Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tnhh nam hòa ý

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI TRẦN THỊ LAN ANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH NAM HÒA Ý LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN NGHIẾN Hà Nội - năm 2014 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập, nghiên cứu chuyên ngành thạc sĩ Quản trị kinh doanh Viện Kinh tế Quản lý- Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, em trau dồi thêm kiến thức chuyên sâu lĩnh vực kinh tế quản lý, đặc biệt trình thực Luận văn, em trang bị thêm nhiều kiến thức mặt lý luận thực tiễn liên quan đến nội dung nghiên cứu, đáp ứng cho nhu cầu công tác thân Với tất lòng chân thành, em xin bày tỏ lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trường Đại học Bách khoa Hà Nội; Viện Kinh tế Quản lý; Viện Đào tạo sau Đại học; Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý; Gia đình, bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ em suốt q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc bảo, giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Nguyễn Văn Nghiến- Viện Kinh tế Quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tồn thể thầy, giáo Viện Kinh tế Quản lý giúp đỡ em hoàn thành Luận văn./ Hà Nội, tháng11 năm 2014 Tác giả Luận văn Trần Thị Lan Anh i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Số liệu kết nghiên cứu Luận văn trung thực, chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan tham khảo cho việc thực Luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng năm 2014 Tác giả Luận văn Trần Thị Lan Anh ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nghĩa chữ viết tăt HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNHBQ Tài sản ngán hạn bình quân TTS Tổng tài sản TTSBQ Tổng tài sản bình quân TSCĐ Tài sản cố định TSCĐBQ Tài sản cố định bình quân GVHB Giá vốn hàng bán 10 DTT Doanh thu 11 LNST Lợi nhuận sau thuế 12 ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 13 ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 14 ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 15 NI Lãi ròng 16 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 17 EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế 18 KPT Khoản phải thu iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Bảng 2.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.4 Khả toán Bảng 2.5 Hiệu sử dụng tài sản cố định Bảng 2.6 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Bảng 2.7 Khả sinh lợi công ty TNHH Nam Hòa Ý Bảng 2.8 Doanh số kế hoạch năm 2015 Bảng 2.9 Chi phí sản xuất đơn vị Bảng 2.10 Chi phí giá vốn Bảng 2.11 Tổng hợp chi phí Bảng 2.12 Kết kinh doanh kế hoạch Bảng 2.13 Cơ cấu huy động vốn Bảng 2.14 Cơ cấu vốn tiền vốn ngắn hạn qua năm Bảng 2.15 Ảnh hưởng khoản mục tiền khoản tương đương tiền đến khả toán tức thời qua năm Bảng 2.16 Ảnh hưởng khoản mục khoản phải thu ngắn hạn đến khả tốn cơng ty Bảng 2.17 - Khả tốn nhanh Bảng 2.18 Vịng quay hàng tồn kho Bảng 2.19 Cơ cấu TSCĐ tài sản dài hạn Bảng 2.20 Hiệu sử dụng TSCĐ Bảng 3.1 Kế hoạch tiêu thụ năm 2015 Bảng 3.2 Kế hoạch doanh thu, lợi nhuận năm 2015 Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau thực giải pháp cải thiện tình hình tài Bảng 3.4 Bảng xếp hạng tuổi khoản phải thu Bảng 3.5 Bảng phân tích hiệu vốn ngắn hạn sau thực giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Bảng 3.6 Bảng phân tích hiệu vốn dài hạn sau thực giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn Bảng 3.7 Ước tính doanh thu năm 2015 iv Bảng 3.8 Giá trị tồn kho đầu kỳ năm 2015 Bảng 3.9 Số lượng cần sản xuất kỳ Bảng 3.10 Chi phí sản xuất đơn vị Bảng 3.11 Tổng chi phí sản xuất Bảng 3.12 Ước tính giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp Bảng 3.13 Giá trị tồn kho cuối kỳ Bảng 3.14 Các chi phí khác kỳ Bảng 3.15 Báo cáo thu nhập dự toán Bảng 3.16 Phân bổ doanh thu tổng thu tiền mặt quý Bảng 3.17 Ước tính chi phí sản xuất theo khoản mục Bảng 3.18 Ước tính chi phí trung bình quý Bảng 3.19 Ngân sách tiền mặt năm 2015 Bảng 3.20 Bảng cân đối kế toán dự toán v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hệ thống thông tin phục vụ việc định quản lý Sơ đồ 2.1 Sơ đồ dây chuyền công nghệ chế biến thức ăn chăn ni Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý Sơ đồ 2.2 Vị trí quản lý tài tổ chức máy quản lý công ty TNHH Nam Hịa Ý Sơ đồ 2.3 Quy trình hoạch định tài Sơ đồ 2.4 Quy trình kiểm sốt nội vốn tiền Sơ đồ 2.5 Quy trình kiểm soát nội khoản phải thu Sơ đồ 2.6 Quy trình kiểm sốt nội hàng tồn kho Sơ đồ 2.7 Quy trình kiểm sốt nội tài sản cố định vi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN……………………………………………………………………….i LỜI CAM ĐOAN ………………………………………………………………….ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT………………………………….……………… iii DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ ………………………………………… …… iv PHẦN MỞ ĐẦU ………………………………………………………………… 1 Lý chọn đề tài ……………………………………………………………… 2 Mục đích nghiên cứu đề tài ……………………………………………… Đối tượng nghiên cứu ………………………………………………………… Phạm vi nghiên cứu…………………………………….……………………… Phương pháp nghiên cứu ………………………………,………………………3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP…………………………………………… …… ……….………….… 1.1 Cơ sở lý thuyết quản lý tài doanh nghiệp………………… …… 1.1.1 Khái niệm, vai trò, mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp…… … …3 1.1.1.1 Khái niệm quản lý tài chính…………………………………………… ….3 1.1.1.2 Vai trị quản lý tài chính…………………………………………… …3 1.1.1.3 Mục tiêu quản lý tài chính…………………………………………… 1.1.2 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp……………………………… …6 1.1.3 Các nôi dung quản lý tài doanh nghiệp…………………….7 1.2.3.1 Bộ máy quản lý tài doanh nghiệp………………………………… …7 1.1.3.2 Phân tích tài chính……………………………………………………… 1.1.3.3 Hoạch định tài chính…………………………………………………… 16 1.1.3.4 Quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp…………………………… …18 1.2.3.5 Kiểm tra tài chinh………………………………………………………… 19 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Nhóm nhân tố chủ quan……………………………………………….…… 22 1.2.1.1 Tính chất sở hữu doanh nghiệp………………………………… ……22 1.2.1.2 Quy mô, cấu tổ chức doanh nghiệp……………………………… 22 1.2.1.3 Trình độ đội ngũ cán bộ, công nhân lao động sản xuất……………… ….23 1.2.1.4 Chiến lược phát triển, đầu tư doanh nghiệp……………………….… 24 1.2.2 Nhóm nhân tố khách quan………………………………………….… 24 vii 1.2.2.1 Chính sách quản lý Nhà nước, quan chủ quản…………….24 1.2.2.2 Trạng thái kinh tế……………………………………………… 24 1.2.2.3 Sự phát triển thị trường tài chính………………………………………25 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH NAM HỊA Ý ………………………… ….…26 2.1 Khái quát công ty TNHH Nam Hịa Ý……………………………… ….26 2.1.1 Đặc điểm hình thành phát triển cơng ty TNHH Nam Hịa Ý…… …26 2.1.2 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động chủ yếu cơng ty TNHH Nam Hịa Ý………………………………………………………………………………28 2.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty TNHH Nam Hịa Ý…………… 29 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý… 32 2.2.1 Tổ chức máy quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý……… 32 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý……………….33 2.2.2.1 Phân tích cấu, biến động cấu tài sản nguồn vốn…………………33 2.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ……………………………………35 2.2.2.3 Phân tích tỷ số tài chính…………………………………… …38 2.2.3 Cơng tác hoạch định tài chính………………………………………… … 46 2.2.4 Cơng tác quản lý vốn kinh doanh…………………………………………….52 2.2.4.1 Quản lý vốn ngắn hạn…………………………………………… ………52 2.2.4.2 Quản lý tài sản dài hạn………………………………………………….….62 2.2.5 Công tác kiểm tra tài chính………………………………………………… 66 2.3 Đánh giá cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý …… 67 2.3.1 Đánh giá cơng tác phân tích tài tại…………………………………67 2.3.2 Đánh giá cơng tác hoạch đinh tài …………………………… …67 2.3.3 Đánh giá quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp…………………… 68 2.3.4 Đánh giá cơng tác kiểm tra tài chính………………………………… …71 2.3.5 Đánh giá máy quản lý tài …………………………………… 71 2.4 Nguyên nhân chủ yếu hạn chế cơng tác quản lý tài ………………………………………………………………….………… ………72 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH NAM HỊA Ý……… …… 73 3.1 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Nam Hịa Ý giai đoạn 2015-2020………………………………………………………73 3.1.1 Mục tiêu hoạt đông………………………………………………………… 73 viii 3.1.2 Chiến lược phát triển……………………………………………………… 73 3.1.3 Kế hoạch kinh doanh 2015-2016………………………………………… 74 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hòa Ý …………………………………………………………………… 75 3.2.1 Giải pháp 1: Đề xuất số biện pháp để cải thiện tình hình tài cơng ty…………………………………………………………………………… 75 3.2.2 Giải pháp 2:Thực biện pháp quản lý vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn………………………………………………………………81 3.2.3 Giải pháp 3: Nâng cao lực quản lý tài cơng ty………… ….88 3.2.4 Giải pháp thứ tư: Nâng cao chất lượng cơng tác hoạch định tài chính…89 3.2.5 Giải pháp thứ năm: Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài hoạt động cơng ty …………………………………………………… ….99 3.2.6 Giải pháp thứ sáu: Hoàn thiện hệ thống thơng tin, kế tốn, phân tích tài ……………………………………………………………………………….… …99 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ix Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Thu nhập khác 203,655 Giá vốn hàng bán 33,647,462 Lợi nhuận gộp 14,556,193 Chi phí bán hàng quản lý 5,023,959 Chi phí khác 19,404 Lợi nhuận trước lãi vay thuế 9,512,828 Lãi vay dài hạn (10%) 3,475,402 Lợi nhuận trước thuế 6,037,426 Thuế thu nhập ( nộp thành lần) 1,509,356 Lãi ròng 4,528,069 4, Xây dựng ngân sách tiền mặt: Dòng tiền vào Để xác định dòng tiền vào tháng, dựa vào giả thiết (1) Doanh thu bán hàng công ty có tính thời vụ cao với đỉnh điểm quý I quý IV với tỷ lệ phân bổ doanh thu dự kiến trình bày bảng 3.16; (2) Kinh nghiệm thu tiền bán hàng cho thấy lượng tiền mặt thu quý chiếm 40%, phần lại 60% thường khách hàng trả chậm quý Vì bảng 3.16 doanh số bán cao quý I IV tổng thu tiền mặt cao lại xảy quý I quý II Bảng 3.16 Phân bổ doanh thu tổng thu tiền mặt quý : Nghìn đồng Khoản mục Học viên: Trần Thị Lan Anh Quý I Quý II 94 Quý III Quý IV Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Phân bổ doanh thu Doanh thu bán hàng Thu quý 40% Thu quý trước 60% Thu nhập khác 0.3 14,400,000 5,760,000 8,798,877 50,913 Tổng thu quý 14,609,791 12,530,913 0.2 9,600,000 3,840,000 8,640,000 50,913 0.2 9,600,000 3,840,000 5,760,000 50,913 0.3 14,400,000 5,760,000 5,760,000 50,913 9,650,913 11,570,913 Dòng tiền Dòng tiền quý bao gồm chi phí liên quan đến hàng tồn kho (nguyên vật liệu, nhân cơng, chi phí chung) chi phí bán hàng chi phí quản lý, lãi vay, thuế… Bảng 3-17 tóm tắt lại số liệu chi phí hai loại sản phẩm hỗn hợp đậm đặc Trên sở ước tính chi phí trung bình q khoản mục chi phí bảng 3.18 Bảng 3.17 Ước tính chi phí sản xuất theo khoản mục ĐVT: Nghìn đồng Sản phẩm đậm đặc Sản phẩm hỗn hợp Tổng chi Khoản mục Chi phí đơn vị Số Tổng chi lượng phí Chi phí đơn vị Số Tổng chi phí kết lượng phí hợp NVL 3,965 2,459 9,752,055 5,407 2,165 11,707,237 21,459,292 NC trực tiếp 1,133 2,459 2,786,301 1,545 2,165 3,344,925 6,131,226 Chi phí SXC 566 2,459 1,393,150 772 2,165 1,672,462 3,065,613 Tổng chi phí 5,665 13,931,507 7,725 16,724,625 30,656,132 Bảng 3.18 Ước tính chi phí trung bình q ĐVT: Nghìn đồng Học viên: Trần Thị Lan Anh 95 Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Tổng chi phí Thời gian Chi phí trung bình kết hợp sản xuất quý NVL 21,459,292 5,364,823 Nhân cơng trực tiếp 6,131,226 1,532,806 Chi phí sản xuất chung 3,065,613 766,403 Tổng chi phí sản xuất 30,656,132 7,664,033 Chi phí khác 19,404 4,851 Chi phí bán hàng quản lý 5,023,959 1,255,989 Khoản mục Ngân sách tiền mặt Đến đây, tất thông tin phần kết hợp lại để xây dựng ngân sách năm 2015 Công ty Nam Hịa Ý ( Bảng 3.19) Một số giả thiết để xây dựng bảng 3.19 là: - Nguyên vật liệu quý thường phép trả chậm quý - Lãi vay toán hai lần vào quý II IV - Thuế thu nhập nộp thành lần vào quý - Chính sách tiền mặt năm 2015 phải trì số dư tiền mặt tối thiểu 5,000,000 quý Bảng 3.19 Ngân sách tiền mặt năm 2015 ĐVT: Nghìn đồng Học viên: Trần Thị Lan Anh 96 Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Khoản mục Quý III Quý IV 14,609,791 12,530,913 9,650,913 11,570,913 Mua NVL 5,364,823 5,364,823 5,364,823 5,364,823 Thanh toán NVL 9,451,734 5,364,823 5,364,823 5,364,823 Nhân cơng trực tiếp 1,532,806 1,532,806 1,532,806 1,532,806 Chi phí sản xuất chung 766,403 766,403 766,403 766,403 1,255,989 1,255,989 1,255,989 1,255,989 Tổng thu tháng Chi phí bán hàng quản lý Chi phí khác Quý I Quý II 4,851 4,851 Lãi vay dài hạn (10%) Thuế thu nhập (nộp 4,851 1,737,701 377,339 377,339 4,851 1,737,701 377,339 377,339 thành lần) 13,389,125 11,039,914 9,302,213 11,039,914 Số dư nội quý 1,220,666 1,490,999 348,700 530,999 Số dư đầu quý 5,310,031 5,000,000 5,000,000 5,000,000 Số dư lũy kế 6,530,697 6,490,999 5,348,700 5,530,999 Vay trả nợ -1,530,697 -1,490,999 -348,700 -530,999 Số dư vay lũy kế -1,530,697 -3,021,696 -3,370,397 -3,901,396 Số dư cuối kỳ 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 Tổng chi Khi nghiên cứu bảng 3.19 cần lưu ý số điểm sau: Số dư nội quý chênh lệch tổng thu tổng chi quý Số dư lũy kế số dư nội quý cộng thêm với số dư đầu quý từ kỳ trước chuyển sang Chẳng hạn, số dư 5,310,031 đầu quý I năm 2015 số vốn tiền bảng cân đối kế toán thời điểm cuối năm 2014 Vay trả nợ quý cho biết số tiền mà công ty thiếu hụt dôi sau đảm bảo số dư tối thiểu kỳ 5,000,000 theo sách cơng ty Học viên: Trần Thị Lan Anh 97 Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Số dư cuối kỳ tổng hợp số dư lũy kế khoản mục vay trả nợ quý Số dư vay lũy kế tổng hợp số dư vay quý trước cộng với số vay trả nợ quý Xây dựng bảng cân đối kế toán dự toán Như vậy, qua hầu hết bước q trình hoạch định tài theo kế hoạch sản xuất Cơng việc cịn lại sử dụng liệu có được, đặc biệt từ việc lập ngân sách, để xây dựng bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2015 Tuy nhiên, bảng cân đối kế toán phản ánh thay đổi lũy kế tài sản nguồn vốn doanh nghiệp theo thời gian nên cần bảng cân đối kế tốn ước thực Nam Hịa Ý thời điểm năm 2014 Bảng 3.20 trình bày kết hợp hai báo cáo ước thực năm 2014 kế hoạch năm 2015 cơng ty Nam Hịa Ý Có số điểm cần lưu ý nghiên cứu số liệu cột “Dự toán” bảng 3.20 sau: Tiền 8,901,396 số dư cuối kỳ bảng ngân sách mà trường hợp số dư tối thiểu cộng với số dư vay lỹ kế 3,901,396 Khoản phải thu 8,640,000: 60% doanh thu dự toán quý IV mà khách hàng mua chụi (14,400,000 *60%= 8,640,000) Hàng tồn kho 3,383,871: Giá trị tồn kho cuối kỳ lấy từ bảng 3.13 Khoản phải trả 5,468,994: Giá trị phần nguyên vật liệu mua chịu nhà cung cấp quý IV Lãi giữ lại 10,601,421: Số lũy kế từ đầu kỳ 6,073,351 cộng thêm với gia số giữ lãi giữ lại 4,528,069 từ báo cáo thu nhập dự toán Bảng 3.20 Bảng cân đối kế tốn dự tốn ĐVT: Nghìn đồng Học viên: Trần Thị Lan Anh 98 Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học TT Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Khoản mục Ước thực Kế hoạch Năm 2014 Năm 2015 Tài sản Tài sản ngắn hạn 24,386,542 25,155,270 Tiền tương đương tiền 5,310,031 8,901,396 Các khoản đầu tư TC ngắn hạn 3,163,092 3,490,662 Các khoản phải thu ngắn hạn 8,798,877 8,640,000 Hàng tồn kho 6,375,201 3,383,871 Tài sản ngắn hạn khác 739,339 Tài sản dài hạn 50,985,094 50,878,329 Tài sản cố định 48,597,711 47,917,280 Các khoản đầu tư TC dài hạn 1,759,970 2,320,831 Tài sản dài hạn khác 627,412 CỘNG TÀI SẢN 75,371,636 739,339 640,217 76,033,599 Nguồn vốn Nợ ngắn hạn 21,765,487 18,699,280 Phải trả người bán 9,451,734 5,364,823 Vay nợ ngắn hạn 7,507,043 8,507,043 Nợ ngắn hạn khác 4,806.709 4,827,414 Nợ dài hạn 22,892,796 21,092,996 Vốn đầu tư chủ sở hữu 23,853,951 24,853,851 Quỹ đầu tư phát triển 659,986 659,986 Quỹ dự phịng tài 126,062 126,062 6,073,351 10,601,421 75,371,636 76,033,599 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối CỘNG NGUỒN VỐN 3.2.5 Giải pháp thứ năm: Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài hoạt động công ty Học viên: Trần Thị Lan Anh 99 Lớp: CHQTKD 2013A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Nếu công ty tiến hành lập kế hoạch chi phí, sau thực kế hoạch mà không thực hoạt động kiểm tra, giám sát trình thực kế hoạch khơng đảm bảo hiệu việc thực kế hoạch đề ra, từ đó, khơng nâng cao lực tài cơng ty Việc tăng cưòng hoạt động kiểm tra, giám sát tài việc sử dụng tài sản giúp cơng ty nắm rõ thực trạng tình hình sử dụng tài sản, hiệu hoạt động công ty; đồng thời đưa điều chỉnh kịp thời giải pháp cần thiết để nâng cao kết hoạt động kinh doanh Các biện pháp mà công ty cần thực như: - Công ty cần thường xuyên tiến hành phân tích, đánh giá lại tình hình sử dụng tài sản để thấy thành tích đạt được, tồn cịn vướng mắc nguyên nhân tồn Từ đó, rút học kinh nghiệm biện pháp phù hợp - Xây dựng hệ thống kiểm soát nội vào tình hình thực tế cơng ty, mục tiêu cần đạt định hướng phát triển ; đồng thời học hỏi kinh nghiệm từ công ty lớn - Thực việc kiểm soát chặt chẽ thường xuyên khoản chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh theo quy chế kiểm soát nội 3.2.6 Giải pháp thứ sáu: Hồn thiện hệ thống thơng tin, kế tốn, phân tích tài + Tổ chức hệ thống thơng tin nội từ nghiệp vụ lãnh đạo phòng ban để minh bạch hoạt động công tác quản lý tài Từ đó, dễ kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu, phát ngăn ngừa rủi ro, Thực đầy đủ, kịp thời báo cáo tài theo quy định cách kịp thời, trung thực xác + Xây dựng vận hành tốt máy kế toán, kiểm toán nội để thực tốt cơng tác kiểm tốn + Ban lãnh đạo công ty chưa nhận thức tầm quan phân tích tài Phân tích tài sử dụng định kinh doanh công ty, định kinh doanh dài hạn định đầu tư, vay vốn Cần khẳng định phân tích tài q trình nhận điểm mạnh điểm yếu, thuận lợi, khó khăn mặt tài chính, tìm hiểu ngun nhân đứng sau thực trạng đề xuất giải pháp cải thiện vị tài cơng ty Học viên: Trần Thị Lan Anh 100 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Phân tích tài cơng ty đánh giá sở tiêu chí như: Hiệu tài bao gồm khả quản lý tài sản khả sinh lời nhằm đánh giá khả tạo lợi nhuận công ty Tổng hợp hiệu rủi ro tài tức xem xét ảnh hưởng tổng hợp riêng rẽ nhân tố khác đến hiệu tài cơng ty Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài cơng ty cần tập trung vào nội dung sau: + Hồn thiện việc phân tích hiệu tài chính, việc tính tốn tiêu hiệu thiếu thống việc sử dụng tiêu tên gọi tiêu Để góp phần giải hạn chế cơng ty sử dụng hai nhóm tiêu khả inh lời khả quản lý tài sản nguồn vốn + Hồn thiện phân tích rủi ro tài chính, bổ sung tiêu Chỉ số nợ Chỉ số định nghĩa tỷ số tổng nợ so với tổng tài sản Chỉ số cho biết mức độ doanh nghiệp sử dụng vốn vay để tài trợ cho tài sản + Phân tích tài gắn liền với hoạch đinh tài chính, cần phải coi hoạch định tài phần phân tích tài + Cần thiết lập quy chế riêng cho cơng tác phân tích tài quy chế hoạt động phân tích tài cần phải nêu bật nội dung: mục tiêu phân tích tài chính, quy định cụ thể nội dung tiêu tài chính, xác định cấu tổ chức máy phân tích, quy định cụ thể thống loại mẫu biểu báo cáo phân tích, thời hạn, phạm vi phân tích, quy định hệ thống thơng tin phục vụ cho phân tích… + Cần tạo đội ngũ cán phân tích tài vấn đề người luôn vấn đề cốt lõi việc đem lại thành công cho hoạt động kinh doanh cuả cơng ty, có hoạt động tài Tóm tắt chương 3: Trên sở phân tích cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý chương 2, trước tồn khó khăn Công ty, chương luận văn sâu phân tích số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hòa Ý Học viên: Trần Thị Lan Anh 101 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội KẾT LUẬN Trong trình tiếp cận tìm hiểu làm việc với tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý, nhằm phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý làm sở thông tin viết Luận văn em nhận giúp đỡ anh chị em phịng Kinh doanh, phịng Vật tư, phịng Kế tốn Phân xưởng sản xuất Trong trình em hiểu tồn q trình sản xuất tạo sản phẩm cơng ty Tìm hiểu chức phịng ban cơng ty Tuy nhiên để lấy số liệu số liệu báo cáo tài cơng ty em gặp khó khăn ban đầu PGĐ tài khơng thể cung cấp thơng tin nội báo cáo tài phần thể vị tài cơng ty Sau biết em viết đề tài Luận văn nhằm cải thiện công tác quản lý tài cơng ty mình, PGĐ tài phịng Kế tốn nhiệt tình trao đổi thơng tin chí bàn luận phân tích báo cáo tài Khi tìm hiểu hoạt động phịng Kinh doanh anh chị cho biết thông tin thú vị công tác thị trường, thu nợ, xã, huyện tiêu thụ sản phẩm Cơng ty Đặc biệt em có chuyến thị trường huyện Bình Liêu bán sản phẩm cho bà theo chân nhân viên thị trường đến đại lý để tiếp thị, thu nợ cho phịng Kế tốn Khi tìm hiểu công tác quản lý hàng tồn kho, em trực tiếp xuống kho để thành phẩm, kho để nguyên liệu, kho nhiên liệu, kho phụ gia, anh chị cán cơng nhân giải thích rõ ràng quy trình quản lý kho Được chứng kiến từ khâu đưa nguyên liệu, đến lúc xong thành phẩm đóng bao bốc xếp thành phẩm vào kho lưu trữ hiểu biết thú vị Bên cạnh thuận lợi hợp tác từ phía Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý trình làm Luận văn em gặp khó khăn ví dụ như: Vị trí Cơng ty TNHH Nam Hòa Ý xa nơi nên thực tế nhiều thời gian công sức Tuy nhiên với tâm cố gắng thực đề tài, mong muốn đem kiến thức lý thuyết thầy cô giảng dạy bảo thời gian học vừa qua để áp dụng vào thực tế, góp phần củng cố kiến thức, nâng cao kinh nghiệm thực tế cho thân, có tác dụng hữu ích cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nam Hòa Ý Sau thực đề tài hồn thiện cơng tác quản lý tài Nam Hòa Ý em cho nên phát triển thêm công tác nâng cao hiệu kinh doanh Học viên: Trần Thị Lan Anh 102 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội đặc biệt công tác đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm công việc thực chụi trách nhiệm phịng Kinh doanh Nam Hịa Ý Qua q trình phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý năm qua, tìm vấn đề tồn tại, kết hợp với kiến thức đào tạo, em cố gắng trình bày vấn đề công tác quản lý tài Cơng ty đưa giải pháp khắc phục tồn Em hy vọng luận văn tốt nghiệp góp phần tích cực vào việc đẩy mạnh giải vấn đề cịn tồn cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý thời gian tới Mặc dù cịn có nhiều hạn chế thời gian khả năng, luận văn tránh hạn chế thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy cô, bạn bè đồng nghiệp để luận văn bổ sung đầy đủ mặt lý luận có ý nghĩa thực tiễn Cuối cho em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý với bảo hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Nguyễn Văn Nghiến giúp đỡ em nhiệt tình trình thực đề tài Em xin trân trọng cảm ơn./ Học viên: Trần Thị Lan Anh 103 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý, Báo cáo tài 2011-2013 PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương (2010), Giáo trình Cơ sở quản lý tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam TS Nguyễn Đại Thắng (2011), Giáo trình Kinh tế học vi mơ, NXB Giáo dục Việt Nam GS-TS Đỗ Văn Phức (2010), Quản lý doanh nghiệp, NXB Bách khoa- Hà Nội PGS.PTS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê PGS.PTS Võ Văn Nhị (2009), Hướng dẫn lập, đọc phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, NXB Tài GS.PTS Bùi Xn Phong (2008), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thông tin truyền thông TS Nguyễn Hải San (2012), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Lao động Nguyễn Thị Thanh Huyền (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Lao động 10 Jean Philippe Bouchaud, Marc Potter (August 28, 2000) Theory of Financial risks : From Statistical Physics to Risks Management, NXB Cambrige 11 Josette Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB TP Hồ Chí Minh 12 www.quangninh.gov.vn 13 www.qncc.com.vn 14 www.google.com.vn Học viên: Trần Thị Lan Anh 104 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Nghìn đồng Tài sản 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 A Tài sản ngắn hạn 24,738,436 21,806,282 23,302,346 I Tiền tương đương tiền 5,315,170 2,530,503 5,363,668 Tiền mặt 1,027,451 451,478 478,567 Tiền gửi NH 4,287,718 2,079,024 4,885,100 II Các khoản ĐTTC ngắn hạn 5,919,682 1,687,800 2,025,360 III Các khoản phải thu ngắn hạn 6,585,080 10,166,407 8,798,977 Phải thu khách hàng 6,804,711 10,566,953 9,143,058 Trả trước cho người bán 87,483 86,434 73,468 Các khoản phải thu khác 16,918 16,208 17,828 -324,033 -503,188 -435,378 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho 6,232,908 6,667,597 6,375,001 Nguyên liệu, vật liệu 3,897,201 4,105,311 3,851,389 Công cụ dụng cụ 71,653 70,622 77,625 Chi phí SXKD dở dang 103,295 103,161 113,137 Thành phẩm 2,160,757 2,388,501 2,332,849 V Tài sản ngắn hạn khác 685,593 753,974 739,339 Học viên: Trần Thị Lan Anh 105 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội B Tài sản dài hạn 45,683,977 52,599,976 51,678,329 II Tài sản cố định 42,738,351 49,819,109 49,278,141 Tài sản cố định hữu hình 28,854,456 36,282,310 36,088,440 Nguyên giá 48,090,760 55,785,281 55,924,744 Giá trị hao mòn lũy kế -19,236,304 -19,502,970 -19,836,304 Tài sản cố định vơ hình 13,883,895 13,536,798 13,189,701 Nguyên giá 17,354,869 17,354,869 17,354,869 Giá trị hao mòn lũy kế -3,470,973 -3,818,071 -4,165,168 IV Các khoản ĐTTC dài hạn 2,211,600 2,127,584 1,759,970 Đầu tư tài DH khác 2,328,000 2,287,725 1,852,600 Dự phòng giảm giá -116,400 -160,140 -92,630 V Tài sản dài hạn khác 734,025,493 653,282 640,217 Chi phí trả trước dài hạn 734,025,493 653,282 640,217 CỘNG TÀI SẢN 70,422,413 74,406,259 74,980,675 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 46,821,043 50,572,929 46,678,989 I Nợ ngắn hạn 21,877,487 22,558,850 22,786,192 Vay nợ ngắn hạn 8,322,153 8,584,301 8,507,043 Phải trả người bán 9,113,782 9,537,573 9,451,734 Người mua trả tiền trước 83,375 68,925 45,690 Thuế khoản phải nộp NN 1,580,025 1,621,598 2,070,498 Học viên: Trần Thị Lan Anh 106 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Phải trả người lao động 2,582,868 2,559,622 2,528,906 Chi phí phải trả 56,832 51,148 53,422 Quỹ khen thưởng phúc lợi 138,450 135,681 128,896 II Nợ dài hạn 24,943,556 28,014,078 23,892,796 Vay nợ dài hạn 24,715,344 27,731,979 23,683,901 54,962 82,300 74,350 Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực 173,248 199,798 134,544 B Vốn chủ sở hữu 23,601,370 24,333,330 28,301,686 I Vốn chủ sở hữu 23,601,370 24,333,330 28,301,686 Vốn đầu tư chủ sở hữu 18,553,000 20,467,647 23,853,951 Quỹ đầu tư phát triển 250,175 733,318 659,986 Quỹ dự phịng tài 41,476 140,069 126,062 4,756,718 2,992,294 3,661,685 Nguồn kinh phí quỹ khác 0 CỘNG NGUỒN VỐN 70,422,413 74,906,259 74,980,675 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Học viên: Trần Thị Lan Anh 107 2013A Lớp: CHQTKD Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: nghìn đồng CHỈ TIÊU Tổng DT từ HĐSXKD Doanh thu bán hàng CCDV Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 40,128,400 44,093,610 40,105,130 39,938,101 43,861,521 39,901,474 Thu nhập khác Doanh thu hoạt động tài Tổng chi phí Chi phí lãi vay 3,589,703 4,073,960 3,679,402 Chi phí bán hàng 2,134,405 2,611,006 2,349,906 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,555,572 2,542,539 2,415,412 Chi phí khác 18,569 20,426 19,404 10 Giá vốn hàng bán 61,918 52,246 128,380 179,842 41,797 161,858 35,749,399 39,437,460 35,515,838 27,451,147 30,189,528 27,051,712 11 Lợi nhuận trước thuế 4,379,001 4,656,150 4,589,292 12 Lợi nhuận từ HĐKD 4,379,001 4,656,150 4,589,292 13 Lợi nhuận sau thuế TNDN 3,722,151 3,957,727 3,441,969 Học viên: Trần Thị Lan Anh 108 2013A Lớp: CHQTKD ... trạng công tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý Trên sở lý luận cơng tác quản lý tài trình bày chương 1, sau tác giả xin trình bày thực trạng nội dung cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hòa Ý: ... tác quản lý tài tập trung vào phân tích tài hoạch định tài Cơng ty TNHH Nam Hòa Ý Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu thực tiễn cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Nam Hịa Ý tập trung vào phân tích tài. .. trạng cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hòa Ý? ?? 32 2.2.1 Tổ chức máy quản lý tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý? ??…… 32 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Nam Hịa Ý? ??…………….33 2.2.2.1 Phân tích cấu,