PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ ĐỒNG AN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ****************** VŨ THÀNH LUÂN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ ĐỒNG AN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ****************** VŨ THÀNH LN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ ĐỒNG AN Ngành: Quản Trị Tài Chính LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Th.S TIÊU NGUYÊN THẢO Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 6/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần vận tải dịch vụ Đồng An” Vũ Thành Luân, sinh viên Khóa 34, ngành Quản Trị Tài Chính, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ TIÊU NGUYÊN THẢO Giáo viên hướng dẫn (Chữ ký) _ Ngày … tháng 06 năm 2012 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký – Họ tên) Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký – Họ tên) _ _ Ngày tháng năm 2012 Ngày tháng năm 2012 LỜI CẢM TẠ Lời cảm tạ lòng biết ơn sâu sắc xin gửi đến Cha Mẹ, Gia Đình Gia Đình dành tình thương yêu cao cho con, vất vả nuôi nấng, dạy dỗ nên người, động viên suốt trình học tập để có ngày hơm Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô ban giám hiệu nhà trường, thầy cô khoa kinh tế dẫn, truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm bốn năm học đại học Xin chân thành biết ơn thầy Tiêu Nguyên Thảo tận tâm bảo, giúp tơi vượt qua khó khăn q trình thực khóa luận Tạo cho tơi cách nhìn rộng phương pháp thực đề tài nghiên cứu mà tơi mang theo bước tiếp đường nghiệp Xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo công ty cổ phần vận tải dịch vụ Đồng An nói chung phòng tài kế tốn nói riêng, tạo điều kiện cho tơi có nơi để thực tập, để trải nghiệm thực tế hoàn tất chương trình đại học Cuối xin cảm ơn người bạn phòng, lớp, người bạn bên quan tâm giúp đỡ tơi suốt qng đời sinh viên Xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày tháng năm 2012 Sinh viên Vũ Thành Luân NỘI DUNG TÓM TẮT VŨ THÀNH LN Tháng 06 năm 2012 “Phân Tích Tình Hình Sử Dụng Vốn Lưu Động Và Giải Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Dịch Vụ Đồng An, Thuận An, Tỉnh Bình Dương” VU THANH LUAN JUNE 2012 “Analysis On The Use Of Working Capital And Solutions To Improve The Efficiency Of Working Capital In Dong An Logistics Corp, Thuan An District, Binh Duong Province” Mục tiêu đề tài nguyên cứu tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động kết kinh doanh công ty đạt Trên sở lý thuyết học trường tham khảo tài liệu, xem xét vận động vốn cơng ty có phù hợp hay khơng, đưa nhận xét kiến nghị để hồn thiện công tác quản trị vốn lưu động xác định kết kinh doanh công ty Thông qua q trình phân tích đánh giá tiêu vốn lưu động phản ánh cụ thể mặt hoạt động tốt, xấu thông qua tiêu thấy tình hình sử dụng vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh có hợp lý, hiệu chưa? Từ đưa đề xuất kiến nghị để trình tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty tốt MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix  DANH MỤC CÁC BẢNG x  DANH MỤC CÁC HÌNH xi  CHƯƠNG 1.MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.2.1 Mục tiêu chung .2  1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2  1.2.3 Ý nghĩa đề tài 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.3.1 Phạm vi không gian 2  1.3.2 Phạm vi thời gian 3  1.3.3 Đối tượng nguyên cứu 3  1.4 Cấu trúc luận văn 3  CHƯƠNG 2.TỔNG QUAN 4  2.1 Giới thiệu CTCP Vận Tải Dịch Vụ Đồng An 4  2.2 Lịch sử hình thành phát triển 5  2.3 Chiến lược phát triển 6  2.4 Chức lĩnh vực hoạt động Công ty 6  2.4.1 Chức .6  2.4.2 Nhiệm vụ .6  2.5 Cơ cấu tổ chức nhân chức 7  2.5.1 Cơ cấu tổ chức 7  2.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 8  2.5.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 10  2.5.4 Hình thức kế tốn công ty 13  2.5.5 Chính sách chế độ kế tốn áp dụng Công ty .14  2.6 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty 15  v 2.6.1 Thuận lợi .15  2.6.2 Khó khăn .15  CHƯƠNG 3.NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16  3.1 Cơ Sở Lý Luận 16  3.1.1 Khái niệm vốn lưu động 16  3.1.2 Vai trò vốn lưu động 17  3.1.3 Đặc điểm vốn lưu động 17  3.2 Phân loại vốn lưu động 17  3.2.1 Vốn lưu động nằm trình dự trữ sản xuất 17  3.2.2 Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất 18  3.2.3 Vốn lưu động nằm q trình lưu thơng .18  3.3 Kết cấu vốn lưu động 19  3.3.1 Khái niệm 19  3.3.2 Ảnh hưởng nhân tố đến kết cấu vốn lưu động .20  3.4 Quản lý vốn lưu động 20  3.5 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .20  3.6 Các hình thức tiết kiệm vốn .21  3.6.1 Tiết kiệm tuyệt đối 21  3.6.2 Tiết kiệm tương đối 21  3.7 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .22  3.7.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 22  3.7.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động .23  3.7.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 23  3.7.4 Hàm lượng vốn lưu động 23  3.7.5 Mức doanh lợi vốn lưu động 24  3.8 Nội dung quản trị vốn lưu động 24  3.8.1 Quản trị vốn tiền 24  3.8.2 Quản trị hàng tồn kho dự trữ 27  3.8.3 Quản trị khoản phải thu, phải trả 28  3.8.4 Quản trị vốn lưu động khác 29  3.9 Phương pháp nguyên cứu 30  vi 3.9.1 Phương pháp thu thập số liệu .30  3.9.2 Phương pháp phân tích .30  CHƯƠNG 4.KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 32  4.1 Phân tích tình hình biến động vốn nguồn vốn công ty 32  4.1.1 Sự biến động vốn công ty 32  4.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 34  4.2 Mối quan hệ cân đối vốn nguồn vốn .37  4.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động công ty .39  4.3.1 Cơ cấu vốn lưu động 39  4.3.2 Cơ cấu nguồn vốn lưu động 41  4.3.3 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn VLĐ cho việc dự trữ TSLĐ 42  4.4 Phân tích vốn tiền 44  4.5 Phân tích dự trữ hàng tồn kho 45  4.5.1 Phân tích hệ số quay vòng hàng tồn kho 45  4.5.2 Phân tích ngày luân chuyển hàng tồn kho 46  4.6 Phân tích tình hình tốn khả tốn .47  4.6.1 Phân tích tình hình tốn 47  4.6.2 Phân tích khả tốn 52  4.7 Hiệu sử dụng vốn lưu động 56  4.7.1 Số vòng quay VLĐ .57  4.7.2 Số ngày luân chuyển VLĐ 57  4.7.3 Mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tốc độ luân chuyển vốn năm so với năm trước .58  4.7.4 Xác định số vốn tiết kiệm lãng phí vốn đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn 60  4.7.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động 62  4.8 Hệ số sinh lời 63  4.8.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 63  4.8.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 65  4.9 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 66  vii 4.10 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP VT&DV Đồng An 67  4.10.1 Giải pháp 1: Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa vốn lưu động .67  4.10.2 Giải pháp 2: Tăng cường thu hồi khoản nợ 68  4.10.3 Giải pháp 3: Thành lập phận marketing 68  4.10.4 Giải pháp 4: Hoàn thiện cơng tác hoạch tốn nội 68  4.10.5 Giải pháp 5: Bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho người lao động 69  CHƯƠNG 5.KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70  5.1 Kết luận 70  5.2 Kiến nghị 72  TÀI LIỆU THAM KHẢO .74  viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc CBCNV Cán công nhân viên CKĐTTCDH Các khoản đầu tư tài dài hạn CTCP Cơng ty cổ phần ĐVT Đơn vị tính GĐ Giám đốc HC-TC Hành chính-tổ chức KH Khách hàng KTTV Kế tốn tài vụ NB Người bán NH Ngân hàng NLĐ Người lao động PĐ Pháp định PN Phải nộp PT Phải thu PTDH Phải thu dài hạn PTNH Phải thu ngắn hạn PTr Phải trả TSC Tài sản có TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSN Tài sản nợ TT Thanh tốn TTTH Thơng tin tổng hợp TTTT Thanh toán tức thời VLĐ Vốn lưu động VT&DV Vận tải dịch vụ ix Năm 2011 so với năm 2010: 1 M2011 M2010 t2 = T x V2011 X ( ) 1 60.561.919 33.340.529 = 360 x 21.060.104 x ( ) = -102 ngày Qua ta thấy rằng: Năm 2010 so với năm 2009, vốn lưu động bình quân tăng làm cho kỳ luân chuyển vốn lưu động thực năm 2010 tăng so với năm 2009 ngày Doanh thu năm 2010 tăng làm cho kỳ luân chuyển VLĐ năm 2010 giảm so với năm 2009 15 ngày Vậy vốn lưu động có tác động khơng tốt, doanh thu có tác động tốt đến kỳ luân chuyển vốn lưu động Năm 2011 so với năm 2010, vốn lưu động bình quân tăng làm cho kỳ luân chuyển VLĐ năm 2011 tăng so với năm 2010 85 ngày Doanh thu 2011 tăng làm cho kỳ luân chuyển VLĐ năm 2011 giảm so với năm 2010 102 ngày Như việc vốn lưu tăng làm cho hiệu sử dụng vốn khơng với mục đích tiết kiệm vốn cơng ty gây lãng phí Để biết lãng phí hay tiết kiệm vốn nào? Ta sang phần 4.7.4 Xác định số vốn tiết kiệm lãng phí vốn đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Vốn lưu động nhiều hay ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn Mục đích xác định số vốn cần thiết cho tốc độ luân chuyển VLĐ cao Chính lý nên xác định số vốn tiết kiệm lãng phí dẩy nhanh giảm tốc độ luân chuyển vốn cần thiết Đẩy nhanh giảm tốc độ luân chuyển VLĐ tăng số vòng quay vốn tức giảm số ngày vòng quay vốn giảm số ngày quay vốn, tức tăng kỳ luân chuyển vốn lưu động Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động dẫn đến kết tiết kiệm vốn, tiết kiệm hai hình thức: 60 - Tiết kiệm tuyệt đối: hình thức rút số vốn khỏi trình luân chuyển, sử dụng vào mục đích khác thực tổng mức luân chuyển cũ tăng lên - Tiết kiệm tương đối: hình thức tiết kiệm ta dùng với số VLĐ cũ tăng thêm công ty thực tốc độ luân chuyển lớn tốc độ luân chuyển VLĐ trước Ta nhận thấy khâu cơng đoạn q trình sản xuất kinh doanh tổng thể khơng thể tách rời có tá động qua lại với Do đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, ta phải xác định nhu cầu cần thiết tối thiểu cho khâu đồng thời rút ngắn thời gian khâu cơng đoạn q trình sản xuất kinh doanh như: lựa chọn đơn vị cung cấp tối ưu rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, hạng chế mức hàng hóa tồn kho, tăng cường cơng thức tiêu thụ Số vốn tiết kiệm lãng phí so với năm trước: M1 Vtk = (K1 – K0) N Trong đó: Vtk: số vốn tiết kiệm lãng phí M : Doanh thu N : thời gian kỳ hoạt động (360 ngày) K : số ngày vòng quay vốn lưu động 33.340.529 Vtk(2009-2010)= (71,94 – 84,73) 360 = - 1.184.514 ngàn đồng 60.561.919 Vtk(2010-2011)= (125,19 – 71,94) 360 = 8.958.117 ngàn đồng 61 Dựa vào tình hình thực tế ta xác định số vốn tiết kiệm lãng phí vốn sau đây: Năm 2010 so với năm 2009, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động so với năm trước nên tiết kiệm số vốn 1.184.514 ngàn đồng, lượng vốn tương đối lớn Năm 2011 so với năm 2010, tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm nên lãng phí lượng vốn 8.958.117 ngàn đồng Đây thiếu sót lớn cơng ty công tác quản lý vốn 4.7.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động Qua q trình phân tích vốn lưu động vòng luân chuyển nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển VLĐ, thấy kết sử dụng vốn lưu động công ty Nhưng tiêu chưa phản ánh hết tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty Để đánh giá đầy đủ tình hình sử dụng VLĐ công ty ta phải sử dụng nhiều tiêu đánh giá Mỗi tiêu cho ta thấy khía cạnh tình hìh sử dụng vốn lưu động cơng ty Trong tiêu hiệu sử dụng VLĐ tiêu quan trọng Chỉ tiêu hiệu sử dụng lớn chứng tỏ vốn sử dụng có hiệu quả, tình hình tài công ty tốt Chỉ tiêu xác định cơng thức: Doanh thu H= VLĐ sử dụng bình qn Chỉ tiêu nói lên đồng vốn lưu động cho ta đồng doanh thu 62 Bảng 4.20 Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu VLĐ bình quân Hiệu sử dụng VLĐ 1000Đ 1000Đ Lần Năm 2009 27.859.529 6.465.565 4,31 Năm 2010 35.598.856 6.662.820 5,34 Năm 2011 60.605.937 21.060.104 2,88 Chênh lệch Chỉ tiêu Doanh thu VLĐ bình quân Hiệu sử dụng VLĐ Năm 2010-2009 ± % 7.739.327 27,78% 197.255 3,05% 1,03 24,00% Năm 2011-2010 ± % 25.007.081 70,25% 14.397.284 216,08% -2,47 -46,14% Nguồn tin: TTTH Qua bảng cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2010 tăng 1,03 lần so với năm 2009 (tăng 24%), có nghĩa tăng 1,03 đồng doanh thu đồng vốn lưu động Nhưng hiệu sử dụng vốn năm 2011 giảm 2,47 lần (2,88-5,34) ứng với mức giảm 46,14% Nhìn chung năm 2009 2010 công tác quản lý sử dụng vốn lưu động tốt, năm 2011 hiệu sử dụng vốn có sụt giảm đáng kể vốn lưu động bình quân tăng đột biến 14.397.284 ngàn đồng (tăng 216,08%) 4.8 Hệ số sinh lời Cơ sở phản ánh quản trị hữu hiệu tổng quát suất doanh lợi thu Doanh lợi sách định doanh nghiệp Do để đánh giá hiệu tính sinh lời trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khơng thể thiếu tiêu hệ số sinh lời 4.8.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh hướng đến mục đích cao thu lợi nhuận tối đa, lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp nói lên trình độ tổ chức kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, lợi nhuận chịu ảnh hưởng chất lượng cơng tác quy mơ sản xuất, chưa phản ánh hiệu sử dụng vốn Vì để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, không sử dụng tiêu tỷ suất lợi nhuận 63 Cơng thức tính sau: Lợi nhuận TSLN = x 100% Vbq TSLN: Tỷ suất lợi nhuận Vbq: Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn bỏ trình sản xuất thu phần trăm lợi nhuận Hiệu sử dụng vốn cao tỷ suất lợi nhuận lớn Bảng 4.21 Tỷ Suất Lợi Nhuận Vốn Lưu Động Chỉ tiêu Lợi nhuận VLĐ bình quân Tỷ suất lợi nhuận ĐVT Năm 2009 1000Đ 1000Đ % 767.478 6.465.565 12% Năm 2010 1.324.387 6.662.820 20% năm 2011 6.646.925 21.060.104 32% chênh lệch Chỉ tiêu Lợi nhuận VLĐ bình quân Tỷ suất lợi nhuận Năm 2010 - 2009 % ± 556.909 72,56% 197.255 3,05% 8% 67% Năm 2011 - 2010 % ± 5.322.538 401,89% 14.397.284 216,08% 12% 59% Nguồn tin: Phòng KTTV+TTTH Qua bảng cho thấy: Lợi nhuận năm 2010 mặt tuyệt đối tăng 556.909 ngàn đồng tương tỷ lệ tăng 72,56% so với năm 2009 Tương tự, lợi nhuận năm 2011 tăng 5.322.538 ngàn đồng so với năm 2010, ứng với mức tăng 401,89%, cụ thể: Năm 2009 100 đồng vốn sử dụng bình quân tạo 12 đồng lợi nhuận Năm 2010 100 đồng vốn sử dụng bình quân tạo 20 đồng lợi nhuận Năm 2011 100 đồng vốn sử dụng bình quân tạo 32 đồng lợi nhuận 64 Như vậy,ta thấy tỷ suất lợi nhuận tăng qua năm, năm 2010 so với năm 2009 tăng đồng tương ứng tỷ lệ tăng 67%, năm 2011 so với năm 2010 tăng 12 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 59% Chứng tỏ tình hình sử dụng vốn năm gần công ty tốt, công ty hoạt động có hiệu 4.8.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận TSLN = x 100% Doanh thu Lợi nhuận là khoản lợi ròng sau trừ hết chi phí thuế Chỉ tiêu cho biết đồng doanh thu có đồng lợi nhuận thu hoạt động tái sản xuất kinh doanh Con số có ý nghĩa lớn phát triển công ty Bảng 4.22 Tỷ Suất Lợi Nhuận Doanh Thu Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Tỷ suất LN/DT ĐVT 1000Đ 1000Đ % Năm 2009 27.472.425 767.478 2,79% Năm 2010 33.340.529 1.324.387 3,97% Năm 2011 60.561.919 6.646.925 10,98% Chênh lệch Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Tỷ suất LN/DT Năm 2010-2009 % ± 5.868.104 21,36% 556.909 72,56% 1,18% 42,19% Năm 2011-2010 % ± 27.221.390 81,65% 5.322.538 401,89% 7,00% 176,30% Nguồn tin: Phòng KTTV+TTTH Tỷ suất lợi nhuận doanh thu qua năm có biến động sau: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2010 tăng 1,18 đồng 100 đồng doanh thu, tức tăng 42,19% so với năm 2009 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2011 tăng đồng 100 đồng doanh thu, tức tăng 176,3% so với năm 2010 Đây nổ lực công ty sản xuất kinh doanh sử dụng vốn, công ty cần ln theo dõi q trình sản xuất kinh doanh để hạn chế khắc phục nguyên nhân xấu ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ suất lợi nhuận (như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiêp) 65 4.9 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Cơng thức tính sau: Vbq Hệ số đảm nhiệm = Doanh thu Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tiêu cho biết muốn có đồng sản phẩm tiêu thụ doanh nghiệp cần phải đầu tư đồng vốn lưu động Hay nói đồng doanh thu đảm bảo đồng vốn lưu động Bảng 4.23 Chỉ Tiêu Hệ Số Đảm Nhiệm Vốn Lưu Động Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu VLĐ bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ 1000Đ 1000Đ Năm 2009 27.859.529 6.465.565 0,23 Năm 2010 35.598.856 6.662.820 0,19 Năm 2011 60.605.937 21.060.104 0,35 Chênh lệch Chỉ tiêu Doanh thu VLĐ bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ Năm 2010-2009 Năm 2011-2010 % % ± ± 7.739.327 27,78% 25.007.081 70,25% 197.255 3,05% 14.397.284 216,08% -0,04 -19,35% 0,16 85,66% Nguồn tin: Phòng KTTV+TTTH Ta thấy hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2010 có dấu hiệu xấu so với năm 2009, cụ thể giảm từ 0.23 xuống 0,19 tức giảm 19,35% Từ năm 2010 sang năm 2011 có tiến triển từ 0,19 lên 0,35 năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 85,66% 66 4.10 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CTCP VT&DV Đồng An Trên sở phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty CP VT&DV Đồng An xin đưa biện pháp sau: Tăng vòng quay vốn lưu động Muốn đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động cơng ty cần phải đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hóa Muốn công ty cần phải thực hiện: - Tăng tốc độ luân chuyển vốn dự trữ - Tăng tốc độ vòng quay khoản phải thu - Giảm tối thiểu hàng tồn kho - Sử dụng hợp lý lượng tiền mặt 4.10.1 Giải pháp 1: Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa vốn lưu động Qua phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cho thấy doanh thu thực tế (trừ thuế) năm 2011 60.561.919 ngàn đồng số ngày luân chuyển đạt 125 ngày tương ứng với số vốn sử dụng 21.060.104 ngàn đồng Số vốn lưu động phải sử dụng là: 125 x 60.561.919 Vốn lưu động = = 21.028.444 ngàn đồng 360 Kết cho thấy cơng ty tiết kiệm 31.660 ngàn đồng (21.060.104 ngàn đồng – 21.028.444 ngàn đồng) Cùng với số vốn lưu động tăng thêm ½ vòng ln chuyển 2,88+0,5=3,38 vòng/ năm tổng doanh thu đạt là: Tổng mức luân chuyển = 21.060.104 x 3,38 = 71.183.151 ngàn đồng Như vậy, tăng thêm ½ vòng ln chuyển doanh thu tăng thêm 10.621.232 ngàn đồng (71.183.151 ngàn đồng – 60.561.919 ngàn đồng) Tóm lại, cơng ty tăng thêm ½ vòng ln chuyển tăng thêm doanh thu Ngồi việc thực tốt cơng tác kế hoạch vốn lưu động đảm bảo khả chủ động vốn sở khai thác tiềm năng, tránh tình trạng huy động thừa vốn để đảm bảo cho q trình kinh doanh cơng ty thường xuyên, liên 67 tục có hiệu Vì xác định nhu cầu vốn phải tránh tình trạng xác định nhu cầu vốn cao thấp ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh 4.10.2 Giải pháp 2: Tăng cường thu hồi khoản nợ Qua phân tích ta thấy khoản phải thu công ty tăng lên, chủ yếu khoản phải thu khách hàng cao Đúng công ty khách hàng trả tiền đủ trước nhận hàng theo phương thức tốn chung cơng ty Song quan hệ làm ăn công ty cần phải linh hoạt hơn, việc nợ nần công ty với khó tránh khỏi kinh doanh cần phải ngăng ngừa giảm thiểu khoản nợ Để tăng cường thu hồi khoản nợ cơng ty cần có kế hoạch quản lý khoản nợ thu hồi hợp lý, đùng thời hạn 4.10.3 Giải pháp 3: Thành lập phận marketing Đây giải pháp cần thiết kinh tế thị trường biến động, việc thành lập phận marketing giúp công ty: - Tích cực đẩy mạnh hoạt động ngun cứu tìm hiểu thị trường để xâm nhập vào thị trường - Tăng cường hoạt động quảng cáo giới thiệu sản phẩm nhằm giữ vững thị trường có phát triển thị trường - Có kế hoạch chiến lược kinh doanh hợp lý 4.10.4 Giải pháp 4: Hoàn thiện cơng tác hoạch tốn nội Hoạch tốn kinh tế nội thực hoạch toán tới phận, tổ đội sản xuất kinh doanh Đây hình thức sử dụng tiền tệ để hoạch tốn chi phí kết kinh doanh đơn vị phận, qua biết hiệu sử dụng nguồn lực đánh giá lực phận, có biện pháp phù hợp: - Cử cán nghiệp vụ công ty xuống hướng dẫn cụ thể phận xây dựng hệ thống tổ chức hoạch toán báo cáo kế toán phận - Xây dựng tiêu hoạch toán cho tổ đội - Xây dựng chế độ thống kê kế tốn thống tồn công ty, đánh giá khách quan kết đạt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 68 4.10.5 Giải pháp 5: Bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho người lao động Nâng cao trình độ lực cho người lao động: để cán công nhân viên xem công ty Đồng An ngơi nhà thứ hai mình, cơng ty nên có chương trình hoạt động văn hóa thể thao, tăng cường quỹ phúc lợi, khen thưởng mở lớp đào tạo chuyên môn nghiệp vụ Đồng thời cơng ty cần có biện pháp để tăng mức lương cho người lao động Khi đó, cán công nhân viên công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty 69 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu sở giúp công ty tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Trong thời gian qua, tình hình chung cơng ty Đồng An gặp nhiều khó khăn, nhờ quan tâm ban quản trị nổ lực tồn thể cán cơng nhân viên, công ty CP&DV Đồng An vượt qua nhiều khó khăn thử thách để vươn lên phát triển ổn định Trong kết đạt phần nhờ công ty làm tốt công tác quản trị vốn lưu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ ra, mang lại hiệu kinh doanh ngày cao Tuy nhiên, công tác cơng ty cần phải trọng hồn thiện để phát huy tối đa vận động hiệu đồng vốn lưu động Tình hình tài cơng ty VT&DV Đồng An gốc độ vốn lưu động rút kết luận sau đây: Trong năm 2011, phân bố lao động cơng ty ngày hồn thiện Đây điều phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Trình độ cơng nhân viên quan tâm ngày nâng cao Tài sản cố định ngày thay đổi cho phù hợp với cấu hoạt động kinh doanh công ty Cụ thể, công ty lý tài sản củ kỹ tài sản không cần cho chiến lược kinh doanh công ty Từ cố gắng nổ lực công ty việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho lợi nhuận công ty năm 2011 tăng cao năm trước, dẫn đến đời sống cán công nhân viên cải thiện Bên cạnh thành đạt công ty có tồn sau: Đó tình hình tài cơng ty gặp nhiều khó khăn, tình hình sử dụng vốn lưu động: - Tình hình dự trữ hàng hóa tồn kho năm 2011 có sụt giảm đáng kể, nguyên nhân biến động thị trường làm giá thay đổi dẫn đến tình hình thu mua hàng hóa cơng ty không thuận lợi - Vốn vay ngắn hạn tăng làm tăng khoản nợ ngắn hạn dẫn đến khả toán năm 2011 thấp so với năm trước - Hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2011 thấp năm trước, nguyên nhân vốn lưu động bình quân tăng cao so với tỷ lệ tăng doanh thu 71 5.2 Kiến nghị Đối với công ty VT&DV Đồng An vốn lưu động yếu tố để trì hoạt động sản xuất kinh doanh, thiếu vốn lưu động vấn đề khó khăn cho cơng ty Để trì hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố tác động vốn lưu động yếu tố sử dụng vốn lưu động yếu tố cần thiết Sử dụng vốn lưu động tốt tiết kiệm lượng vốn đáng kể, làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Vì nghiên cứu tìm biện pháp nhằm thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cần thiết Từ tìm hiểu thực tế, để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nâng cao nữa, năm tới công ty cần trọng tổ chức nghiên cứu vấn đề sau: - Phải thường xuyên nắm bắt kịp thời thông tin giá thị trường, từ làm sở cho việc lập kế hoạch dự trữ tồn kho hợp lý Để cơng tác lập kế hoạch tốt công tác tổng hợp sổ sách, thông tin từ phòng ban phải cụ thể xác Cụ thể, để dự báo nhu cầu tiêu thụ kỳ tới, cho năm tới xác tất thơng tin tình hình tiêu thụ năm trước, kỳ năm trước tổng hợp cách đầy đủ chi tiết việc lập kế hoạch xác - Đối với cơng ty vốn hạn chế, nên lựa chọn phương thức toán thuận lợi an tồn, tránh tình trạng bị bạn hàng từ chối toán dây dưa việc bán sản phẩm - Về thị trường tiêu thụ, cơng ty bị thu hẹp phạm vi nhỏ Công ty cần chủ động việc tìm kiếm khách hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ hấp dẫn…thành lập phận marketing điều cần thiết Công ty cần nâng cao cơng việc quản trị vốn, tình hình tài quản trị hoạt động sản xuất kinh doanh 72 Với số liệu mà thu thập phân tích phần nói lên tình hình thực tế cơng ty, với thành mà công ty đạt cho thấy công ty chọn hướng khó khăn giới hạn đồng vốn Nhưng lãnh đạo Ban Giám Đốc nhiệt tình, tinh thần trách nhiệm cao toàn thể cán công nhân viên công ty chắn công ty vươn xa hơn, đáp ứng nhu cầu khách hàng, mở rộng thị trường đạt hiệu cao kinh doanh Với nhìn sinh viên kinh nghiệm thực tế non yếu, kiến thức hạn chế thời gian thực tập ngắn Do đó, tơi kính mong dạy góp ý chân thành Quý Thầy Cô, Ban Giám Đốc anh chị công ty để giúp hồn thiện thân nhận thức, phương pháp tiếp cận tích lũy kinh nghiệm 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Hữu Phước, Lê Thị Lanh, Lại Tiến Dĩnh Phan Thị Nhi Hiếu, 2008 Tài Chính Doanh Nghiệp Nhà Xuất Bản Lao Động Xã Hội, 336 trang Lê Văn Hạt, 2002 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động công ty lương thực vật tư nông nghiệp ĐăkLăk Luận văn tốt nghiệp đại học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM, 2002 Ngô Kim Phượng, Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng Lê Hồng Vinh, 2010 Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Nhà Xuất Bản Đại Học Quốc Gia TPHCM, 385 trang Ngơ Thanh Tùng, 2002 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công Ty Nước Mắm Phan Thiết Luận văn tốt nghiệp đại học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM, 2002 Nguyễn Hải Sản, 2007 Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp Nhà Xuất Bản Thống Kê, 555 trang Nguyễn Tấn Bình, 20009 Phân Tích Hoạt Động Doanh Nghiệp Nhà Xuất Bản Thống Kê, 388 trang 74 ... Khả Năng Thanh Toán Năm 2011 53  Bảng 4.16 Phân Tích Khả Năng Thanh Tốn Hiện Thời 54  Bảng 4.17 Phân Tích Khả Năng Thanh Tốn Nhanh 55  Bảng 4.18 Phân Tích Khả Năng Thanh Toán... Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Dịch Vụ Đồng An, Thuận An, Tỉnh Bình Dương” VU THANH LUAN JUNE 2012 “Analysis On The Use Of Working Capital And Solutions To Improve The Efficiency... TSC Tài sản có TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSN Tài sản nợ TT Thanh tốn TTTH Thơng tin tổng hợp TTTT Thanh toán tức thời VLĐ Vốn lưu động VT&DV Vận tải dịch vụ ix DANH MỤC CÁC BẢNG