Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công tŕnh nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất p[.]
Luận Văn Tốt Nghiệp i Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công tŕnh nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ t́nh h́ nh thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, tháng năm 2014 Tác giả luận văn ĐẶNG MINH HUY SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp ii Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1.Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế .3 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.Nguồn Vốn Lưu Động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LẠNG SƠN 30 2.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP Xi Măng Lạng Sơn 30 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 33 2.1.3.Khái qt tình hình tài công ty 41 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần xi măng lạng sơn thời gian qua 50 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 50 2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 53 2.2.3.Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 56 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 58 2.2.5.Tình hình quản trị hàng tồn kho cơng ty 62 2.2.6.Thực trạng quản trị khoản phải thu 64 SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp iii Học Viện Tài Chính 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 68 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Cty 69 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LẠNG SƠN 73 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần xi măng lạng sơn thời gian tới 73 3.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội 73 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty .76 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhầm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần tư xi măng lạng sơn 78 3.3 Điều kiện thực giải pháp 87 SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp iv Học Viện Tài Chính DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất xi măng Công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Bảng 2.1: Lực lượng lao động cơng ty Bảng 2.2: Tình hình biến động cấu Tài sản, Nguồn vốn công ty Bảng 2.3: Một số tiêu hoạt động kinh doanh công ty năm 2013-2014 Bảng 2.4: Một số tiêu tài chủ yếu năm cơng ty năm 2013-2014 Bảng 2.5: Nguồn vốn kinh doanh công ty theo quan hệ sở hữu năm 2014 Bảng 2.6: Nguồn vốn kinh doanh công ty theo thời gian huy động vốn năm 2014 Bảng 2.7: Cơ cấu biến động vốn lưu động theo hình thái biểu Bảng 2.8: Cơ cấu biến động nguồn vốn lưu động công ty năm 2014 Bảng 2.9: Cơ cấu biến động Nợ ngắn hạn công ty Bảng 2.10: Cơ cấu biến động Tiền tương đương tiền năm 2013-2014 Bảng 2.11: Các tiêu đánh giá tình hình dịng tiền cơng ty năm 2013-2014 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động hàng tồn kho năm 2013-2014 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2013-2014 Bảng 2.14: Cơ cấu biến động khoản phải thu năm 2013-2014 Bảng 2.15: So sánh vốn chiếm dụng bị chiếm dụng cơng ty năm 20132014 Bảng 2.16: Vịng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình công ty năm 2013-2014 Bảng 2.17: Một số tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn lưu động công ty 2013-2014 SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài - Một doanh nghiệp hoạt động vốn, vốn máu thịt doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, đất nước ngày hội nhập quốc tế sâu rộng, điều mang lại nhiều hội thị trường, khoa học công nghệ, đầu tư…tuy nhiên, mức độ cạnh tranh gay gắt hết Để nắm bắt hội loại bỏ rào cản điều kiện cần doanh nghiệp phải có vốn Vốn sức sống doanh nghiệp, vậy, doanh nghiệp cần phải biết quản trị quản trị cách tốt Vốn lưu động phận có ý nghĩa quan trọng, quy mơ, trình độ quản lý, hiệu sử dụng vốn lưu động định hiệu sản xuất kinh doanh nên công tác quatn trị vốn lưu động việc then chốt, chủ yếu nhà quản trị Chính quan trọng nên em chọn đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty CP Xi Măng Lạng Sơn” làm đề tài thực tập với mong muốn đóng góp giúp hồn thiện, nâng cao chất lượng quản trị vốn lưu động công ty Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xi măng lạng sơn - Mục tiêu mục đích nghiên cứu: Nắm rõ loại vốn lưu động có cơng ty, quy trình quản trị vốn lưu động, đánh giá tình hình thực tế cơng ty điểm tốt đạt điểm hạn chế dựa kiến thức học Từ đó, đưa giải pháp để nâng cao cơng tác quản trị vốn lưu động công ty, giải vấn đề hạn chế tồn Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nghiên cứu tình hình thực tế tài cơng tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xi măng lạng sơn từ năm 2013 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu: SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính - Sử dụng phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp số phương pháp khác để đánh giá tình hình đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xi măng lạng sơn Kết cấu luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm chương lớn: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xi măng lạng sơn thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty cổ phần xi măng lạng sơn SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tượng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm hàng hố Những đối tượng lao động nói xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Biểu dạng vật chất vốn lưu động gồm: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất doanh nghiệp: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,… phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v v… Tài sản lưu động lưu thơng gồm có: Các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong q trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông luôn thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Như xét vật chất, để sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, ngồi tài sản cố định doanh nghiệp cịn cần phải có tài sản lưu động dự trữ, sản xuất lưu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hóa – tiền tệ, để hình SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính thành tài sản lưu động doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu vận động, chuyển hố hình thái biểu vốn lưu động mô tả qua sơ đồ sau : T - H SX H’ - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng.q trình vận động vốn lưu động thực theo trình tự sau: T - H - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể, tuần hoàn vốn lưu động thể qua sơ đồ sau: Vốn tiền Mua vật tư Vốn dự trữ sản xuất hàng hóa Tiêu thụ sản phẩm Sản xuất Vốn sản xuất sản phẩm SƠ ĐỒ 1.1: SỰ TUẦN HOÀN VỐN LƯU ĐỘNG Trong trình kinh doanh, vốn lưu động chu chuyển khơng ngừng, nên thời điểm định, vốn lưu động thường xuyên có phận tồn hình thái khác giai đoạn mà vốn qua Đặc điểm vốn lưu động SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Trong q trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Vai Trò Vốn Lưu Động Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng, doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lý hay khơng hợp lý Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp 1.1 2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính quản lý doanh nghiệp khác Thơng thường có cách phân loại sau đây: - Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành: Vốn tiền khoản phải thu Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua bán vật tư khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải tạm ứng Vốn hàng tồn kho Trong doanh nghiệp sản xuất vật tư hàng hóa gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Xem xét chi tiết cho thấy, vốn hàng tồn kho doanh nhiệp gồm: Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, khơng hợp thành thực thể sản phẩm Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh SV: Đặng Minh Huy Lớp: CQ49/11.08 Luan van ... Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính thành tài sản lưu động doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản. .. Biểu dạng vật chất vốn lưu động gồm: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất doanh nghiệp: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục... Luan van Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 .Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh