Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 CHƯƠNG I 6 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 6 1 1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên 1.1.3.2 Nguồn vốn lưu động tạm thời 10 1.2 Công tác quản trị VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ tổ chức nguồn VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.2.2 Quản trị vốn tiền 16 1.2.2.3 Quản trị nợ phải thu 19 1.2.2.4 Quản trị hàng tồn kho .24 CHƯƠNG II .30 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC HỊA THỜI GIAN QA 30 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển .30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 30 2.1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty chức nhiệm vụ phận 30 2.1.3 Khái qt tình hình tài cơng ty 34 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động công ty 34 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Ngọc Hịa thời gian qua 42 2.2.1 Nguồn hình thành VKD VLĐ Công ty năm 2014 .42 2.2.1.1 Vốn kinh doanh nguồn hính thành vốn kinh doanh công ty .42 SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.1.2 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty 44 2.2.2 Thực trạng tình hình quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH Ngọc Hịa thời gian qa 47 2.2.2.2 Thực trạng tình hình quản trị vốn tiền khả tốn cơng ty năm 2014 49 2.2.2.4 Thực trạng quản trị hàng tồn kho công ty năm 2014 55 2.2.2.5 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ, đánh giá chung 55 2.2.2.6 Những vấn đề đặt viếc tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Hịa 55 SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Bảng 1: Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn công ty (đvt:VND) Bảng : Biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Bảng 3: Cơ cấu tài sản công ty năm 2014 ( Đv: triệu đồng ) Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2008 Bảng 5: Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên công ty năm 2014 (đv: triệu đồng) Bảng 6: Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty công ty năm 2014 Bảng 7: Kết cấu vốn lưu động công ty năm 2014 Bảng 8: Tình hình quản lý vốn tiền Công ty năm 2014 Bảng 9: Một số tiêu khả tốn Cơng ty năm 2014 Bảng 10: Tình hình biến động khoản phải thu Cơng ty năm 2014 Bảng 11: Phân tích tình hình thu hồi nợ Cơng ty năm 2014 SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI NĨI ĐẦU Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết khơng thể thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong chế thị trường nay, Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động, đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững trước song hội nhập mở cửa kinh tế, phải trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý sử dụng vốn hiệu cho có hiệu Nhờ có nhiều doanh nghiệp kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh khơng doanh nghiệp trước làm ăn có phần khả quan chế hoạt động hiệu Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sủ dụng đồng vốn cịn q thấp Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời khơng nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài khoa học vào doanh nghiệp Cơng ty TNHH Ngọc Hòa doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lĩnh vực dệt may Sản phẩm may mặc, thời trang sản phẩm thiết yếu sống gắn liền với trình hình thành phát triển người Cơng ty có nhiều nỗ lực việc quản lý, sử dụng vốn lưu động gặt hái thành tựu định Bênh cạnh cơng ty cịn SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tồn số vấn đề bất cập công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Do vậy, việc đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn lưu động thơng qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Ngọc Hịa em định chọn đề tài: “ Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Ngọc Hòa ” làm đề tài nghiên cức cho luận văn Ngồi phần mởi đầu kết luận bố cục luận văn gồm chương: Chương I: Lý luận chung vốn lưu động quản tri vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Ngọc Hịa Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH Ngọc Hịa Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế, đề tài chắn không tránh khởi thiếu sót Em mong nhận góp ý quý báu thầy cô, cán tài qua cơng tác bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ Bùi Thị Hà Linh, cán phịng Kế tốn – Tài cơng ty TNHH Ngọc Hịa giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Trần Tuấn Anh SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngồi tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ ( hàng tồn kho ), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển tồn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc q trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vịng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, khơng ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp VLĐ DN có vai trị quan trọng đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục Việc tổ chức quản lý sử dụng hiệu VLĐ có ý nghĩa định tăng trưởng, phát triển DN Nghĩa DN tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm nhu cầu VLĐ cần sử dụng mà kết đạt tương đương làm hiệu sử dụng VLĐ tăng cao Để quản lý tốt VLĐ DN phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác nhau, vào đặc điểm cách phân loại để phân tích đánh giá tình SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hình quản lý VLĐ DN định hướng quản lý VLĐ kỳ Có thể số tiêu thức sau để phân loại VLĐ Căn vào vai trị vốn q trình tái sản xuất, VLĐ chia ba loại: Vốn lưu động trình dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ Vốn lưu động nằm trình sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển Vốn lưu động nằm trình lưu thông bao gồm: Bao gồm giá trị khoản thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý…); khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Theo cách phân loại này: Vốn dự trữ vốn lưu thông không tham gia trực tiếp vào trình sản xuất nên cần hạn chế hợp lý vật tư hàng hoá dự trữ tồn kho mức cần thiết tối thiểu Mặt khác, khả nhu cầu tiêu thụ để tăng cường khối lượng vốn sản xuất tạo nên giá trị Căn vào hình thái biểu hiện, VLĐ chia thành hai Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn loại: tiền tệ như; tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn Nó sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế Vốn vật tư hàng hoá: khoản VLĐ biểu hình thái vật hàng hố khoản VLĐ biểu hình thái vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn chia VLĐ thành loại: Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu DN, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu sử dụng định đoạt Tuỳ theo loại hình DN mà vốn chủ sở hữu gồm nội dung cụ thể riêng Các khoản nợ: khoản VLĐ hình thành từ vốn vay NHTM tổ chức tín dụng khác, thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Theo cách phân loại cho thấy nguồn vốn hình thành nên VLĐ, từ định huy động vốn từ nguồn cho hợp lý, có hiệu nhất, đảm bảo tính tự chủ DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên Để đảm bảo cho trình kinh doanh đựơc liên tục tương ứng với quy mơ kinh doanh định thường xuyên phải có lượng tài sản lưu động định nằm giai đoạn trình kinh doanh, bao gồm khoản dự trữ hàng hoá nợ phải thu từ khách hàng Do vậy, tài sản lưu động gọi tài sản lưu động thường xuyên Để đáp ứng nhu cầu đầu tư vào TSLĐ thường xuyên hình thành nên nguồn vốn lưu động thường xuyên Tại thời điểm định, dựa vào bảng cân đối kế toán xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên sau: Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn tính cơng thức: Nguồn VLĐ thường xuyên = Nguồn vốn thường xuyên DN - Giá trị cịn lại TSLĐ Trong đó: SV:Trần Tuấn Anh Luan van Lớp: CQ49/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nguồn vốn thường = Nguồn vốn chủ xuyên DN Giá trị lại + Nợ dài hạn - Số khấu hao sở hữu = Nguyên giá TSCĐ TSCĐ luỹ kế TSCĐ Qua nghiên cứu ta thấy nhân tố tác động làm tăng giảm nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp là: Vốn chủ sở hữu, khoản vay trung dài hạn, nhượng bán lý tài sản cố định, đầu tư dài hạn vào chúng khoán Do đó, cơng tác quản lý cần thường xun theo dõi biến động nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp 1.1.3.2 Nguồn vốn lưu động tạm thời Ngồi phận TSLĐ thường xun có nhiều nguyên nhân khác thời kỳ khác năm hay chu kỳ kinh doanh dẫn đến việc hình thành phận TSLĐ có tính chất tạm thời Bộ phận tài sản thường đáp ứng nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn tạm thời doanh nghiệp bao gồm: Các khoản phải trả cho người lao động khoản phải nộp: Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên phát sinh khoản phải nộp phải trả chưa đến kỳ toán như: + Các khoản thuế, bảo hiểm xã hội nộp chưa đến kỳ nộp + Tiền lương hay tiền công phải trả cho người lao động chưa đến kỳ trả Đây khoản nợ ngắn hạn phát sinh có tính chu kỳ Doanh nghiệp sử dụng tạm thời khoản để đáp ứng nhu cầu vốn mà khơng phải trả chi phí Tuy nhiên, điều cần ý việc sử dụng khoản phải đảm bảo khả toán kỳ hạn Tín dụng thương mại: Trong kinh tế thị trường thường phát sinh việc bán chịu mua chịu Doanh nghiệp mua chịu hàng hoá từ SV:Trần Tuấn Anh 10 Luan van Lớp: CQ49/11.08 ... VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động. .. tập Cơng ty TNHH Ngọc Hịa em định chọn đề tài: “ Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Ngọc Hòa ” làm đề tài nghiên cức cho luận văn Ngồi phần mởi đầu kết luận bố cục luận văn gồm... chung vốn lưu động quản tri vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Ngọc Hịa Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản