số sinh lời… thơng qua nhà quản trị biết thực trạng khâu sản xuất, đánh giá hiệu SXKD, phát tồn tại, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục -Vốn yếu tố đầu vào cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp có vai trò định thành lập hoạt động phát triển cuả doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp lớn hay nhỏ điều kiện để xếp doanh nghiệp vào quy mơ : nhỏ, trung bình điều kiện sử dụng nguồn tiềm có tương lai sức lao động, nguồn hàng hoá, mở rộng phát triển thị trường -Vốn kinh doanh thực chất nguồn cải xã hội tích luỹ tập trung lại.Nó điều kiện, nguồn khả để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh Tuy nhiên phát huy tác dụng biết sử dụng quản lý chúng cách hướng hợp lý tiết kiệm có hiệu 1.1.2 Các loại vốn kinh doanh Có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh, tuỳ theo góc độ khác nhau: a Đứng góc độ pháp luật, vốn doanh nghiệp bao gồm: Vốn pháp định: vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định không đủ điều kiện thành lập doanh nghiệp Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, theo ngành nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định b Đứng góc độ hình thành vốn, vốn doanh nghiệp bao gồm: Vốn đầu tư ban đầu: Là số vốn phải có từ hình thành doanh nghiệp Vốn bổ xung: Là số vốn tăng thêm bổ xung từ lợi nhuận, nhà nước cấp bổ xung phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu Vốn liên doanh: Là vốn bên cam kết liên doanh với để hoạt động Vốn vay: Trong hoạt động kinh doanh, ngồi số vốn tự có coi tự có, doanh nghiệp cịn phải sử dụng khoản vay lớn ngân hàng Ngoài cịn có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng c Đứng góc độ chu chuyển vốn người ta chia toàn vốn doanh nghiệp thành hai loại vốn: vốn cố định vốn lưu động Vốn lưu động: biểu tiền tài sản lưu động Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi sau nhiều kỳ kinh doanh Để xác định khái niệm vốn doanh nghiệp, phải nghiên cứu mối quan hệ dòng dự trữ Trong kinh tế thị trường, hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đơn vị kinh tế thông qua trung gian tiền tệ.Tương ứng với dịng vật chất vào dịng tài ngược lại Ta có sơ đồ sau: Dịng vật chất vào Dịng tài Tài sản vốn Q trình chuyển hố hay sản xuất kinh doanh Dòng vật chất Dòng tài vào Ở dịng vật chất biểu tiền Song dòng xuất sở tích luỹ ban đầu hàng hố, dịch vụ hay tiền tệ đơn vị kinh tế dòng làm thay đổi khối lượng tài sản kinh tế tích luỹ lại Một khối lượng tài sản hàng hoá tiền tệ đo thời điểm định tạo thành vốn kinh tế phản ánh vào bên tài khoản có bảng tổng kết tài sản doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp * Căn vào quyền sở hữu vốn SXKD Theo tiêu thức này, vốn SXKD doanh nghiệp hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu ( VCSH ) nợ phải trả - Nguồn vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp bao gồm : Vốn chủ sở hữu huy động đóng góp phần vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế hoạt động kinh doanh Nguồn vốn chủ sở hữu thể quyền tự chủ tài DN nên tỷ trọng tổng nguồn vốn lớn, chứng tỏ độc lập tài DN lớn, khả vay DN dễ dàng thực ngược lại - Nợ phải trả : Là tất khoản nợ phát sinh trình SXKD mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn : Khoản vay ngân hàng, khoản phải trả nhà cung cấp, phải trả công nhân viên phải nộp ngân sách nhà nước Khoản nợ phải trả nhà cung cấp, phải trả công nhân viên, nộp ngân sách số vốn DN chiếm dụng thời gian cho phép DN cần huy động mức hợp lý để tài trợ cho nhu cầu VLĐ tạm thời nguyên tắc hoàn trả hạn Khoản vay ngân hàng : Nợ tín phiếu, trái phiếu doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc bổ sung số vốn không ngừng tăng lên DN Sự kết hợp nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả tạo nên cấu nguồn vốn DN cịn gọi cấu tài DN, cấu tài ảnh hưởng đến thành cơng hay thất bại DN, DN ln hướng tới cấu tài hợp lý tối ưu : Cơ cấu tài hợp lý tối ưu cấu nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn bình quân thấp đảm bảo tự chủ tài DN thơng qua cấu nguồn vốn làm tăng hiệu kinh doanh tăng giá trị doanh nghiệp * Căn vào phạm vi huy động vốn : Căn theo tiêu thức nguồn vốn SXKD doanh nghiệp chia thành nguồn : Nguồn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp - Nguồn vốn bên doanh nghiệp : Là nguồn vốn huy động từ hoạt động DN : Tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, dự trữ khoản thu từ lý, nhượng bán TSCĐ - Nguồn vốn bên doanh nghiệp : Là nguồn vốn doanh nghiệp huy động từ bên doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD, bao gồm : Vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, nợ người cung cấp, phát hành trái phiếu khoản nợ khác * Căn vào thời gian hoạt động sử dụng vốn : Theo tiêu thức nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành nguồn : Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời - Nguồn vốn thường xuyên : nguồn vốn mang tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư xây dựng bản, mua sắm TSCĐ tài trợ phần TSLĐ tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nguồn vốn gồm VCSH khoản nợ vay dài hạn - Nguồn vốn tạm thời : Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn mang tính chất tạm thời Các khoản thường phát sinh trình SXKD doanh nghiệp : vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ khác Qua nghiên cứu vấn đề trên, đặt đòi hỏi doanh nghiệp mặt phải tăng cường quản lý sử dụng SXKD đạt hiệu quả, mặt khác phải chủ động khai thác nguồn vốn cách hợp lý đảm bảo kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD đầy đủ với chi phí thấp 1.1.4 Bảo toàn phát triển vốn vấn đề quan trọng hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường a Những vấn đề chung vấn đề bảo toàn phát triển vốn Bảo toàn vốn hiểu chung bảo đảm giá trị thực tế tiền vốn thời điểm có trượt giá thị trường Bảo toàn vốn đơn vị quốc doanh thực trình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho loại tài sản không bị hư hỏng trước thời hạn, không bị mát ăn chia vào vốn, không tạo lãi giả để làm giảm vốn Đồng thời người sử dụng vốn phải thường xuyên trì giá trị đồng vốn thể lực sản xuất tài sản cố định, khả mua sắm vật tư cho khâu dự trữ tài sản lưu động định mức nói chung, trì khả tốn doanh nghiệp Do điều kiện có trượt giá số vốn ban đầu bổ xung thêm phải tăng theo để trì lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn, doanh nghiệp cịn phải có trách nhiệm phát triển vốn như: thường xuyên bổ sung để tự mở rộng, đổi công nghệ sản xuất kinh doanh Như bảo toàn phát triển vốn kinh doanh doanh nghiệp nhà nước nội dung định chế giao nhận vốn Giao vốn xác định rõ quyền hạn trách nhiệm sở hữu, quản lý sử dụng vốn Giao vốn tạo chủ động cho doanh nghiệp trình sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu đồng thời gắn trách nhiệm doanh nghiệp việc bảo toàn phát triển vốn nhà nước giao Giao vốn, bảo toàn phát triển cần thiết trước hết xuất phát từ việc đổi chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nước.Chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh địi hỏi phải bảo tồn số vốn nhà nước đầu tư, số vốn tự bổ sung doanh nghiệp sử dụng có hiệu nguồn vốn tài trợ Chế độ bảo toàn phát triển vốn xuất phát từ thực tiễn kinh tế có lạm phát, giá thường xuyên biến động phải thường xuyên điều chỉnh giá vật tư, tài sản theo hệ trượt giá thị trường b Bảo toàn phát triển vốn cố định Doanh nghiệp nhà nước có trách nhiệm bảo tồn vốn phát triển vốn cố định mặt vật lẫn giá trị ( Điều QĐ 332/ HĐBT) Bảo toàn mặt vật khơng có nghĩa giữ ngun hình thái vật chất tài sản cố định có giao nhận vốn mà bảo toàn lực sản xuất tài sản cố định Trong trình sử dụng tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ không làm mát tài sản cố định, thực quy chế sử dụng,bảo dưỡng, trì, nâng cấp lực hoạt động tài sản cố định Đồng thời doanh nghiệp có quyền chủ động thực đổi mới, thay tài sản cố định theo yêu cầu đổi công nghệ, phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bảo tồn mặt giá trị có nghĩa điều kiện có biến động lớn giá doanh nghiệp, phải thực nghiêm chỉnh nội quy nhà nước điều chỉnh nguyên giá tài sản cố định nhằm bảo toàn giá trị tài sản cố định đồng thời 10 phải sử dụng mục đích kiểm tra nhà nước việc sử dụng vốn, thu hồi, nhượng bán lý tài sản cố định c Bảo toàn phát triển vốn lưu động: Bảo toàn vốn lưu động mặt giá trị giữ giá trị thực tế hay sức mua vốn, thể khả mua sắm vật tư cho khâu dự trữ tài sản lưu động định mức nói chung trì khả tốn doanh nghiệp Nhà nước quy định doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Định kỳ tháng, quý, năm, doanh nghiệp phải xác định chênh lệch giá tài sản lưu động thực tế tồn kho doanh nghiệp bao gồm khâu: vật tư dự trữ, bán thành phẩm, hàng tồn kho, chênh lệch tỷ giá, để bổ sung vào vốn lưu động 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Trước đây, chế quản lý hành bao cấp, quan hệ nhà nước doanh nghiệp dựa nguyên tắc thu đủ- chi đủ Nhà nước giao kế hoạch cho doanh nghiệp mang tính chất pháp lệnh mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn vốn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu Vì doanh nghiệp không cần thiết phải phát huy tính chủ động, sáng tạo SXKD Do , quan điểm sử dụng VKD có hiệu xác định dựa sở : mức độ thực chi tiêu pháp lệnh, tiết kiệm chi phí giá thành sản phẩm, khối lượng giá trị sử dụng mà doanh nghiệp cung cấp cho kinh tế, lẫn lộn, khônh xác định ranh giới chi tiêu hiệu chi tiêu kết quả, từ dẫn đến việc đánh giá hiệu kinh tế không Đây nguyên nhân làm cho tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp bị lãng phí dẫn đến nhiều doanh nghiệp bị vốn, làm ăn thua lỗ, sức cạnh tranh yếu kinh tế trở nên trì trệ Khi kinh tế nước ta chuyển sang KTTT , đơn vị hoạt động SXKD tuân theo nguyên tắc hạch toán kinh doanh, xuất phát từ nhu cầu địi hỏi thị trường Vì tạo tính chủ động, sáng tạo việc SXKD ... đề n? ?y, sau thời gian th? ?c tập C? ?ng ty TNHH Dư? ?c Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn C? ??u, em lựa chọn đề tài : “ Giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn C? ?ng ty TNHH Dư? ?c Phẩm Thiết Bị Y Tế Tồn C? ??u “... Chương II : Th? ?c trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh C? ?ng ty TNHH Dượcc Phẩm Thiết Bị Y Tế Toàn C? ??u Chương III : Một số giải pháp chủ y? ??u góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh C? ?ng ty TNHH. .. nghiệp phải sử dụng vốn tiết kiệm hợp lý, tăng c? ?ờng c? ?ng t? ?c quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tóm lại vi? ?c nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh c? ? ý nghĩa quan trọng c? ?ng t? ?c quản lý tài doanh