(luận văn thạc sĩ) tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách kế toán phục vụ quyết toán thuế TNDN cho khách hàng tại công ty tài chính kế toán đầu tư xuân đức

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐINH THỊ HƯƠNG DỊU TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XUÂN ĐỨC LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 download by : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐINH THỊ HƯƠNG DỊU TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XUÂN ĐỨC Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Đà Nẵng - Năm 2015 download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đinh Thị Hương Dịu download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ KẾ TOÁN 1.1.NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tính thuế Thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Khai toán thuế TNDN 10 1.2.TỔ CHỨC CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 12 1.2.1 Tổ chức chứng từ phục vụ toán thuế TNDN 12 1.2.2 Tổ chức sổ sách phục vụ toán thuế TNDN 19 1.2.3 Tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách phục vụ toán thuế TNDN 22 1.3.TỔ CHỨC CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN TẠI DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ KẾ TOÁN 23 1.3.1 Khái niệm doanh nghiệp dịch vụ kế toán 23 1.3.2 Trách nhiệm doanh nghiệp DVKT theo quy định pháp luật 23 download by : skknchat@gmail.com 1.3.3 Đặc điểm dịch vụ kế toán 24 1.3.4 Tổ chức chứng từ, sổ sách phục vụ toán thuế TNDN doanh nghiệp DVKT 26 1.3.5 Chuẩn bị hồ sơ toán thuế TNDN doanh nghiệp cung cấp DVKT 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TỐN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC 32 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 32 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy công ty 33 2.1.3 Một số sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp khách hàng Công ty tài Đầu Xuân Đức 34 2.2 THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TỐN THUẾ CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TOÁN ĐẦU XUÂN ĐỨC 34 2.2.1 Tổ chức phân cơng cơng việc phịng kế tốn dịch vụ 34 2.2.2 Tổ chức chứng từ phục vụ tốn thuế TNDN cho khách hàng cơng ty Tài kế tốn Đầu Xn Đức 35 2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ sách phục vụ toán thuế TNDN 50 2.2.4 Tổ chức soát xét chứng từ, sổ sách phận kiểm soát 60 2.2.5 Tổ chức bàn giao chứng từ, sổ sách 60 2.2.6 Chuẩn bị hồ sơ toán thuế TNDN 63 download by : skknchat@gmail.com 2.2.7 Minh họa việc tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách phục vụ toán thuế TNDN cho khách hàng cơng ty Tài kế tốn Đầu Xuân Đức 65 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TỐN THUẾ TNDN CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH ĐẦU XUÂN ĐỨC 84 2.3.1 Ưu điểm 84 2.3.2 Nhược điểm 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TỐN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC 89 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN TỔ CHƯC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG 89 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC TỔ CHỨC CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG 90 3.2.1 Tổ chức giao nhận chứng từ 90 3.2.2 Tổ chức kiểm tra chứng từ 92 3.2.3 Tổ chức lập chứng từ kế toán 93 3.2.4 Tổ chức lưu trữ chứng từ kế toán phục vụ tốn thuế 95 3.2.5 Hình thức kế toán áp dụng 97 3.2.6 Tổ chức ghi chép sổ kế toán 98 3.2.7 Xây dựng Sổ tay hướng dẫn 99 download by : skknchat@gmail.com 3.2.8 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện chứng từ, sổ sách 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆUTHAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DVKT Dịch vụ kế toán GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 33 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán phịng kế tốn dịch vụ 34 download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, nước có khoảng 500.000 doanh nghiệp nhỏ vừa, chiếm 97,5% tổng số doanh nghiệp hoạt động thực tế Hàng năm, doanh nghiệp nhỏ vừa đóng góp khoảng 40% GDP; 30% ngân sách Nhà nước thu hút 51% lực lượng lao động nước, giữ vai trò nòng cốt việc giải vấn đề an sinh xã hội Tính riêng địa bàn thành phố Đà Nẵng, có tới 12.500 doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động (chiếm 98% tổng số doanh nghiệp hoạt động) với tổng vốn đăng ký gần 64.000 tỷ đồng Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, khu vực doanh nghiệp nhỏ vừa có đóng góp tích cực vào ngân sách thành phố Phần lớn, doanh nghiệp nhỏ vừa nộp thuế hạn, giải nhiều việc làm cho thành phố Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ vừa có xu hướng thuê dịch vụ làm kế toán, kê khai, tốn thuế thay tuyển dụng đào tạo nhân cho máy Việc thuê dịch vụ kế toán mặt giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí, mặt khác đảm bảo tính chuyên nghiệp công việc Đặc biệt điều kiện nhà nước quản lý thuế theo chế để doanh nghiệp tự kê khai, tự nộp tự chịu trách nhiệm kết việc tính thuế trước pháp luật, thuê dịch vụ kế toán giúp doanh nghiệp vừa nhỏ kê khai, nộp thuế giảm thiểu sai sót việc kê khai, tốn thuế Chính vậy, song song với phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa phát triển không ngừng số lượng chất lượng công ty cung cấp dịch kế tốn Cơng ty tài kế tốn Đầu Xn Đức cơng ty lớn khu vực miền trung, chuyên cung cấp dịch vụ kế toán kê khai, toán thuế cho loại hình doanh nghiệp Hiện nay, cơng ty cung cấp download by : skknchat@gmail.com 100 tỷ lệ xuất công cụ, dụng cụ lại phải lấy 1,8-2% so với doanh thu Vì chứng từ ghi sổ lại lập cho bên Nợ/Có số tài khoản Điều làm kế tốn dịch vụ hiểu rõ cơng việc làm, mặt khác lại giảm chi phí phải đào tạo, hướng dẫn cho người Quy trình cung cấp dịch vụ kế toán thực tế xác lập cơng ty Đầu Xn Đức chưa có văn ghi chép lại Việc xây dựng quy trình cung cấp dịch vụ trở nên có ý nghĩa điều kiện việc thay đổi nhân diễn thường xun cơng ty Trình tự cung cấp dịch vụ kế toán cho tất khách hàng theo bước giống nhau: Tổ chức nhận kiểm tra chứng từ, tổ chức lập chứng từ kế toán, tổ chức ghi chép sổ sách, tổ chức lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính, tổ chức kẹp lưu trữ chứng từ, chuẩn bị hồ sơ thuế tốn Tuy nhiên, chứng từ khác tùy thuộc vào loại hình, đặc điểm doanh nghiệp Sổ tay hướng dẫn đưa chứng từ cho tất doanh nghiệp, đưa chứng từ cho loại hình bổ sung, hoàn thiện đổi kế tốn dịch vụ khác Ngồi ra, Sổ tay hướng dẫn bao gồm nội dung khác hướng dẫn hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện: tư vấn thuế, tư vấn thành lập doanh nghiệp… Tuy nhiên, đề tài đề cập đến dịch vụ làm kế toán toán thuế TNDN cho khách hàng Sổ tay hướng dẫn gồm phần: Phần I Mục đích Sổ tay hướng dẫn Phần II Quy định sử dụng Sổ tay hướng dẫn Phần III Nội dung Sổ tay hướng dẫn, bao gồm: 3.1 Giới thiệu tổng quan công ty Đầu Xuân Đức: 3.1.1 Quá trình phát triển 3.1.2 Nhiệm vụ công ty download by : skknchat@gmail.com 101 3.1.3 Mục tiêu công ty 3.1.4 Ngành, nghề kinh doanh doanh nghiệp 3.1.5 Các phòng ban nhiệm vụ phòng ban doanh nghiệp 3.2 Quy định quyền lợi, trách nhiệm kế toán dịch vụ, kiểm sốt viên 3.3 Quy định quy trình cung cấp dịch vụ kế toán 3.3.1 Về việc tổ chức giao nhận chứng từ kế toán 3.3.2 Về việc kiểm tra chứng từ kế toán 3.3.3 Về việc lập chứng từ kế toán 3.3.4 Về việc sử dụng chứng từ kế toán ghi chép sổ sách 3.3.5 Về việc kiểm tra sổ sách 3.3.6 Về việc lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế 3.4 Về việc kiểm tra, soát xét chứng từ, sổ sách, báo cáo kiểm soát viên 3.5 Về việc chuẩn bị hồ sơ thuế tốn Quy trình cung cấp dịch vụ kế tốn xây dựng cho loại hình doanh nghiệp khác Mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc trưng chứng từ kế toán Một số chứng từ loại hình nêu sổ tay hướng dẫn Sổ tay hướng dẫn điều chỉnh theo năm cho phù hợp với yêu cầu thực tế Khi đưa hướng dẫn cung cấp dịch vụ, Sổ tay phải giải thích rõ ngun nhân để người đọc hiểu cặn kẽ cách làm Ví dụ Sổ tay hướng dẫn việc tổ chức giao nhận chứng từ kế toán: - Kế toán dịch vụ ghi chép việc nhận chứng từ Sổ bàn giao chứng từ Sổ bàn giao chứng từ bao gồm Biên giao nhận hóa đơn, chứng từ 12 tháng Biên giao chứng từ cho khách hàng Khi nhận chứng download by : skknchat@gmail.com 102 từ, kế toán ghi chép số lượng chứng từ nhận có kèm theo scan chứng từ để phục vụ cho việc lưu trữ sau - Giải thích: Việc ghi chép chứng từ nhận theo số hiệu làm tốn công sức kế toán dịch vụ Kế toán dịch vụ cần quản lý tổng số lượng chứng từ, chứng từ cụ thể thể scan Mặt khác, kế toán dịch vụ ghi chép cụ thể hóa đơn, chứng từ nhận theo số hiệu không scan lại chứng từ, giao trả, cơng ty hồn tồn khơng lưu giữ để nhập liệu Điều gây bất lợi cho doanh nghiệp có tranh cãi doanh nghiệp công ty khách hàng Số chứng từ nhận, giao cho doanh nghiệp phải ghi chép Sổ bàn giao chứng từ, thay ghi chép tờ rời để tránh mát, thất lạc công việc chuyển giao cho người khác 3.2.8 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện chứng từ, sổ sách a Về phía doanh nghiệp khách hàng Các doanh nghiệp cần phải nâng cao nhận thức chủ doanh nghiệp kế toán, tác dụng kế toán kiểm soát tài sản, kết sản xuất kinh doanh Thực tế, chủ doanh nghiệp nhỏ vừa sử dụng thơng tin kế toán để đưa định quan tâm tới việc tối thiểu hóa số thuế phải nộp Nhiều trường hợp chủ doanh nghiệp yêu cầu kế tốn có hành vi hướng đến điều chỉnh số liệu để có lợi thuế Vậy nên việc chủ doanh nghiệp nhận thức tác dụng thông tin kế tốn cơng tác quản trị doanh nghiệp, việc định kiểm soát tài sản có vai trị vơ quan trọng, khơng góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cịn có tác dụng nâng cao chất lượng dịch vụ kế toán download by : skknchat@gmail.com 103 b Về phía cơng ty Tài kế tốn Đầu Xn Đức Cơng ty đầu tư mua thêm máy scan, kế tốn dịch vụ có trách nhiệm scan chứng từ lưu thành tập tin riêng máy tính File chứng từ đồng thời phận thông tin doanh nghiệp lưu trữ Cơng việc kế tốn viên q nhiều, kế tốn phụ trách làm từ 8-10 doanh nghiệp thuộc loại hình khác Cơng ty Đầu Xuân Đức nên giao cho kế toán phụ trách doanh nghiệp thuộc 1-2 loại hình để hiệu công việc nâng cao Công việc kế toán viên vất vả song mức lương lại thấp dẫn tới kế toán viên khơng có ý định gắn bó lâu dài với cơng ty Việc tăng lương, chế độ đãi ngộ giúp kế tốn viên gắn bó với doanh nghiệp, mặt khác tránh cho doanh nghiệp tổn thất phải tìm kiếm, đào tạo nhân viên thành thạo công việc KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận phân tích thực trạng cơng tác tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách phục vụ tốn thuế TNDN cơng ty Tài kế tốn Đầu Xuân Đức, luận văn nêu số tồn công tác tổ chức chứng từ sổ sách phục vụ toán thuế TNDN cho khách hàng đơn vị cần thiết phải hoàn thiện hệ thống chứng từ, sổ sách Trong chương 3, luận văn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện việc giao nhận, lập chứng từ, kẹp chứng từ, việc ghi chép số loại sổ hình thức kế tốn sử dụng Đối với việc giao nhận chứng từ, kế toán dịch vụ cần ghi số lượng chứng từ theo mục Hóa đơn đầu vào, Hóa đơn đầu chứng từ khác Hợp đồng kinh tế, bảng chấm công… kèm theo scan chứng từ download by : skknchat@gmail.com 104 lại để lưu trữ cuối kỳ, tồn chứng từ giấy chuyển hết lại cho công ty khách hàng Thay ghi chép lại chứng từ nhận, bàn giao Biên giao nhận/Biên bàn giao chứng từ, hóa đơn, kế tốn nên ghi chép lại Sổ Giao nhận chứng từ, bao gồm biên giao nhận chứng từ vòng 12 tháng bàn giao chứng từ, hóa đơn sau năm Đối với việc kiểm tra chứng từ, kế tốn dịch vụ nên u cầu cơng ty khách hàng ghi hình thức tốn đằng sau hóa đơn thu/chi tiền mặt Đối với việc lập chứng từ, kế toán dịch vụ nên lập bổ sung Biên xác nhận tồn quỹ, biên xác nhận hàng tồn kho, biên xác nhận tài sản cố định sau tháng Đối với việc tổ chức lưu trữ chứng từ, kế tốn dịch vụ nên có thay đổi để tạo điều kiện thuận lợi tốn thuế: Các hóa đơn đầu ra, đầu vào đóng tập theo thứ tự tờ khai thuế GTGT đính kèm với chứng từ tốn Ngoài ra, tác giả kiến nghị doanh nghiệp nên áp dụng hình thức kế tốn hình thức Nhật ký chung tính đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hình thức Trong trường hợp, doanh nghiệp áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ, cần có hướng dẫn để kế tốn viên hiểu cách tường tận sổ sách, hiểu nguyên nhân lựa chọn chứng từ ghi sổ doanh nghiệp làm Tác giả đưa giải pháp thiết kế sổ doanh thu, giá vốn phục vụ việc theo dõi cho mặt hàng ngành hàng, nhằm nâng cao tính hữu ích thơng tin kế tốn doanh nghiệp cung cấp công ty khách hàng Luận văn đưa ví dụ việc xây dựng Sổ tay hướng dẫn Với việc kiến nghị áp dụng biện pháp này, luận văn giúp cho đơn vị tổ chức hiệu hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ toán thuế TNDN cho khách hàng download by : skknchat@gmail.com 105 KẾT LUẬN Doanh nghiệp DVKT doanh nghiệp thành lập hoạt động theo quy định pháp luật phép cung cấp DVKT cho khách hàng Cùng với phát triển không ngừng số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp DVKT không ngừng gia tăng phát triển Mỗi doanh nghiệp dịch vụ kế toán cung cấp việc kê khai, toán thuế cho hàng chục chí hàng trăm khách hàng Các cơng ty thuộc nhiều lạo hình khác nhau, có đặc điểm sản xuất kinh doanh khác nên cơng việc tốn thuế vơ phức tạp Vì vậy, việc tổ chức hệ thống hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ việc toán thuế TNDN cần trọng điều ảnh hưởng lớn tới việc hạch toán kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp cho nước Trong khuôn khổ phạm vi mục đích nghiên cứu, luận văn giải vấn đề sau: Thứ nhất, luận văn trình bày lý luận doanh nghiệp DVKT việc tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ việc toán thuế TNDN cho khách hàng doanh nghiệp cung cấp DVKT Thứ hai, luận văn trình bày thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách phục vụ tốn thuế TNDN cho khách hàng cơng ty Tài kế tốn Đầu Xn Đức hạn chế tồn việc tổ chức giao nhận, lập chứng từ, lưu trữ chứng từ, việc ghi chép sổ sách hình thức kế tốn sử dụng doanh nghiệp Thứ ba, sở nghiên lý luận tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán thuế phục vụ toán thuế TNDN, luận văn đưa giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao chất lượng, hiệu việc thực dịch vụ toán thuế TNDN cho khách hàng cơng ty Tài kế tốn Đầu Xn Đức download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Hữu Hốn (2008), Nghiên cứu cơng tác kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, Cao đẳng Tài nguyên môi trường Hà Nội [2] Lê Thị Lan Hương (2013), Tổ chức chứng từ kế tốn phục vụ tốn thuế TNDN cơng ty cổ phần Bắc Âu, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [3] Trần Văn Ninh (2012), Tăng cường kiểm soát thuế TNDN chi cục thuế quận Cẩm Lệ, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [4] Nguyễn Công Phương (2010), “Liên kết thuế kế toán Việt Nam”, Tạp chí Phát triển kinh tế, (số 239), trang 22 – 26 [5] Đàm Thị Thúy (2011), Hoàn thiện ln chuyển chứng từ kế tốn Văn phịng khu vực miền trung – Tổng công ty hàng không Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [6] Nguyễn Thị Huyền Trâm (2007), Tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh [7] Phạm Thị Bích Vân (2012), Nghiên cứu ảnh hưởng thuế TNDN đến lựa chọn sách kế toán doanh nghiệp địa bàn thành phố Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC PHỤ LỤC SỐ 2.1 – DANH SÁCH CÁC DOANH NGHIỆP KHÁCH HÀNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC Cơng ty TNHH MTV Mạnh Huy Phát Công ty TNHH TM DV Hương Thảo Công ty TNHH Cao Bằng DV lưu trú Thương mại dịch vụ (Mua bán linh kiện;máy photo dịch vụ cho thuê máy ) Thương mại dịch vụ (Mua bán linh kiện;máy photo dịch vụ photo tài liệu ) Công ty TNHH MTV Mai Phương Tùng Dịch vụ mai táng thuê xe dv tang lễ Công ty TNHH Tinh Tế Việt Cơng ty TNHH MTV Phan Hồng Vũ Cơng ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Anh Nguyễn Công ty CP XD DV- TM Sơn Lộc Công ty TNHH MTV Hỗ Trợ Và Phát Triển Cơng Nghệ Tín Việt Luật 10 Công ty TNHH TM DV Tiên Hiếu 11 Công ty TNHH Hồ Vũ Gia 12 Công ty TNHH Kiến Gia Thịnh 13 Công ty Cổ phần Châu Đô 14 Công ty TNHH TM & DV Hiệp Thân 15 Công ty TNHH TM & Dv Tâm Quảng Đà 16 Công ty TNHH TM Tuyến Sơn 17 Công ty TNHH hậu Cần Du Lịch Bửu An 18 Công ty TNHH TM & XD Gia Lê Dịch vụ quảng cáo Thương mại (Mua bán thức ăn gia súc) Thương mại ( Mua bán linh kiện máy tính, laptop) Dịch vụ vận chuyển xăng dầu ) Bán phần mềm Dịch vụvận chuyển Dịch vụ quảng cáo Xây dựng Sản xuất kinh doanh thức ăn gia súc Thương mại (Mua bán bia nước giải khát) Thương mại & Dịch vụ SX Gạch,KD Đồ chơi trẻ em Dịch vụ Giặt Gia công tủ download by : skknchat@gmail.com 19 Công ty TNHH TM & Dv Vận tải Khoa Ban 20 Công ty TNHH VT TM & Dv Trung Hương 21 Công ty TNHH Viên An Phú 22 Công ty TNHH TM & DV Hồng Bảo Đạt 23 Cơng ty TNHH MTV Nam Hoa Dương 24 Công ty TNHH TM Dũng Thịnh 25 Công ty TNHH La Mo 26 Công ty TNHH MTV Qn nhậu Sài gịn 27 Cơng ty TNHH Phần mềm Tinh Vệ 28 Công ty TNHH MTV Xuân Chất 29 Côgn ty TNHH TM DV Tiên Hiếu 30 Côgn ty TNHH TM & DV Nguyễn Bá Phúc 31 Côgn ty TNHH TM & DV Đức Chi Nguyên 32 DNTN XD TM DV SX & KD Cơ Khí Hồng Ninh 33 Công ty TNHH Minh Nguyệt 34 Công ty TNHH Cơ khí Khn Mẫu Thọ Đức Tín 35 Cơgn ty TNHH TM & DV Vận tải Trọng hồng 36 Cơng ty TNHH ĐẠi Nguyên Phát 37 Côgn ty TNHH TM Đức Tâm 38 Côgn ty TNHH Long Xuyên 39 DN TN Nam Thành 40 Cơgn ty TNHH Hồi Giang Xanh 41 DNTN TM & DV Thảo Trang Vận chuyển Thương mại (mua bán bia nước giải khát) Vận chuyển Nhà hàng Dịch vụ ăn uống Nhà hàng Dịch vụ ăn uống Bán hàng trang trí nội thất Nhà hàng Dịch vụ ăn uống Nhà hàng Dịch vụ ăn uống Viết phần mềm Dịch vụ Photo nhà hàng Vận chuyển Dịch vụ cho thuê âm thanh, ánh sáng Thương mại ( Mua bán bia nước giải khát) Cơ Khí Thương mại ( Mua bán bia nước giải khát) Cơ Khií Vận tải Mua bán bảo dưỡng máy phát điện Thương mại ( Mua bán Bột Cá) Khoan lắp ống qua đường Gia cơng khí Thương mại Thương mại download by : skknchat@gmail.com 42 Côgnt y TNHH TM & DV Cơ Điện Nhật Tuấn 43 DN TN Song Châu 44 Côgnt y TNHH TM Gia Minh 45 Cơgnt y TNHH Tồn Gia Hưng Thịnh 46 Côgnt y TNHH MTV PT Phương Trung 47 Côgn ty Cổ phần viễn thông Quang Phú 48 Cơgn ty TNHH MTV Ơ tơ Nguyễn Phúc Hậu 49 Côgn ty Cổ phần XD Hải Tùng 50 DN TN SX & TM Nhật Mỹ 51 DN TN Phước Toàn 52 DNTN Hữu Hồng 53 Cơng ty Cổ phần tư vấn Thiết KếXD Tân Việt kiến 54 Công ty TNHH Thanh Đảo 55 Công ty TNHH Phúc Khang Phước 56 Công ty TNHH TM & DV Mê Linh 57 Công ty TNHH ĐÀo tạo & Phát Triển Giáo Dục Á Âu 58 Công ty TNHH TM & DV Du Lịch Ánh Lộc 59 Công ty cổ phần du lịch đăng cường 60 Công ty TNHH Hải Huy 61 Công ty TNHH TM & DV Hoàng Trân 62 DN TN HÙng Bằng 63 Công ty TNHH TM & DV Minh Ngọc lan 64 Cơng ty TNHH Phước hồng 65 Cơgn ty Tư vấn & Xây Lắp TB ĐT Ánh Phụng Thương mại - dịch vụ Cơ Điện Thương mại dịch vụ SX Nước Uống đóng chai Thương mại Xây dựng Xây dựng Thương mại Xây dựng Thương mại Thương mại Khách sạn Thiết kế xây dựng Vận chuyển quốc tế Thương mại Mua bán vận chuyển vật liệu XD Giáo dục (Dạy tiếng Anh) Dịch vụ vận chuyển khách Dịch vụ vận chuyển khách Thương mại Thương mại dịch vụ Thương mại Thương mại dịch vụ Dịch vụ Tư vấn xây lắp download by : skknchat@gmail.com 66 Công ty TNHH TM & Dv Hà Liêm 67 DNTN Hoàng Tráng 68 Công ty TNHH MTV Khải Nghi 69 Công ty TNHH TM & DV Phú An Thành 70 Công ty TNHH MTV Du Lịch Đình Nhân 71 Cơng ty TNHH TM DV & Vận tải Hồng Tâm 72 Công ty TNHH Sáng Chế Công Nghệ An Sinh 73 Côgn ty TNHH Điện tử Tin Học Đà Nẵng 74 Công ty TNHH Dược Phẩm Đại Nghĩa 75 Công ty TNHH MTV Công Nghệ hàn Anh nam 76 Công ty TNHH Lý Minh Khoa 77 Công ty TNHH Tơ Lụa Nhất Hoa 78 Cơng ty TNHH Sóng biển 79 Cơng ty TNHH Trang Huy 80 Cơng ty Cổ phần Trí tuấn 81 Công ty TNHH DV Vận tải Trường Lâm 82 Công ty TNHH Xuân Tân 83 Công ty TNHH Lộc Nhi 84 DNTN Ánh Mai 85 Côgn ty CP Conbuild 86 Cơng ty TNHH HỒng Thịnh Phát 87 CN Cơng ty CP Nam Việt Úc Đà Nẵng 88 DNTN Nữ Hồng 89 Cơng ty TNHH MTV quảng cáo tuấn neon Thương mại (mua bán VLXD) Sản xuất thiệp Thương mại Thương mại Vận chuyển khách Vận chuyển khách Sản xuất thương mại Thương mại Thương mại ( Mua bán thuốc) Thương mại TM Và DV Karaoke Sản xuất Áo Quần Thương mại dịch vụ Khách sạn vận chuyển khách Mủ Nhựa thông Dịch vụ Vận chuyển Dịch vụ Cẩu Thương mại Khách sạn Thương mại Khách sạn SX, XD, TM Khách sạn Quảng Cáo download by : skknchat@gmail.com 90 Công ty TNHH SX & TM Danh Bình 91 Cơng ty TNHH XD QC & VT Trần Hồng Tín 92 Cơng ty CP Đầu tư phát triển công nghệ nam Nhân 93 Công ty TNHH XD & DV tổng hợp Vinh Nhật 94 Công ty TNHH MTV TM & DV Hải Phước 95 Công ty TNHH TM & SX Hải Liêm 96 Công ty TNHH MTV Minh Kiên Phát 97 Công ty TNHH Nhật trung 98 công ty cp tràng tiền 99 Côgn ty CP XD Nam việt úc miền trung 100 Công ty TNHH Tự Lập Phát 101 Công ty cp kỹ thuật công nghệ cao nguyên thành đạt 102 Công ty TNHH Quý Phụng 103 DNTN Thư Nguyên 104 Công ty TNHH TM & DV Vũ huy 105 Cơng ty TNHH MTV Hưng Gia Bình 106 Công ty TNHH Dược Phẩm Đức tuấn Minh 107 Công ty TNHH SX TM & DV Cường Quốc 108 Công ty TNHH MTV kỳ nghỉ xe đạp việt nam 109 Công ty TNHH Nhà hàng ngọc Sương 110 Công ty TNHH MTV Phước Hồng Ân 111 Công ty TNHH XD hạ tầng & DV TM TL 39 Gia công Quảng Cáo Thương mại San lắp mặt bằng.TM Thương mại Khách sạn DV Vận chuyển Dịch vụ Thương mại XD & TM TM & DV Quảng cáo Khách sạn Thương mại Thương mại Khách sạn Bán dược phẩm SX Gia Công Khuôn sắt Khách sạn Nhà hàng, ăn uống Khách sạn Nhà hàng download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC SỐ 2.2 – DANH MỤC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY MẠNH HUY PHÁT TT DOANH THU/CHI PHÍ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí nguyên vật liệu Chi phí hàng hóa Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí tiền lương Chi phí khấu hao Chi phí sửa chữa TSCĐ TÊN CHỨNG TỪ ĐƠN VỊ LẬP Hóa đơn cho thuê văn phịng - Giấy đề nghị tốn - Hóa đơn tiền điện, nước Hóa đơn cho thuê kho Hóa đơn cho th hội trường Hóa đơn th buồng phịng dịch vụ kèm theo - Phiếu toán tiền phịng - Phiếu tốn dịch vụ giặt - Personal bar (Phiếu toán tiền bar: snack, mỳ, bia…) Cơng ty Mạnh Huy Phát Phiếu tính lãi tiền gửi Hóa đơn mua nguyên vật liệu Hóa đơn mua hàng hóa (snack, bia…) Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hóa đơn mua công cụ dụng cụ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Bảng phân bổ chi phí trả trước Ngân hàng Đơn vị bên ngồi Đơn vị bên ngồi Cơng ty Đầu Xn Đức Đơn vị bên ngồi Cơng ty Đầu Xuân Đức Công ty Mạnh Huy Phát Công ty Đầu Xn Đức Bảng chấm cơng Bảng tính lương khoản trích theo lương Hóa đơn mua thang máy, hợp đồng mua thang máy Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ (thang máy) Đơn vị bên ngồi Hóa đơn bảo trì thang máy Đơn vị bên ngồi Cơng ty Đầu Xuân Đức download by : skknchat@gmail.com TT 10 11 12 13 DOANH THU/CHI PHÍ Chi phí cơng tác Chi phí thuế, phí, lệ phí Chi phí khác Chứng từ tiền mặt Chứng từ tiền gửi ngân hàng TÊN CHỨNG TỪ ĐƠN VỊ LẬP Vé máy bay, hóa đơn khách sạn Đơn vị bên ngồi Giấy nộp tiền thuế mơn Chi cục thuế Hóa đơn điện, nước, vệ sinh, cáp, điện thoại Đơn vị bên Phiếu thu, Phiếu chi Cơng ty Đầu Xn Đức Giấy báo Có, Giấy báo Nợ Ngân hàng download by : skknchat@gmail.com ... luận tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ toán thuế TNDN doanh nghiệp dịch vụ kế toán Chương 2: Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ toán thuế TNDN cho khách. .. TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XUÂN ĐỨC 2.1.1... VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TỐN THUẾ TNDN CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC 32 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TÀI CHÍNH KẾ TỐN ĐẦU XN ĐỨC