1092 phát triển dịch vụ thanh toán quốc tế tại NH liên doanh lào việt luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG FONGPHONXENA NITTANA PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG FONGPHONXENA NITTANA PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Cẩm Thủy HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu độc lập riêng tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hàng Liên doanh Lào Việt Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn FONGPHONXENA NITTANA LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Cẩm Thủy trực tiếp huớng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu luận văn Sự huớng dẫn chu đáo, tận tình lời khuyên q giá thầy giúp tơi hồn thành tốt luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý thầy cô Học viện Ngân hàng Tôi xin cảm ơn Khoa Sau đại học - Học viện Ngân hàng tạo điều kiện cho tơi q trình nghiên cứu đề tài Mặc dù tơi có nhiều cố gắng hồn thiện luận văn tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đuợc đóng góp quý báu Quý thầy cô Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Họ tên học viên FONGPHONXENA NITTANA MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: L Ý L UẬN CHUNG VE PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUO C TẾ C ỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm toán quốc tế 1.1.2 C ác điều kiện toán quốc tế 10 1.1.3 C ác phương thức toán quốc tế Ngân hàng thương mại 13 1.2.PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUOC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.2.1 Khái niệm phát triển hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại 19 1.2.2 C ác tiêu phản ánh phát triển hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại 20 1.3 CÁC NHÂN T O ẢNH HƯỞNG ĐẾN Sự PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUOC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .24 1.3.1 C ác nhân tố khách quan 24 1.3.2 C ác nhân tố chủ quan 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 32 2.1.2 C cấu tổ chức máy Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 34 2.1.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh ngân hàng LVB giai đoạn 2015-2017 35 2.2 THựC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TTQT TẠI NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 41 2.2.1 Tình hình sử dụng phương thức tốn 41 2.2.2Thực trạng phát triển hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Liên doanh Lào Việt 43 2.3 ĐÁNH GIÁ Sự PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TTQT TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 55 2.3.1 Kết đạt 55 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 65 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUOC ngừa rủi ro hoạt động toán quốc tế 67 3.2.2 Đa dạng hóa sản phẩm toán quốc tế 68 3.2.3 .Hiện đại hóa hệ thống cơng nghệ ngân hàng 69 3.2.4 Nâng cao khả nghiệp vụ toán quốc tế cho cán nhân viên 69 3.2.5 Tăng cường hoạt động Marketing ngân hàng 72 3.2.6 Xây dựng sách phí tỷ giá phù hợp 72 3.3 MỘT SÔ KIẾN NGHỊ NHẰM PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LÀO - VIỆT 74 3.3.1 .Chính phủ 74 DANH MỤC CHỮ VIẾT CHDCND TẮT C ông Hò a Dân Chủ Nhân Dân LVB Ngân hàng Liên doanh Lào Việt NDCP Nghị định Chính phủ NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch TGCKH Tiền gửi có kỳ hạn TGKKH Tiền gửi không kỳ hạn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TMCP Thương mại cổ phần TTQT Thanh toán quốc tế DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Số lượng nhân viên thu nhập bình quân qua năm .37 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn LVB (2015-2017) 38 Bảng 2.3: Tình hình cho vay vốn Ngân hàng LVB giai đoạn 2015-2017 39 Bảng 2.4: Kết kinh doanh LVB giai đoạn 2015-2017 40 Bảng 2.5: Doanh số toán quốc tế giai đoạn 2015-2017 43 Bảng 2.6: Tỷ trọng doanh số xuất khẩu, nhập Ngân hàng liên doanh Lào Việt giai đoạn 2015-2017 44 Bảng 2.7: Doanh số xuất giai đoạn 2015-2017 44 Bảng 2.8: Doanh số nhập giai đoạn 2015-2017 45 Bảng 2.9: Doanh số xuất, nhập theo phương thức toán 49 Bảng 2.10: Doanh thu phí TTQT giai đoạn 2015-2017 50 Bảng 2.11: Tỷ trọng doanh thu phí dịch vụ TTQT tổng doanh thu phí dịch vụ LVB giai đoạn 2015-2017 51 Bảng 2.12: Sự gia tăng số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ TTQT LVB giai đoạn 2015-2017 51 Bảng 2.13: Lợi nhuận từ hoạt động TTQT LVB giai đoạn 2015-2017 53 Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ toán chuyển tiền .13 Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiệp vụ tốn nhờ thu phiếu trơn 15 Sơ đồ 1.3 Quy trình nghiệp vụ toán nhờ thu kèm chứng từ .16 Sơ đồ 1.4 Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ .18 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Ngân hàng liên doanh Lào Việt 34 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tăng trưởng doanh số nhập LVB từ 2015-2017 2.1 B ộ chứng từ hồn hảo - PL02.6 TTV lập thơng báo nộp tiền vào tài khoản 88 trường hợp khách hàng ký quỹ 100%; - Trưởng phòng ký kiểm sốt; - Gửi thơng báo tới khách hàng phòng ban BM05.2 liên quan 2.2 B ộ chứng từ có bất đồng - BM06.2 Thơng báo cho khách hàng phiếu kiểm tra chứng từ - Xử lý phản hồi khách hàng PL02.18 a Khách hàng chấp nhận bất đồng: TTV thực tiếp bước bước 2.1 b Khách hàng từ chối toàn phần trị giá: + TTV lập thông báo từ chối gửi ngân hàng gửi chứng từ PL02.19 BM03.2 + Đợi dẫn gửi trả chứng từ cho phía nước Ký hậu vận đơn, bảo lãnh nhận hàng giải toả chứng từ cho hách hàng nhận hàng: 3.1 TTV kiểm tra điều kiện ký hậu/ phát hành bảo lãnh, lập phiếu trình ký hậu/ phát hành bảo lãnh 3.2 Trưởng phịng ký kiểm sốt BM10.2 Thanh tốn LC PL02.4 4.1 L C khơng cho phép đị i tiền điện, khơng NH PL02.4 (A) 89 hoàn trả: 4.1.1 TTV kiểm tra điều kiện toán, tài BM13.2 khoản ký quỹ 4.1.2 BM14.2 TTV lập chứng từ toán, hạch toán: MT202 giấy báo nợ, chứng từ thu phí, điện tóan 4.1.3 TP.TTQT/KSV/KSV duyệt chứng từ toán, ký chữ ký kiểm soát PL02.4 (B) 4.2 L C cho phép đòi tiền điện, NH hoàn PL.02.17 trả: 4.2.1 BM04.2 TTV nhận điện kiểm tra tính xác thực điện đị i tiền 4.2.2 Lập thông báo nộp tiền vào tài khoản tới khách hàng Phòng liên quan 4.2.3 PL02.4 (C) Thực toán nhu truờng hợp 4.1 PL02.10 4.3 Thanh toán L C trả chậm PL02.20 Tất toán L C Luu trữ hồ sơ L C Các buớc thực TTV nhận chứng từ từ Ngân hàng chuyển Đi ều 12 NHỜ THU NHẬP KHẨU Huớng dẫn Biểu mẫu Mẫu điện nhà xuất khẩu: - Đóng dấu RECEIVE ghi rõ ngày, tháng, năm PL01 90 nhận chứng từ Thông báo chứng từ nhờ thu: 2.1 Kiểm tra số luợng chứng từ so với liệt kê thị nhờ thu tài liệu dẫn chiếu: - Truờng hợp chứng từ nhận đuợc thiếu khác so với thị nhờ thu không chấp thuận tài liệu dẫn chiếu: TTV lập điện thông báo cho ngân hàng đại lý gửi chứng từ biết chờ dẫn - Chứng từ không đuợc liệt kê thị nhờ thu, TTV thông báo theo số luợng chứng từ nhận đuợc thực tế chiếu giao dịch 2.3 Truởng phịng kiểm sốt ký duyệt bao gồm Chỉ thị nhờ thu kèm chứng từ, Thông báo nhờ thu, chứng từ thu phí 2.4 Thơng báo nhờ thu tới khách hàng điện thoại, fax, gửi buu điện Luu chứng thông báo tới khách hàng văn 2.5 Xác nhận với Ngân hàng đại lý việc nhận chứng từ nhờ thu Xử lý chứng từ theo ý kiến khách hàng PL02 11 MT499/ 999 BM12.2 BM14.2 MT410/ 999 4.Giao chứng từ cho khách hàng PL02.19 TTV giao chứng từ nhờ thu nhập cho 91 PL02.20 khách hàng có đủ điều kiện: - Giấy đề nghị xử lý chứng từ khách hàng, ghi rõ chấp nhận chứng từ - C ó đủ tiền TK để tốn hồn tất thủ tục nhận nợ vay với ngân hàng BM10.2 D/P; Văn khách hàng cam kết toán chứng từ nhờ thu đến hạn D/A Ký hậu vận đơn (nếu có): - TTV kiểm tra điều kiện - Lập phiếu trình ký hậu vận đơn - Truởng phịng ký kiểm sốt, duyệt mức đuợc giao - an lãnh đạo duyệt Thanh toán nhờ thu 6.1 Thanh toán viên thực hiện: - Nhập liệu theo chuơng trình - Lập Giấy báo nợ - Lập Chứng từ thu phí (Nếu phí tốn nguời trả tiền chịu) - Lập Điện toán, hạch tốn - Thơng báo tốn cho Ngân hàng đại lý BM13.2 BM14.2 MT202/ 103 MT400/ 999 Lưu hồ sơ Các bưóc thực 92 Hưóng dẫn Biểu mẫu Tiếp nhận chứng từ - Mẫu điện Khách hàng xuất trình chứng từ giấy BM01.1 yêu cầu nhờ thu Đi (2 ều liên) 13 NHỜ THU XUẤT KHẨU - Thanh toán viên kiểm tra số lượng chứng từ, loại chứng từ, ghi ngày xuất trình đóng dấu RECEIVED ký nhận ngân hàng trả lại Thực đò i tiền 2.1 TTV nhập liệu vào chương trình, tạo số tham PL02.12 chiếu, lập coversheet, thư/điện địi tiền (nếu PL01 có) PL02.19 BM24.2 2.2 TP.TTQT/KSV/KSV ký kiểm soát 2.3 TTV gửi chứng từ Thanh tốn: C ăn báo có NH nưóc ngồi: MT910/ 3.1 TTV nhập thơng tin vào chương trình theo BM11.2 dõi, BM14.2 tạo lệnh báo có, hạch tốn, thu phí 3.2 Trưởng phịng ký kiểm sốt Lưu hồ sơ PL02.19 PL02.20 950/202 Các bưóc thực Hưóng dẫn 1- Nhận lệnh chuyển ti ền đ ến Thực hiện: TTV - In nhận điện SWIFT đến từ Swift Alliance - Kiểm tra loại điện - Kiểm tra điều kiện thực lệnh chuyển 93 PL02.14 PL02.14.1 Biểu mẫu Mẫu điện MT103, MT202, MT200 tiền 2- đến Xử lý đ iện đ ến GW PL02.14 Thực hiện: TTV - C ăn nội dung điện đến TTV kiểm tra trình MT103, xử lý điện đến GW - GW tự động phân luồng điện theo quy tắc MT202, MT200 quy định sẵn - Khi thực chuyển tiếp điện CN HN CN TP HCM hạch toán bút toán tương ứng vào FCC Lào - C ác điện phân luồng tự động chờ xử lý hàng đợi xử lý thủ công GW C ăn nội dung điện đến TTV thực chuyển chi nhánh phù hợp 3- Xử lý giao dịch FCC Thực hiện: TTV - TTV nội dung điện vào hệ thống kiểm + Trường hợp Điên đen đ ược hạch toán tự độ ng : PL02.14 PL02.14.1 Đi ều 14.CHUYỂN TIÈ N ĐẾN - C ác điện đến phù hợp với điều kiện PL02.14.2 khai báo STP hệ thống tạo thành hợp đồng tương ứng với sản phẩm khai báo - TTV kiểm tra nội dung hợp đồng hệ thống tạo với điện đến - Kiểm tra hợp đồng khớp với sản phẩm - Kiểm tra hach tốn số tài khoản ghi nợ, có - Kiểm tra số tài khoản tên người thụ hưởng khớp nội dung điện FCC - Kiểm tra số tiền chi trả (số tiền nội dung MT103 số tiền MT202, MT910 điện đến theo phương thức cover) - Kiểm tra ngày giá trị bút toán hạch toán - Kiểm tra nội dung hợp đồng chuyển tiếp trường hợp người th hưởng có tài khoản ngân hàng khác LVB trung gian chuyển tiếp - Kiểm tra thu phí chuyển tiền - Save hợp đồng chuyển sang hàng đợi duyệt để TP.TTQT/KSV/KSV TTQT duyệt giao dịch + Trường hợp Điện đ en khơng hạch tốn tự đ ộ ng: - Xác định số tiền hạch toán tài khoản Nostro: o Trường hợp chuyển tiền đến theo 94 methode): TTV thực xử lý (maintain) điện MT103 với số tiền tương đương với số tiền báo có (MT202/ MT910) nhận từ Ngân hàng giữ tài khoản NOSTRO Đối với điện bồi hoàn (MT202/910), lưu với điện MT103 - Kiểm tra, xác định ngân hàng giữ tài khoản Nostro: Neu ngân hàng gửi lệnh ngân hàng giữ tài khoản NOSTRO LVB chờ báo Có từ ngân hàng giữ tài khoản NOSTRO - Xác định tài khoản ghi Có: • Ghi Có vào tài khoản CA/SA • Ghi Có vào tài khoản GL để chờ chi trả/ chuyển tiếp sang ngân hàng khác/ Chờ tra sốt ngân hàng nước ngồi/Chuyển trả lại ngân hàng nước Trường hợp chuyển trả lại NH nước ngồi lập điện MT202 MT199 uỷ quyền ghi Nợ tài khoản Nostro - Xác định tài khoản ghi Nợ trường hợp nhận điện báo Nợ (MT900) - Chọn sản phẩm để tạo hợp đồng - Gắn số mã số incoming message để nhập hợp 95 - Đối với điện thông tin không rõ ràng cần thực tra soát ngân hàng gửi điện, • TTV tạo điện tra sốt thơng tin nội dung tốn đến ngân hàng gửi điện • TTV thực suppress điện tốn • TTV tạo hợp đồng thủ cơng theo nội dung điện tốn với tài khoản ghi có tài khoản trung gian chờ chi trả.(khi nhận thông tin khớp TTV thực chức Liquidate hợp đồng để ghi có cho tài khoản người thụ hưởng) - Đối với điện ghi có tài khoản người thụ hưởng có yếu tố gây lỗi q trình STP, TTV thực chỉnh sửa nội dung điện đến hệ thống thực lại trình STP tạo thành hợp đồng - Đối với điện đến người thụ hưởng khơng có tài khoản nhận tiền CMT, Hộ chiếu: • Người thụ hưởng nhận tiền chi nhánh khác hay nhận C MT, Hộ chiếu, TTV thực tạo hợp đồng ghi có vào tài khoản GL chờ chi trả Sau hợp đồng duyệt chuyển chứng từ cho phận D VKH để chi trả cho khách hàng • Người thụ hưởng có tài khoản ngân hàng khác địa bàn, TTV thực 96 DVKH để thực chuyển tiếp cho ngân MTn95, hàng khác n96, n99 97 - Xác định phí chuyển tiền: Tại truờng 71 điện MT103 thể hiện: a OUR: o Trả toàn số tiền báo có ngân hàng nuớc ngồi cho nguời thụ huởng o Đ ịi phí ngân hàng lệnh.Nội dung điện đị i phí MT191 đuợc hệ thống điền sẵn tab Charge Claim hợp đồng điện đến o Theo dõi trả phí ngân hàng nuớc ngồi b BEN/SHA khơng có truờng 71: o Thu phí nguời thụ huởng số tiền nhận đuợc - Đối với điện MT910, MT900 truờng hợp cần xử lý phân hệ FT, TTV thực suppress điện đến phân hệ Message tạo hợp đồng FT thủ cơng với sản phẩm thích hợp Phê duyệt đ iện Thực hiện: KSV - Kiểm tra nội dung lệnh chuyển tiền đến MTn91 Thực hiện: TTV * Chuy ển Phòng DVKH:(trường hợp khách hàng khơng có tài khoản LVB hay nhận tiền chi nhánh khác LVB, nhận CMT, Hộ chiếu: + liên gốc phiếu hạch toán + Bản gốc điện Swift đến, điện tra sốt (nếu có): (chờ khách hàng đến lĩnh tiền mặt hay chuyển tiếp ngân hàng khác) * Chuyển Phò ng KTTC đ ể hậu ki ểm cuối ngày: + liên gốc phiếu hạch tốn + liên gốc phiếu hạch tốn thu phí + Bản điện Swift đến, điện tra sốt (nếu có), chứng từ khác liên quan (nếu có) * L ưu phịng: + liên gốc phiếu hạch tốn + liên gốc phiếu hạch tốn thu phí + Bản điện Swift đến, điện tra sốt (nếu có), chng từ khác liên quan (nếu có) - TTV lưu: + liên điện đến để làm tra sốt (trong trường hợp ghi có G/L chờ tra sốt) Tạo đ iện tra sốt, đ ị i phí Thực hiện: TTV - Trường hợp không thực chi trả theo 98 toán qua ngân hàng đề nghị ngân hàng xác nhận BM06.1.2 TTV tiếp nhận đề nghị khách hàng kiểm tra đối chiếu văn đề nghị khách hàng với hợp đồng, 99 hóa đơn thương mại thực xác nhận chuyển lãnh đạo phòng TTQT duyệt đồng thời photocopy xác nhận lưu ngân hàng để theo dõi Các bước thực Hướng dẫn Tiep nhận hồ sơ: Biểu mẫu BM06.1 Mẫu điện TTV nhận hồ sơ chuyển tiền từ khách hàng (nhận từ phận bán lẻ trường hợp chuyển tiền cá nhân) Ki ểm tra hồ sơ chuyển ti ền nguồn vốn PL02 15 Đi ều 15 CHUYỂN TIÈ N ĐI PL02 16 toán: - Nếu số dư TKTG loại ngoại tệ theo lệnh chi KH, TTV thực tiếp bước - Nếu khách hàng sử dụng vốn vay, TTV lập PL02.19 MT103 phiếu đánh giá hồ sơ trình trưởng phịng duyệt chuyển tồn hồ sơ cho phịng QHKH xem xét, duyệt cho vay - Nếu khách hàng cần mua ngoại tệ để toán, TTV lập phiếu đánh giá hồ sơ trình trưởng ph ng duyệt chuyển hồ sơ ph ng nguồn vốn inh Thực lệnh chuy ển ti ền : 3.1 TTV khởi tạo hợp đồng chuyển tiền 100 hệ thống F C C chọn loại sản phẩm, kệnh toán phù hợp 3.2 TP.TTQT/KSV/KSV duyệt điện toán ký kiểm soát TTV chuyển chứng từ trả khách hàng Lưu hồ sơ chuyển chứng từ phịng kế tốn hậu kiểm L ưu V : Trường hợp khách hàng gửi cam kết thực BM06.1.1 toán qua ngân hàng đề nghị ngân hàng xác nhận TTV tiếp nhận đề nghị khách hàng kiểm tra đối chiếu văn đề nghị khách hàng với hợp đồng, hóa đơn thương mại thực xác nhận chuyển C 101 ... kinh tế phát triển CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 2.1.1 Việt Lịch sử h? ?nh. .. PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO - VIỆT 32 2.1.1 Lịch sử h? ?nh th? ?nh phát triển Ngân hàng Liên doanh. ..NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG FONGPHONXENA NITTANA PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI