(LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học công nghiệp thực phẩm TP HCM​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM - TRÌNH THỊ NHINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số ngành: 60340301 TP.HCM – Tháng 10 năm 2017 download by : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM - TRÌNH THỊ NHINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số ngành: 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG TP.HCM – Tháng 10 năm 2017 download by : skknchat@gmail.com CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG Luận văn thạc sỹ bảo vệ Trường Đại học Công Nghệ TP.HCM ngày 08 tháng 10 năm 2017 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sỹ gồm: Họ tên TT Chức danh Hội đồng PGS.TS Võ Văn Nhị Chủ tịch TS Nguyễn Quyết Thắng Phản biện PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Phản biện TS Phạm Ngọc Toàn Ủy viên TS Trần Ngọc Hùng Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn download by : skknchat@gmail.com TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHỆ TP HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc PHÒNG QLKH –ĐTSĐH TP.HCM, ngày … tháng … năm 2017 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên : TRÌNH THỊ NHINH Giới tính : Nữ Ngày, tháng, năm sinh : 14/05/1984 Nơi sinh : THÁI BÌNH Chun ngành : Kế tốn MSHV : 1541850088 I- Tên đề tài: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM II- Nhiệm vụ nội dung: Đề tài nghiên cứu Đánh giá mức độ thực hệ thống KSNB Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Tp.HCM, khảo sát, đo lường đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống KSNB đơn vị Từ đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm khắc phục mặt hạn chế phát huy tối đa ưu điểm hệ thống KSNB, giúp nhà trường nâng cao lực quản lý, đảm bảo trì phát triển bền vững, bối cảnh thực chế tự chủ III- Ngày giao nhiệm vụ : 15/02/2017 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ : 30/8/2017 V- Cán hướng dẫn CÁN BỘ HƯỚNG DẪN : PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH download by : skknchat@gmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học Cô PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng 08 năm 2017 Tác giả Trình Thị Nhinh download by : skknchat@gmail.com ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn Cô PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng, người định hướng đề tài, nhiệt tình, tận tâm hướng dẫn khoa học suốt thời gian tác giả thực luận văn tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cơ Trường Đại học Cơng nghệ Tp.HCM tận tình giảng dạy truyền đạt nhiều kiến thức quý báu cho thân tác giả cho khóa học cao học kế toán 15SKT21 Tác giả xin chân thành cảm ơn q Thầy, Cơ Phịng sau đại học Trường Đại học Cơng nghệ Tp.HCM nhiệt tình ln giúp đỡ, hướng dẫn tác giả hoàn thành thủ tục trình học thủ tục liên quan đến luận văn tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu quý Thầy, Cô công tác Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Tp.HCM nhiệt tình, sẵn sàng tạo điều kiện giúp đỡ tác giả việc hoàn thiện thang đo phiếu khảo sát thức Trong q trình tác giả thực nghiên cứu, tác giả cố gắng tham khảo nhiều tài liệu, trao đổi đồng thời tiếp thu nhiều ý kiến quý báu Thầy, Cơ, bạn bè để hồn thiện luận văn Một điều tác giả chắn rằng, với vốn kiến thức thời gian nghiên cứu có giới hạn nên luận văn khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót hạn chế định Tác giả hy vọng nhận ý kiến đóng góp, phản hồi hữu ích từ quý Thầy Cô bạn đọc Trân trọng, TP Hồ Chí Minh, ngày tháng 08 năm 2017 Tác giả Trình Thị Nhinh download by : skknchat@gmail.com iii TĨM TẮT Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Tp.HCM trường đào tạo nhiều cấp đa ngành, nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất, phấn đấu trở thành trung tâm đào tạo nhân lực hàng đầu lĩnh vực chế biến thực phẩm Quá trình 35 năm thành lập phát triển nhà trường gắn liền với phát triển đất nước, giáo dục – đào tạo Việt Nam Trường tập trung củng cố đội ngũ CBVC – GV có trình độ chun mơn kỹ sư phạm cao, xây dựng chương trình, nội dung đào tạo, đầu tư sở vật chất, … để phục vụ học tập nghiên cứu Đẩy mạnh việc nghiên cứu khoa học Tuy nhiên với hệ thống KSNB theo hướng tự phát mà chưa ứng dụng lý luận khoa học việc hồn thiện hệ thống KSNB Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Tp.HCM thiết thực cần quan tâm từ phía BGH nhà trường Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Cơng nghiệp Thực phẩm TP.HCM” gồm 05 chương Luận văn hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB, khảo sát đánh giá phân tích độ tin cậy thang đo, nêu số thực trạng hệ thống KSNB trường, từ đưa giải pháp kiến nghị để hoàn thiện Những nhận định tác giả khơng khái qt hết thực trạng đơn vị, qua tác giả mong muốn góp phần xây dựng hệ thống KSNB, giúp lãnh đạo nhà trường quản lý nguồn lực tốt download by : skknchat@gmail.com iv ABSTRACT Ho Chi Minh City University of Food Industry is a multi-level training and multi-disciplinary training university, researching and applying of science and technology into production, striving to become a leading human resource training center in the field of food processing 35-year-establishment and development of the school associate with the development of the education and training in Vietnam The school has focused on consolidating the staff and lecturers with high professional qualifications and skills, training programs, facility investment, scientific research, etc., for study and research purposes However, with a internal control system that does not apply any scientific theory, the completion of the internal control system in Ho Chi Minh City University of Food Industry is very practical and needs to be considered by the managers of the school Thesis "Finalizing the internal control system at Ho Chi Minh City University of Food Industry" consists of chapters The thesis has systematized the theoretical basis for the internal control system, surveyed the assessment and analyzed the reliability of the scale, outlined some of the current states of HUFI internal control system and proposed some solutions The author's comments may not outline all the actual situations, but the author hopes to contribute to the internal control system, help the school leaders manage the resources better download by : skknchat@gmail.com v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii ABSTRACT iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG xi DANH MỤC HÌNH ẢNH xii DANH MỤC SƠ ĐỒ xiii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Đóng góp đề tài Cấu trúc đề tài nghiên cứu CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài cơng bố 1.1.1 Về báo khoa học 1.1.2 Về luận văn công bố .7 1.2 Điểm đề tài nghiên cứu Kết luận chương .10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .11 2.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm sốt nội 11 2.1.1 Giai đoạn từ năm 1992 trở trước 11 2.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 trở sau .14 2.2 Khái niệm kiểm soát nội theo INTOSAI 1992, INTOSAI 2004 INTOSAI 2013 15 2.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 1992 .15 download by : skknchat@gmail.com vi 2.2.2 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2004 16 2.2.3 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2013 .17 2.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 18 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 18 2.3.2 Đánh giá rủi ro 20 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 22 2.3.4 Thông tin truyền thông 25 2.3.5 Giám sát 26 2.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội .27 2.5 Đặc điểm hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp có thu 28 2.5.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 28 2.5.1.1 Khái niệm 28 2.5.1.2 Phân loại .28 2.5.1.3 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu .29 2.6 Đặc điểm hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục đại học .31 2.6.1 Đặc điểm sở giáo dục đại học 31 2.6.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục đại học 32 Kết luận chương .34 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 3.1 Nghiên cứu sơ (Nghiên cứu định tính) 35 3.2 Nghiên cứu thức (nghiên cứu định lượng) 36 3.2.2 Lấy mẫu khảo sát tiến trình thu thập liệu .36 3.3.3 Xây dựng thang đo 39 Kết luận chương .42 CHƯƠNG IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 43 4.1 Tổng quan Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm TP.HCM .43 4.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường 43 4.1.2 Chức nhiệm vụ trường 44 download by : skknchat@gmail.com ... HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP. HCM II- Nhiệm vụ nội dung: Đề tài nghiên cứu Đánh giá mức độ thực hệ thống KSNB Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm. .. hồn thiện hệ thống KSNB Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Tp. HCM thiết thực cần quan tâm từ phía BGH nhà trường Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM - TRÌNH THỊ NHINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP. HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ