Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản tại ủy ban chứng khoán nhà nước

Phương pháp nghiên cứu Để thực hiện những nhiệm vụ nghiên cứu trên, các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong luận văn gồm phân tích hệ thống, thống kê, phỏng vấn, điều tra, Vụ Tổ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

HOÀNG THỊ THU THÙY

PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ

TÀI CHÍNH, TÀI SẢN TẠI ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả luận văn xin cam đoan những nghiên cứu được trình bày trong luận văn là kết quả nghiên cứu của bản thân, không sao chép bất cứ tài liệu nào có trước của người khác

Tác giả luận văn

Hoàng Thị Thu Thủy

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành Luận văn tốt nghiệp, ngoài sự nỗ lực của bản thân, tôi còn nhận được sự giúp đỡ tận tình của các thầy, cô giáo, các đồng nghiệp và cơ quan đoàn thể

Với tình cảm chân thành, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Viện Đào tạo sau đại học, các thầy cô giáo tại Viện Kinh tế và Quản lý – Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội đã giúp đỡ trong thời gian tôi học tập và nghiên cứu tại trường Các Thủ trưởng cơ quan cấp Vụ, cấp Ủy ban của Ủy ban chứng khoán nhà nước đã cung cấp các thông tin, số liệu điều tra phục vụ cho quá trình nghiên cứu và viết luận văn Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Đỗ Thành Phương.đã trực tiếp hướng dẫn và dành thời gian, công sức giúp tôi hoàn thành luận văn này

Mặc dù đã cố gắng hết sức trong việc lựa chọn nội dung cũng như trình bày luận, luận văn này vẫn không thể tránh khỏi thiếu sót Tôi xin trân trọng và cảm ơn những đóng góp quý báu để đề tài hoàn thiện hơn và ứng dụng có hiệu quả vào thực tiễn nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước

Xin trân trọng cảm ơn!

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i 

LỜI CẢM ƠN ii 

MỤC LỤC iii 

DANH MỤC BẢNG BIỂU vi 

DANH MỤC SƠ ĐỒ/ HÌNH VẼ vii 

PHẦN MỞ ĐẦU 8 

1 Tính cấp thiết của đề tài 8  

2 Mục tiêu nghiên cứu 8  

Trên cơ sở Tính cấp thiết của đề tài, người viết đưa mục tiêu nghiên cứu cụ thể như sau: 8  

3 Phạm vi nghiên cứu 9  

4 Phương pháp nghiên cứu 9  

5 Đóng góp của đề tài 10  

6 Kết cấu của đề tài 10  

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN TỪ PHÍA CƠ QUAN NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH, ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 11 

1.1 Một số khái niệm cơ bản về quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 11 

1.1.1 Một số khái niệm 11  

1.1.2 Đặc điểm đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 14  

1.1.3 Sự cần thiết của công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 15  

1.2 Nội dung công tác quản lý tài chính – tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 16 

1.2.1 Công tác xây dựng, phân bổ, và thẩm định dự toán hàng năm 16  

1.2.2 Công tác chấp hành dự toán 17  

1.2.2.1 Phân tích mô hình xương cá để rút ra các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước 17  

1.2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng: 19  

1.2.3 Công tác thanh tra, kiểm tra, quyết toán 20  

1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 22 

1.3.1 Chất lượng đội ngũ nhân lực 22  

1.3.2 Cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật, công nghệ thông tin 22  

1.3.3 Phương pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước 27  

1.3.4 Môi trường kinh tế xã hội và quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, tài sản 30  

1.4 Nội dung phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan Nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 33 

1.4.1 Phân tích khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan Nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 33  

1.4.2 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo nội dung hoạt động 33  

1.4.3 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo các yếu tố ảnh hướng 33  

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN TẠI ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC 34 

2.1 Giới thiệu chung về Ủy ban chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc 34  2.1.1 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước 34  

2.1.2 Các đơn vị trực thuộc 35  

2.1.3 Mối quan hệ giữa Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc 38  

2.2 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản 42 

2.2.1 Đánh giá khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước 42  

2.2.2 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo nội dung hoạt động 43  

2.2.3 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo yếu tố ảnh hưởng 46  

2.2.4 Đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước theo các chỉ tiêu đánh giá 60  

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CỦA ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC 73 

3.1 Định hướng phát triển của Ủy ban chứng khoán Nhà nước trong thời gian tới 73 

3.1.1Định hướng 73  

3.12 Mục tiêu 73  

3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước đối với các đơn vị trực thuộc 75 

3.2.1 Hướng dẫn, cụ thể hóa và hoàn thiện cơ chế chính sách 81  

3.2.2 Đảm bảo nguồn lực tài chính, điều hành và sử dụng Ngân sách 83  

3.2.3 Tăng cường đầu tư xây dựng và trang thiết bị: 85  

3.2.4 Tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin: 86  

3.2.5.Nâng cao chất lượng quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước 91  

3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ 92  

3.2.7 Cải cách thủ tục hành chính 94  

3.2.8 Thực hành tiết kiệm, phòng chống tham nhũng 95  

KẾT LUẬN 102 

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1: Số lượng cán bộ tài chính tại UBCKNN và các đơn vị trực thuộc 47

Bảng 2.2: Xếp hạng về hạ tầng công nghệ thông tin tại UBCKNN 49

Bảng 2.3: Xếp hạng mức độ ứng dụng công nghệ thông tin tổng thể tại UBCKNN 50

Bảng 2.4: Tổng hợp dự toán chi ngân sách Nhà nước giai đoạn 2011-2013 61

tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước 61

Bảng 2.5: tổng hợp các dự án của UBCKNN từ 2011 đến 2013 62

Bảng 2.6: tỷ lệ sổ sách và hóa đơn sai quy định 64

Bảng 2.7: Tóm lược công tác quản lý tài chính, tài sản của UBCKNN qua các yếu tố ảnh hưởng 69

Bảng 2.8: Tóm lược công tác quản lý tài chính, tài sản của UBCKNN bằng chỉ tiêu 70

DANH MỤC SƠ ĐỒ/ HÌNH VẼ

Hình 1.1: Công thức đo lường chỉ tiêu (theo hiện vật và theo giá trị)………13

Bookmark not defined

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong xu thế phát triển kinh tế toàn cầu, Việt Nam đang dần hội nhập với các nước trên thế giới về mọi mặt Cùng với sự hội nhập kinh tế, các hoạt động của chính phủ, nhà nước, các cơ quan nhà nước ngày càng được quan tâm và thực hiện theo hướng công khai, minh bạch, dân chủ hơn

Hoạt động của các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc bộ máy nhà nước như Ủy ban chứng khoán nhà nước - đơn vị có nhiệm vụ cung cấp các dịch vụ công cộng về chứng khoán cho các cá nhân, pháp nhân - chủ yếu phụ thuộc vào những khoản cấp phát theo chế độ từ Ngân sách nhà nước và các khoản thu khác có nguồn gốc từ Ngân sách nhà nước, các khoản thu do đơn vị tự khai thác, hoặc từ quyên góp, tặng, biếu không phải nộp Ngân sách Có thể nói công tác quản lý tài chính, tài sản công nhà nước là mảng hoạt động nhận được nhiều sự quan tâm nhất

từ các tầng lớp trong xã hội vì nó ảnh hưởng tới hoạt động của cả một bộ máy quản

lý đồ sộ của nhà nước

Mặc dù đã có nhiều thay đổi trong hoạt động quản lý tài chính, tài sản theo hướng tích cực, nhưng không thể phủ nhận trong thực tế vẫn còn những điểm hạn chế trong công tác quản lý tại các cơ quan nhà nước, gây thất thoát, lãng phí tài sản, tiền bạc của nhà nước Nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá hiệu quả công tác tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước, tôi đã chọn đề tài

“Phân tích và đề xuât một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở Tính cấp thiết của đề tài, người viết đưa mục tiêu nghiên cứu cụ thể như sau:

- Tìm hiểu thực trạng hoạt động quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước

- Chỉ ra những kết quả đã đạt được và những điểm còn hạn chế trong công tác quản lý tài chính, tài sản của Ủy ban chứng khoán nhà nước

- Đề xuất những giải pháp nhằm khắc phục hạn chế và phát huy các điểm mạnh của công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước

3 Phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu về công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước

từ năm 2010 - 2013

4 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện những nhiệm vụ nghiên cứu trên, các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong luận văn gồm phân tích hệ thống, thống kê, phỏng vấn, điều tra,

Vụ Tổ chức cán bộ - Ủy ban chứng khoán nhà nước, số liệu từ một số báo cáo độc lập của Bộ Thông tin truyền thông, Bộ tài chính v.v …; (ii) tình hình kinh tế, chính trị, các điều tra về thực trạng thu chi ngân sách nhà nước, quản lý tài chính, tài sản công v.v được công khai trên internet, trên các tạp chí kinh tế, sách in, báo điện tử v.v…

Dữ liệu sơ cấp được thu thập trên cơ sở phỏng vấn trực tiếp cán bộ phụ trách tài chính, tài sản tại Vụ tài vụ quản trị - Ủy ban chứng khoán nhà nước và các đơn

vị trực thuộc; cán bộ Vụ Thanh tra - Ủy ban chứng khoán nhà nước; Vụ Thanh tra –

Bộ tài chính

Dựa trên các dữ liệu thu thập được, cùng các khảo sát cụ thể các sổ sách, chứng từ kế toán liên quan, người viết phân tích thực trạng và tìm ra điểm mạnh,

điểm yếu của công tác quản lý tài chính, tài sản và đề xuất các giải pháp nhằm phát huy các điểm đã đạt được và hoàn thiện những điểm còn hạn chế

5 Đóng góp của đề tài

Đề tài đã có đóng góp cả về lý thuyết và thực tiễn:

- Giới thiệu một cái nhìn khái quát về công tác tài chính tài sản tại một cơ quan quản lý nhà nước điển hình tại Việt Nam

- Tìm ra điểm mạnh, điểm yếu trong quá trình thực hiện quản lý tài chính, tài sản công của nhà nước

- Đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tac quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán nhà nước

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần giới thiệu và kết luận, luận văn được chia làm 3 chương với nội dung cụ thể như sau:

- Chương 1: Cơ sở lý thuyết về quản lý tài chính tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

- Chương 2: Phân tích công tác quản lý tài chính tài sản tại ủy ban chứng

khoán nhà nước

- Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài

sản của ủy ban chứng khoán nhà nước

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN TỪ PHÍA CƠ QUAN NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ HÀNH

CHÍNH, ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

1.1 Một số khái niệm cơ bản về quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

1.1.1 Một số khái niệm

¾ Cơ quan quản lý Nhà nước:

Cơ quan hành chính Nhà nước là “một loại cơ quan thực hiện quyền hành pháp, bao gồm chức năng lập quy và chức năng hành chính” Hệ thống các cơ quan hành chính bao gồm các cơ quan lập pháp, cơ quan tư pháp và cơ quan hành pháp với các chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn khác nhau

Cơ quan hành chính Nhà nước Việt Nam là tên gọi chung của toàn ngành hành pháp ở Việt Nam Cơ quan hành chính Nhà nước được tổ chức theo các ngành

và các cấp từ trung ương đến địa phương, đứng đầu là Chính phủ Việt Nam Các Bộ

là cơ quan hành chính cấp trung ương, có chức năng quản lý Nhà nước về từng lĩnh vực cụ thể, đồng thời được giao quản lý một số cơ quan quản lý Nhà nước ở cấp thấp hơn Các cơ quan này tùy theo chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực mình phụ trách, sẽ tham mưu cho Bộ trưởng về quản lý và tổ chức hoạt động của lĩnh vực chuyên môn theo quy định của pháp luật

Như vậy, cơ quan quản lý Nhà nước là một “cơ quan trực thuộc Bộ, thực hiện chức năng tham mưu, giúp Bộ trưởng quản lý Nhà nước về một lĩnh vực cụ thể, tổ chức quản lý hoạt động của lĩnh vực này theo quy định của pháp luật.”

¾ Đơn vị trực thuộc cơ quan quản lý Nhà nước:

Mỗi một cơ quan quản lý Nhà nước đều được tổ chức hoạt động và chia làm nhiều bộ phận, mỗi bộ phận phụ trách xử lý một mảng công việc chuyên môn như

văn phòng, thanh tra, phòng nghiệp vụ v.v các bộ phận này là các đơn vị trực thuộc cơ quan

Các đơn vị trực thuộc thường ở hai dạng: (i) đơn vị hành chính (cơ quan hành chính) có chức năng quản lý Nhà nước, thuộc về tổ chức chính quyền như các cấp từ trung ương xuống đến cấp xã phường Cán bộ của cơ quan này do thông qua bầu cử hay tuyển dụng, và (ii) đơn vị sự nghiệp là đơn vị do Nhà nước thành lập để hoạt động công lập thực hiện cung cấp các dịch vụ xã hội công cộng và các dịch vụ nhằm duy trì sự hoạt động bình thường của các ngành kinh tế quốc dân

¾ Cơ chế quản lý tài chính:

Cơ chế quản lý tài chính là một khái niệm khá phức tạp và còn nhiều ý kiến khác nhau do sự khác nhau về góc nhìn, quan niệm “Cơ chế kinh tế là hệ thống các phương pháp quản lý dựa trên cơ sở kết hợp một cách hợp lý lợi ích xã hội, lợi ích tập thể và lợi ích cá nhân” Quan điểm này đã đề cập tới thực chất của cơ chế quản

lý kinh tế - hệ thống các phương pháp quản lý kinh tế, và yêu cầu cơ bản nhất mà cơ chế quản lý kinh tế phải đạt được, đó là giải quyết thoả đáng các quan hệ về lợi ích kinh tế Tuy nhiên quan điểm này chưa đề cập tới hệ thống các quy luật kinh tế khách quan – cơ sở của việc xây dựng và hoàn thiện cơ chế quản lý kinh tế, cũng như chưa chỉ rõ chủ thể của cơ chế quản lý kinh tế

Cơ chế kinh tế của quản lý là một hệ thống hiện hành bao gồm các mối quan

hệ, những hình thức và phương pháp do Nhà nước đặt ra trên cơ sở nhận thức các quy luật kinh tế Quan điểm này đã đề cập tới chủ thể của cơ chế quản lý kinh tế Nhà nước và khẳng định cơ sở của cơ chế quản lý kinh tế chính là các quy luật kinh

tế Tuy vậy quan điểm này chưa chỉ rõ nền sản xuất xã hội là đối tượng của cơ chế quản lý kinh tế

Theo giáo trình “Quản lý Nhà nước về kinh tế” của Đại học kinh tế quốc dân, cơ chế quản lý kinh tế được định nghĩa như sau: “Cơ chế quản lý kinh tế là phương thức điều hành có kế hoạch nền kinh tế, dựa trên cơ sở các đòi hỏi của các

quy luật khách quan cửa sự phát triển xã hội, bao gồm tổng thể các phương pháp, các hình thức, các thủ thuật để thực hiện yêu cầu của các quy luật khách quan ấy”

Theo từ điểm bách khoa Việt Nam, “Cơ chế kinh tế hay cơ chế quản lý kinh

tế là phương thức vận động của nền sản xuất xã hội được tổ chức và quản lý theo những quan hệ vốn có và được Nhà nước quy định; nó phải phù hợp với yêu cầu các quy luật kinh tế, với đặc điểm của chế độ xã hội theo từng giai đoạn phát triển của

xã hội, định nghĩa này đã phát triển khá toàn diện cả về nội dung, chủ thể và cơ sở của cơ chế quản lý kinh tế

Với quan niệm như trên, nội dung của cơ chế quản lý kinh tế bao gồm:

- Phương thức quản lý các hình thức quản lý xác định trong các hoạt động kinh tế

- Tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với phương hướng, chiến lược và

kế hoạch đề ra

- Các phương pháp và biện pháp sử dụng các lợi ích kinh tế, các đòn bẩy kinh tế để đạt được mục tiêu mong muốn Các đòn bẩy kinh tế và các công cụ kinh tế bao hàm nhiều nội dung như: giá cả, tiền lương, tài chính, tiền tệ, thuế và ngân sách, tổ chức lao động và cán bộ, công nghệ và thông tin, v.v

Từ những phân tích nêu trên có thể hiểu Cơ chế quản lý tài chính, tài sản là

một hệ thống tổng thể các phương pháp, các hình thức và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của cơ quan/doanh nghiệp trong những điều kiện cụ thể để đạt được các mục tiêu nhất định

Các hoạt động tài chính của các cơ quan quản lý Nhà nước nói chung được hiểu theo nghĩa rộng, bao hàm các hoạt động kinh tế, các quan hệ kinh tế trong đó

có sự vận động hoặc sự biểu hiện của tiền tệ thông qua các quan hệ tiền tệ, bao gồm nhiều nhóm khác nhau:

- Quản lý vốn/ngân sách do Nhà nước cấp

- Quản lý các khoản thu từ nguồn thu hợp pháp tùy theo hoạt động và lĩnh vực cụ thể mà mỗi cơ quan phụ trách

- Quản lý tài sản của đơn vị và các cơ quan/đơn vị trực thuộc (bao gồm hàng loạt các mối quan hệ và nghiệp vụ tài chính kế toán)

- Thực hiện chi lương, phụ cấp, các khoản đóng góp theo lương (bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn v.v…), khen thưởng, phúc lợi

và các khoản thanh toán khác theo quy định của Nhà nước

- Thực hiện chi thanh toán các dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, công tác phí, thuê mướn, chi mua sắm, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định và các khoản chi hành chính khác

- Thực hiện chi thanh toán liên quan đến nghiệp vụ, chuyên môn (chi mua sắm vật tư, công tác thanh tra giám sát, lưu trữ tài liệu chứng từ

- Thực hiện chi ứng dụng công nghệ, chi để thuê chuyên gia trong và ngoài nước

1.1.2 Đặc điểm đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

¾ Cơ quan quản lý Nhà nước có các đặc điểm chính sau:

- Có tính quyền lực của Nhà nước (tính thẩm quyền được Nhà nước quy định chặt chẽ, khác với các tổ chức xã hội khác)

- Ban hành các văn bản của pháp luật và thực hiện cưỡng chế Nhà nước đối với quá trình thực hiện luật

- Quản lý Nhà nước có tính vĩ mô đối với hoạt động kinh doanh

- Được phân ra thành các cơ quan có chức năng riêng nhưng cùng thực hiện nhiệm vụ chung của Nhà nước

¾ Công tác quản lý tài chính, tài sản đối với cơ quan quản lý Nhà nước có các đặc điểm chính sau:

Như đã nói ở trên, cơ chế quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm rất nhiều yếu tố cấu thành có liên quan đến hàng loạt các vấn đề khác nhau và có đặc điểm riêng cụ thể như sau:

+ Tính mục đích: Bản thân hoạt động quản lý trong bất kỳ cơ quan quản lý Nhà

nước nào cũng luôn có mục đích cụ thể, do đó cơ chế quản lý tài chính, tài sản luôn gắn với mục đích đó Thông thường những mục đích cơ bản trong hoạt động của một cơ quan quản lý Nhà nước là hoàn thành nhiệm vụ tham mưu cho Bộ chủ quản về các vấn

đề liên quan đến chính sách của chuyên ngành phụ trách, quản lý, giảm sát các hoạt động thuộc lĩnh vực mình phụ trách và theo quy định của pháp luật Chính vì vậy, mục đích của cơ chế tài chính cũng được tập trung vào mục tiêu đó, tức là đưa ra các chính sách liên quan đến lĩnh vực phụ trách, quản lý, giảm sát hoạt động của các cơ quan bên dưới thông qua điều hành và phân phối các luồng tiền tệ

+ Tính thống nhất: Cơ chế quản lý tài chính, tài sản của một cơ quan quản lý

Nhà nước là một hệ thống các chính sách, các phương pháp, các công cụ được thiết lập một cách chặt chẽ, phối hợp hài hoà, toàn diện, thống nhất nhằm tối đa hoá hiệu quả tài chính Nếu thiếu tính thống nhất thì những chính sách đó sẽ bị giảm tính hiệu lực và làm ảnh hưởng đến toàn bộ tính hệ thống của cơ chế quản lý tài chính của cơ quan đó

+ Tính năng động: Với sự đổi mới trong hoạt động quản lý Nhà nước hiện

nay, mọi hoạt động của các cơ quan quản lý Nhà nước đều chịu tác động từ những thay đổi của môi trường chính trị, kinh tế, xã hội, do đó nó phải được thay đổi, điều chỉnh phù hợp với từng điều kiện hoạt động cụ thể nhằm đảm bảo tính thích ứng với môi trường, từ đó mới phát huy được hiệu quả tối đa hoạt động của cơ quan

1.1.3 Sự cần thiết của công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

- Các cơ quan quản lý Nhà nước, với chức năng tham mưu cho Bộ chủ quản, Thủ tướng chính phủ về các chính sách liên quan đến lĩnh vực mình

phụ trách, nhằm duy trì sự tồn tại và hoạt động của bộ máy Nhà nước, các hoạt động tài chính cũng phục vụ cho mục đích chính yếu này

- Là công cụ để chuyển giao hội nhập các nguồn lực tài chính, công nghệ,

kỹ thuật và nguồn nhân lực các quốc gia trên thế giới

- Thiết lập thể chế hành lang pháp lý

- Là động lực thúc đẩy sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực tài chính quốc gia

- Điều tiết các hoạt động kinh tế, xã hội

1.2 Nội dung công tác quản lý tài chính – tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

1.2.1 Công tác xây dựng, phân bổ, và thẩm định dự toán hàng năm

1.2.1.1 Nguồn kinh phí và nội dung chi

¾ Nguồn kinh phí bảo đảm hoạt động thực hiện chế độ tự chủ

¾ Nội dung chi từ nguồn kinh phí giao thực hiện chế độ tự chủ: tùy đặc thù

hoạt động của từng cơ quan quản lý Nhà nước, sẽ bao gồm những nội dung chi cụ thể

1.2.1.2 Công tác lập và dự toán thu, chi:

1.2.1.4 Công tác thống kê, báo cáo, quyết toán, kiểm tra giám sát

Việc quyết toán kinh phí hàng năm thực hiện theo quy định hiện hành

Biểu đồ xương cá được sử dụng với những mục đích sau:

- Khi tổ chức có nhu cầu tìm hiểm một vấn đề, biểu đồ xương cá giúp xác định nguyên nhân cốt lõi, gốc rễ chứ không chỉ là các hiện tượng

- Khi tổ chức muốn tìm ra tất cả lý do dẫn đến việc phát sinh vấn đề, tiến trình giải quyết vấn đề, các vấn đề phát sinh khác hoặc những thất bại, khó khăn

- Khi tổ chức muốn tìm hiểu lý do dẫn đến tiến trình không đưa đến kết quả mong muốn

- Vì là một kĩ thuật mô tả mối quan hệ giữa nguyên nhân và kết quả, mô hình xương cá đặc biệt hay được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng độc lập của các yếu tố đến kết quả và để tìm ra nguyên nhân cốt lõi (tìm

ra đầu mối) để sửa chữa vấn đề

- Mô hình xương cá còn giúp gợi mở các hiện tượng vượt ra ngoài giới hạn, giúp tổ chức trong việc phát hiện các nguyên nhân tiềm tảng chứ không chỉ là các nguyên nhân đã hiển hiện

Cấu trúc của biểu đồ xương cá: điểm quan trọng nhất trong cấu trúc của một biểu đồ xương cá chính là mối quan hệ nhân – quả Tất cả các nguồn có thể của nguyên nhân cần được xem xét Biều đồ xương cá thường được coi là bước mở đầu

để phát triển dữ liệu cần thiết cho việc tạo ra kết quả Cấu trúc của biểu đồ xương cá bao gồm:

- Xương trung tâm: đó chính là những vấn đề, tác động cần xem xét

- Xương chính và phụ: thể hiện những nguyên nhân điển hình có thể tác động đến vấn đề cần xem xét Các xương chính thường bao gồm 4M (Menpower – con người, Machine – máy móc, Method – Phương pháp, Material – Nguyên vật liệu/đầu vào) hoặc 5P (People – con người, Process – quá trình, Place – địa điểm/định vị, Provision – sự cung cấp/sự phân phối, Patron – khách hàng, đối tác…)

Các yếu tố 4M của mô hình xương cá (hay còn gọi là những nguyên nhân điển hình hay các nhân tố ảnh hưởng) trong việc đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản tại các cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm: –:

- Nhân lực (menpower): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là công tác nhân sự

- Thiết bị (machine): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật công nghệ thông tin

- Phương pháp (method): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là phương pháp tổ chức quản lý tài chính tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước: bộ máy tổ chức, phân công công việc…

- Nguyên liệu (material): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là môi trường kinh tế xã hội trong nước, các quy định của pháp luật về quản lý tài chính tài sản Nhà nước, và các mẫu sổ sách, chứng từ quản lý…

- Tùy theo từng vấn đề, có thể bổ sung các yếu tố khác (measurement – sự

¾ Công tác nhân sự

¾ Cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật, công nghệ thông tin

¾ Phương pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước

¾ Môi trường kinh tế - xã hội và quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, tài sản

1.2.3 Công tác thanh tra, kiểm tra, quyết toán

1.2.3.1 Đánh giá bằng chỉ tiêu:

Sản phẩm, dù là hữu hình hay vô hình thì đều có thể được đánh giá chất lượng bằng các chỉ tiêu đánh giá chất lượng khác nhau Theo Diễn đàn kinh tế, “các chỉ tiêu chính là các thông số kinh tế, thông số kĩ thuật và các đặc tính riêng phản ánh tính hữu ích của sản phẩm/dịch vụ Các chỉ tiêu không tồn tại một cách độc lập, tách rời mà có mối quan hệ chặt chẽ với nhau” Mỗi chỉ tiêu đánh giá chất lượng đều có vai trò, ý nghĩa khác nhau đối với từng sản phẩm/ dịch vụ cụ thể Tùy từng sản phẩm/ dịch vụ mà các tổ chức sẽ phải lựa chọn và quyết định sử dụng những chỉ tiêu thiết yếu nào, giúp cho sản phẩm/ dịch vụ của tổ chức mình khác biệt với các sản phẩm/ dịch vụ tương đồng Một số nhóm chỉ tiêu phản ánh chất lượng sản phẩm/ dịch vụ gồm có:

- Nhóm chỉ tiêu độ tin cậy: chỉ tiêu này đặc trưng cho tính chất của sản phẩm/ dịch vụ trong việc liên tục giữ khả năng tin cậy trong một khoảng thời gian nhất định Đây là một nhóm chỉ tiêu tương đối phức tạp

- Nhóm chỉ tiêu an toàn: chỉ tiêu này đặc trưng cho tính an toàn trong sản xuất cũng như khi sử dụng sản phẩm, đảm bảo sức khỏe và tính mạng cho người tiêu dùng Đây là nhóm chỉ tiêu đặc biệt quan trọng với sản phẩm, thể hiện chất lượng sản phẩm

- Nhóm chỉ tiêu sử dụng: chỉ tiêu này đặc trưng cho các tiêu chuẩn cụ thể, xác định, các chức năng nổi trội, chủ yếu của sản phẩm/ dịch vụ, và quy định lĩnh vực sử dụng sản phẩm/ dịch vụ đó

- Nhóm chỉ tiêu lao động học: chỉ tiêu này đặc trưng cho quan hệ giữa vấn

đề nhân lực với sản phẩm/ dịch vụ trong hoàn cảnh có lợi nhất

- Nhóm chỉ tiêu thẩm mỹ: chỉ tiêu này đặc trưng cho hình thức mẫu mã bên ngoài của sản phẩm/ dịch vụ (thường dùng cho sản phẩm hữu hình)

- Nhóm chỉ tiêu công nghệ: chỉ tiêu này đặc trưng cho khả năng gia công, chế tạo, lắp ráp thành sản phẩm hoàn chỉnh, đảm bảo tiết kiệm chi phí (thường dùng cho sản phẩm hữu hình)

- Nhóm chỉ tiêu sinh thái: chỉ tiêu này đặc trưng cho việc thể hiện mức độ trong sạch hay độc hại của việc sản xuất sản phẩm tác động đến môi trường

- Nhóm chỉ tiêu về vận chuyển: chỉ tiêu này đặc trưng cho khả năng bố trí sắp xếp sản phẩm, container, đóng gói… Đây là tiêu chuẩn cho việc đảm bảo tính dễ vận chuyển bằng các phương thức khác nhau (đường bộ, đường sắt, đường sông, đường hàng không, đường biển…)

Các chỉ tiêu đánh giá cho công tác tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước sẽ được cụ thể hóa tại phần 1.3 dưới đây

Công thức đo lường chỉ tiêu:

Hình 1.1: Công thức đo lường chỉ tiêu (theo hiện vật và theo giá trị)

¾ Chênh lệch giữa dự toán và quyết toán thu chi Ngân sách Nhà nước

¾ Tuân thủ quy định về sổ sách, chứng từ kế toán

¾ Quy chế quản lý và sử dụng tài sản

¾ Việc công khai đối với công tác quản lý tài chính, tài sản

¾ Công tác báo cáo, hậu kiểm, thanh tra

1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía

cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

1.3.1 Chất lượng đội ngũ nhân lực

Việc phân tích khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản

lý Nhà nước bao gồm các nhiệm vụ như sau:

¾ Phân tích công tác phân bổ và triển khai dự toán Ngân sách Nhà nước: trên

cơ sở chủ trương, định hướng phân bổ và điều hành dự toán thu chi hoạt động thường xuyên, cơ quan quản lý Nhà nước, phối hợp với Vụ tài vụ quản trị và các đơn vị trực thuộc trong công tác đánh giá việc sử dụng kinh phí Ngân sách (có đủ kinh phí hoạt động thường xuyên không, có chủ động tăng cường cơ sở vật chất, trang thiết bị không, có thực hiện chủ trương tiết kiệm trong chi thường xuyên không…)

¾ Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ: kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo kế hoạch của Vụ tài vụ quản trị, tự kiểm tra kế toán – tài chính của cơ quan và hướng dẫn các đơn vị trực thuộc triển khai thực hiện

¾ Công tác quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản, dự án đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin: đánh giá quy trình thẩm định, trình lãnh đạo phê duyệt

đề cương, dự toán kinh phí, chấp hành chế độ báo cáo tổng hợp thường xuyên, định kì cũng như đột xuất theo yêu cầu của cơ quan quản lý cấp trên

¾ Công tác quản lý, sử dụng tài sản: có hợp pháp, hợp lệ hay không, có thực hành tiết kiệm hay không…

1.3.2 Cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật, công nghệ thông tin

Việc đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước theo nội dung hoạt động sẽ bám sát các nội dung của công tác quản lý tài chính, tài sản đã đề cập ở trên

1.3.2.1 Nguồn kinh phí và nội dung chi

a Nguồn kinh phí bảo đảm hoạt động thực hiện chế độ tự chủ

¾ Ngân sách Nhà nước cấp đảm bảo hoạt động thường xuyên theo quy định hiện hành trên cơ sở biên chế được Bộ trưởng Bộ chủ quản giao, định mức chi hành chính, mức tiền lương do Nhà nước quy định; mức chi bảo đảm hoạt động thường xuyên của các đơn vị sự nghiệp trong giai đoạn ổn định; mức tăng chi ngân sách hàng năm do Nhà nước quy định

¾ Nguồn thu của cơ quan quản lý Nhà nước, phần được để lại sử dụng theo quy định của pháp luật, bao gồm:

- Thu lệ phí cấp phép cho tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực phụ trách theo quy định của pháp luật

- Thu phí giám sát thị trường, phí quản lý các công ty thuộc ngành và các loại phí khác theo quy định của pháp luật

- Các nguồn thu hợp pháp khác: Thu đào tạo, bồi dưỡng, tuyên truyền, phổ cập kiến thức về lĩnh vực phụ trách; Thu bán tạp chí và thu quảng cáo trên tạp chí chuyên ngành, các phương tiện thông tin điện tử, ấn phẩm; Thu phí tuyển dụng công chức, viên chức hàng năm; Thu cung cấp dịch

vụ tin học và các dịch vụ khác; Thu từ nguồn tài trợ và các nguồn thu hợp pháp khác theo quy định của pháp luật

- Trường hợp do các yếu tố khách quan dẫn đến nguồn thu của cơ quan quản lý Nhà nước không bảo đảm mức chi theo dự toán được giao thì Lãnh đạo cơ quan này phải trình Bộ trưởng Bộ chủ quản xem xét để trình Thủ tướng Chính phủ xem xét bổ sung cho phù hợp

b Nội dung chi từ nguồn kinh phí giao thực hiện chế độ tự chủ, gồm:

¾ Các khoản chi thanh toán cho cá nhân: tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, các khoản đóng góp theo lương (gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn); khen thưởng, phúc lợi tập thể và các khoản thanh toán khác cho cá nhân theo chế độ Nhà nước quy định; Trong

đó mức chi tiền lương, tiền công, phụ cấp lương được áp dụng theo hệ số 02 lần so với mức lương cán bộ, công chức, viên chức do Nhà nước quy định

¾ Chi thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị, công tác phí trong nước, thuê mướn; chi mua sắm, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định và các khoản chi hành chính khác

¾ Các khoản chi nghiệp vụ, chuyên môn: mua sắm vật tư, hàng hóa dùng cho chuyên môn nghiệp vụ; chi cho công tác thanh tra, giám sát thị trường chứng khoán; chi hỗ trợ xây dựng văn bản quy phạm pháp luât; trang phục, bảo hộ lao động; bảo quản, lưu trữ tài liệu, chứng từ; các khoản nghiệp vụ khác

¾ Chi ứng dụng công nghệ thông tin

¾ Chi phối hợp tổ chức thực hiện nhiệm vụ, khen thưởng đối với các tổ chức,

cá nhân có thành tích đóng góp vào việc hoàn thành nhiệm vụ của cơ quan

¾ Chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước

¾ Chi cho các đoàn đi công tác nước ngoài và đón các đoàn khách nước ngoài vào Việt Nam, chi tổ chức hội thảo, hội nghị quốc tế tại Việt Nam

¾ Chi bảo đảm hoạt động của tổ chức đảng theo Quyết định số 84-QĐ-TW ngày 01/10/2003 của Ban Bí thư Trung ương Đảng; chi bảo đảm hoạt động của các đoàn thể theo quy định của pháp luật hiện hành

¾ Các khoản chi bảo đảm cho hoạt động thu phí, lệ phí

¾ Các khoản chi có tính chất thường xuyên khác ngoài nội dung quy định nêu trên

1.3.2.2 Công tác lập và dự toán thu, chi

Việc lập, chấp hành dự toán, hạch toán kế toán và quyết toán kinh phí của các cơ quan quản lý Nhà nước phải thực hiện theo quy định hiện hành, một số điểm

cụ thể như sau:

a Về lập dự toán:

Hàng năm, cơ quan quản lý Nhà nước căn cứ các hoạt động trong năm kế hoạch, lập dự toán thu, chi gửi Bộ chủ quản (đơn vị dự toán cấp I) để xem xét, tổng

hợp gửi Bộ chủ quản tổng hợp vào dự toán ngân sách Nhà nước hàng năm theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính

b Về phân bổ và giao dự toán:

- Căn cứ dự toán thu - chi ngân sách Nhà nước hàng năm được Thủ tướng Chính phủ giao, Bộ chủ quản (đơn vị dự toán cấp I) thực hiện giao dự toán thu - chi đối với cơ quan quản lý Nhà nước

- Căn cứ dự toán thu - chi được giao, Thủ trưởng cơ quan quản lý Nhà nước dự kiến phân bổ kinh phí cho các đơn vị trực thuộc báo cáo Bộ trưởng Bộ chủ quản (Thủ trưởng đơn vị dự toán cấp I) thẩm tra theo quy định Trên cơ sở thẩm tra của Bộ chủ quản, cơ quan quản lý Nhà nước thực hiện giao dự toán cho các đơn vị trực thuộc theo quy định

Trường hợp số thu trong năm tăng hoặc giảm so với dự toán được giao, Thủ trưởng cơ quan quản lý Nhà nước báo cáo Bộ trưởng Bộ chủ quản phương án điều chỉnh phân bổ dự toán chi cho các đơn vị trực thuộc cơ quan này cho phù hợp theo quy định

1.3.2.3 Trích lập và sử dụng các quỹ

Kết thúc năm ngân sách, sau khi đã bảo đảm bố trí đủ kinh phí để thực hiện nhiệm vụ được giao (bao gồm cả công việc đã hoàn thành và các nhiệm vụ chưa hoàn thành chuyển sang năm sau thực hiện), kinh phí thực hiện tự chủ còn lại được xác định là kinh phí tiết kiệm, được sử dụng như sau:

¾ Trích tối thiểu 25% kinh phí tiết kiệm được cho Quỹ phát triển nghiệp vụ để thực hiện đầu tư tăng cường cơ sở vật chất; mua sắm trang thiết bị phục vụ công tác chuyên môn, nghiệp vụ; ứng dụng công nghệ thông tin và các nhiệm vụ khác có liên quan của cơ quan quản lý Nhà nước

¾ Việc sử dụng Quỹ phát triển nghiệp vụ: Hàng năm, Thủ trưởng cơ quan quản

lý Nhà nước lập kế hoạch sử dụng, dự kiến phân bổ theo các nội dung sử dụng báo cáo Bộ trưởng Bộ chủ quản (Thủ trưởng đơn vị dự toán cấp I) phê duyệt để thực hiện

¾ Trích lập Quỹ dự phòng ổn định thu nhập nhằm bảo đảm ổn định thu nhập cho cán bộ, công chức, viên chức của cơ quan do những nguyên nhân khách quan làm giảm thu nhập; hỗ trợ cán bộ, công chức, viên chức gặp hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, mắc bệnh hiểm nghèo hoặc những trường hợp đặc biệt khác Bộ trưởng Bộ chủ quản (Thủ trưởng đơn vị dự toán cấp I) quy định mức trích và cơ chế quản lý sử dụng

¾ Trích Quỹ khen thưởng, phúc lợi: Mức trích Quỹ khen thưởng, phúc lợi tối

đa 03 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập thực tế thực hiện trong năm để thưởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân trong và ngoài đơn vị có thành tích đóng góp vào hoạt động của cơ quan; chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể; trợ cấp khó khăn đột xuất, nghỉ hưu, nghỉ mất sức; chi thêm ngoài chế

độ hiện hành cho cán bộ, công chức, viên chức trong biên chế thực hiện tinh giản biên chế; chi cho xây dựng, sửa chữa các công trình phúc lợi

¾ Bổ sung thu nhập cho cán bộ, công chức, viên chức tối đa không quá 2,0 lần

so với mức tiền lương cấp bậc, chức vụ do Nhà nước quy định (gồm: lương ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp; trừ phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ) Thủ trưởng cơ quan quản lý Nhà nước chủ động phân phối thu nhập cho cán bộ, công chức, viên chức theo nguyên tắc gắn với hiệu quả, chất lượng hoàn thành công việc của từng cán bộ, công chức, viên chức bảo đảm hợp lý, công bằng

¾ Chi hỗ trợ hoạt động của tổ chức đảng và các đoàn thể, mức hỗ trợ cụ thể do Thủ trưởng cơ quan quản lý Nhà nước xem xét quyết định cho phù hợp

¾ Số kinh phí còn lại (nếu có) sau khi đã trích lập các Quỹ và bảo đảm các nội dung chi nêu trên, cơ quan sẽ bổ sung toàn bộ vào Quỹ phát triển nghiệp vụ

1.3.2.4 Công tác thống kê, báo cáo, quyết toán, kiểm tra giám sát

Công tác thống kê tài chính, báo cáo, quyết toán tài chính và kiểm tra giám sát được thực hiện tại cơ quan quản lý Nhà nước theo định kỳ (có thể là hàng quý, nửa năm, một năm…)

Vào cuối kỳ báo cáo, cơ quan quản lý Nhà nước thực hiện công tác kiểm tra, xét duyệt quyết toán cho các đơn vị trực thuộc theo quy định của pháp luật, tổng hợp và lập báo cáo quyết toán năm bao gồm báo cáo quyết toán của đơn vị mình và báo cáo quyết toán của các đơn vị dự toán cấp dưới trực thuộc đã được xét duyệt (kèm theo biên bản xét duyệt) theo quy định của Bộ Tài chính về hướng dẫn xét duyệt, thẩm định và thông báo quyết toán năm đối với các cơ quan hành chính, đơn

vị sự nghiệp, tổ chức được ngân sách Nhà nước hỗ trợ và ngân sách các cấp, gửi Bộ chủ quản xem xét

Việc quyết toán kinh phí hàng năm thực hiện theo quy định hiện hành

1.3.3 Phươn pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước

Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản đối với các cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm: công tác nhân sự (menpower); cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật công nghệ thông tin (machine); phương pháp tổ chức quản lý tài chính tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước như bộ máy tổ chức, phân công công việc…(method); và môi trường kinh tế xã hội trong nước, các quy định của pháp luật về quản lý tài chính, tài sản Nhà nước, các mẫu sổ sách chứng từ…(material)

1.3.3.1 Công tác nhân sự

¾ Trình độ quản lý kinh tế của cán bộ quản lý: Đây là nhân tố rất quan trọng ảnh hưởng đến cơ chế quản lý tài chính, tài sản và hiệu quả hoạt động của các cơ quan quản lý Nhà nước Các cơ quan quản lý Nhà nước được lãnh đạo bởi những cán bộ cũ thì mặc dù tận dụng được kinh nghiệm và mối quan hệ do thâm niên công tác lâu năm nhưng những đối tượng này có một nhược điểm là đã định hình quá lâu lối suy nghĩ và điều hành của cơ chế cũ nên vừa bảo thủ, vừa kém năng động, vô hình chung trở thành một lực cản cho hoạt động của các cơ quan Ngược lại, nếu cán bộ quản lý là cán bộ trẻ, được đào tạo bài bản, có cơ hội

¾ Trình độ của cán bộ tài chính, kế toán tại cơ quan quản lý Nhà nước và tại đơn vị trực thuộc: Đây là những đối tượng có tác động trực tiếp và sâu sát nhất đến

chất lượng quản lý tài chính, tài sản của cơ quan Nhà nước và các đơn vị trực thuộc Cán bộ có trình độ thấp sẽ dẫn đến năng suất làm việc thấp

¾ Số lượng cán bộ phụ trách quản lý tài chính, tài sản tại cơ quan quản lý Nhà nước và các đơn vị trực thuộc: Việc quản lý thu chi và tài sản công tại các cơ quan quản lý Nhà nước chỉ được thực hiện trôi chảy, chính xác, hiệu quả khi số lượng cán bộ được bố trí làm công tác này phù hợp với khối lượng và tính chất công việc Nếu không đủ cán bộ chất lượng tốt thì năng suất lao động trung bình sẽ ở mức thấp, công việc sẽ ì trệ, dồn ứ, không đạt tiến độ hoặc kế hoạch được giao

1.3.3.2 Cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật, công nghệ thông tin

¾ Máy móc thiết bị: Máy tính và các thiết bị kỹ thuật ngày nay đã đóng một vai trò rất quan trọng trong hoạt động hàng ngày của con người Không có máy tính, gần như mọi hoạt động từ làm việc đến ăn, chơi…đều bị ngừng trệ Hệ thống hạ tầng kỹ thuật của mỗi một cơ quan/doanh nghiệp ngoài mục đích phục vụ cho công việc, còn cho ta thấy quy mô của doanh nghiệp/cơ quan đó Các cơ quan có quy mô lớn, hoạt động phức tạp, có nguồn lực tài chính dồi dào thường được trang bị hệ thống kỹ thuật hiện đại, vừa tăng năng suất lao động vừa tăng cường khả năng bảo mật thông tin Ngược lại, cơ quan có quy mô nhỏ, hoạt động vừa phải thì cũng không có tiềm lực tài chính để đầu tư những hệ thống cơ sở hạ tầng kỹ thuật tối tân Tại Việt Nam, kể cả trong các ngành kỹ thuật, hầu như chưa có một tiêu chuẩn nào đặt

ra cho các cơ quan/doanh nghiệp về máy móc thiết bị, chỉ cần các máy móc thiết bị đáp ứng được nhu cầu hoạt động, sản xuất, kinh doanh là được Đối với các ngành kinh tế/cơ quan quản lý Nhà nước thì điều này lại càng đúng Vì vậy, rất khó để đánh giá về điều kiện trang bị máy móc thiết bị tại một cơ quan/doanh nghiệp theo tiêu chuẩn kỹ thuật, mà hầu như chỉ dựa trên số lượng máy móc thiết bị trung bình (theo yêu cầu công việc), mức độ cập nhật về công nghệ v.v…

¾ Công nghệ thông tin: Nếu máy móc thiết bị là bộ phận cứng, là điều kiện cần thì công nghệ thông tin là điều kiện đủ để phát huy hết tiềm năng và năng suất lao động của người lao động Công nghệ thông tin không chỉ được ứng dụng trong các công tác hàng ngày thông qua đánh máy văn bản, gửi nhận thư điện tử, kết nối giữa các đối

tác…mà còn đóng vai trò rất quan trọng trong công tác báo cáo, tài chính tại các cơ quan quản lý Nhà nước, giúp thông tin được kịp thời, thông suốt, nhanh chóng

1.3.3.3 Phương pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước

¾ Bộ máy tổ chức: bộ máy hoạt động của tổ chức sẽ quyết định phương pháp

tổ chức, và qua đó quyết định phương pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản Khi thiết kế cơ cấu cơ bản và cơ chế vận hành của tổ chức, còn cần phải xem xét vai trò

và ảnh hưởng của nó đối với việc giải quyết mâu thuẫn và xung đột trong nội bộ tổ chức Cơ cấu cơ bản cần làm cho mối liên hệ và sự điều hòa, phối hợp giữa các bộ phận được quán triệt đến từng cán bộ viên chức cụ thể có khả năng đảm nhận nhiệm

vụ đó

¾ Phân công công việc: là việc giao cho ai đó trách nhiệm và quyền hạn để thực hiện công việc nào đó trong một tổ chức Song song với phân công công việc, người quản lý cần cung cấp những phương tiện, nguồn lực cần thiết, và căn cứ vào

bộ máy tổ chức nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người được phân công hoàn thành công việc

1.3.3.4 Môi trường kinh tế - xã hội và quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, tài sản

¾ Dù ở bất kỳ cơ quan, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực, ngành nghề nào thì sự phát triển, sinh tồn của cơ quan doanh nghiệp đó cũng phụ thuộc rất lớn vào các điều kiện kinh tế xã hội của đất nước

¾ Chính sách quản lý của Nhà nước, trong đó có quản lý kinh tế, đã đưa ra được cơ sở pháp lý cho tất cả các hoạt động thuộc cơ chế quản lý tài chính Chính sách quản lý của Nhà nước về công tác tài chính, tài sản của các cơ quan Nhà nước được quy định cụ thể, rõ ràng qua các Luật, Quyết định, Hướng dẫn thi hành… Các

cơ quan quản lý Nhà nước cần bám sát quy định về quản lý của Nhà nước để thực hiện đúng công tác quản lý tài chính, tài sản

¾ Vấn đề sổ sách, chứng từ…: đây chính là “nguyên vật liệu” cho công tác quản lý tài chính, tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước Muốn quản lý tài chính, tài sản tốt thì phải bám sát chặt chẽ các quy định về sổ sách chứng từ

1.3.4 Môi trường kinh tế xã hội và quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, tài sản

1.3.4.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá chênh lệch giữa dự toán và quyết toán thu chi Ngân sách Nhà nước

Để đánh giá sự chênh lệch giữa dự toán và quyết toán thu chi Ngân sách Nhà nước, một số chỉ tiêu có thể sử dụng như sau:

- Chỉ tiêu giải ngân hiệu quả: chỉ tiêu này xem xét kết quả giải ngân, chênh lệch giữa dự toán và quyết toán thu chi Ngân sách Nhà nước, có thể so sánh với kết quả giải ngân của một số đơn vị tương đương và tỷ lệ trung bình của toàn ngành để đánh giá mức độ hiệu quả Mức chênh lệch giữa

dự toán và quyết toán càng nhỏ thì công tác giải ngân càng hiệu quả, và ngược lại

- Chỉ tiêu quản lý chi đầu tư hiệu quả: chỉ tiêu này xem xét việc quản lý chi đầu tư có đúng quy định hay không, có đáp ứng được tiến độ và mức độ thiết thực của dự án… Sai sót ở công tác quản lý chi đầu tư càng ít thì chứng tỏ hoạt động quản lý chi đầu tư càng hiệu quả, và ngược lại

- Chỉ tiêu quản lý ngân sách chi thường xuyên: đánh giá việc quản lý ngân sách chi thường xuyên có hợp pháp, hợp lệ hay không Việc quản lý ngân sách chi thường xuyên được thực hiện đúng quy định, hợp pháp, hợp lệ chứng tỏ chỉ tiêu này được đánh giá tốt, và ngược lại

- Các chỉ tiêu quản lý tài chính khác như: xây dựng dự toán; thẩm định, phân bổ và giao dự toán; chấp hành dự toán; quyết toán…

1.3.4.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá việc tuân thủ quy định về sổ sách, chứng từ kế toán

Chất lượng của việc tuân thủ quy định về sổ sách, chứng từ kế toán có thể được đánh giá bằng một số chỉ tiêu như sau:

- Chỉ tiêu về tỷ lệ sổ sách và hóa đơn sai quy định: chỉ tiêu này đánh giá công tác kế toán, thể hiện ở tỷ lệ sổ sách và hóa đơn sai quy định trên tổng số sổ sách và hóa đơn được kiểm tra ngẫu nhiên Tỷ lệ sổ sách và hóa đơn sai quy định thấp chứng tỏ công tác kế toán được thực hiện tốt,

và ngược lại

- Chênh lệch giá trị hạch toán sai trên sổ sách kế toán/ hóa đơn: chỉ tiêu này cũng đánh giá công tác kế toán, thể hiện ở giá trị chênh lệch giữa sổ sách kế toán và tiền mặt Chênh lệch này càng nhỏ chứng tỏ công tác kế toán, hạch toán hóa đơn càng tốt, và ngược lại

1.3.4.3 Quy chế quản lý và sử dụng tài sản

Một số chỉ tiêu dùng để đánh giá chất lượng của quy chế quản lý và sử dụng tài sản bao gồm:

- Chỉ tiêu về mua sắm sửa chữa tài sản, trang thiết bị: chỉ tiêu này đánh giá hoạt động triển khai mua sắm sửa chữa tài sản, trang thiết bị theo đúng quy định, trình tự, thủ tục…của Nhà nước hay không

- Chỉ tiêu mua sắm hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật đấu thầu: Hàng năm, căn cứ nhu cầu thực tế về vật tư, hàng hóa cần thiết dùng cho chuyên môn nghiệp vụ đã được phê duyệt danh mục dự toán, đơn vị dự toán tổ chức thực hiện theo đúng các theo quy định hiện hành Theo yêu cầu công tác chuyên môn nghiệp vụ, đơn vị dự toán thực hiện mua sắm theo quy định Tại Cơ quan UBCKNN, Vụ trưởng Vụ Tài vụ Quản trị căn

cứ nhu cầu thực tế, quyết định mua sắm các vật tư, vật phẩm, vật tư văn phòng duy trì hoạt động thường xuyên của Cơ quan UBCKN Việc thanh toán phải đảm bảo đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ

- Chỉ tiêu về quản lý, sử dụng trụ sở làm việc: chỉ tiêu này đánh giá việc chấp hành nghiêm túc các quy định về quản lý hoạt động tại trụ sở làm việc của cơ quan, đồng thời đáp ứng nhu cầu về điều kiện làm việc của cán bộ, công chức

- Chỉ tiêu về quản lý, sử dụng phương tiện đi lại, sử dụng xăng dầu: chỉ tiêu này đánh giá xem việc sử dụng phương tiện đi lại có đúng mục đích, đúng đối tượng, theo tiêu chuẩn, chế độ do Nhà nước quy định hay không

- Chỉ tiêu về tổ chức hội nghị, hội thảo và các hoạt động…: chỉ tiêu này đánh giá công tác quản lý tổ chức hội nghị, hội thảo… có theo đúng định mức, tiêu chuẩn, chế độ, theo quy định của Nhà nước và Bộ Tài chính không; và đánh giá mức độ cần thiết, nội dung, quy mô…của các hội nghị, hội thảo

- Chỉ tiêu về quản lý, sử dụng tài sản khác: tùy đặc thù của từng cơ quan quản lý Nhà nước, các loại tài sản cụ thể sẽ được xem xét và đánh giá công tác quản lý tài sản đó

1.3.4.4 Việc công khai đối với công tác quản lý tài chính, tài sản

Chỉ tiêu đánh giá việc công khai đối với công tác quản lý tài chính, tài sản: thực hiện công khai đầy đủ, kịp thời, chính xác các thông tin về quản lý, sử dụng tài sản, công khai phù hợp với từng đối tượng tiếp nhận thông tin theo các nội dung mẫu biểu và thời gian quy định của Bộ, các nội dung công khai Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng việc công khai công tác quản lý tài chính, tài sản có thể bao gồm những chỉ tiêu sau:

- Chỉ tiêu về công khai dự toán và quyết toán thu chi ngân sách Nhà nước

- Chỉ tiêu về công khai quản lý và sử dụng tài sản

- Chỉ tiêu về công khai thu nhập, tài sản của cán bộ cấp quản lý

- Chỉ tiêu về hình thức công khai và giải đáp chất vấn

1.3.4.5 Công tác báo cáo, hậu kiểm, thanh tra

Các cơ quan quản lý Nhà nước có trách nhiệm thực hiện chấp hành đầy đủ chế độ báo cáo theo quy định hiện hành của Nhà nước và Bộ Tài chính trong việc tổ chức triển khai thực hiện cơ chế quản lý tài chính Công tác báo cáo, hậu kiểm, thanh tra có thể được đánh giá bởi một số chỉ tiêu chất lượng như sau:

- Chỉ tiêu về thời hạn báo cáo, hậu kiểm, thanh tra

- Chỉ tiêu về tăng cường sử dụng văn bản báo cáo điện tử

- Chỉ tiêu về ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác báo cáo, hậu kiểm, thanh tra

- Chỉ tiêu về thời hạn báo cáo, hậu kiểm, thanh tra

1.4 Nội dung phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan Nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

1.4.1 Phân tích khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan Nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp

1.4.2 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo nội dung hoạt động 1.4.3 Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo các yếu tố ảnh hướng

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI

SẢN TẠI ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC

2.1 Giới thiệu chung về Ủy ban chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc

2.1.1 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Commission of Vietnam) là cơ quan trực thuộcBộ Tài chínhViệt Nam, thực hiện chức năng tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài chính quản lý Nhà nước về chứng

khoán và thị trường chứng khoán; quản lý các hoạt động dịch vụ thuộc lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật

Quá trình hình thành của Ủy ban chứng khoán được trải qua một số mốc thời gian sau đây:

thị trường vốnthuộcNgân hàng Nhà nước Việt Nam (Quyết định số 207/QĐ-TCCB ngày 6/11/1993 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) với nhiệm vụ nghiên cứu, xây dựng đề án và chuẩn bị các điều kiện để thành lập TTCK theo bước đi thích hợp

khoán và TTCKdo Thứ trưởngBộ Tài chínhlàm Trưởng Ban, với các thành viên là

đạo chuẩn bị các điều kiện cần thiết cho việc xây dựng TTCK ở Việt Nam Ban Chuẩn bị tổ chức TTCK có nhiệm vụ:

+ Soạn thảo các văn bản pháp luật về chứng khoán và TTCK;

+ Soạn thảo Nghị định của Chính phủ về thành lập Ủy ban Chứng khoán Nhà nước;

+ Chuẩn bị cơ sở vật chất, đội ngũ cán bộ quản lý Nhà nước, quản lý thị trường, kinh doanh về chứng khoán;

+ Hợp tác với các nước và tổ chức quốc tế trong việc tổ chức TTCK ở Việt Nam;

ban thuộc điều hành của Chính phủ

- Lúc đầu, để khuyến khích các doanh nghiệp niêm yết, Ủy ban Chứng khoán đã

luồng" cho công tác vận động doanh nghiệp niêm yết và tổ chức các chiến dịch có quy

mô hơn với mục tiêu thu hút doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán Đặc biệt,

Ủy ban nhân dân Hà Nội và Hải Phòng còn dùng tiền ngân sách để hỗ trợ toàn bộ chi phí tư vấn và kinh phí kiểm toán cho những đơn vị niêm yết đầu tiên Hải Phòng còn

ưu đãi thêm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp cho các công ty đăng ký giao dịch trong vòng 2 năm kế tiếp sau khi hưởng ưu đãi theo qui định chung

chuyển Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vào Bộ Tài chính

2.1.2 Các đơn vị trực thuộc

¾ Trình Bộ trưởng Bộ Tài chính để trình Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết định:

- Các dự án luật, dự thảo nghị quyết của Quốc hội, dự án pháp lệnh, dự thảo nghị quyết của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội; dự thảo nghị định của Chính phủ; dự thảo quyết định của Thủ tướng Chính phủ về chứng khoán và thị trường chứng khoán;

- Chiến lược, quy hoạch, chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình hành động, đề án, dự án quan trọng về chứng khoán và thị trường chứng khoán

¾ Trình Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, quyết định:

- Dự thảo thông tư và các văn bản khác về chứng khoán và thị trường chứng khoán;

- Kế hoạch phát triển thị trường chứng khoán hàng năm

¾ Ban hành văn bản hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ, văn bản quy phạm nội

bộ, văn bản cá biệt thuộc phạm vi quản lý của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước

¾ Tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật, chiến lược, quy hoạch, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án thuộc lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán sau khi được cấp có thẩm quyền ban hành hoặc phê duyệt

¾ Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về chứng khoán và thị trường chứng khoán

¾ Cấp, gia hạn, đình chỉ, thu hồi giấy phép, giấy chứng nhận liên quan đến hoạt động chứng khoán và thị trường chứng khoán; chấp thuận những thay đổi liên quan đến hoạt động chứng khoán và thị trường chứng khoán

¾ Quản lý, giám sát hoạt động của các Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Lưu ký chứng khoán và các tổ chức phụ trợ; tạm đình chỉ hoạt động giao dịch, hoạt động lưu ký của các Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Lưu ký chứng khoán trong trường hợp có dấu hiệu ảnh hưởng đến quyền và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư; chấp thuận các quy định, quy chế của các Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán; chấp thuận việc đưa vào giao dịch các loại chứng khoán mới, thay đổi và áp dụng phương thức giao dịch mới, đưa vào vận hành hệ thống giao dịch mới

¾ Thanh tra, giám sát, xử lý vi phạm hành chính và giải quyết khiếu nại, tố cáo trong hoạt động chứng khoán và thị trường chứng khoán

¾ Thực hiện công tác thống kê, dự báo về hoạt động chứng khoán và thị trường chứng khoán; tổ chức quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin, hiện đại hóa hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán

¾ Tổ chức nghiên cứu khoa học; tổ chức, phối hợp với các cơ quan, tổ chức liên quan đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức quản lý chứng khoán và nhân viên hành nghề chứng khoán; phổ cập kiến thức về chứng khoán

và thị trường chứng khoán cho công chúng

¾ Thực hiện hợp tác quốc tế trong lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán theo phân công, phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính và quy định của pháp luật

¾ Hướng dẫn các tổ chức hiệp hội chứng khoán thực hiện mục đích, tôn chỉ và Điều lệ hoạt động của hiệp hội; kiểm tra việc thực hiện các quy định của Nhà nước, xử lý hoặc kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xử lý các vi phạm pháp luật của các hiệp hội chứng khoán theo phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính và quy định của pháp luật

¾ Thực hiện chế độ báo cáo về chứng khoán và thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật và phân công, phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính

¾ Quản lý tổ chức bộ máy, biên chế; thực hiện chế độ tiền lương và các chế độ, chính sách đãi ngộ, thi đua khen thưởng, kỷ luật, đào tạo, bồi dưỡng đối với cán

bộ, công chức, viên chức thuộc phạm vi quản lý của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước theo phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính và quy định của pháp luật; thực hiện phòng, chống tham nhũng, tiêu cực và thực hành tiết kiệm, chống lãng phí trong việc sử dụng tài sản, kinh phí được giao theo quy định của pháp luật

¾ Thực hiện cải cách hành chính theo mục tiêu và nội dung chương trình cải cách hành chính được Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt

¾ Quản lý kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp và các nguồn kinh phí khác, tài sản được giao; thực hiện chế độ tự chủ về biên chế và kinh phí hoạt động theo quy định của cấp có thẩm quyền

¾ Thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính giao và theo quy định của pháp luật

2.1.3 Mối quan hệ giữa Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc

- Nguyễn Thị Liên Hoa (kiêm chức Chủ tịch Hội đồng Quản trị Trung tâm lưu

ký Chứng khoán Việt Nam)

¾ Ủy viên kiêm nhiệm cấp Thứ trưởng của các Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp, Bộ Kế

hoạch và Đầu tư, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam do Thủ tướng Chính phủ quyết định Các Ủy viên kiêm nhiệm làm việc theo Quy chế hoạt động của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Đơn vị hành chính

Chức năng của các đơn vị hành chính: giúp Chủ tịch UBCKNN thực hiện chức năng quản lý Nhà nước:

- Vụ Pháp chế

- Vụ Phát triển thị trường chứng khoán

- Vụ Quản lý phát hành chứng khoán

- Vụ Quản lý kinh doanh chứng khoán

- Vụ Quản lý các công ty quản lý quỹ và Quỹ đầu tư chứng khoán

- Vụ Giám sát thị trường chứng khoán

Doanh nghiệp trực thuộc

Là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hoạt động theo Luật Chứngkhoán và Luật Doanh nghiệp của Việt Nam, bao gồm:

- Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội;

- Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh;

- Trung tâm lưu ký Chứng khoán Việt Nam;

Trong đó, các đơn vị trực thuộc của Ủy ban chứng khoán Nhà nước bao gồm: