Pháp luật về kiểm soát giao dịch có khả năng tư lợi trong hoạt động của ngân hàng thương mại

MỤC LỤC Tran g PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài CHƢƠNG I LÝ LUẬN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT GIAO DỊCH CĨ KHẢ NĂNG TƢ LỢI TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm giao dịch có khả tư lợi 1.1.2 Đặc điểm giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.3 Ảnh hưởng giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 10 1.2 Sự cần thiết kiểm soát pháp luật giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 14 1.3 Nội dung pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 17 1.3.1 Khái niệm pháp luật kiểm soát giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 17 1.3.2 Nguyên tắc pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 20 1.3.3 Nội dung pháp luật kiểm soát giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 25 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG, BẤT CẬP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT KIỂM SỐT GIAO DỊCH CĨ KHẢ NĂNG TƢ LỢI TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 35 2.1 Thực trạng bất cập nội dung pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại theo pháp luật Việt Nam 35 2.1.1 Thực trạng bất cập quy định sở để xác lập giao dịch có khả tư lợi cần kiểm soát ngân hàng thương mại .35 2.1.2 Thực trạng bất cập quy định biện pháp áp dụng để kiểm soát giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 42 2.2 Định hướng kiến nghị hồn thiện pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 58 2.2.1 Định hướng hồn thiện pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 58 2.2.2 Kiến nghị hoàn thiện quy định pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 61 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Đối với kinh tế quốc gia, hoạt động ngân hàng giữ vị trí vai trị đặc biệt quan trọng Nó kênh cung cấp vốn trọng yếu, huyết mạch, có tác động lớn đến ổn định kinh tế vĩ mô an ninh kinh tế, trật tự, an toàn xã hội Do vậy, hầu hết quốc gia giới, hoạt động ngân hàng đặt hành lang pháp lý vô chặt chẽ nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro phát sinh Một nội dung quan trọng quản trị hoạt động ngân hàng kiểm soát GDCKNTL Bởi lẽ, giao dịch tồn tiềm ẩn mang lại nhiều ảnh hưởng tiêu cực vô to lớn Vì vậy, pháp luật quốc gia có hệ thống ngân hàng phát triển giới sớm đưa biện pháp kiểm soát, chế tài xử lý GDCKNLT nhằm làm minh bạch môi trường kinh doanh, đạo đức kinh doanh kinh tế quốc gia Ở Việt Nam, có quy định để kiểm sốt vấn đề nhiên quy định kiểm sốt GDCKNTL chưa đề cập thỏa đáng, cịn nhiều bất cập hạn chế, chưa mang tính đồng với quy định pháp luật có liên quan, tính răn đe chưa cao Bên cạnh đó, vấn đề kiểm sốt GDCKNTL thơng qua chế kiểm sốt nội NHTM chưa coi trọng chưa phù hợp với chuẩn mực hệ thống kiểm soát theo khuyến nghị tổ chức quốc tế Từ thực tế đó, kết hợp với lợi ích vật chất, phi vật chất mà GDCKNTL mang lại nên khơng cá nhân bất chấp quy định pháp luật, lợi ích ngân hàng, chủ sở hữu ngân hàng chủ thể có liên quan khác để thực giao dịch Trước thực trạng nêu yêu cầu pháp luật cần có quy định đồng bộ, chặt chẽ, đủ tính răn đe nhằm kiểm sốt có hiệu GDCKNTL Vì vậy, việc nghiên cứu đề tài “Pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại” cần thiết nhằm cung cấp cho nhà nghiên cứu khoa học, nhà lập pháp có nhìn tổng thể nội dung đánh giá tính hợp lý quy định pháp luật tại, xác định tồn tại, bất cập hạn chế để có giải pháp hồn thiện pháp luật nhằm đáp ứng nhu cầu trình hội nhập phát triển Việc nghiên cứu đề tài không mang ý nghĩa mặt lý luận, khoa học mà cịn có giá trị áp dụng vào thực tiễn hoạt động ngân hàng Việt Nam 2 Tình hình nghiên cứu đề tài Thơng qua việc tìm hiểu khảo sát tình hình nghiên cứu đề tài Thư viện sở đào tạo luật nước, đặc biệt Thư viện trường Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh; khảo sát tạp chí khoa học chun ngành Luật tìm hiểu mạng Internet, tác giả nhận thấy việc nghiên cứu liên quan đến đề tài “kiểm soát giao dịch có khả tư lợi” nghiên cứu thơng qua số cơng trình nghiên cứu, tiêu biểu như: - Nguyễn Thanh Lý (2017), “Kiểm soát giao dịch tư lợi công ty đại chúng”, Luận án Tiến sĩ Luật học - Nguyễn Thị Vân Anh (2015), “Kiểm sốt giao dịch cơng ty với người có liên quan”, Luận án Tiến sĩ Luật học - Ngô Thị Bích Phương (2007), “Kiểm sốt giao dịch có nguy phát sinh tư lợi theo quy định Luật Doanh nghiệp 2005”, Luận văn Thạc sỹ Luật học - Nguyễn Hải Ly (2013), “Pháp luật kiểm soát giao dịch tư lợi hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam”, Luận văn Thạc sỹ Luật học - Bùi Xuân Hải (2006), “So sánh cấu trúc quản trị nội công ty cổ phần Việt Nam với mơ hình điển hình giới”, Tạp chí khoa học pháp lý số - Lê Đình Vinh (2004), “Kiểm soát giao dịch tư lợi cơng ty theo Luật Doanh nghiệp”, Tạp chí Luật học số, 1/2014 - OEDC (2012), “Nghiên cứu giao dịch cơng ty với người có liên quan quyền lợi cổ đông thiểu số” Như vậy, qua việc tìm hiểu khảo sát tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài thấy cơng trình nghiên cứu pháp luật kiểm sốt GDCKNTL tập trung tiếp cận khía cạnh pháp luật doanh nghiệp nói chung chưa tập trung sâu nghiên cứu tiếp cận góc độ pháp luật ngân hàng, đặc biệt NHTM công ty đại chúng, tổ chức phát hành chứng khốn cơng chúng Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài tìm hiểu, nghiên cứu phân tích vấn đề lý luận pháp luật kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM Việt Nam Trên sở đó, đưa đánh kiến nghị, giải pháp hồn thiện pháp luật kiểm sốt GDCKNTL hoạt động NHTM nhằm đảm bảo mục tiêu hoạt động hệ thống ngân hàng an toàn hiệu Nghiên cứu đề tài để bổ sung vào hệ thống cơng trình nghiên cứu khoa học pháp lý cơng trình nghiên cứu chuyên sâu kiểm soát GDCKNTL mà trọng tâm kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM Với mục đích trên, nhiệm vụ nghiên cứu chủ yếu đề tài sau: Một là, nghiên cứu làm sáng tỏ vấn số vấn đề lý luận kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM, bao gồm vấn đề khái niệm, đặc điểm, ảnh hưởng, Từ đó, làm rõ cần thiết phải kiểm soát pháp luật GDCKNTL hoạt động NHTM Hai là, nghiên cứu so sánh quy định pháp luật số nước giới, khuyến nghị tổ chức quốc tế kiểm soát GDCKNTL nhằm tham khảo học kinh nghiệm cho Việt Nam Ba là, nghiên cứu, phân tích, đánh giá quy định pháp luật hành kiểm soát GDCKNT hoạt động NHTM để phát hạn chế, bất cập Bốn là, đề xuất kiến nghị để hoàn thiện quy định pháp luật hành kiểm soát GDCKNT hoạt động NHTM Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đề tài không đặt vấn đề nghiên cứu pháp luật kiểm soát GDCKNTL góc độ pháp luật doanh nghiệp nói chung Đề tài tập trung sâu nghiên cứu phân tích quy định liên quan đến kiểm sốt GDCKNTL góc độ pháp luật ngân hàng Bên cạnh có liên hệ đến quy định văn quy phạm pháp luật có liên quan pháp luật doanh nghiệp, pháp luật chứng khoán,… Trong phạm vi Luận văn này, nhằm đảm bảo tính chuyên sâu ý nghĩa thực tiễn thực tế nên tác giả tập trung nghiên cứu vấn đề kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM cổ phần lẽ: i) Đây loại hình NHTM thành lập hoạt động có quy mô lớn Việt Nam (không kể đến ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Chi nhánh, Văn phịng đại diện ngân hàng nước ngồi Việt Nam) ; ii) NHTM cổ phần chất cơng ty đối vốn Tính đến 31/12/2020 có 31 NHTM cổ phần nước phép hoạt động Việt Nam, theo thống kê NHNN website https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/fm/htctctd/nh/nhtm/nhtmcp? _afrLoop=223839778109242 97#%40%3F_afrLoop%3D22383977810924297%26centerWidth %3D80%2525%26leftWidth%3D20%2525 %26rightWidth%3D0%2525%26showFooter%3Dfalse %26showHeader%3Dfalse%26_adf.ctrl-state%3D12ubbd6crl_4, truy cập ngày 08/05/2021 điển hình, cơng ty đại chúng, tổ chức phát hành chứng khốn cơng chúng với quy mô mức độ ảnh hưởng lớn, khả tiềm ẩn nhiều rủi ro phát sinh GDCKNTL Vì vây, thuật ngữ NHTM phạm vi Luận văn hiểu NHTM thành lập tổ chức hoạt động hình thức NHTM cổ phần Phƣơng pháp nghiên cứu Cũng công trình nghiên cứu khoa học pháp lý khác, tác giả sử dụng phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng để nghiên cứu đề tài Tác giả sử dụng đa dạng phương pháp nghiên cứu khoa học cụ thể để nghiên cứu đề tài như: phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích pháp lý, phương pháp so sánh luật,… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Đề tài nghiên cứu thành cơng cơng trình nghiên cứu khoa học chuyên sâu kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM Những vấn đề lý luận mà đề tài nghiên cứu khái niệm GDCKNTL, đặc điểm, ảnh hưởng, nguyên tắc pháp luật kiểm soát GDCKNTL NHTM,… ý nghĩa khoa học định cho công tác nghiên cứu, giảng dạy, học tập pháp luật ngân hàng nói riêng pháp luật doanh nghiệp, kinh tế nói chung Đề tài có ý nghĩa thực tiễn việc nghiên cứu cách, đầy đủ chuyên sâu toàn diện quy định pháp luật kiểm soát GDCKNTL hoạt động NHTM nhằm tìm điểm cịn hạn chế, chưa đồng Từ đó, có giải pháp, kiến nghị để hoàn thiện quy định pháp luật hành nhằm giúp cho hoạt động NHTM an toàn hiệu Các nhà đầu tư, quan quản lý nhà nước có có sở để kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM Đề tài có ý nghĩa khoa học thực tiễn thời gian dài, không giai đoạn mà cịn có ý nghĩa quan trọng lần nghiên cứu, sửa đổi quy định Luật TCTD văn pháp luật có liên quan 2Đề án “Cơ cấu lại thị trường chứng khoán thị trường bảo hiểm đến năm 2020 định hướng đến năm 2025” Thủ tướng Chính phủ ban hành đặt mục tiêu đến hết năm 2020, toàn ngân hàng thương mại phải niêm yết, đăng ký giao dịch sàn chứng khoán HOSE, HNX sàn UpCom CHƢƠNG I LÝ LUẬN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT GIAO DỊCH CĨ KHẢ NĂNG TƢ LỢI TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát giao dịch có khả tƣ lợi hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm giao dịch có khả tƣ lợi GDCKNTL kiểm soát GDCKNTL vấn đề quan trọng quản trị công ty đại Đây vấn đề thiếu nghiên cứu quản trị cơng ty nói chung quản trị hoạt động NHTM nói riêng Đó đầu mối then chốt để giải xung đột lợi ích nhà đầu tư doanh nghiệp với người quản lý, điều hành doanh nghiệp Hoạt động ngân hàng với vai trò ý nghĩa hoạt động huyết mạch bao trùm lên tất hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động trung gian gắn liền với vận động toàn kinh tế việc giải hài hịa mối quan hệ đảm bảo cho ổn định phát triển toàn kinh tế Trong hệ thống pháp luật Việt Nam nay, khái niệm “giao dịch có khả tư lợi” chưa định nghĩa ghi nhận văn pháp luật có liên quan Mặc dù thực tế, quy định pháp luật doanh nghiệp nói chung pháp luật chứng khốn, pháp luật ngân hàng nói riêng có quy định cụ thể để điều chỉnh nội dung nhằm đảm bảo việc trì chế kiểm sốt hợp lý góp phần ngăn ngừa loại giao dịch tương tự phát sinh Vì vậy, để làm rõ khái niệm cần tìm hiểu, nghiên cứu so sánh với khái niệm có liên quan mang tính chất tương đồng theo học thuyết pháp lý nước giới Khoa học pháp lý quốc gia giới tồn số khái niệm có liên quan có tính chất tương đồng với khái niệm “giao dịch có khả tư lợi” “conflict of interest” (xung đột lợi ích) hay “self-dealing transactions” (giao dịch tự giao dịch có khả tư lợi) Theo Black’s Law Dictionary, giao dịch có khả tư lợi (self-dealing transactions) “giao dịch mà bên tham gia vào giao dịch thu lợi cho thân thay đem lại lợi ích cho bên mà bên giao dịch nhận trách nhiệm ủy thác” Black’s Law Dictionary đưa định nghĩa xung đột lợi ích (conflict of interest) sau “mâu thuẫn lợi ích xung đột thực tế nguy xảy xung đột thực tế lợi ích thân với lợi ích chung với giao dịch nhận nghĩa vụ ủy thác” Trong nội dung Bộ Quy tắc quản trị cơng ty OECD có nhận định: GDCKNTL giao dịch mà sử dụng hành vi lạm dụng hoạt động kinh doanh để thu lợi cho thân Hành vi tư lợi thực nhân nắm quyền kiểm sốt cơng ty (bao gồm cổ đơng đa số, cổ đơng có quyền kiểm sốt, thành viên quản lý, điều hành,…) lợi dụng vị trí gây tổn hại cho lợi ích cơng ty nhà đầu tư Bộ nguyên tắc quản trị công ty theo thông lệ tốt dành cho công ty đại chúng Việt Nam Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Tổ chức Tài Quốc tế, với hỗ trợ Ngân hàng Thế giới Cục Kinh tế Liên bang Thụy Sĩ (SECO) xuất có đề cập đến vấn đề xung đột lợi ích tình có khả làm suy yếu công cá nhân có va chạm lợi ích cá nhân lợi ích chuyên môn lợi ích chung, trường hợp lợi ích cơng ty Việc theo đuổi lợi ích cá nhân làm tổn hại đến lợi ích cơng ty Trong quản trị cơng ty, xung đột lợi ích tình mà thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban điều hành, cổ đơng, nhân viên, người khác có lợi ích trực tiếp cạnh tranh, xung đột thực tế, tiềm tàng, cho có xung đột với nhiệm vụ cá nhân công ty cổ đông cơng ty nói chung Cơng ty nói riêng hay NHTM nói chung, góc độ pháp lý tổ chức có tư cách pháp nhân Tuy nhiên, muốn xác lập thực giao dịch với chủ thể khác cần phải thực thông qua người đại diện hay nói cách khác việc thực ủy quyền cho người đại diện thực giao dịch Người đại diện xác lập thực giao dịch trường hợp có nội hàm rộng nhiều với người đại diện theo pháp luật Theo quy định pháp luật nay, đại diện 3Henry Campbell Black (chủ biên) (Bryan A Garner editor 2004), Black’s Law Dictionary, 4th edition, West Publishing CO, USA, trang 1525 4Henry Campbell Black (chủ biên) (Bryan A Garner editor 2004), tlđd (1), trang 371 The OECD, The OECD Principle of Corporate, www.oecd.org Bộ quy tắc quản tri công ty theo thơng lệ tốt nhất, Uỷ ban chứng khốn nhà nước (2019), trang 21 7 pháp nhân đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền Vì vậy, bên cạnh người đại diện theo pháp luật ghi nhận cụ thể Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và/hoặc Điều lệ cơng ty người công ty ủy quyền để nhân danh công ty xác lập thực giao dịch trở thành chủ thể xem xét đánh giá GDCKNTL Trong trường hợp này, tất giao dịch đem lại lợi ích cho bên nhận ủy quyền xung đột lợi ích với bên ủy quyền coi GDCKNTL Trên thực tế, lợi ích GDCKNTL bên không đơn lợi ích vật chất trực tiếp tiền bạc mà cịn lợi ích phi vật chất khác hội phát triển nghề nghiệp, lời đề nghị hứa hẹn chức vụ tương lai, dịch vụ ưu đãi từ đối tác,… Cùng với đó, rủi ro thiệt hại bên ủy quyền không đơn thiệt hại tài mà đơi cịn thiệt hại phi tài lợi kinh doanh, uy tín thương hiệu, mối quan hệ với đối tác,… Đặc biệt NHTM, rủi ro thiệt hại phi tài uy tín giảm sút, thương hiệu bị ảnh hưởng gây tổn hại lớn đến hình ảnh, vị suy giảm đáng kể khả cạnh tranh kinh doanh so với ngân hàng khác Mặc dù cịn có nhiều cách hiểu khác GDCKNTL nội hàm GDCKNTL bao gồm hai thành tố sau: Một là, có mâu thuẫn lợi ích cá nhân lợi ích cơng ty, cá nhân thực giao dịch khơng xuất phát từ lợi ích cơng ty mà xuất phát từ lợi ích cá nhân Lợi ích cá nhân trường hợp cần hiểu theo nghĩa rộng Nó khơng đơn lợi ích thân cá nhân mà cịn lợi ích bên khác có liên quan người thân người trao quyền, cá nhân tổ chức khác mà người trao quyền có quyền lợi chủ yếu Hai là, trực tiếp gián tiếp lạm dụng vị trao quyền để gây thiệt hại đe dọa gây thiệt hại đến lợi ích cơng ty Các thiệt hại bao gồm thiệt hại tài sản hữu hình tài sản vơ hình Trong thiệt hại tài sản vơ hình thiệt hại khó để xác định cụ thể rõ ràng mặt giá trị thực tế Như vậy, từ phân tích nêu khái quát GDCKNTL giao dịch mà cá nhân thực giao dịch trực tiếp gián tiếp lạm dụng vị nhằm mang lại lợi ích cho thân và/hoặc bên có liên quan mà 7Điều 85, Bộ luật Dân 2015 khơng lợi ích bên đại diện dẫn đến khả gây tổn thất tài phi tài cơng ty, nhà đầu tư, cổ đơng cơng ty 1.1.2 Đặc điểm giao dịch có khả tƣ lợi hoạt động ngân hàng thƣơng mại NHTM loại hình doanh nghiệp đặc biệt nên GDCKNTL hoạt động NHTM mang đầy đủ đặc điểm GDCKNTL công ty như: i) phát sinh có giao quyền quản trị, điều hành hoạt động; ii) lạm dụng vị giao quyền để thực giao dịch iii) phát sinh GDCKNTL phát sinh rủi ro gây thiệt hại đến lợi ích cơng ty;… Bên cạnh đặc điểm đó, GDCKNTL hoạt động NHTM cịn có số đặc điểm đặc trưng riêng biệt sau: Thứ nhất, GDCKNTL NHTM thường phát sinh đa dạng, phức tạp khó kiểm sốt so với mơ hình cơng ty thơng thường NHTM cổ phần ngân hàng thành lập, tổ chức hình thức cơng ty cổ phần Chủ sở hữu ngân hàng cổ đông, họ góp vốn để thành lập hoạt động theo quy định pháp luật Bản chất đặc trưng NHTM cổ phần cơng ty đối vốn điển hình số lượng cổ đơng hay nói cách khác đồng chủ sở hữu ngân hàng có số lượng lớn Hầu hết NHTM cổ phần có hàng triệu cổ đơng khắp nơi với nhiều thành phần khác nhau, họ người có am hiểu hoạt động kinh doanh ngân hàng nhà đầu tư mua cổ phần để đầu tư sinh lợi Vì vậy, khác với việc thành viên gắn kết, tin tưởng tham gia quản trị, điều hành phát triển doanh nghiệp công ty đối nhân, cổ đông NHTM chủ yếu quan tâm đến phần vốn góp, lợi nhuận mang lại mà không quan tâm nhiều đến thực tế vận hành, hoạt động kinh doanh công tác quản trị Việc điều hành ngân hàng hầu hết nhân giữ vị trí quản lý trao quyền thực Do có tách biệt rõ nét chủ sở hữu nhà đầu tư, cổ đông với người trao quyền quản lý điều hành ngân hàng nên cá nhân ngân hàng đặc biệt cá nhân giữ vị trí cán quản lý dễ bỏ qua lợi ích ngân hàng, chủ sở hữu ngân hàng để tư lợi cho thân thông qua giao dịch ngân hàng Thêm vào vấn đề kiểm sốt giao dịch tư lợi thơng qua chế kiểm sốt nội NHTM chưa coi trọng chưa phù hợp với 8Khoản 1, Điều 6, Luật TCTD ... thiện pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại 58 2.2.2 Kiến nghị hoàn thiện quy định pháp luật kiểm soát giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương. .. biện pháp áp dụng để kiểm soát giao dịch có khả tư lợi ngân hàng thương mại 42 2.2 Định hướng kiến nghị hồn thiện pháp luật kiểm sốt giao dịch có khả tư lợi hoạt động ngân hàng thương mại ... toàn ngân hàng thương mại phải niêm yết, đăng ký giao dịch sàn chứng khoán HOSE, HNX sàn UpCom 5 CHƢƠNG I LÝ LUẬN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT GIAO DỊCH CĨ KHẢ NĂNG TƢ LỢI TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG