Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.

Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.Nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI HOÀNG THỊ NGỌC NGHIÊM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2022 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI HOÀNG THỊ NGỌC NGHIÊM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Ngành: Kinh tế phát triển Mã số: 31 01 05 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Quách Đức Pháp TS Nguyễn Quốc Huy HÀ NỘI – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận án cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết trình bày Luận án trung thực chưa sử dụng để bảo vệ cấp học vị Các thơng tin trích dẫn luận án ghi nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận án Hoàng Thị Ngọc Nghiêm LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, NCS xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến quý thầy cô Học Viện Khoa học xã hội Khoa Kinh tế nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho NCS trình nghiên cứu, học tập hoàn thành Luận án Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy hướng dẫn trực tiếp PGS.TS Quách Đức Pháp TS Nguyễn Quốc Huy tận tình hướng dẫn, động viên, giúp đỡ NCS q trình thực hồn thiện Luận án Nhân đây, cho phép NCS gởi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô tham gia Hội đồng cấp có nhận xét, góp ý, định hướng cách xác đáng giúp NCS hoàn thiện Luận án cách khoa học, phù hợp với hướng nghiên cứu xu phát triển kinh tế – xã hội đất nước NCS gửi lời cảm ơn đến lãnh đạo Trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh ủng hộ tạo điều kiện giúp đỡ mặt trình thực Luận án Cuối cùng, NCS xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, chia sẻ giúp đỡ NCS hoàn thành tốt nhiệm vụ học tập trình nghiên cứu Luận án Xin ghi nhận nơi lòng tri ân biết ơn sâu sắc nhất! Nghiên cứu sinh Hoàng Thị Ngọc Nghiêm MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ ng trình nghiên cứu nước 1.2 Cơng trình nghiên cứu nước 12 1.3 Khoả ng trống nghiên cứu lý thuyết nghiên cứu đề tài luận án 17 1.3.1 Khoả ng trống nghiên cứu luận án 17 1.3.2 Lý thuyết nghiên cứu 18 Kết luận chương 21 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH, THÀNH PHỐ 22 2.1 Thuế thu nhập cá nhân quản lý thuế thu nhập cá nhân 22 2.1.1 Thuế thu nhập cá nhân 22 2.1.2 Quản lý thuế thu nhập cá nhân 37 2.2 Hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân nâng cao hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân 46 2.2.1 .Các tiêu chí đánh giá hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân… 47 2.2.2 Nhân tố khách quan .51 2.2.3 Nhân tố chủ quan 53 2.3 Kinh nghiệm quốc tế học kinh nghiệm tham khảo cho Việt Nam .57 2.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số địa phương giới 57 2.3.2 Bài học kinh nghiệm tham khảo cho Việt Nam 66 Kết luận chương 72 Chương 3: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 73 3.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội 73 3.1.1 Vị trí địa lý .73 3.1.2 Tình hình kinh tế – xã hội 74 3.2 Cơ sở nguồn thu thuế thu nhập cá nhân thành phố Hồ Chí Minh .75 3.3 Thực trạng hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân thành phố Hồ Chí Minh 78 3.3.1 .Tình hình quản lý thuế quan thuế .78 3.3.2 .Đánh giá tuân thủ người nộp thuế 83 3.4 Đánh giá hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân thành phố Hồ Chí Minh .96 3.4.1 Thiết kế mẫu nghiên cứu định lượng 96 3.4.2 Kiểm định mơ hình nghiên cứu .97 3.5 Đánh giá chung thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh 96 3.5.1 Những kết đạt 106 3.5.2 Những điểm hạn chế 114 3.5.3 Nguyên nhân điểm hạn chế hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh 120 Kết luận chương 125 Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRONG GIAI ĐOẠN 2021 – 2025 126 4.1 Bối cảnh tình hình phát triển kinh tế – xã hội thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2021 – 2025 vấn đề đặt quản lý thuế TNCN .126 4.1.1 Định hướng phát triển kinh tế – xã hội thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2021 – 2025 …………………………………………………………………………………………126 4.1.2 Những vấn đề đặt quản lý thuế thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2021 – 2025 128 4.2 Quan điểm đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2021 – 2030 133 4.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2021 – 2025 135 4.3.1 Mở rộng diện quản lý thuế thu nhập cá nhân đối tượng nộp thuế thu nhập chịu thuế nhằm kiểm soát thu nhập dân cư, tăng thu ngân sách đảm bảo công xã hội 135 4.3.2 thuế Đầu tư phát triển sở hạ tầng, kỹ thuật kết hợp với nâng cao chất lượng đội ngũ cán ……………………………………………………………………………………………….147 4.3.3 Thực số hóa quản lý thuế 149 4.3.4 Quản lý rủi ro quản lý thuế .152 4.4 .Một số khuyến nghị 152 4.4.1 Khuyế n nghị với Quốc hội 152 4.4.2 Khuyế n nghị với Chính phủ 154 4.4.3 Khuyế n nghị với Bộ Tài 156 4.4.4 Khuyế n nghị với Tổng cục Thuế 157 KẾT LUẬN .158 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 159 TÀI LIỆU THAM KHẢO 160 PHỤ LỤC 187 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT AHXH : Ảnh hưởng xã hội BĐS : Bất động sản CMCN : Cách mạng công nghiệp CNTT : Công nghệ thông tin CQT : Cơ quan Thuế CSKT : Cơ sở hạ tầng, kỹ thuật GDP : Tổng sản phẩm nội địa ĐTNT : Đối tượng nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng HCSN : Hành nghiệp KBNN : Kho Bạc Nhà Nước KT – XH : Kinh tế – xã hội MST : Mã số thuế NHTM : Ngân hàng thương mại NLCB : Năng lực cán quản lý thuế NTCN : Nhận thức cá nhân công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân NCS : Nghiên cứu sinh NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước PLVT : Pháp luật thuế PHBN : Sự phối hợp với quan ban ngành QLT : Quản lý thuế TL – TC : Tiền lương, tiền công TMĐT : Thương mại điện tử TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TP HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TTCS : Truyền thơng sách thuế XNK : Xuất nhập DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TIẾNG ANH EFA : Exploratory Factor Analysis – Phân tích nhân tố khám phá ETax : Electronic Tax – Thuế điện tử FDI : Foreign Direct Investment – Đầu tư trực tiếp nước GDP : Gross Domestic Product – Tổng sản phẩm quốc nội GRDP : Gross Regional Domestic Product – Tổng sản phẩm địa bàn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tỷ lệ số thu thuế TNCN so với GDP tổng số thu thuế mức thuế suất lũy tiến cao biểu thuế TNCN lũy tiến phần số nước ………………………… .24 Bảng 2.2 Biểu thuế TNCN lũy tiến phần 28 Bảng 2.3 Biểu thuế TNCN toàn phần 28 Bảng 3.1 Một số tiêu kinh tế – xã hội TP HCM năm 2019 73 Bảng 3.2 Cơ sở nguồn thu thuế TNCN nước TP HCM năm 2019 76 Bảng 3.3 Số lao động nước đến Việt Nam TP HCM giai đoạn (2009–2019) 78 Bảng 3.4 Số thu Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công TP HCM từ năm 2009 đến năm 2019 88 Bảng 3.5 Truy thu từ hồ sơ khai thuế TNCN nghệ sĩ TP HCM từ năm 2009 đến năm 2019 89 Bảng 3.6 Số truy thu thuế TNCN TP HCM giai đoạn 2009 – 2019 96 Bảng 3.7 Tình hình thực nhiệm vụ quản lý thuế TNCN Cục thuế TP HCM giai đoạn 2009– 2019 107 Bảng 3.8 Số thu thuế TNCN qua năm từ 2009 đến 2019 tỷ trọng thuế TNCN tổng số thu NSNN nước TP HCM 108 Bảng 3.9 So sánh TP HCM với nước tổng số thu thuế TNCN (giai đoạn 2009 – 2019) 109 Bảng 3.10 Một số tiêu hiệu chi phí quản lý thuế TNCN số địa phương năm 2019 110 Bảng 3.11 Hiệu quản lý thuế TNCN đăng ký thuế TNCN doanh nghiệp số địa phương năm 2019 112 Bảng 3.12 Hiệu quản lý thuế TNCN kê khai, tính thuế, khấu trừ nộp thuế TNCN khối DN hộ cá thể số địa phương năm 2019 112 Bảng 3.13 Thực dự toán thu thuế TNCN năm TP HCM 113 Bảng 3.14 Số thu thuế TNCN TP HCM năm 2019 giai đoạn 2009 – 2019 114 Bảng 3.15 Tóm tắt phân tích EFA cho biến phụ thuộc 103 Bảng 3.16 Ma trận nhân tố phân tích EFA cho biến phụ thuộc .103 Bảng 3.17 Model summary 103 Development 273 John Brondolo, Kyoshi Nakayama, Frank Bosch, Allan Foubister Judy Tomaso (2008), “Viet Nam implements personal income tax‖ 274 Kirchker, E., Macielovsky, B., Schneider, F (2010), ―Everyday Representations of Tax avoidance, Tax evasion, and Tax flight Do Legal Differences Matter?‖, Website: www.econ.jku.at/Schneider/Maciejovsky.PDF 275 Kamleitner, B., Korunka, C and Kirchler, E (2012), ―Tax compliance of small business owners‖ 276 Kasipillai and Josh Smith (2013), ―The Economic Psychology of Tax Behaviour‖, Cambridge Universisty Press 277 Kim.S (2008), ―Does political intention affect tax evasion? Journal of Policy Modelling‖, 30 (3), 401 – 415 278 Kunieda, Shigeki and Huỳnh, Đỗ Ngọc (2006), Vietnamese Personal Income Tax Reform, Nxb Tư pháp 279 Lilianne Ploumen (2015), ―Why developing countries need to toughen up on taxes‖, Support the Guardian 280 Loo.E.C (2010), ―The inflence of the introduction on self – assessment on compliance behavior of individual taxpayers in Malaysia‖, PhD thesis, University of Sydney 281 Lumumba and et al, (2010), ―Taxpayer’s attitudes and tax compliance behaviour in Kenya‖, African journal of business and management, vol.1 (2010) 282 Luis Fernando Wasilewki (2005), ―Economic Analysis of The Japanese Individual Income Tax‖, Harvard University 283 Mahmoud Moeinadin and et al (Jan 2014), ―Identifying the Effective Factors for the Improvement of Tax Compliance‖, International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, Vol 4, No.1, January 2014, pp 220 – 227 284 Mc.Kerchar and Evans (2009), ―What we know about the factors affecting compliance with the tax law? ‖, A report of The ABA Section of Taxation Invitational Conference on Income Tax Compliance, 133 – 148, American Barr, Association, Chicago 285 Meade, J.E (1978), ―The structure and reform of direct taxation: a report of a committee for the Institute of Fiscal Studies‖, chaired by J.E Meade London: Allen and Unwin 286 Mirrlees, J.A (1971) ―An exploration in the theory of optimum income taxation‖, Review of Economic Studies, 38, no 114: 175 – 208 287 MohamadAli.A, Mustafa.H and Asri.M (2010), ―The effects of knowledge on Tax compliance behaviors among Malaysian taxpayers‖, International Conference on Business and Information, July 11 – 13, Tokyo, Japan 288 Mohani.A (2012), ―Personal income tax non – compliance in Malaysia‖, PhD thesis, Victoria University, Melbourne, Australia 289 Mohd Rizal Palil (2010), ―Tax knowledge and tax compliance determinants in self assessment system in Malaysia‖, The Degree of Doctor of Philosophy The University of Birmingham 290 Mohd Rizal Palil Ahmad Fariq Mustapha (2011), ―The Evolution and Concept of Tax Compliance in Asia and Europe‖, Australian Journal of Basic and Applied Sciences, (11): 557 – 563 291 Nicoleta BARBUTA – MISU (2011), ―A Review of Factors for Tax Compliance,‖ Economics and Applied Informatics‖, Dunarea de Jos University, Faculty of Economics and Business Administration, issue 1, pages 69 – 76 292 N Gregory Mankiw (1999), ―Principles of Macroeconomics, 6th Edition‖, Harvard University 293 Newbery and N.H Stern, eds., ―The theory of taxation for developing countries‖, New York: Oxford 294 Nina Korte (2013), ―A Comparative Analysis of the Tax Administration in Indonesia and the Philippines‖, Dissertation for the degree of Doctor of Philosophy, Hamburg 2013 295 OECD (2004), ―Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance, Forum on Tax Administration‖, Centre for Tax Policy and Administration 296 OECD (2004), “Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance”, tháng 10/2004 297 OECD (2004), Compliance Risk Management: Managing 298 OECD (2010), ―Understanding and Influencing Taxpayers‖, Compliance Behaviour”, Forum on Tax Administration, Centre for Tax Policy and Administration 299 OECD (2015), ―Tax Administration 2015: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies‖, OECD Publishing, Paris 300 OECD (2017), ―Tax Administration 2017: Comparative information on OECD and other advanced and emerging economies‖ 301 OECD (2017), ―Technology tools to tackle tax evasion and tax fraud‖ 302 Richard M Bird, Oliver Oldman Richard M Bird, Oliver Oldman (2005), ―Improving tax compliance‖, curriculum Economics Fulbright 303 Richard M.Bird, Eric M Zolt (2005), ―The limited role of the personal income tax in developing countries‖, Journal of Asian Economics 304 Rosemary Marcussand et al (2013), ―Income Taxes and Compliance Costs: How are they related?‖, National Tax Journal, December 2013, 66 (4), 833 – 854 305 Roy W Bahl and Richard M Bird (2008), ―Tax Policy in Developing Countries: Looking Back — and Forward‖, National Tax Journal, Vol 61, No 2, pp 279 – 301 306 Richard M Bird and Oliver Oldman (1990), ―Taxes in Developing Countries‖, 4th edition, Baltimore, publisher Johns Hopkins 307 Richard M Bird Milka Casanegra de Jantscher (1992), ―Improving Tax Administration in Developing Countries‖, IMF 308 Sandmo, A (2004), ―The theory of tax evasion: A retrospective view, Norwegian‖, Norwegian School of Economics and Business Administration 309 Sicat, Gerardo P.; Virmani, Arvind; Sicat, Gerardo P Virmani, Arvind (1987), ―Personal income taxes in developing countries: international comparison‖ Development Research Department discussion paper, World Bank 310 Somasundram, A (2013), ―The theory of tax evasion: A retrospective view, Norwegian School of Economics and Business Administration‖ 311 Shukla, Gangadha Prasad, et al (2011), Tax Reform in Vietnam: Toward a More Efficient and Equitable System, World Bank 312 Tanzi, Vito and Jantscher, Mika Casanegra de (1987), Presumptive Income Taxation–Administrative, Efficiency and Equity Aspects, IMF 313 Taylor, N (2003), ―Understanding Taxpayer Attitudes Through Understanding‖, Taxpayer Identities, Australian 314 Tove Maria Ryding (2016), “On debt and taxation, rich and poor countries are worlds apart”, The Guardian 315 Vito Tanzi Milka Casanegra de Jantscher (1987), “Presumptive Income Taxation – Administrative, Efficiency and Equity Aspects” (Thuế thu nhập sở, quản lý, hiệu khía cạnh cơng bằng), IMF 316 Wahl, I., Kastlunger, B and Kirchler, E (2010), ―Trust in authorities and power to enforce tax compliance: An empirical analysis of the ―slippery slope framework‖ 317 World Bank (2011), ―The Tax Reform in Vietnam: Towards an effective system and more equitable‖, Economic Management board and Poverty reduction in Asia and the Pacific 318 World Bank (2015), World development report, Oxford: Oxford University Press 319 World Bank (2016), World development report, Oxford: Oxford University Press 320 World Bank Tax Administration Modernization Project 321 Yitzhaki, S (1974),‖ Income tax evasion: A note‖, Journal of Public Economics, 3: 201 – 202 Các trang Web http: //chinhphu.vn http: //dangcongsan.vn http: //.gdt.gov.vn http: //hochiminhcity.gov.vn http: //hrmars.com/hrmars_papers http: //mof.gov.vn http: //nghiencuuquocte.org https: //olc.worldbank.org https: //pdfs.semanticscholar.org https//pso.hochiminhcity http: //tapchitaichinh.vn/ http: //tapchithue.com.vn https: //thongtinthuebao.com http: //users.iit.demokritos.gr http//web.archive.org/web http: //vst.mof.gov.vn http: //.hcmtax.gov.vn https: //uef.edu.vn https: //ntanet.org gov.vn PHỤ LỤC Phụ lục Số doanh nghiệp cấp MST khấu trừ thuế TNCN TP HCM nước từ năm 2009 đến năm 2019 Cả nước Năm TP HCM Tỷ trọng (%) 2009 236.584 77.700 32,84 2010 279.360 95.837 34,31 2011 324.691 104.299 32,12 2012 346.777 110.666 31,91 2013 373.213 120.724 32,35 2014 402.326 136.267 33,87 2015 442.485 148.886 33,65 2016 505.059 171.250 33,91 2017 654.633 206.295 31,51 2018 714.755 228.265 31,94 2019 758.610 239.623 Nguồn: Tổng cục Thống kê Việt Nam 33,35 Phụ lục Số lao động doanh nghiệp TP HCM nước từ năm 2009 đến năm 2019 Năm Cả nước TP HCM Tỷ trọng (%) 2009 8.718.967 1.892.776 21,71 2010 9.830.896 2.283.075 23,22 2011 10.895.600 2.429.728 22,30 2012 11.084.900 2.371.572 21,39 2013 11.565.900 2.400.510 20,76 2014 12.135.000 2.566.868 21,15 2015 12.856.856 2.728.603 21,22 2016 14.012.300 2.955.735 21,09 2017 14.726.927 2.951.504 20,04 2018 16.079.460 2.977.316 18,52 2019 20.078.094 3.717.714 Nguồn: Tổng cục Thống Kê Việt Nam 18,52 Phụ lục Số lượng hộ kinh doanh cá thể cấp mã số thuế từ năm 2009 đến năm 2019 Năm Cả nước TP HCM TP HCM/Cả nước (%) 2009 3.986.071 342.098 8,58 2010 4.124.980 345.771 8,38 2011 4.236.352 335.778 7,93 2012 4.624.885 384.148 8,31 2013 4.536.046 378.281 8,34 2014 4.671.339 386.804 8,28 2015 4.754.826 412.820 8,68 2016 4.909.827 431.867 8,80 2017 5.142.978 453.321 8,81 2018 5.198.736 476.079 9,16 2019 5.379.907 488.086 9,07 Nguồn: Tổng cục Thống kê Việt Nam Phu lục So sánh tỷ trọng số thu thuế TNCN tổng số thu NSNN TP HCM với nước số tỉnh, thành phố khác năm 2019 GDP theo giá hành (tỷ đồng) Cả nước Tổng thu NSNN % số thuế TNCN/ GDP % số thu thuế TNCN/ Tổng thu NSNN (tỷ đồng) Số thu thuế TNCN (tỷ đồng) 3.738.546 1.273.884 109.401 2,93 8,59 978.308 266.474 43.000 4,40 13,65 72.705 213.981 16.489 2,28 7,71 158.367 70.287 1.263 0,78 1,84 Đà Nẵng 77.072 31.211 1.267 1,60 4,50 Đồng Nai 158.367 61.135 3.877 2,44 7,67 Cần Thơ 74.528 20.273 625 0,83 5,19 Bình Phước 47.925 6.409 324 0,68 5,06 Tiền Giang 72.420 17.571 468 0,65 2,66 TP HCM Hà Nội Hải Phòng Nguồn: Tổng Cục Thuế Phụ lục Tóm tắt kết thống kê mơ tả Biến Thuộc tính Giới tính Tuổi Tỷ lệ % 148 48.1 Nữ 160 51.9 Tổng 308 100.0 Dưới 30 tuổi 62 20.1 Từ 30 đến 40 Tuổi 83 26.9 Từ 45 đến 50 tuổi 93 30.2 Trên 50 tuổi 70 22.7 Tổng Trung cấp Trình độ Số lượng Nam Cao đẳng 308 62 118 100.0 20.1 38.3 Đại học 90 29.2 Sau đại học 38 12.3 Tổng 308 100.0 Phụ lục Tóm tắt kết phân tích Cornbach’s Alpha Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phương sai thang đo loại biến Tương quan biến tổng Hệ số Cronbach’s Alpha loại biến YẾU TỐ NĂNG LỰC CÁN BỘ (NLBC) CRONBACH ALPHA = 0.840 NLCB1 13.69 14.155 686 795 NLCB2 13.58 13.912 733 781 NLCB3 13.24 14.865 760 779 NLCB4 13.23 14.662 731 784 NLCB5 13.70 17.239 357 883 YẾU TỐ CHÍNH SÁCH TRUYỀN THƠNG, CRONBACH ALPHA = 0.812 TTCS1 13.82 12.579 609 773 TTCS2 13.98 12.159 755 728 TTCS3 14.09 15.034 339 848 TTCS4 14.13 13.514 538 794 TTCS5 13.89 11.769 798 YẾU TỐ NHẬN THỨC CÁ NHÂN NỘP THUẾ (NTCN), Cronbach Alpha = 0.804 713 NTCN1 9.87 8.521 615 756 NTCN2 10.15 7.815 693 717 NTCN3 9.85 7.489 729 697 NTCN4 9.86 9.784 449 828 YẾU TỐ CƠ SỞ HẠ TẦNG, KỸ THUẬT (CSKT), CRONBACH ALPHA = 0.853 CSCN1 11.02 7.273 727 799 CSCN2 11.11 6.948 728 799 CSCN3 10.86 7.523 786 779 CSCN4 11.26 8.221 554 869 YẾU TỐ pháp luật thuế (PLVT), CRONBACH ALPHA = 0.884 PLVT1 10.07 7.558 840 814 PLVT2 10.08 7.538 788 834 PLVT3 10.04 7.963 756 847 PLVT4 10.39 8.708 611 900 YẾU TỐ ảnh hưởng xã hội (AHXH) , CRONBACH ALPHA = 0.791 AHXH1 6.76 4.743 777 550 AHXH2 6.85 5.543 623 727 AHXH3 6.67 6.204 515 835 YẾU TỐ phối hợp quan ban ngành (PHBN), CRONBACH ALPHA = 0.877 PHBN1 10.35 9.448 705 853 PHBN2 10.42 8.257 821 805 PHBN3 10.29 8.618 839 800 PHBN4 10.56 10.207 583 897 YẾU TỐ KẾT hiệu quản lý thuế, CRONBACH ALPHA = 0.753 HQQLT1 14.21 10.256 497 717 HQQLT2 14.10 9.381 673 656 HQQLT3 14.35 9.824 530 705 HQQLT4 14.38 9.552 578 688 HQQLT5 14.56 10.409 355 774 (Nguồn kết nghiên cứu) Phụ lục PHIẾU KHẢO SÁT Kính gửi Anh/Chị! Tơi Hồng Thị Ngọc Nghiêm để có sở đánh giá thực trạng vấn đề nghiên cứu Rất mong nhận câu trả lời chi tiết xác Anh/Chị Thơng tin phiếu khảo sát phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài bảo mật theo quy định Luật Thống kê Kính mong Anh/Chị bố trí thời gian để trả lời giúp số câu hỏi Phần I Thông tin cá nhân Câu Giới tính Anh/Chị? □ Nam □ Nữ Câu 2.Độ tuổi Anh/Chị? □Dưới 30 tuổi □Từ 30 đến 40 Tuổi □Từ 45 đến 50 tuổi □Trên 50 tuổi Câu Trình độ học vấn Anh/Chị? □Trung cấp □Cao đẳng □Đại học □ Sau đại học Phần II Nội dung khảo sát Xin cho biết mức độ đồng ý Anh/Chị phát biểu cách khoanh trịn vào số mà Anh/Chị cho phản ánh sát ý kiến tương ứng với mức độ sau: Rất không đồng ý Mã hóa Khơng đồng ý Phát biểu Bình thường Hồn tồn không đồng ý Đồng ý Không đồng ý Rất đồng ý Trung hịa Đồng ý Hồn tồn đồng ý YẾU TỐ NĂNG LỰC CÁN BỘ QUẢN LÝ THUẾ NLCB1 NLCB2 Lãnh đạo cục thuế thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên, người dân thu thuế TNCN Quy luật thuế thu nhập cá nhân phổ biến           đến Anh/Chị thường NLCB3 NLCB4 NLCB5 NTCN1 NTCN2 NTCN3 xuyên đầy đủ Cán nhân viên thuế giải đáp đầy đủ thắc mắc Anh/Chị Cán nhân viên thuế áp dụng tốt lực chuyên môn việc giải vấn đề Cán nhân viên có lực chun mơn phù hợp                   YẾU TỐ NHẬN THỨC CÁ NHÂN NỘP THUẾ Anh/Chị am hiểu quyền lợi nghĩa vụ 1 2 nộp thuế Các quy định sách thuế cơng Tơi tin phải tốn nộp thuế đầy đủ để không bị chế tài từ quan                   chức NTCN4 Anh/Chị tuân thủ nộp thuế cho quy định công YẾU TỐ CƠ SỞ HẠ TẦNG, KỸ THUẬT CSKT1 Có đầy đủ tiện nghi thực nộp thuế TNCN CSKT2 Cơ quan thuế ứng dụng tốt công nghệ hoạt động CSKT3 CSKT4 Việc tiếp cận hoàn thiện thao tác nộp thuế hỗ trợ tốt công nghệ Cơ sở vật chất phục vụ tốt cho công tác thu thuế                     YẾU TỐ TRUYỀN THƠNG CHÍNH SÁCH THUẾ TTCS1 Thủ tục kê khai toán thuế đơn giản dễ thực   TTCS2 Các quy định đến làm việc với quan thuế khơng gây khó khăn      TTCS3 Chính sách thuế phù hợp cho đối tượng chịu thuế      TTCS4 Các thơng tin quy trình thuế tuyên truyền dễ hiểu      TTCS5 Quy trình kê khai thuế phù hợp với thực tiễn      YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG XÃ HỘI AHXH1 Mọi người xung quanh tuân thủ thực tốt hoạt động kê khai thuế      AHXH2 Người thân bạn bè, đồng nghiệp ủng hộ sách thuế thu nhập cá nhân      AHXH3 Việc thực thuế thu nhập cá nhân góp phần phát triển kinh tế xã hội      YẾU TỐ PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN PLVT1 PLVT2 Pháp luật thuế TNCN quy định rõ ràng Các hướng dẫn quy định pháp luật thuế TNCN cụ thể                     Những quy định pháp PLVT3 luật thuế TNCN phổ biến rộng rãi PLVT4 Luật liên quan đến thuế TNCN dễ hiểu YẾU TỐ PHỐI HỢP CÁC BAN NGÀNH PHBN1 PHBN2 Việc thực thi thuế TNCN quan ban ngành hỗ trợ Các quan quản lý tham gia tuyên truyền việc tuân thủ thuế TNCN           PHBN3 Các đơn vị liên quan thực tốt cho công tác thực thuế TNCN      PHBN4 Sự tham gia ban ngành ý nghĩa vào công tác quản lý thuế         HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TNCN HQQLT1 HQQLT2 HQQLT3 HQQLT4 HQQLT4 Hài lịng hồn tất việc tất toán khai thuế TNCN  Đánh giá cao công tác quản lý thuế TNCN Cơ quan chức hồn thành tốt cơng tác quản lý thuế TNCN            Việc quản lý thuế TNCN đáp ứng mong đợi      Trong tương lai việc khai báo hồn tất thuế TNCN trì tốt      Xin chân thành cảm ơn hợp tác Anh/Chị! ... SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH, THÀNH PHỐ 2.1 Thu? ?? thu nhập cá nhân quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân 2.1.1 Thu? ??. .. cứu quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Chương 2: Cơ sở lý luận quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân nâng cao hiệu quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Chương 3: Thực trạng hiệu quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn. .. LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH, THÀNH PHỐ 22 2.1 Thu? ?? thu nhập cá nhân quản lý thu? ??