Phân tích các nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chun ngành: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: HÀ NỘI – 2022 i LỜI CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân Luận án tiến sĩ tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Nghiên cứu sinh ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn tới Giáo viên hướng dẫn khoa học GS TS Nguyễn Quang Quynh PGS TS Nguyễn Thị Mùi nhiệt tình hướng dẫn, bảo đồng hành tác giả suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận án Tác giả xin cảm ơn đồng nghiệp trường Đại học Kinh tế quốc dân đặc biệt Viện Kế toán – Kiểm toán Viện đào tạo Sau đại học hỗ trợ việc tìm kiếm tài liệu góp ý cho tác giả sửa chữa luận án Xin trân trọng cảm ơn Quý Ông/Bà lãnh đạo cán nhân viên ngân hàng thương mại Việt Nam hỗ trợ, giúp đỡ tác giả việc thu thập số liệu thứ cấp phục vụ cho luận án Cuối cùng, tác giả xin gửi lòng tri ân sâu sắc tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp ln quan tâm, động viên khích lệ cho tác giả có thêm động lực phấn đấu để hồn thành luận án Xin trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM KẾT i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 10 1 Tổng quan nghiên cứu 10 1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 10 1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu phân tích nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 15 1 Khoảng trống nghiên cứu 27 Cơ sở lý thuyết rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại 29 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 29 2 Rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại 31 Các nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 39 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 47 Phương pháp ước lượng liệu bảng 47 1 Phương pháp ước lượng mơ hình liệu bảng tĩnh (Static panel data) 2 Phương pháp ước lượng mô hình liệu bảng động (Dynamic panel data) 47 50 2 Phương pháp chuyên gia 53 Mô hình giả thuyết nghiên cứu 65 Mơ hình nghiên cứu 65 Giả thuyết nghiên cứu 68 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 74 Khái quát hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam 74 iv 1 Quá trình hình thành phát triển hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam 74 Quy mô vốn điều lệ, chi nhánh sở giao dịch hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 76 Khái quát hoạt động Ngân hàng thương mại Việt Nam phạm vi nghiên cứu 80 Về tài sản 80 2 Về kết hoạt động kinh doanh 81 3 Kết nghiên cứu thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam phạm vi nghiên cứu 82 3 Tỷ lệ nợ xấu 82 3 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro 86 3 Chỉ tiêu Dư nợ cho vay/Tổng tài sản 88 3 Tốc độ tăng trưởng tín dụng 91 Đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam phạm vi nghiên cứu 94 Những kết đạt 94 Những hạn chế 96 Kết nghiên cứu phân tích nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam 98 Phương pháp trình tự phân tích liệu 98 Kết phân tích liệu 99 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT 117 Thảo luận kết nghiên cứu 117 Một số đề xuất 120 Đối với nhân tố “Tỷ lệ trích lập dự phịng RRTD” 120 2 Đối với nhân tố “Tỷ lệ nợ xấu” 122 Đối với nhân tố “Tỷ lệ thu nhập lãi” 126 4 Đối với nhân tố “Tăng trưởng số lượng chi nhánh sở giao dịch ngân hàng” 129 Đối với nhân tố “Tỷ lệ tăng trưởng GDP” 130 v Đối với nhân tố “Tỷ lệ lạm phát” 132 Những hạn chế nghiên cứu hướng nghiên cứu 133 KẾT LUẬN 135 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 138 PHỤ LỤC 01 152 PHỤ LỤC 02 155 PHỤ LỤC 03 157 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu CE Rủi ro tài CFHĐ Tỷ lệ chi phí hoạt động ngân hàng CSH Chủ sở hữu DPRRTD Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng FEM Mơ hình tác động cố định FGLS Phương pháp bình phương tối thiểu tổng quát khả thi GDP Tổng sản phẩm quốc nội GLS Phương pháp bình phương tối thiểu tổng quát GMM Phương pháp liệu bảng động TLNX Tỷ lệ nợ xấu ngân hàng khứ LP Tỷ lệ lạm phát M&A Mua lại sáp nhập MTV Một thành viên NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NPL Tỷ lệ nợ xấu OLS Phương pháp bình phương nhỏ QMNH Quy mơ ngân hàng REM Mơ hình tác động ngẫu nhiên ROA Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNNL Tỷ lệ thu nhập lãi ngân hàng ... hoạt động Ngân hàng thương mại 29 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 29 2 Rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại 31 Các nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương. .. cứu tác giả cố gắng lấp đầy khoảng trống tài liệu cách tập trung vào nghiên cứu nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam với đề tài ? ?Phân tích nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng Ngân. .. cứu rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Rủi ro hoạt động ngân hàng khả ngân hàng bị thua lỗ phần chí tất khoản đầu tư ban đầu, bao gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro