(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương

(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương(Luận văn thạc sĩ) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương

UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT PHẠM THỊ PHƯƠNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG ḶN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 BÌNH DƯƠNG – 2018 UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT PHẠM THỊ PHƯƠNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN XUÂN HƯNG BÌNH DƯƠNG – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Phạm Thị Phương Anh i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả chân thành cảm ơn cô PGS TS Nguyễn Xuân Hưng hướng dẫn tận tình giúp đỡ tác giả góp ý, chỉnh sửa thảo luận văn suốt trình thực Tác giả xin cám ơn quý thầy, cô Trường Đại học Thủ Dầu Một tận tình đóng góp ý kiến, tạo điều kiện truyền dạy kiến thức trình tác giả học tập trường, kiến thức quý báu làm tảng cho tác giả hoàn thành luận văn việc nghiên cứu sau Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Cán bộ, công chức Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - CN tỉnh Bình Dương giúp tác giả trình thu thập liệu Tác giả luận văn Phạm Thị Phương Anh ii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU vii TÓM TẮT LUẬN VĂN viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI: MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2.1 Mục tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ thể: CÂU HỎI NGHIÊN CỨU: ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÓ: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Ý NGHĨA KHOA HỌC CỦA ĐỀ TÀI: KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.2 Báo cáo COSO hệ thống KSNB: 1.1.3 Báo cáo BASEL hệ thống KSNB: 11 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA NGÂN HÀNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB: 20 1.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại: 20 1.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại: 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 26 iii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: 27 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 29 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 31 2.3.1 Đánh giá theo liệu thứ cấp: 31 2.3.1.1 Hệ thống văn pháp lý liên quan đến hoạt động kiểm sốt nội Agribank Bình Dương: 31 2.3.1.2 Tình hình hoạt động kiểm sốt nội Agribank Bình Dương: 31 2.3.2 Đánh giá theo liệu sơ cấp: 38 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt: 38 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro: 48 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát: 52 2.3.2.4 Thông tin truyền thông: 54 2.3.2.5 Hoạt động giám sát: 57 2.4 NHỮNG ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ CỊN TỒN TẠI CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 59 2.4.1 Những ưu điểm: 60 2.4.2 Những hạn chế: 62 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại: 64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 67 3.1 ÐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 67 3.1.1 Định hướng chung 67 3.1.2 Định hướng Ban lãnh đạo Ngân hàng với hệ thống KSNB 67 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 68 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt: 68 iv 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro: 72 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 73 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông: 74 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát: 75 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP: 76 3.3.1 Đối với quan Nhà nước 76 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 76 3.3.3 Đối với Agribank: 77 3.3.4 Đối với Agribank Bình Dương: 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank Bình Dương:Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương BCTC: Báo cáo tài BIDV: Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam BKS: Ban kiểm soát CBNV: Cán nhân viên CN: Chi nhánh DN: Doanh nghiệp GDV: Giao dịch viên 10 IPCAS: Dự án đại hóa hệ thống toán kế toán khách hàng 11 L/C (Letter of Credit): Thư tín dụng 12 HĐQT: Hội đồng quản trị 13 HĐTV: Hội đồng thành viên 14 HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội 15 KSNB: Kiểm soát nội 16 KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội 17 NHTM: Ngân hàng thương mại 18 NHNN: Ngân hàng nhà nước 19 NHTMCP: Ngân hàng Thương mại Cổ phần 20 TCTD: Tổ chức tín dụng 21 TGĐ: Tổng giám đốc 22 TK: Tài khoản 23 TSC: Trụ sở vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Số hiệu Sơ đồ 2.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Tên sơ đồ Mơ hình tổ chức quản lý Agribank Bình Dương Thành phần đối tượng khảo sát Bảng tổng hợp khảo sát “Thực trạng mơi trường kiểm sốt” Bảng tổng hợp khảo sát “Nhận diện rủi ro” Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động kiểm sốt” Bảng tổng hợp khảo sát “Thơng tin truyền thông” Bảng tổng hợp khảo sát “Giám sát” vii Trang 40 43 63 70 75 77 80 TÓM TẮT LUẬN VĂN Agribank Bình Dương chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, thành lập từ 01/01/1997 sở hình thành địa giới hành chánh (trước Agribank Tỉnh Sơng Bé) Agribank Bình Dương NHTM có quy mơ lớn địa bàn tỉnh mạng lưới hoạt động, tổng tài sản nguồn vốnvới mạng lưới gồm ngân hàng tỉnh chi nhánh loại 1, chi nhánh huyện thị tương đương, phòng giao dịch thuộc huyện Hoạt động Agribank Bình Dương năm qua ln định hướng theo khách hàng, tạo điều kiện tốt để khách hàng tiếp cận sử dụng hiệu dịch vụ ngân hàng Là chi nhánh tiên phong động hệ thống Agribank việc phát triển sản phẩm dịch vụ sở ứng dụng công nghệ đại định hướng khách hàng Tuy nhiên, Agribank Bình Dương hiểu rõ bên cạnh hệ thống hoạt động kinh doanh HTKSNB hệ thống thứ hai nhằm đảm bảo rủi ro tổ chức ngưỡng chấp nhận Hoạt động KSNB tốt trợ giúp cho nhà quản lý ngân hàng việc ngăn chặn gian lận sai sót, mặt khác KSNB tốt cịn trợ giúp cho kiểm tốn độc lập có chứng tin cậy việc đánh giá tính trung thực hợp lý tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên, thực trạng hệ thống kiểm tốn nội Agribank Bình Dương nhiều hạn chế cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục phù hợp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ, bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội tồn tỉnh Chính mà việc đầu tư xây dựnghệ thống kiểm soát nội với hiệu caolà biện pháp quan trọng nhằm giúp ngân hàng hạn chế cố, mát, thiệt hại tăng hiệu hoạt động ngân hàng việc làm cần thiết Trong trình nghiên cứu để hồn thiện hệ thống KSNB Agribank Bình Dương, tác giả đưa vấn đề giải sau: viii ... Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Agribank Bình Dương :Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương BCTC: Báo cáo tài BIDV: Ngân hàng Đầu tư & Phát. .. TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT PHẠM THỊ PHƯƠNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG ḶN VĂN THẠC... thiện hệ thống kiểm sốt nội Agribank Bình Dương CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm sốt nội bộ: Hiện