Cơ sở lý thuyết về thanh toán quốc tế và rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ
Tổng quan về Thanh toán quốc tế và các phương thức thanh toán quốc tế
1.1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế:
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu hiện nay, mối quan hệ kinh tế và thương mại giữa các quốc gia đang phát triển mạnh mẽ, dẫn đến sự hình thành các khoản thu và chi tiền tệ quốc tế Do sự khác biệt về ngôn ngữ và khoảng cách địa lý giữa các đối tác, việc thanh toán không thể thực hiện trực tiếp mà phải thông qua các tổ chức trung gian, chủ yếu là các ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động rộng khắp toàn cầu.
Thanh toán quốc tế đã có mặt từ lâu, nhưng chỉ thực sự phát triển mạnh mẽ vào cuối thế kỷ 20 khi khối lượng giao dịch mua bán, đầu tư và chuyển tiền quốc tế gia tăng Sự gia tăng này đã thúc đẩy số lượng giao dịch thanh toán qua ngân hàng, đồng thời làm tăng cường việc sử dụng đồng tiền của các quốc gia trong các giao dịch lẫn nhau Hiện nay, thanh toán quốc tế đã trở thành một phần thiết yếu trong hoạt động kinh tế của các quốc gia.
Thanh toán quốc tế có thể đƣợc định nghĩa từ theo nhiều quan điểm khác nhau Một số định nghĩa về thanh toán quốc tế nhƣ sau:
Thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các giao dịch thu chi tiền tệ giữa các quốc gia thông qua hệ thống ngân hàng toàn cầu, nhằm hỗ trợ các mối quan hệ trao đổi quốc tế (Trầm Thị Xuân Hương, 2006)
Thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện nghĩa vụ chi trả và quyền lợi tiền tệ phát sinh từ các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân trong nước và quốc tế Theo Nguyễn Văn Tiến (2014), quá trình này diễn ra thông qua mối quan hệ giữa các ngân hàng của các quốc gia liên quan.
Thanh toán quốc tế phục vụ cho cả hai lĩnh vực kinh tế và phi kinh tế, tuy nhiên, giữa chúng thường có sự giao thoa mà không có ranh giới rõ rệt Hoạt động thanh toán quốc tế chủ yếu được hình thành từ hoạt động ngoại thương và đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các giao dịch thương mại quốc tế.
1.1.2 Đặc điểm thanh toán quốc tế:
Thanh toán quốc tế có một số đặc điểm sau:
Thanh toán quốc tế được điều chỉnh bởi luật pháp và tập quán quốc tế, liên quan đến các chủ thể từ hai hoặc nhiều quốc gia Khi tham gia vào hoạt động này, các bên không chỉ phải tuân thủ pháp luật quốc gia mà còn các văn bản pháp lý quốc tế do Phòng Thương mại quốc tế ban hành, như UCP, URC và INCOTERMS Những văn bản này thiết lập một khung pháp lý công bằng, giúp các chủ thể trong thương mại và thanh toán quốc tế tránh được tranh chấp.
Hoạt động thanh toán quốc tế chủ yếu diễn ra qua hệ thống ngân hàng, với phần lớn kim ngạch xuất nhập khẩu được phản ánh qua doanh số thanh toán của ngân hàng thương mại Theo quy định, người xuất khẩu và nhập khẩu không được thanh toán trực tiếp mà phải thông qua ngân hàng, đảm bảo có ít nhất hai ngân hàng tham gia: một cho người xuất khẩu và một cho người nhập khẩu Việc thanh toán qua ngân hàng không chỉ đảm bảo an toàn mà còn nhanh chóng và hiệu quả.
Trong thanh toán quốc tế, tiền mặt gần như không được sử dụng trực tiếp; thay vào đó, các phương tiện thanh toán như hối phiếu, kỳ phiếu và séc thường được áp dụng.
Trong thanh toán quốc tế, ít nhất một trong hai hoạt động xuất khẩu hoặc nhập khẩu liên quan đến ngoại tệ, ngoại trừ các khu vực sử dụng đồng tiền chung Do đó, tỷ giá hối đoái và dự trữ ngoại hối quốc gia có ảnh hưởng lớn đến hoạt động thanh toán này.
Thứ năm, ngôn ngữ đƣợc sử dụng trong thanh toán quốc tế đƣợc sử dụng chủ yếu bằng tiếng Anh
Vào thứ sáu, tranh chấp sẽ được giải quyết chủ yếu dựa trên luật quốc tế, luật quốc gia của nước thứ ba, hoặc luật của quốc gia xuất khẩu hay nhập khẩu, tùy theo thỏa thuận của các bên, thông qua trọng tài hoặc tòa án.
1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế:
1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance):
Phương thức chuyển tiền là hình thức thanh toán đơn giản, trong đó khách hàng yêu cầu ngân hàng chuyển một khoản tiền cụ thể cho người thụ hưởng tại một địa điểm và thời gian nhất định.
Phương thức chuyển tiền được tiến hành theo quá trình như sau:
Hình 1.1 Quá trình thanh toán theo phương thức chuyển tiền
Trong quá trình chuyển tiền, ngân hàng đóng vai trò là trung gian thực hiện thanh toán theo ủy nhiệm, nhận phí dịch vụ mà không bị ràng buộc trách nhiệm.
1.1.3.2 Phương thức ghi sổ (Open Account):
Phương thức ghi sổ là hình thức thanh toán trong đó tổ chức xuất khẩu hàng hóa và cung ứng dịch vụ ghi nợ cho bên nhập khẩu vào sổ riêng Việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện theo định kỳ, thường là hàng tháng hoặc hàng quý.
Khi áp dụng phương thức tín dụng thương mại, nhà xuất khẩu thực hiện giao dịch với đối tác đáng tin cậy trong mối quan hệ thường xuyên Phương thức này chủ yếu được sử dụng trong thanh toán giữa các đơn vị có sự tin tưởng lẫn nhau.
1.1.3.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền - CAD hoặc COD (Cash against documents – Cash on delivery):
Phương thức CAD (Cash Against Documents) là hình thức thanh toán trong đó tổ chức nhập khẩu yêu cầu ngân hàng của bên xuất khẩu mở tài khoản tín thác để thanh toán cho tổ chức xuất khẩu Việc thanh toán chỉ diễn ra khi bên xuất khẩu trình đầy đủ các chứng từ theo thỏa thuận trong hợp đồng mua bán.
Hình 1.2 Quy trình thanh toán theo phương thức CAD
Khái niệm rủi ro, rủi ro trong hoạt động ngân hàng
Cho đến nay, vẫn chưa có một định nghĩa thống nhất về rủi ro, với nhiều trường phái và tác giả đưa ra các quan điểm khác nhau Những định nghĩa này rất phong phú và đa dạng, nhưng có thể được phân loại thành hai trường phái lớn.
Theo trường phái truyền thống, rủi ro được định nghĩa là sự không may mắn và tổn thất, thường được coi là điều không tốt hoặc bất ngờ xảy ra Nó bao gồm các thiệt hại về tài sản và sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến Rủi ro còn được hiểu là những bất trắc ngoài ý muốn trong quá trình kinh doanh, có thể tác động tiêu cực đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Tóm lại, quan điểm này cho rằng rủi ro liên quan đến thiệt hại, mất mát, nguy hiểm, cũng như những yếu tố khó khăn và không chắc chắn có thể xảy ra đối với con người.
Theo trường phái hiện đại, rủi ro được hiểu là sự bất trắc có thể đo lường, bao gồm cả khía cạnh tích cực và tiêu cực Rủi ro có thể gây ra tổn thất cho con người, nhưng đồng thời cũng mang lại cơ hội và lợi ích Nếu được nghiên cứu một cách tích cực, rủi ro có thể dẫn đến việc phát hiện các biện pháp phòng ngừa, giúp hạn chế những tác động tiêu cực và tận dụng những cơ hội để đạt được kết quả tốt đẹp trong tương lai.
Rủi ro được hiểu là sự không may mắn, tổn thất hoặc mất mát nguy hiểm, bao gồm cả việc giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến Nó phản ánh những bất trắc ngoài ý muốn trong quá trình kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp, có thể tác động tiêu cực đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
1.2.2 Rủi ro trong hoạt động ngân hàng:
Nghiên cứu về quản trị rủi ro trong ngân hàng thương mại đã được thực hiện rộng rãi trên toàn thế giới Pyle (1997) đã trình bày lý thuyết cơ bản và tầm quan trọng của quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro thị trường và rủi ro tín dụng Theo báo cáo của Tập đoàn Ngân hàng Danske (2016), các loại rủi ro cần được quản lý bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro bảo hiểm và nhiều loại rủi ro khác Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập các tiêu chuẩn quản trị rủi ro cho ngành ngân hàng.
Rủi ro tín dụng được coi là rủi ro lớn nhất trong lĩnh vực ngân hàng và là phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Tại Việt Nam, nhiều nghiên cứu đã chỉ ra rằng quản trị rủi ro là một thách thức lớn đối với hệ thống ngân hàng thương mại Đồng thời, phát triển bền vững hệ thống ngân hàng cũng bao gồm quản trị rủi ro như một yếu tố quan trọng.
Tình hình rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam đang gặp phải nhiều thách thức, bao gồm nợ xấu, tín dụng đen, chiếm dụng vốn, thua lỗ và những biến động lớn trên thị trường tiền tệ.
Nghiên cứu cả trong và ngoài nước đã xác định nhiều rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro pháp lý và rủi ro quốc gia.
1.3 Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:
Tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Với sự tham gia của nhiều đối tượng như nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, và các ngân hàng khác nhau, rủi ro có thể phát sinh ở bất kỳ giai đoạn nào, dẫn đến thiệt hại đáng kể cho các bên liên quan.
Rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tí n dụng chứng từ
Rủi ro tín dụng đề cập đến khả năng xảy ra tổn thất khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ theo các điều khoản trong hợp đồng tín dụng đã ký kết với ngân hàng.
Trong thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng thương mại phải đối mặt với rủi ro tín dụng trong cả hai trường hợp thanh toán thư tín dụng nhập khẩu và xuất khẩu.
1.3.1.1 Đối với thanh toán thƣ tín dụng nhập khẩu:
Khi phát hành thư tín dụng, các ngân hàng thương mại thường yêu cầu nhà nhập khẩu ký quỹ một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C Ký quỹ 100% giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng, trong khi ký quỹ một phần hoặc không ký quỹ, ngân hàng thường yêu cầu đảm bảo bằng tài sản hoặc tín chấp Thư tín dụng trong trường hợp này có tính chất bảo lãnh Ngân hàng cũng có thể hỗ trợ nhà nhập khẩu thông qua các khoản vay để nhập khẩu Tuy nhiên, khi chỉ ký quỹ một phần, rủi ro tín dụng gia tăng nếu nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán Do đó, để giảm thiểu rủi ro tín dụng trong L/C nhập khẩu, các ngân hàng thương mại thường đưa ra quy định chặt chẽ về ký quỹ, thế chấp và tài sản đảm bảo cho khách hàng.
1.3.1.2 Đối với thanh toán thƣ tín dụng xuất khẩu: Đối với thƣ tín dụng xuất khẩu, rủi ro tín dụng có thể đến từ nhà xuất khẩu và ngân hàng phát hành thƣ tín dụng
Rủi ro tín dụng từ nhà xuất khẩu xảy ra khi ngân hàng chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất khẩu theo hình thức chiết khấu có truy đòi Ngân hàng có quyền đòi lại số tiền đã cấp cho nhà xuất khẩu nếu ngân hàng phát hành L/C từ chối thanh toán Do đó, nếu khả năng và uy tín tài chính của nhà xuất khẩu thấp, ngân hàng sẽ đối mặt với nguy cơ rủi ro cao.
Rủi ro tín dụng từ ngân hàng phát hành xảy ra khi ngân hàng không đủ khả năng thanh toán, dẫn đến vỡ nợ hoặc phá sản, gây thiệt hại cho nhà xuất khẩu và ngân hàng chiết khấu Để giảm thiểu rủi ro này, nhà xuất khẩu nên yêu cầu nhà nhập khẩu chọn ngân hàng có uy tín tài chính để phát hành L/C Ngoài ra, ngân hàng chiết khấu cần thẩm định kỹ lưỡng năng lực tài chính của ngân hàng phát hành trước khi thực hiện chiết khấu bộ chứng từ L/C xuất khẩu.
Rủi ro kỹ thuật trong thanh toán L/C phát sinh từ các sai sót trong quy trình nghiệp vụ, chẳng hạn như việc thực hiện không đúng các bước hoặc sự không khớp giữa bộ chứng từ và nội dung trong L/C Một bộ chứng từ hoàn hảo đóng vai trò quan trọng, tạo ra sự ràng buộc giữa nhà xuất khẩu và ngân hàng, ngân hàng phát hành và nhà xuất khẩu, cũng như giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận, và giữa ngân hàng thanh toán và ngân hàng hoàn trả.
Do đó, các chủ thể cần đặc biệt quan tâm đến việc kiểm tra kỹ L/C để đƣa ra quyết định trả tiền
Trong thực tế, việc tạo ra bộ chứng từ hoàn hảo giữa các ngân hàng tham gia thanh toán gặp nhiều bất cập, như sự không thống nhất trong tiêu chí hợp lệ giữa các ngân hàng Một ngân hàng có thể coi chứng từ là hợp lệ, trong khi ngân hàng khác lại phát hiện lỗi, dẫn đến việc không thực hiện được khoản thanh toán Điều này có thể xảy ra do sự khắt khe trong việc kiểm tra chứng từ, từ đó gia tăng rủi ro trong quá trình thanh toán.
Chứng từ thanh toán là yếu tố thiết yếu trong quy trình thanh toán L/C, ảnh hưởng trực tiếp đến việc chấp nhận hay từ chối thanh toán Để đảm bảo quyền lợi, nhà xuất khẩu cần xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo cho ngân hàng chỉ định Bộ chứng từ hoàn hảo phải đầy đủ về số lượng và chính xác về nội dung theo quy định của L/C Tuy nhiên, lỗi chứng từ có thể xảy ra trong cả quy trình xuất và nhập hàng, bao gồm các vấn đề liên quan đến số lượng, nội dung và thời hạn xuất trình chứng từ.
Rủi ro thanh khoản chỉ đe dọa khả năng thanh toán của ngân hàng trong những trường hợp hiếm hoi, do đó, nhiệm vụ hàng đầu của nhà quản trị ngân hàng là duy trì khả năng thanh khoản liên tục và đầy đủ Ngân hàng được coi là có khả năng thanh khoản tốt khi có thể tiếp cận vốn khả dụng với chi phí thấp ngay khi cần thiết Khả năng thanh khoản của ngân hàng được thể hiện qua việc sở hữu một lượng vốn khả dụng hợp lý hoặc khả năng huy động vốn nhanh chóng thông qua vay nợ hoặc bán tài sản có tính thanh khoản cao Yêu cầu thanh khoản của ngân hàng cần được xem xét dựa trên mối quan hệ cung – cầu tiền tệ.
Nguồn cung thanh khoản của ngân hàng chủ yếu được tạo ra từ các nguồn như tiền gửi của khách hàng, doanh thu từ dịch vụ tiền gửi, thanh toán nợ của khách hàng, bán tài sản và vay từ ngân hàng nhà nước.
Nguồn cầu thanh khoản của ngân hàng chủ yếu đến từ việc khách hàng rút tiền từ tài khoản, nhu cầu vay vốn từ những khách hàng có tín dụng tốt, thanh toán các khoản vay không dùng tiền gửi, cũng như chi phí tiền mặt và thuế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Rủi ro phát sinh từ sự biến động tỷ giá của đồng tiền trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ có thể gây thiệt hại cho các bên liên quan.
- Rủi ro tỷ giá đối với người nhập khẩu:
Người nhập khẩu phải đối mặt với rủi ro hối đoái khi đồng tiền thanh toán tăng giá, dẫn đến chi phí mua hàng tăng cao và ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận dự tính Trong nhiều trường hợp, sự chênh lệch tỷ giá quá lớn có thể khiến người nhập khẩu phải chịu lỗ, thậm chí không đủ khả năng thanh toán cho lô hàng, gây mất uy tín với đối tác và ngân hàng.
- Rủi ro hối đoái đối với người xuất khẩu:
Việc lựa chọn đồng tiền thanh toán giảm giá có thể gây rủi ro cho người xuất khẩu, làm giảm doanh thu hàng hóa so với dự tính ban đầu Nếu không dự đoán được sự biến động của tỷ giá và không áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá hiệu quả, người xuất khẩu sẽ phải chịu nhiều tổn thất do sự biến động này.
- Rủi ro hối đoái đối với ngân hàng phát hành