1419 tổ chức công tác kế toán tại NHTM CP đông nam á thực trạng và giải pháp luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *** BÙI THẾ HƯNG TƠ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHẦN ĐÔNG NAM Á THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, Năm 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *** BÙI THẾ HƯNG TƠ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHẦN ĐÔNG NAM Á THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS BÙI TÍN NGHỊ Hà Nội, Năm 2018 11 Ff: i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tôi, chưa nộp hay công bố cho chương trình cấp khác Các nội dung trình bày luận văn hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng 11 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 1.1 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Quan điểm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn quản lý doanh nghiệp .7 1.1.3 Nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .9 1.1.4 Ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 1.1.5 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 11 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17 1.2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 17 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 18 1.2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng thương mại 22 1.3 CÁC MƠ HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 27 1.3.1 Kế toán phân tán Ngân hàngThương mại 27 1.3.2 Kế toán tập trung Ngân hàngThương mại 29 1.3.3 Sự cần thiết tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Ngân hàng Thương mại 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 33 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 33 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đông Nam Á .33 iii 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức hoạt động kinh doanh 33 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 36 2.2.1 Thực trạng lựa chọn hình thức kế tốn hệ thống sổ kế toán 36 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 38 2.2.3 Thực trạng tổ chức máy kế toán 40 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 44 2.2.5 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 46 2.2.6 Ứng dụng công nghệ thông tin vào tổ chức cơng tác kế tốn 48 2.3 ĐÁNH GIÁ 50 2.3.1 Những kết đạt .50 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân 54 2.4 KINH NGHIỆM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .60 2.4.1 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) .60 2.4.2 Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPBank) 61 2.4.3 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (TechcomBank) 62 2.4.4 Bài học kinh nghiệm 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á .66 3.1 MỤC TIÊU TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 66 3.1.1 Về máy kế toán .66 3.1.2 Về hệ thống báo cáo kế toán 68 3.1.3 Về hệ thống tài khoản kế toán 68 3.1.4 Về hệ thống chứng từ kế toán 69 ιv v 3.1.5 ứngDANH dụng công MỤC nghệ CÁC thông KÝ tin HIỆU, vào cơng CHỮtác VIẾT kế tốn TẮT .69 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG NAM Á 69 3.2.1 Giải pháp tổ chức mơ hình kế tốn tập trung .69 3.2.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán tập trung 82 3.3 KIẾN NGHỊ 89 3.3.1 Đối với Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 89 3.3.2 Đối với Khối Tài Kế hoạch 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 92 QĐ Quyết định TK Tài khoản BCĐKT Bảng cân đối kế toán BC KQKD Báo cáo kết kinh doanh VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam BCTC Báo cáo tài KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài NHTM Ngân hàng Thương mại GTGT Giá trị gia tăng NHNN Ngân hàng Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TCKH Tài Kế hoạch TCTD Tổ chức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định Dịch vụ khách hàng Ngân hàng giao DVKH & NHGD QLTD & THN dịch Quản lý tín dụng thu hồi nợ QT & PTNNL Quản trị phát triển nguồn nhân lực CNTT Công nghệ thông tin NSNN Ngân sách Nhà nước HĐQT Hội đồng Quản trị HO Hội sở CN Chi nhánh vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.1 Cơ cấu quản lý kế toán Ngân hàng TMCP Đông Nam Á .35 Bảng 2.2 Tổ chức phân hệ kế toán Core banking Ngân hàng TMCP Đông Nam Á .49 Bảng 3.1 Mục tiêu tổ chức máy kế toán tập trung 67 Bảng 3.2 Nhiệm vụ Ban Quản trị mô hình kế tốn tập trung 71 Bảng 3.3 Lộ trình triển khai mơ hình kế tốn tập trung 74 Sơ đồ 1.1 Hình thức kế toán điều kiện ứng dụng CNTT 25 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức hoạt động Hội sở Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 34 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 35 Sơ đồ 2.3 Hệ thống sổ kếtoán Ngân hàngTMCPĐôngNam Á 37 Sơ đồ 2.4 Tổ chức lập BCTCtại Ngân hàngTMCPĐông Nam Á 38 Sơ đồ 2.5 Tổ chức lập báo cáo thống kê Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 39 Sơ đồ 2.6 Tổ chức lập báo cáo quản trị Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 40 Sơ đồ 2.7 Tổ chức máy kế toán Hội sở Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 41 Sơ đồ 2.8 Tổ chức máy kế toán Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 44 Sơ đồ 2.9 Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn Ngân hàng TMCP Đơng Nam Á 45 Sơ đồ 2.10 Tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn Ngân hàng TMCP Đơng Nam Á 47 Sơ đồ 3.1 Ban Quan trị mơ hình kế toán tập trung 70 NO 51 Thanh toan Chuyen tien 519 Thanhtoankhacgiuacac don vi tung ngan hang 5192 Thuho1Chiho Nguon von chu SO huu PHAT SlNH SO DU DAU Ten tai khoan 11,292,341,543,39 11,292,341,543,39 13,651,167,860,29 13,651,167,860,29 11,292,341,543,39 NO CO 3,864,088,057,12 13,651,167,860,29 63 Chenh Iech ty gia hoi doai, vang bac da quy 631 Chenh Iech ty gia hoi doaĩ 6311 Chenh Iech ty gla hoi doai danh gia Iai vao thoi diem Iap bào cao 69 Loi chua nam phannay phoi 691nhuan Loi nhuan 3,864,088,057,12 SO DU CUOI CO CO NO 4,305,590,522,82 11,781,554,824,770 14,581,883,607,370 4,305,590,522,82 11,781,554,824,770 14,581,883,607,370 11,781,554,824,770 14,581,883,607,370 3,864,088,057,12 4,305,590,522,82 94,791 109,863 15 072 94,791 109,863 15,072 94,791 109,863 15,072 6910 Lol nhuan nam 347,434,334,29 Thu nhap 2 7010 Thulaitiengui 702 280 105,542 7020 Thu Iai Cho vay 339,153,505,467 339,153 505,467 7110 Thutudichvuthanhtoan 7130 Thutudichvunganquy 386,999,156,92 41,065,776,51 380,363,716,54 92,020,239 3,291,281,89 704 Thu tu nghiep VU bao Ianh 7040 Thu tu nghiep VU bao Ianh 713 Thutudichvunganquy 44,139,775,88 3,291,281,89 1,280,105,54 Thu Iai cho vay 709 Thu khac tu hoat dong tin dung 7090 Thu khae tu hoat dong tin dung 71 Thu nhap phi tu hoat dong dich VU 711 Thu tu dieh VU toan 4,574,953,25 342,589,221,91 7D Thu nhap tu hoat dong tin dung 701 Thu Ial tien gui 92,020,239 3,291,281,89 1,372,125,78 39,834,618,99 39,834,618,99 391,241,8 391,241,818 4 678,605,329 1,372,125,78 18 375,696,842,57 375,696,842,57 678,605,329 1,069,847,14 1,477,005,57 747,895,4 4 1,477,005,57 1,218,826,83 1,283,611,68 1,218,826,83 25,004,988 1,283,050,65 1,069,847,14 2,224,901,04 2,547,109,06 747,895,4 2,611,332,88 1,283,050,65 67 2,611,332,881 2,064,100 2,064,100 2,547,109,06 27,069,088 SO DU DAU Ten tai khoan NO PHAT SlNH CO Thutunghiepvuuythac va dai Iy 7140 Thutunghiepvuuythac va dai Iy 715 Thutudichvutuvan NO SO DU CUOI CO NO CO 714 48,830,5 51 60,319,280 Cuocphibuudienve mang Vien thong 119,712,3 697 3,053,766 53 49,048 910,111,821 119,712,3 910,111,821 53 49,048 10,628 36,106,8 279,450,009,17 36,106,8 57 279,450,009,17 37,064,440 968,211 10,628 968 211 35,741,364,45 1,381,821,93 30,990,799,19 30,936,282,30 53 10,628 57 279,656,771,61 910,111,821 119,712,3 993,266 943,993,2 266 37,064 440 351,669,426,87 309,703,577,53 309,442,298,21 943 993 30,936 37,064,440 943 66 282,308 309 442,298,214 73,243,349 5,992,338 73,243,349 5,992,338 79,235,687 133,519,0 48,524,5 182,043,63 91 45 133,519,0 122,596,5 Chivedichvuthanhtoan 8110 Chivedichvuthanhtoan 812 49,048 3,053,766,69 328 433,097 790,448,51 8020 Tralaitienvay 811 561,029 809 Chi phi khac Cho hoat dong tin dung 8090 Ohi phi khac cho hoat dong tin dung 81 Chi phi hoat dong dỉch VU 790,448,51 790,448,51 317,309,884,35 Tralaitienvay 561,0 29 80 ɑhi phi hoat dong tin dung 802 2,725,894,62 7900 Thu nhap khac 8010 Tralaitiengui 97 790 Thu nhao khac Tra Iai tien gui 328,433,0 2,725,894,62 72 Thu nhap tu hoat dong kinh doanh ngoai hoi 721 Thu ve kinh doanh ngoai te 7210 Thu ve kinh doanh ngoai te 79 Thu nhap khac 801 60,319,280 11,488,729 51 Thutukinhdoanhva dich VU bao hiem 7160 Thutukinhdoanhvadich VU bao hiem 719 Thukhac 7190 Thukhac 716 Chi phi 11,488,729 48,830,5 7150 Thutudlchvutuvan 38 48,524,5 14,137,0 28 122,596,5 38 6,606,109 79,235,687 182,043,63 136,733,56 14 137 028 136,733,566 115,624 6,721,733 SO DU DAU Ten tai khoan 8120 Cuoc phi buu dien ve mang Vien thong 813 Chivenganquy 8131 Van chuyen, hoc xep tien NO Chi khac Chivenghiepvuuythac va dai Iy 8140 Chi ve nghiep VU uy thac va dai Iy 815 Chivedichvutuvan NO 6,606,1 SO DU CUOI CO NO CO 115,624 6,721,733 5,625,314 43,395,016 2,769,514 36,579,216 2,855,800 6,815,800 09 37,769,70 8133 Baovetien 8139 PHAT SINH CO 33,809,70 814 3,960,0 00 8150 Chivedichvutuvan 35,130,0 Chiphlhoahongmoi gioi 8160 Chi phi hoa hong moi gioi 816 235,789,00 200,659,00 819 Chlkhac 8190 Chikhac 82 Chi phi boat dong kinh doanh ngoal hoi 821 Chi ve kinh doanh ngoai te 8210 Chi ve kinh doanh ngoai te Chi nop cac khoan phi, Ie phi 8320 Chi nop cac khoan phi, Ie phi 833 Chi phi thue thu nhap doanh nghiep 8331 Chi phi thue thu nhap doanh nghiep hien hanh 84 Chi phi hoat dong kinh doanh khac 849 Chi ve hoat dong kinh doanh khac 832 35,130,0 00 852,514,63 141,845,152 200,659,00 141,845,152 53,1 19 15,071 852 514 638 15,071 53,1 19 83 Chi nop thue va cac khoan phi_thue 831 phi, ChiIenop 8310 Chinopthue 235,789,000 00 85 244,338,34 18,714,7 85 225,623,56 68,190 18,714,7 225,623,56 244,338,34 18 714 785 68,190 244,338,34 SO DU DAU Ten tai khoan 8490 Chi ve hoat dong kinh doanh khac 85 Chi phi cho nhan Vien 851 Chi trang phuc giao dich va phuong ɪien Pao ho Iao dong 8520 Chi trang phuc giao dich va Phuong tien bao ho Iao dong 853 Cac khoan Chi de dong gop theo Iuong 8531 Nop bao hiem xa hoi 852 Nop bao hiem y te 8542 Tro cap thoi Viec 8549 Chi tro cap khac Chi an ca Cho can bo, nhan Vien to Chuc tin dung 8560 Chi an ca Cho can bo, nhan Vien to Chuc tin dung 857 Chi y te Cho CB1NV cua TCTD 8570 Chi y te Cho can bo, nhan Vien to Chuc tin dung 86 Chi cho hoat dong quan Iy 861 Chivevatlieuvagiayto in 8611 Vat Iieu van phong NO NO 716,570,9 5,446,622,74 608,817,0 29 5,446,622,74 SO DU CUOI CO 38 6,040,577,588 14862,181 040 577 588 608 15,437,500 817,029 15,437,50 15,437,50 15,437,50 919,145,435 72,833,9 846,311,52 09 754,213,625 59,464,3 694,749,26 124,670,490 65 40,261,320 9,910,470 3,459,074 114,760,02 32,000,000 32,000,000 36,802,24 856 8612 Giaytoin 8613 Vatmangtln 8614 Xangdau CO 7,441,354,50 14,862,181 14,862,181 8534 Nop kinh phi cong doan 8539 Cac khoan Chi dong gop khac theo che 854 Chi tro cap PHAT SINH CO 6,739,645,75 Luong va phu cap 8511 Luong va phu cap Iuong 8532 NO 380,680,000 32,000,00 32,000,00 34,920,0 380,680,000 00 53,513,98 34,920,0 345,760,00 00 110,660,88 53,513,98 422,966,487 15,435,6 126,096,531 51 41,017,27 32,004,58 9,012,691 6,422,960 78,656,30 85,079,26 0 IO SO DU DAU Ten tai khoan 8619 862 8620 NO PHAT SINH CO NO SO DU CUOI CO _NO _ Vatlieukhac 158,086,823 Cong tac phi 158,086,823 Cong tac phi Chi dao tao, huan Iuyen nghiep VU 8630 Chi dao tao, huan Iuyen nghiep VU 865 Chi buu phi va dien thoai 863 137,254,55 137,254,55 20,832,2 73 20,832,2 295,157,739 73 295 157 739 8650 Chi buu phi va dien thoai Chi xuat ban tai lieu, tuyen truyen, quang cao, tiep thl, khuyên mai 8660 Chi xuat ban tai lieu, tuyen truyen, quang cao, tiep thi, khuyên mai 867 Chi mua tai lieu, Sach bao 540,683,320 866 422,966,4 271,443,74 271,443,74 556,281,72 8670 Chi mua tai lieu, sach bao Chi ve cac hoat dong doan the cua to chuc tin dung 8680 Chi ve cac hoat dong doan the cua to ChUC tin dung 869 Cac khoan chi phi quan Iy khac 8691 Dien, nuoc, ve sinh CO quan 8693 Hoi nghi 868 8694 Le tan, khanh tiet 8695 Chi phi cho Viec kiem toan, tra, kiem tra hoat dong to ChUC tin dung Chi thue Chuyen gia va ngoai nuoc 8696 CO 556,281,72 23,713,9 87 540,683,320 99 23,713,9 99 422,966,4 87 407,368,0 82 407,368,0 82 2,760,701,61 439,546,719 10,427,381 1,744,368,05 2,510,574,74 404,281,91 250,126,8 74 35,264,8 09 10,427,381 566,359,461 1,616,950,68 127,417,3 68 7,323,242,10 H SO DU DAU Ten tai khoan Khau hao co ban tai san co dinh 8710 Khau hao co ban tai san co dinh 872 Bao duong va sua Chua tai san 8720 Bao duong va sua Chua tai san 874 Mua sam cong CU Iao dong 8740 Mua sam cong CU Iao dong 875 Chi bao hiem tai san NO 360,352,6 1,769,729,64 360,352,6 07 70,674,93 1,769,729,64 6,789,974 77,464,905 6,789,974 77,464,905 1,895,871 26,364,622 70,674,93 1,895,871 24,468,75 88 Chi phi du phong, bao toan va bao hiem tien gui cua khach hang _ 882 Chi du phong 8822 Chi du phong No phai thu kho doi 8829 Chi du phong rui ro khac Chi nop phi bao hĩem, bao toan tien gui cua khach hang 8830 Chi nop phi bao hiem, bao toan tién gui cua khach hang 1,418,173,35 07 1,409,377,03 8760 Chi thue tai san 883 272,272,0 1,409,377,03 CO 1,418,173,35 16 NO 272,272,0 1,145,901,33 SO DU CUOI CO 16 8750 Chi bao hiem tai san Chi thue tai san NO 1,145,901,33 871 876 PHAT SINH CO 26,364,622 370,277,7 24,468,75 78 4,031,509,57 370,277,7 2,005,472,0 18,910,654,80 00 4,031,509,57 20,916,126,80 11,672,963,67 11,672,963,67 2,005,472,0 7,237,691,13 00 9,243,163,13 83,874,225 800,965,176 800,965,176 884,839,401 83,874,225 884,839,401 891 Chi cong tac xa hoi 8910 Chicongtacxahoi 899 Chi phi khac theo che tai chinh 8990 Chi phi khao theo Che tai chinh 12 Ten tai khoan SO DU DAU NO PHAT SINH CO NO so DU CUOI CO 16,663,975,406,197 NO 12,798,972,009,914 16,663,975,406,197 CO 16,928,633,121,958 12,798,972,009,914 16,928,633,121,958 13 Phụ lục 2: Một số báo cáo kế toán Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Lap bang Ke toan truong Mã số _Tên báo cáo _ Báo cáo tài _ BCTC01 Bảng cân đối kế toán _ BCTC02 Bảo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ _ BCTC04 Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo thống kế Báo cáo dư nợ tín dụng theo ngành kinh tế (theo ngành kinh A00034 doanh khách hàng) Báo cáo dư nợ tín dụng theo ngành kinh tế (theo mục đích sử A00044 dụng vốn vay khoản vay) A00054 Báo cáo dư nợ tín dụng theo loại hình tổ chức cá nhân _ B00155 Báo cáo dư nợ tín dụng theo phương thức bảo đảm A00094 Báo cáo doanh số cấp tín dụng, doanh số thu nợ tín dụng _ Báo cáo dư nợ tín dụng; đâu tư trái phiếu doanh nghiệp; cho vay, A00064 đầu tư theo hợp đồng nhận ủy thác lãi suất cho vay lĩnh vực hỗ trợ ưu tiên phát triển _ Báo cáo dư nợ tín dụng tổ chức khơng phải tổ chức tín A00074 dụng hoạt động Việt Nam _ Báo cáo tình hình tín dụng tập đồn kinh tế, tổng cơng A00154 ty nhà nước _ Báo cáo tình hình cấp tín dụng lĩnh vực nông nghiệp, C00064 nông thôn _ Báo cáo tình hình cấp tín dụng lĩnh vực thương mại, dịch C00084 vụ Báo cáo tình hình cấp tín dụng lĩnh vực công nghiệp C00094 xây dựng _ G00794 Báo cáo cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu A00104 Báo cáo cho vay xuất, nhập B00034 Báo cáo dư nợ tín dụng phục vụ đời sống ɪ Báo cáo dư nợ cho vay lĩnh vực đầu tư, kinh doanh bất B00014 động sản G00764 Báo cáo dư nợ theo số ngày hạn _ Báo cáo cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận ủy thác phân theo A00134 ngành kinh tế _ G02145 Báo cáo rủi ro tiền tệ _ G02225 Báo cáo rủi ro khoản _ Date month year 200 Giam doc !4 G02365 Báo cáo rủi ro lãi suất _ Mã số G02625 G02634 G02705 G02715 G02725 G02735 G02745 G02754 G01714 G02645 G02655 G02695 G01725 G01735 G01745 G01755 _Tên báo cáo _ Báo cáo thông tin chi nhánh, công ty con, công ty liên kêt hoạt động nước nước ngồi tổ chức tín dụng Báo cáo giao dịch vốn ngân hàng mẹ chi nhánh, công ty con, cơng ty liên kêt nước ngồi _ Báo cáo quan hệ tài tổ chức tín dụng chi nhánh, công ty con, công ty liên kêt nước _ Báo cáo quan hệ tài tổ chức tín dụng chi nhánh, công ty , con, công ty liên kêt nước Báo cáo số tiêu nguôn vốn công ty con, công ty liên kêt (khơng phải ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính) nước ngồi tổ chức tín dụng Việt Nam _ Báo cáo số tiêu nguôn vốn công ty con, công ty liên kêt (không phải ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính) nước ngồi tổ chức tín dụng Việt Nam _ Báo cáo số tiêu tài sản công ty con, công ty liên kêt (khơng phải ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính) nước ngồi tổ chức tín dụng Việt Nam _ Báo cáo phân loại nợ chi nhánh, công ty con, cơng ty liên kêt (là tổ chức tín dụng) hoạt động nước tổ chức tín dụng Việt Nam Báo cáo cho vay, đầu tư, góp vốn khách hàng lớn chi nhánh, cơng ty con, cơng ty liên kêt nước ngồi _ Báo cáo quan hệ tài tổ chức tín dụng công ty con, công ty liên kêt nước ■ _ Báo cáo quan hệ tài tổ chức tín dụng cơng ty con, cơng ty liên kêt nước _ Báo cáo số tiêu kêt hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên kêt (khơng phải ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính, cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, công ty bảo hiểm) nước tổ chức tín dụng Báo cáo số tiêu nguôn vốn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty chứng khốn Báo cáo số tiêu nguôn vốn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty chứng khoán Báo cáo số tiêu tài sản công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty chứng khoán _ Báo cáo số tiêu kêt hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty chứng khốn _ Mã số G01765 G01775 G01785 G01795 G01805 G01815 G01825 G01835 G01845 G01855 G00945 G00014 G00035 G00115 G00195 Tên báo cáo _ Báo cáo sô tiêu kêt hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty chứng khoán _ Báo cáo sô tiêu nguồn vôn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty quản lý quỹ Báo cáo sô tiêu nguồn vôn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty quản lý quỹ Báo cáo sô tiêu tài sản công ty con, công ty liên kêt nước , tổ chức tín dụng cơng ty quản lý quỹ Báo cáo sô tiêu kêt hoạt động kinh doanh công ty con, cơng ty liên kêt nước tổ chức tín dụng công ty quản lý quỹ Báo cáo sô tiêu nguồn vôn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng công ty bảo hiểm Báo cáo sô tiêu nguồn vôn công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty bảo hiểm Báo cáo sô tiêu tài sản công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty bảo hiểm Báo cáo sô tiêu tài sản công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty bảo hiểm Báo cáo sô tiêu kêt hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên kêt nước tổ chức tín dụng cơng ty bảo hiểm Báo cáo thu nhập chi phí phát sinh từ giao dịch với bên liên quan _ Bảng cân đơi tài khoản kê tốn Bảng cân đơi kê tốn (Hợp nhất, Riêng lẻ) Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh (Hợp nhất, Riêng lẻ) _ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Hợp nhất, Riêng lẻ) Báo cáo quản trị MIS01 Báo cáo đánh giá tình hình thực kê hoạch ngân sách _ MIS02 Báo cáo doanh thu phí MIS03 Báo cáo FX - Kinh doanh ngoại hôi MIS04 Báo cáo sô tiêu hoạt động kinh doanh chủ yêu _ MIS05 Báo cáo kêt kinh doanh theo khu vực _ MIS06 Báo cáo dư nợ huy động MIS07 Báo cáo cấu huy động dư nợ theo thị trường MIS08 Báo cáo biên động huy động thị trường _ Mã số MIS09 MIS10 MIS11 MIS12 MIS13 MIS14 MIS15 MIS16 MIS17 MIS18 MIS19 MIS20 MIS21 MIS22 MIS23 _Tên báo cáo _ Báo cáo biên động dư nợ _ Báo cáo biến động lợi nhuận _ Báo cáo trạng thái khách hàng Báo cáo Lãi suất bình quân tiền gửi Báo cáo Lãi suất bình quân cho vay Báo cáo Tông tiền gửi theo tài khoản Ngân hàng Nhà nước _ Báo cáo tiền gửi chi tiết theo khách hàng Báo cáo dư nợ theo khách hàng _ Báo cáo phân loại nợ _ Báo cáo dư nợ tất toán sớm Báo cáo truy vấn thông tin nợ hạn Báo cáo Tông thu thuân theo Khôi kinh doanh _ Báo cáo Quản lý chi phí _ Báo cáo cân đôi hàng ngày _ Báo cáo thu hồi nợ _ ID DC SBV GLSCB.0005 1011 GLSCB.0010 D D 1012 D Phụ lục 1013 GLSCB.0016 D 1014 GLSCB.0020 D 1019 GLSCB.0025 T 101 GLSCB.0030 D 1031 GLSCB.0015 FLD _ PH 1011 CASH ON HAND AT AC HO TIEN MAT TAI DON VI AC 1012 CASH AT BRANCHES TIEN MAT AC TAI DON VI ' HT BAO SO AC 3: Bảng mapping tài khoản 1013 PENDING NONSTD AC CASH TIEN MAT KHONG DU TC LT CHO XU LY _ 1014 CASH AT ATM TIEN MAT TAI MAY AC ATM 1019 CASH IN TRANSIT AC TIEN MAT DANG VAN CHUYEN _ 101 CASH IN VND TIEN MAT BANG DONG VIETNAM _ 1031 CASH ON HAND AT AC HO TIEN MAT TAI DON VI AC AC CATEGORY TYPE _ 10001 10002 10001 10002 nội TMCP Đông Nam Á 10031bộ Ngân hàng DEBIT 10022 10041 10001 10022 10002 DEBIT ID DC SBV GLSCB.0035 1032 D GLSCB.0040 D 1033 GLSCB.0045 D 1039 GLSCB.0050 T 103 GLSCB.0055 D 1041 GLSCB.0060 D 1043 GLSCB.0065 D 1049 GLSCB.0070 T 104 GLSCB.0075 D 1051 GLSCB.0076 D 1052 GLSCB.0077 D 1053 GLSCB.0078 D 1054 GLSCB.0080 D 1058 GLSCB.0085 T 105 GLSCB.0100 T 10 FLD 1032 CASH AT BRANCHES TIEN MAT TAI DON VI ' HT BAO SO 1033 CASH SENT FOR SALE NGOAI TE GUI DI NHO TIEU THU _ 1039 CASH IN TRANSIT TIEN MAT DANG VAN CHUYEN _ 103 CASH IN FGN CURRENCIES TIEN MAT NGOAI TE 1041 CHQS & OTHER CASH ITEM ON HAND CTU CO GIA TRI NGOAI TE TAI DO * N VI _ 1043 CHQS SET FOR COLLECTION CTU CO GIA TRI NGOAI TE GUI NH O THU _ 1049 CHEQUES IN TRANSIT - FCCYG CTU CO GIA TRI NGOAI TE DANGV C _ 104 CHEQUES & OTHER CASH ITEMS CTU CO GIA TRI NGO AI TE _ 1051 GOLD AT HO VANNG TAI DON VI 1052 GOLD AT BRANCHES VANG TAI DON VI HACH TOAN BAOS O _ 1053 GOLD IN PROCESSING VANG DANG MANG DI GIA CONG CHE TAC 1054 PREC METALS STONE IN TRANSIT KIM LOAI QUY DA QUY VAN CHUYEN _ 1058 KIM LOAI QUY DA QUY 105 PRECIOUS METALS AND STONES KIM LOAI QUY DA QUY' _ 10 CASH AND OTHER CASH ITEMS TM CTU GIA TRI NGOAIKIM LOAI Q UY PH CATEGORY TYPE _ AC 10001 AC AC 10022 10002 AC 10051 DEBIT AC 10041 DEBIT AC 10111 DEBIT AC 10001 AC 10004 AC 10001 AC 10011 DEBIT AC 10082 DEBIT AC 10081 DEBIT ID DC SBV GLSCB.0105 D 1111 GLSCB.0110 D 1113 GLSCB.0115 D 1116 GLSCB.0120 T 111 GLSCB.0125 D 1121 GLSCB.0130 D 1123 GLSCB.0135 D 1126 GLSCB.0140 T 112 GLSCB.0150 T 11 GLSCB.0155 D 1211 GLSCB.0160 D 1212 GLSCB.0165 T 121 GLSCB.0170 D 1220 GLSCB.0175 T 122 FLD 1111 BLOCKED DEP WITH SBV TIEN GUI PHONG TOA VND TAI NHN N _ 1113 DEMAND DEP WITH SBV TIEN GUI THANH TOAN VND TAI NH NN _ 1116 MARGIN DEP WITH SBV TIEN KY QUY BAO LANH VND TAI N HNN 111 DUE FROM SBV VND TIEN GUI TAI NHNN BANG DO _ 1121 BLOCKED DEP WITH SBV TIEN GUI PHONG TOA NGOAI TE TA I NHNN _ 1123 DEMAND DEP WITH SBV TIEN GUI THANH TOAN NGOAI TE T AI NHNN _ 1126 MARGIN DEP WITH SBV TIEN KY QUY BAO LANH NGOAI TE TAI NHNN _ 112 DUE FROM SBV FCCY TIEN GUI TAI NHNN BANGNGOAI T E 11 DEP WITH SBV TIEN GUI TAI NHNN _ 1211 INVESTMENT IN SBV BONDS DAU TU VAO TIN PHIEU NHNN PH CATEGORY TYPE _ AC 5002 AC 5001 AC 5003 DEBIT AC 5002 DEBIT AC 5001 AC 5003 DEBIT AC 11701 DEBIT AC SC 11702 1050 _ LIVEDB 1212 INVESTMENT IN SBV T.BILLS DAU TU AC VAO TIN PHIEU KHO BAC ^ SC 121 INVESTMENT IN SBV & GOVT BOND DAU TU VAO TIN PHIEU NHNN S 1220 DTU VAO GTCG NGAN HAN KHAC DU DTU VAO GTCG NGAN AC HAN KHAC DU DK DE TAI CK VOI NHNN DK DE TAI CK VOI NHNN SC 122 INV IN OTHER SHORT TERM PAPER DTU VAO CAC CTCG DEBIT 11801 DEBIT 1051 LIVEDB 11901 DEBIT 1052 LIVEDB ID DC GLSCB.0180 D SBV 1230 FLD NGAN HAN S PH 1230 VAL OF SBV BONDS AS MORTGAGES AC GIA TRI TIN PHIEU NHNN CAM CO VAY VON _ CATEGORY TYPE _ 11951 DEBIT ... thức kế tốn hệ thống sổ kế toán 36 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 38 2.2.3 Thực trạng tổ chức máy kế toán 40 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán ... cơng việc kế tốn theo phận, người làm kế toán phần hành kế toán phù hợp với hình thức tổ chức cơng tác kế toán - Tổ chức thực phương pháp kế toán, chế độ kế toán, vận dụng nguyên tắc kế toán, chuẩn... toán kế toán: Chứng từ kế toán, đối ứng tài khoản, tính giá, tổng hợp - cân đối kế tốn [2] Tổ chức cơng tác kế tốn phải giải hai phương diện: Tổ chức thực phương pháp kế toán, nguyên tắc kế toán