L o chọn đ t i
Trong bối cảnh toàn cầu hóa kinh tế, việc quản trị tài chính trở thành yếu tố quan trọng hàng đầu đối với mỗi tổ chức và cá nhân Các quyết định đầu tư vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai, và sự thành công hay thất bại của một công ty phụ thuộc phần lớn vào hiệu quả sử dụng vốn, kế hoạch và quyết định tài chính của chính công ty đó.
Vốn lưu động là một phần thiết yếu trong tổng vốn sản xuất của công ty, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh Quy mô, trình độ quản lý và cách sử dụng vốn lưu động là những yếu tố quyết định hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Do đó, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động trở thành một trong những ưu tiên hàng đầu trong công tác quản lý và điều hành công ty.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, các công ty phải tự tìm kiếm con đường tồn tại và phát triển Để nắm bắt cơ hội và vượt qua thách thức, việc đưa ra quyết định đúng đắn trong quản lý và sử dụng vốn sản xuất, đặc biệt là vốn lưu động, là rất quan trọng Quản lý hiệu quả vốn lưu động không chỉ giúp tối ưu hóa lợi nhuận mà còn đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững cho mỗi công ty.
Xuất phát từ nhận thức đó, tôi đã quyết định chọn đề tài "PHÂN TÍCH
TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ LOGISTICS DẦU KHÍ VIỆT NAM" cho bài luận văn này.
Mục đích nghiên c u
Trong bối cảnh phát triển chung của ngành, các doanh nghiệp không ngừng đầu tư vào công nghệ, trang thiết bị và cơ sở vật chất để nâng cao hiệu quả kinh doanh và mở rộng thị trường Đặc biệt, tình hình vốn, đặc biệt là vốn lưu động, luôn được các doanh nghiệp chú trọng Họ quan tâm đến việc sử dụng vốn hiệu quả và tìm kiếm các phương pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Mục tiêu nghiên cứu của đề tài này nhằm phân tích và đề xuất giải pháp tối ưu hóa việc sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.
Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm qua là cần thiết để rút ra những bài học kinh nghiệm quý giá Qua đó, doanh nghiệp có thể xác định các giải pháp hiệu quả nhằm cải thiện hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm tới Việc tối ưu hóa quản lý vốn lưu động sẽ giúp nâng cao hiệu suất và khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty, cần tìm hiểu kỹ lưỡng các ưu và nhược điểm trong tình hình sử dụng vốn hiện tại Việc phân tích này sẽ giúp xác định những điểm mạnh cần phát huy và những điểm yếu cần khắc phục Từ đó, công ty có thể đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm tối ưu hóa quy trình quản lý vốn, cải thiện dòng tiền và tăng cường khả năng sinh lời.
Câu hỏi nghiên c u
Với mục tiêu nghiên cứu như trên, luận văn tập trung trả lới các câu hói nghiên cứu sau:
- Câu hỏi 1: Các yếu tố nào tác động đến tình hình sử dụng vốn lưu động?
- Câu hỏi 2: Những ưu, nhược điểm trong tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty hiện nay?
- Câu hỏi 3: Những khuyến nghị nào có thể được đưa ra từ kết quả nghiên cứu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty?
Phạm vi v đối tượng nghiên c u
Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam.
- Thời gian nghiên cứu: Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty qua các năm 2013 - 2015
- Không gian: Tại Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Logistics Dầu khí Việt Nam.
Phương pháp nghiên c u
Đề tài nghiên cứu phân tích định tính áp dụng một số phương pháp khoa học như:
- Phương pháp tổng hợp, so sánh
- Phương pháp cân đối liên hệ
- Phương pháp phân tích tương quan
t c u đ t i
Đề tài hoàn thành với nội dung 5 chương:
- Chương 2: Tổng quan lý luận
- Chương 3: Phương pháp nghiên cứu
- Chương 4: Kết quả nghiên cứu
- Chương 5: Kiến nghị và giải pháp
TỔNG QUAN LÝ LUẬN
Nội ung phân tích tình hình quản l v sử ụng vốn lưu động trong oanh nghiệp
Bài viết này phản ánh và đánh giá sự vận động của hàng hóa, bao gồm thời gian lưu trữ và thời gian tồn tại của từng loại hàng hóa từ khi mua về Qua đó, doanh nghiệp có thể lập kế hoạch cụ thể và kịp thời để điều chỉnh hoạt động kinh doanh, chuyển đổi giữa các mặt hàng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Vốn lưu động đóng vai trò quyết định trong sự tồn tại của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh Doanh nghiệp cần khai thác và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả, xác định quy mô và cơ cấu hợp lý để tránh thiếu hụt hoặc lãng phí Việc lập kế hoạch cụ thể cho việc sử dụng vốn lưu động theo từng thời kỳ là cần thiết để tối ưu hóa quy trình sản xuất và kinh doanh, từ đó đạt được hiệu quả cao nhất.
2.2 Nội dung phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp:
2.2.1 Phân tích bi n động từng khoản mục vốn lưu động
Quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả là mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp, cần cân nhắc các yếu tố rủi ro và tính sinh lợi của từng mục tài sản Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần chú ý đến các vấn đề quan trọng liên quan đến việc tối ưu hóa nguồn vốn, kiểm soát chi phí, và đánh giá hiệu suất tài chính.
2.2.1.1 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn bằng tiền:
Tiền là một loại tài sản có rủi ro cao, vì vậy doanh nghiệp cần kiểm soát hiệu quả tiền và các tài sản tương đương tiền để tránh thất thoát Mục tiêu của quản trị vốn bằng tiền là giảm thiểu lượng tiền cần thiết để đáp ứng các nhu cầu của doanh nghiệp.
Mục đích chính của hoạt động kinh doanh là lưu trữ tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán cho hàng hóa, lương nhân viên và đầu tư vào thiết bị, vật tư Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự suôn sẻ của quá trình giao dịch kinh doanh.
Mục đích dự phòng trong hoạt động kinh doanh là duy trì một lượng vốn bằng tiền để đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong mọi thời điểm Do vốn bằng tiền luân chuyển không theo quy luật nhất định, việc này giúp doanh nghiệp ổn định tài chính và đáp ứng kịp thời các nghĩa vụ tài chính.
Mục đích của việc đầu tư không chỉ dừng lại ở việc bảo toàn vốn mà còn nhằm tận dụng những cơ hội tạm thời để gia tăng lợi nhuận.
Quản lý vốn bằng tiền hiệu quả là yếu tố quyết định để đạt được kết quả cao nhất cho doanh nghiệp Để tối ưu hóa dự trữ vốn, doanh nghiệp cần dự đoán chính xác nhu cầu tiền tệ và cải tiến quy trình, chẳng hạn như tăng cường tốc độ thu hồi tiền từ đối tác và giảm bớt các chỉ tiêu không cần thiết.
2.2.1.2 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng khoản phải thu:
Hầu hết doanh nghiệp ưu tiên phương thức bán hàng thu tiền ngay, nhưng để tăng doanh thu, họ thường phải áp dụng tín dụng bán hàng do yếu tố cạnh tranh Tuy nhiên, việc nới lỏng tín dụng quá mức có thể dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn, khó thu hồi nợ và tăng chi phí Ngược lại, thắt chặt tín dụng cũng có thể loại bỏ nhiều khách hàng tiềm năng Do đó, khi xây dựng chính sách tín dụng bán hàng, doanh nghiệp cần căn cứ vào tình hình tài chính cụ thể của từng khách hàng.
Quản lý các khoản phải thu liên quan đến chi phí phát sinh, nhưng việc chấp nhận tín dụng có thể gia tăng doanh thu Do đó, doanh nghiệp cần so sánh giữa thu nhập và chi phí tăng thêm để quyết định có nên chấp nhận tín dụng bán hàng hay không Ngoài ra, việc đôn đốc thu hồi nợ, theo dõi khả năng thanh toán, vốn đảm bảo và tình trạng kinh tế tổng quát cũng rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Để có cái nhìn tổng quát về khách hàng, doanh nghiệp cần phân tích và đánh giá mối quan hệ của họ với các doanh nghiệp và tổ chức tài chính khác.
Một số chỉ tiêu ta có thể sử dụng để phân tích khả năng tín dụng của khách hàng:
Uy tín khách hàng là tiêu chí quan trọng, phản ánh tinh thần trách nhiệm của khách hàng trong việc thanh toán nợ không chỉ với doanh nghiệp khác mà còn với doanh nghiệp của chính mình.
Tỷ suất tự tài trợ phản ánh khả năng tài chính bền vững của doanh nghiệp, cho thấy mức độ tự chủ và ổn định trong hoạt động tài chính Chỉ số này chứng tỏ doanh nghiệp có tính độc lập cao về tài chính, đồng thời giảm thiểu áp lực từ các chủ nợ.
Tỷ suất nợ là chỉ số quan trọng phản ánh mức độ tài trợ tài sản của doanh nghiệp thông qua các khoản nợ Chỉ số này giúp nhà đầu tư đánh giá rủi ro và quyết định cấp tín dụng cho khách hàng.
- Điều kiện kinh tế: đây là khả năng phát triển của khách hàng, xu thế phát triển ngành nghề kinh doanh của họ
2.2.1.3 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng hàng tồn kho:
Dự trữ hàng tồn kho hợp lý là mục tiêu quan trọng của nhiều doanh nghiệp, giúp tối ưu hóa luân chuyển vốn lưu động cho sản xuất Việc dự trữ nguyên vật liệu và hàng hóa là cần thiết, nhưng nếu dự trữ quá nhiều sẽ gây ứ đọng vốn và tăng chi phí bảo quản, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Ngược lại, dự trữ quá ít có thể ảnh hưởng tiêu cực đến tiến độ sản xuất và tiêu thụ Do đó, phân tích tỷ trọng hàng tồn kho qua nhiều kỳ là cách hiệu quả để đánh giá tính hợp lý trong công tác dự trữ.
Trong các doanh nghiệp thương mại, hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn so với các tài sản khác, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp Đặc biệt, những doanh nghiệp sản xuất với chu kỳ sản xuất dài như xây lắp hay đóng tàu cũng có tỷ trọng hàng tồn kho cao Ngược lại, các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ như khách sạn, giải trí hay bốc xếp thường có tỷ trọng hàng tồn kho thấp Giá trị hàng tồn kho còn phụ thuộc vào chính sách dự trữ và tính thời vụ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.
Phương pháp nghiên c u
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, cần áp dụng nhiều phương pháp phân tích khác nhau Trong việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động, các phương pháp chính thường được sử dụng bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, phương pháp cân đối liên hệ và phương pháp tương quan Những phương pháp này giúp đưa ra kết luận cụ thể về hiệu quả sử dụng từng loại nguồn lực và tài sản.
Phương pháp so sánh là công cụ phân tích tài chính phổ biến, yêu cầu chú ý đến tiêu chuẩn và điều kiện so sánh của các chỉ tiêu phân tích, cũng như kỹ thuật thực hiện so sánh.
Tiêu chuẩn so sánh, hay còn gọi là gốc so sánh, là chỉ tiêu cơ bản được lựa chọn làm căn cứ để thực hiện việc so sánh Trong quá trình phân tích tài chính, các nhà phân tích thường sử dụng những gốc so sánh này để đưa ra những đánh giá và nhận định chính xác về hiệu quả tài chính.
Để đánh giá và dự báo xu hướng các chỉ tiêu tài chính, cần sử dụng số liệu tài chính từ nhiều kỳ trước, thường là từ 3 đến 5 năm liền kề Việc phân tích này giúp xác định các mẫu và xu hướng quan trọng trong hiệu suất tài chính.
Để đánh giá sự tiến bộ trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, cần sử dụng số liệu trung bình của ngành và so sánh với mức trung bình tiên tiến trong lĩnh vực đó.
Các ngân hàng và cơ quan thống kê cung cấp số liệu trung bình theo nhóm doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ Khi không có số liệu trung bình ngành, nhà phân tích có thể tham khảo số liệu của một doanh nghiệp tiêu biểu trong cùng ngành để thực hiện phân tích.
Để đánh giá xem doanh nghiệp có đạt được mục tiêu tài chính trong năm hay không, việc sử dụng các số kế hoạch và số dự toán là rất quan trọng Các nhà quản trị thường lựa chọn gốc so sánh để xây dựng chiến lược hoạt động phù hợp cho tổ chức của mình.
Các chỉ tiêu so sánh cần phải tương thích với các yếu tố về không gian và thời gian, đồng thời phải có nội dung kinh tế giống nhau Ngoài ra, phương pháp thanh toán và đơn vị đo cũng phải nhất quán, đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán đã được ban hành.
So sánh theo chiều ngang trong báo cáo tài chính giúp xác định mức biến động tuyệt đối và tương đối của từng chỉ tiêu qua các kỳ, từ đó phát hiện xu hướng tăng hoặc giảm Khi thực hiện phân tích này, cần chú ý đến mối liên hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế để đảm bảo phần thuyết minh số liệu được chặt chẽ và rõ ràng hơn.
So sánh theo chiều dọc trong báo cáo tài chính cho phép trình bày các chỉ tiêu liên quan theo tỷ lệ phần trăm của một chỉ tiêu được chọn làm quy mô chung Phương pháp này giúp người đọc dễ dàng nhận diện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu và quy mô tổng thể, từ đó đưa ra những đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính.
Thiết kế chỉ tiêu tỷ số là quá trình xây dựng các tỷ số có mối liên hệ kinh tế giữa các yếu tố cấu thành, giúp nhà phân tích tạo ra chỉ tiêu phân tích phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp Những tỷ số này không chỉ phản ánh đặc điểm kinh doanh mà còn là công cụ hữu ích cho công tác dự toán tài chính.
Phương pháp này thể hiện qua hai phương pháp: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp chênh lệch
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật dùng để đánh giá ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, trong khi giả định rằng các nhân tố khác không thay đổi Bằng cách lần lượt thay thế từng nhân tố từ kỳ gốc sang kỳ phân tích, phương pháp này giúp tổng hợp mức độ ảnh hưởng của tất cả các nhân tố đối với đối tượng nghiên cứu.
Nhân tố lượng thay đổi trước, nhân tố chất thay đổi sau
Khi có sự tác động của nhân tố kết cấu, nhân tố lượng sẽ thay đổi trước tiên, tiếp theo là nhân tố kết cấu, và cuối cùng là nhân tố chất.
Phương pháp số chênh lệch là một dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn, được sử dụng khi các nhân tố có mối quan hệ tích số Phương pháp này giúp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích thông qua việc tính toán số chênh lệch giữa kỳ phân tích và kỳ gốc của nhân tố đó, trong khi các nhân tố khác được giữ cố định.
3.1.3 Phương pháp cân đối liên hệ
Các báo cáo tài chính đều thể hiện sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, doanh thu và chi phí, cũng như dòng tiền vào và ra Dựa vào những cân đối này, phương pháp cân đối liên hệ được áp dụng để phân tích tác động của các yếu tố lẫn nhau và ảnh hưởng đến biến động của các chỉ tiêu phân tích.
3.1.4 Phương pháp phân tích tương quan
Dữ liệu nghiên c u
Phân tích tài chính được thực hiện dựa trên các báo cáo kế toán như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Những báo cáo này không chỉ phản ánh kết quả và tình hình hoạt động của doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin quan trọng cho cả nhà quản trị và nhà đầu tư Mục đích chính của các tài liệu này là giúp người sử dụng đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi, triển vọng tương lai và những rủi ro tiềm ẩn của doanh nghiệp.
3.2.1.1 Bảng cân đối kế toán: a Nội dung của bảng cân đối kế toán:
BCĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng quan về tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới dạng tiền tệ tại một thời điểm cụ thể, thường vào cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm.
Bảng cân đối kế toán được chia làm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn:
Phần tài sản trong báo cáo tài chính phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, được sắp xếp theo cơ cấu và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh Các tài sản được phân loại theo khả năng hoán chuyển thành tiền, từ tài sản có tính thanh khoản cao đến tài sản có thời gian chuyển hóa dài hơn.
Phần nguồn vốn trong báo cáo tài chính thể hiện toàn bộ nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Các loại nguồn vốn được phân loại dựa trên trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc sử dụng nguồn vốn đối với các chủ nợ và chủ sở hữu.
Cơ sở dữ liệu để lập bảng cân đối kế toán:
- Căn cứ vào các sổ tổng hợp và chi tiết
- Căn cứ vào bẳng cân đối kế toán năm trước b Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp
Về mặt kinh tế, số liệu tài sản giúp nhà phân tích đánh giá tổng quát quy mô và cấu trúc tài sản của doanh nghiệp Đồng thời, số liệu nguồn vốn phản ánh các nguồn tài trợ cho tài sản, từ đó đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
Về mặt pháp lý, số liệu trong phần tài sản phản ánh giá trị các tài sản mà doanh nghiệp có quyền quản lý và sử dụng lâu dài để sinh lợi Phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với tổng số vốn kinh doanh, bao gồm cả chủ nợ và chủ sở hữu Do đó, báo cáo tài chính cung cấp thông tin tổng hợp về tình hình huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp.
3.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: a Nội dung báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một tài liệu tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định (quý hoặc năm) Báo cáo này chi tiết hóa các loại hoạt động và thể hiện việc thực hiện nghĩa vụ thuế cùng các khoản phải nộp khác của doanh nghiệp đối với nhà nước.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm ba phần chính:
- Phần 1: Lãi, lỗ: Thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp theo ba hoạt động:
Hoạt động sản xuất kinh doanh
Phần 2 của bài viết tập trung vào tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, đặc biệt là việc nộp thuế và các khoản phí, lệ phí khác Nội dung này phản ánh sự tuân thủ và trách nhiệm của cá nhân, tổ chức trong việc đóng góp cho ngân sách nhà nước, đồng thời nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với sự phát triển kinh tế và xã hội.
Phần 3 của bài viết đề cập đến thuế GTGT, bao gồm các khía cạnh như thuế GTGT được khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm và thuế GTGT hàng bán nội địa Nội dung này phản ánh số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT còn được khấu trừ đến cuối kỳ, cũng như số thuế GTGT đã và còn được hoàn lại Ngoài ra, phần này cũng nêu rõ số thuế GTGT được miễn giảm và tình trạng miễn giảm tính đến cuối kỳ.
Cơ sở để lập báo cáo kết quả kinh doanh:
- Căn cứ báo cáo kết quả kinh doanh của năm trước
- Căn cứ vào sổ kế toán trong năm dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 và tài khoản 421 b Ý nghĩa của bảng báo cáo kết quả kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất lớn trong việc đánh giá
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp cái nhìn tổng quan về việc thực hiện kế hoạch thu thập, chi phí và kết quả của từng hoạt động, cũng như tổng thể doanh nghiệp Dữ liệu từ báo cáo này không chỉ giúp đánh giá xu hướng hoạt động trong nhiều năm mà còn dự báo hiệu suất tương lai Đồng thời, báo cáo cũng cho phép đánh giá hiệu quả và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp, là nguồn thông tin quý giá cho các nhà đầu tư bên ngoài trước khi đưa ra quyết định đầu tư.
Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước, bao gồm cả việc thanh quyết toán thuế GTGT Thông qua đó, có thể nhận diện tình hình thanh toán của doanh nghiệp một cách chính xác.
3.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: a Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần, cấu trúc tài chính, và khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền Nó cũng phản ánh khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền từ hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phân loại các luồng tiền trong kỳ báo cáo thành ba loại: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Cơ sở số liệu để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Bảng cân đối kế toán
Các tài liệu kế toán quan trọng bao gồm sổ cái, sổ kế toán chi tiết, báo cáo vốn góp, khấu hao, sổ thu chi tiền mặt, cùng với sổ theo dõi các khoản phải thu và phải trả Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp quản lý dòng tiền hiệu quả và đưa ra quyết định kinh doanh chính xác.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nâng cao khả năng đánh giá khách quan về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cho phép so sánh hiệu quả giữa các doanh nghiệp khác nhau Điều này đạt được nhờ việc loại bỏ ảnh hưởng từ các phương pháp kế toán khác nhau áp dụng cho cùng một giao dịch và hoạt động.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là công cụ quan trọng để đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó giúp kiểm tra các đánh giá và dự đoán trước đây về luồng tiền, đồng thời phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lưu chuyển tiền thuần, cũng như tác động của sự thay đổi giá cả.
3.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính:
Giới thiệu khái quát chung v Công ty Cổ Phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam
4.1.1 Thông tin chung v công ty:
Quá trình hình thành và phát triển:
- Năm 2012, Công ty Cổ phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam được thành lập từ phòng logistics của Công ty TNHH MTV TM&DV Dầu khí Biển (POTS)
Vào tháng 4 năm 2014, Tổng Công ty đã tiến hành tái cấu trúc các đơn vị, trong đó Công ty Cổ Phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam chính thức trở thành một đơn vị thành viên của Tổng Công ty PETROSETCO.
- Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Công ty Cổ Phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam được chính thức cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số
Mã số 0311523789, hay còn gọi là PSL Việt Nam, đánh dấu sự khởi đầu quan trọng của công ty Đây là thành quả của hơn 10 năm phát triển mạnh mẽ, kết hợp với tầm nhìn chiến lược của ban lãnh đạo trong lĩnh vực dịch vụ hỗ trợ ngành Dầu khí.
- Giám đốc/Đại diện pháp luật: Huỳnh Quang Tân
PSL kết nối với các nhà cung cấp dịch vụ logistics hàng đầu thế giới và khu vực, nhằm trở thành nhà cung cấp dịch vụ logistics chuyên nghiệp đẳng cấp quốc tế Chúng tôi cam kết đồng hành cùng cộng đồng dầu khí và năng lượng tại Việt Nam và ASEAN.
Các thành tích nổi bật của công ty:
- Bằng khen của Bộ Công Thương năm 2013 (QĐ số 5562/QĐ-BCT ngày 23/06/2014 của Bộ trưởng Bộ Công Thương)
- Danh hiệu Tập thể lao động xuất sắc năm 2013, 2014
4.1.2 Tổ ch c bộ máy quản lý công ty:
4.1.2.1 Cơ cấu t ch c bộ máy quản lý ơ đồ 1.1: Tổ ch c bộ máy quản lý công ty
(Nguồn: phòng hành chính nhân sự)
Giám đốc đi u h nh là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm chỉ đạo bộ máy quản lý và quyền quyết định trong hoạt động sản xuất kinh doanh Họ cũng có khả năng ủy quyền và ủy nhiệm cho các cấp dưới trong quá trình điều hành.
Ph giám đốc đi u h nh: Là người được Giám đốc ủy quyền, ủy nhiệm để giải quyết công việc cần thiết, cùng Giám đốc quản lý công ty
Phòng k toán: Phòng kế toán có nhiệm vụ tham mưu và giúp Đảng ủy,
Giám đốc đảm nhiệm công tác tài chính của công ty, bao gồm việc lập kế hoạch thu chi tài chính hàng năm, thực hiện báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định Ngoài ra, giám đốc còn tổ chức quản lý vốn, tài sản và chi phí nghiệp vụ, đồng thời tuân thủ các chế độ thuế của Nhà nước.
Phòng inh oanh - hoạch đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chiến lược kinh doanh và ký kết các hợp đồng kinh tế Đội ngũ này cũng chịu trách nhiệm liên hệ đặt hàng và phát triển các chiến lược nhằm thúc đẩy doanh số Họ tổ chức và thực hiện các sự kiện, quảng cáo để nâng cao hình ảnh và vị thế của công ty Bên cạnh đó, phòng còn quản lý các khâu chào hàng, theo dõi đơn hàng, lập kế hoạch tổng công ty, cũng như quản lý kho nguyên liệu và kho thành phẩm.
Phòng Hành chính-Nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho ban lãnh đạo công ty về quản lý lao động và an toàn lao động Phòng cũng xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nguồn nhân lực nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển của công ty Ngoài ra, phòng thực hiện các nhiệm vụ hành chính văn phòng để đáp ứng kịp thời yêu cầu từ lãnh đạo và các phòng ban khác Hơn nữa, phòng nghiên cứu và áp dụng các chế độ chính sách của Nhà nước, đồng thời giải quyết các chế độ liên quan đến người lao động.
PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH
KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÒNG KD-KH TRƯỞNG PHÒNG HC-NS
Xây dựng nội quy và quy chế công ty theo đúng luật Lao động là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời quản lý cơ sở vật chất phục vụ hiệu quả cho các phòng ban trong công ty.
4.1.2.1 ình th c t ch c bộ máy kế toán của công ty ơ đồ 1.2: Tổ ch c bộ máy kế toán công ty
(Nguồn: phòng hành chính nhân sự)
Tổ chức quản lý toàn diện công tác kế toán tài chính của công ty nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh Thống kê và thông tin kinh tế đóng vai trò quan trọng, hỗ trợ đắc lực cho Giám đốc điều hành trong việc ra quyết định.
- Tổ chức tốt khâu chứng từ, tài khoản, sổ kế toán
Chúng tôi chịu trách nhiệm chỉ đạo và tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính tại công ty Đồng thời, chúng tôi tham gia xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, hoạch định cơ cấu vốn, phương án kinh doanh, và cân đối quỹ tiền lương cùng tiền thưởng tại công ty.
Kiểm tra và ký các chứng từ kế toán cùng báo cáo tài chính, đảm bảo tính chính xác và hợp lý của số liệu là trách nhiệm của kế toán Kế toán cũng phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về sự trung thực của thông tin trong báo cáo tài chính của công ty.
Kiểm tra và giám sát tính pháp lý của hóa đơn, chứng từ, hợp đồng kinh tế và hồ sơ quyết toán là rất quan trọng Cần quản lý chặt chẽ các khoản chi phí và thực hiện kiểm tra, giám sát kế toán nội bộ cùng với hoạt động tài chính của các bộ phận để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
- Chịu trách nhiệm trước cơ quan có thẩm quyền, thủ trưởng đơn vị về toàn bộ tình hình tài chính của Công ty
- Phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại công ty
- Phụ trách doanh thu, tổng hợp doanh thu, chi phí trong công ty
- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn do phòng Kinh doanh - Kế hoạch
KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH
TOÁN, NGÂN HÀNG, CÔNG NỢ
- Lập báo cáo thuế GTGT, kê khai, nộp thuế tháng, quỹ và tiến hành quyết toán thuế với cơ quan thuế
toán thanh toán, ngân h ng, công nợ:
Nhiệm vụ chính là theo dõi và phản ánh số liệu về quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cũng như các khoản phải thu và phải trả Từ đó, tổng hợp số liệu để báo cáo tình hình tăng giảm của các quỹ này.
- Theo dõi tình hình thanh toán cho các đối tượng người mua, người bán, thuế, cán bộ công nhân viên, tiền vay, cấp trên, cấp dưới
- Có kế hoạch thanh toán kịp thời cho từng đối tượng nhằm góp phần nâng cao khả năng thanh toán, giảm bớt vốn bị chiếm dụng
- Quản lý đảm bảo an toàn tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá trị được giao quản lý
- Chịu trách nhiệm trực tiếp về quản lý tiền mặt, thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt
- Cuối mỗi ngày phối hợp cùng Kế toán tổng hợp báo cáo tồn quỹ tiền mặt
- Tiếp nhận và trả biên bản điều chỉnh hóa đơn cho khách hàng
- Định kỳ cuối mỗi tháng tiến hành kiểm kê quỹ có xác nhận của Kế toán trưởng và Giám đốc
Hình thức ghi sổ kế toán của công ty áp dụng nhật ký chung, giúp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách tiện lợi trên máy tính Tất cả các chứng từ gốc được ghi chép theo trình tự thời gian và mối quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ nhật ký Sau đó, thông tin được chuyển vào sổ cái tài khoản, từ đó tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.
Hàng ngày, kế toán dựa vào các chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sẽ được ghi vào sổ đăng ký và sau đó chuyển sang sổ cái Các chứng từ gốc, sau khi được sử dụng để lập chứng từ ghi sổ, còn được dùng để ghi vào sổ và thẻ kế toán chi tiết.
Phân tích thực trạng tình hình quản l v sử ụng vốn lưu động tại công ty
Vốn lưu động đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, thể hiện qua các khoản đầu tư vào tài sản lưu động Vì vậy, các nhà quản lý tài chính cần xem xét kỹ lưỡng cơ cấu tài sản của doanh nghiệp để xây dựng kế hoạch quản lý vốn lưu động một cách hiệu quả.
Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Logistics Dầu khí Việt Nam dựa trên các nguồn số liệu cụ thể.
- Bảng CĐKT năm 2012, năm 2013 và năm 2014
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty, chúng ta cần phân tích chi tiết bảng BCKQKD của các năm 2012, 2013 và 2014 Việc nghiên cứu từng nội dung trong bảng sẽ giúp xác định rõ ràng các chỉ số tài chính và hiệu quả hoạt động của công ty trong giai đoạn này.
4.2.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động: Để có cái nhìn tổng quát về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động trong kỳ của công ty và sự biến động của nó, ta tiến hành phân tích cơ cấu TSLĐ tại công ty như sau:
Bảng 4.1: Bảng phân tích tình hình phân b VLĐ tại công ty:
(%) SỐ TIỀN TT (%) SỐ TIỀN TT (%)
1.Tiền 19.637.900.647 65,83 22.849.328.161 56,45 23.361.744.980 49,18 3.211.427.514 16,35 512.416.819 2,24 2.Các khoản phải thu 7.617.881.961 25,54 15.052.804.572 37,19 19.435.876.015 40,92 7.434.922.611 97,60 4.383.071.443 29,12 3.Hàng tồn kho 2.251.059.140 7,55 1.381.913.747 3,41 4.090.176.896 8,61 (869.145.393) (38,61) 2.708.263.149 195,98 4.TSLĐ khác 321.778.788 1,08 1.189.745.440 2,95 612.950.565 1,29 867.966.652 269,74 (576.794.875) (48,48)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
Tổng tài sản lưu động của công ty đã tăng mạnh trong giai đoạn 2012-2014, với mức tăng đáng kể 10.645.171.380 đồng vào cuối năm 2013 so với năm 2012, tương đương tỷ lệ tăng 35,69% Năm 2014, tài sản lưu động tiếp tục tăng thêm 10.372.889.280 đồng so với năm 2013, đạt tỷ lệ tăng 12,72% Tuy nhiên, trong từng bộ phận của tài sản lưu động vẫn có những biến động cụ thể.
Trong năm 2014, lượng tiền của công ty đã tăng 512.416.819 đồng, tương đương với tỷ lệ 2,24%, so với năm 2013, khi mà lượng tiền đã tăng 3.211.427.514 đồng, tương ứng với mức tăng 16,35% so với năm 2012 Sự gia tăng mạnh mẽ về tiền mặt đã mang lại nhiều thuận lợi cho công ty trong việc thanh toán nhanh chóng các khoản nợ và đáp ứng kịp thời nhu cầu mua sắm vật tư, nguyên liệu, cũng như thanh toán các chi phí cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra liên tục và ổn định.
- Các khoản phải thu: Các khoản phải thu năm 2013 đã tăng lên so với năm
Năm 2012, khoản phải thu đạt 7.434.922.611 đồng, tăng 97,60% so với năm trước Đến năm 2014, khoản phải thu tiếp tục tăng 4.383.071.443 đồng, tương đương 29,12% so với năm 2013, có thể do doanh nghiệp áp dụng chính sách bán chịu lâu hơn, dẫn đến giảm hàng tồn kho và tăng khoản phải thu Tuy nhiên, sự gia tăng này cũng phản ánh vốn ứ đọng trong khâu thanh toán, buộc công ty phải tìm nguồn vốn tài trợ bổ sung để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến việc vay nợ và gia tăng chi phí sử dụng vốn.
- Hàng tồn kho: Hàng tồn kho năm 2013 giảm mạnh so với năm 2012 là 869.145.393 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 38,61% Tuy nhiên đến năm
Năm 2014, hàng tồn kho của công ty tăng lên 2.708.263.149 đồng, gần gấp đôi so với năm 2013 Sự giảm hàng tồn kho vào năm 2013 được coi là dấu hiệu tích cực cho thấy tốc độ tiêu thụ hàng hóa của công ty tốt Tuy nhiên, với sự gia tăng hàng tồn kho trong năm 2014, công ty có thể đối mặt với tình trạng ứ đọng vốn trong khâu dự trữ.
Tài sản lưu động khác đã có sự biến động đáng kể trong giai đoạn 2012-2014 Năm 2013, tài sản lưu động khác tăng mạnh 867.966.652 đồng, đạt tỷ lệ tăng 269,74% và tỷ trọng trong tổng tài sản lưu động cũng tăng lên 1,87% Tuy nhiên, sang năm 2014, tài sản lưu động khác lại giảm 576.794.875 đồng, tương đương với mức giảm 48,48% so với năm 2013.
4.2.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng tại công ty:
4.2.1.1 Phân tích vốn lưu động ròng:
Vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa nguồn vốn thường xuyên và giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn
VLĐR, hay nguồn vốn thường xuyên, kết hợp với tài sản cố định (TSCĐ) và đầu tư dài hạn (ĐTDH), là yếu tố quan trọng để đánh giá tình hình vốn lưu động của công ty Để hiểu rõ hơn về sự biến động của nguồn vốn này trong thời gian qua, chúng ta có thể tham khảo bảng số liệu thống kê dưới đây.
Bảng 4.2: Bảng phân tích vốn lưu động ròng của công ty:
CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 2013/2012 2014/2013
SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN TT (%) SỐ TIỀN TT (%)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
Ta thấy vốn lưu động ròng của công ty trong 3 năm đều dương (>0), trong đó năm 2012 là 7.614.906.142 đồng và năm 2013 là 4.238.583.380 đồng, năm 2014 là
Số vốn 6.780.616.749 đồng cho thấy nguồn vốn thường xuyên không chỉ được sử dụng để tài trợ cho tài sản cố định (TSCĐ) và đầu tư dài hạn (ĐTDH), mà còn hỗ trợ một phần cho tài sản lưu động (TSLĐ) của doanh nghiệp Điều này phản ánh sự cân bằng tài chính ổn định và an toàn qua các năm, với áp lực thanh toán nợ ngắn hạn ở mức thấp.
Từ năm 2012 đến năm 2013, chỉ tiêu vốn lưu động của công ty giảm 3.376.322.762 đồng, tương ứng giảm 44,34%, cho thấy mức độ an toàn và bền vững tài chính của công ty giảm sút Tuy nhiên, vào năm 2014, vốn lưu động đã tăng 2.542.033.369 đồng, tương ứng tăng 59,97% so với năm 2013, cho thấy sự cải thiện trong an toàn và bền vững tài chính của công ty, đồng thời xu hướng mất cân bằng trong tài trợ tài sản cố định cũng đang giảm.
2014 đã giảm các khoản vay ngắn hạn để tài trợ cho TSCĐ
4.2.1.2 Phân tích nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng:
Chỉ tiêu nhu cầu VLĐ ròng hoạt động kinh doanh một cách tổng quát được tính như sau:
Nhu cầu VLĐR = HT + Nợ phải thu – Nợ ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn)
Dựa vào số liệu trên bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013 ta có bảng phân tích như sau:
Bảng 4.3: Bảng phân nhu cầu VLĐ ròng và ngân quỹ ròng:
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 2013/2012 2014/2013
SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN TT (%) SỐ TIỀN TT (%)
Nợ ngắn hạn không kể vay ngắn hạn 3.002.220.794 7.893.166.490 9.540.012.357 4.890.945.696 162,91 1.646.845.867 20,86 1.VLĐ ròng 7.614.906.142 4.238.583.380 6.780.616.749 3.376.322.762 44,34 2.542.033.369 59,97 2.Nhu cầu VLĐR 6.866.720.307 8.541.551.829 13.986.040.554 1.674.831.522 24,39 5.444.488.725 63,74 3.Ngân quỹ ròng 748.185.835 (4.302.968.449) (7.205.423.805) (3.554.782.614) (475,12) (2.902.455.356) (67,45)
Nhu cầu vốn lưu động ròng (VLĐR) của công ty năm 2012 là 6.866.720.307 đồng, trong khi vốn lưu động ròng đạt 7.614.906.142 đồng, cao hơn nhu cầu này Điều này dẫn đến ngân quỹ ròng là 748.185.835 đồng, cho thấy sự ổn định tài chính và cân bằng an toàn Doanh nghiệp không cần vay mượn để bù đắp thiếu hụt VLĐR, từ đó tránh được khó khăn trong thanh toán ngắn hạn.
Vào năm 2013, hàng tồn kho giảm 38,61%, nhưng các khoản nợ phải thu và nợ ngắn hạn lại tăng mạnh với tỷ lệ lần lượt là 97,60% và 162,91%, dẫn đến nhu cầu vốn lưu động ròng của công ty tăng 24,39%, đạt 8.541.551.829 đồng Vốn lưu động ròng không đủ để đầu tư, khiến ngân quỹ ròng giảm xuống còn (4.302.968.449) đồng Năm 2014, vốn lưu động ròng của công ty là 6.780.616.749 đồng, trong khi nhu cầu vốn lưu động ròng lên tới 13.986.040.554 đồng, đẩy ngân quỹ ròng xuống còn (7.205.423.805) đồng Do đó, doanh nghiệp phải vay ngắn hạn để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ, làm gia tăng rủi ro tài chính, khả năng thanh toán kém và áp lực từ các khoản vay ngắn hạn.
4.2.2 Phân tích tình hình quản l các khoản mục cụ thể của VLĐ tại công ty:
Phân tích cơ cấu vốn lưu động giúp chúng ta hiểu rõ tình hình phân bổ và sự biến động của vốn lưu động qua các năm, bao gồm sự tăng giảm của các thành phần như tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu và tài sản lưu động khác Việc này cho phép chúng ta đi sâu vào từng bộ phận của vốn lưu động để xác định nguyên nhân cụ thể dẫn đến những biến động này.
4.2.2.1 Phân tích khoản mục vốn bằng tiền:
