Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) trong hiệp ước basel tại NHTMCP quân đội khoá luận tốt nghiệp 794

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hiệp ước Basel Ngân hàng TMCP Quân Đội Sinh viên thực hiện: LÊ HƯƠNG TRÀ Lớp: K18NHM Khóa học: 2015 - 2019 MSV: 18A4000720 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thùy Dương Hà Nội, tháng năm 2019 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hiệp ước Basel Ngân hàng TMCP Quân Đội Sinh viên thực hiện: LÊ HƯƠNG TRÀ Lớp: K18NHM Khóa học: 2015 - 2019 MSV: 18A4000720 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thùy Dương Hà Nội, tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Trường Học viện Ngân hàng - Khoa Ngân hàng, đặc biệt PGS TS Nguyễn Thùy Dương ln tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ em suốt trình thực đề tài khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo, anh chị Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Linh Đàm tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập làm việc đơn vị để em hồn thiện khóa luận i LỜI CAM DANH MỤCĐOAN VIẾT TẮT Em xin cam đoan: Khóa luận tốt nghiệp “Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hiệp ước Basel Ngân hàng TMCP Quân Đội” kết trình học tập, nghiên cứu độc lập nghiêm túc em Do em trực tiếp hoàn thành hướng dẫn tận tình chi tiết PGS TS Nguyễn Thùy Dương Các số liệu nội dung khóa luận hoàn toàn trung thực, khách quan, kế thừa trích dẫn hợp lệ từ tài liệu, cơng trình nghiên cứu, tạp chí, websites cơng bố Phương pháp kết nghiên cứu nêu khóa luận xác, hình thành phát triển dựa tình hình thực tế ngành ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Quân Đội nói riêng Nếu có gian lận nào, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về kết khóa luận Từ viết tắt Ngun nghĩa CAR Tỷ lệ an toàn vốn ^MB Trà Ngân hàng thương mạiLê cô Hương phần (TMCP) Quân Đội NHNN NHTM Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Tr Thông tư QĐ Quyết định RWA Tơng tài sản tính theo rủi ro tín dụng OECD Tơ chức hợp tác phát triên kinh tế TR Rủi ro TĨC Trung tâm thông tin tín dụng TD Xác suất vỡ nợ khách hàng LGD Tỷ trọng tơn thất dự tính EAD Dư nợ khách hàng thời điêm khách hàng không trả nợ ii BĐS Bất động sản BCTC Báo cáo tài LNTT Lợi nhuận trước thuế ROA Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản ROE Tỷ số lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu MB AMC Cơng ty Quản lý nợ Khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân Đội MBS Công ty Cô phần Chứng khốn Ngân hàng TMCP Qn Đội MĨC Tơng Cơng ty Cô phần Bảo hiêm Quân Đội BPM Công cụ quản lý quy trình kinh doanh DWH Kho liệu doanh nghiệp COSO Ủy ban tổ chức bảo trợ Ủy ban Treadway ĨSÕ Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế iii Bảng/ Sơ đồ/ Hình minh họa Trang Sơ đồ 1.1: Ba trụ cột Basel II 9^ Bảng 1.1 Cơng thức tính CAR Basel Ĩ T Bảng 2.1 Văn pháp lý quy định CAR Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MÌNH HỌA T Bảng 3.1 Chỉ tiêu tài Ngân hàng TMCP Quân Đội Bảng 3.2 Chỉ tiêu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân Đội Bảng 3.3 Tỷ lệ an toàn vốn CAR Ngân hàng TMCP Quân Đội Bảng 3.4 Bảng tính hệ số CAR theo Thông tư 41 ιv v MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MÌNH HỌA v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứucủa đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ ỨNG DỤNG QUY ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN (CAR) TRONG HIỆP ƯỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hiệp ước Basel quy định tỷ lệ an toàn vốn 1.1.2 Áp dụng quy định an toàn vốn tối thiểu hiệp ước Basel Ngân hàng thương mại 12 1.2 Kết cơng trình nghiên cứu ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel Ngân hàng thương mại 15 CHƯƠNG 2: SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH TỐN TỶ LỆ AN TỒN VỐN TRONG HIỆP ƯỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 18 2.1 Số liệu sử dụng tính tốn tỷ lệ an tồn vốn (CAR) Ngân hàng - KER: Vốn yêu cầu cho rủi ro giá cổ - - 33.373.539 x 8% = 49.830.022 x 8% = 2.669.883,12 3.986.401.76 - - - - 239.683.991,1 374.943.240,6 phiếu, trừ giao dịch quyền chọn; - KFXR: Vốn yêu cầu cho rủi ro ngoại hối (bao gồm vàng), trừ giao dịch quyền chọn; - KCMR: Vốn yêu cầu cho rủi ro giá hàng trừ: giao -hóa, KOPT Vốndịch yêu quyền cầu chochọn; giao dịch quyền chọn RWA + 12,5 (KOR + KMR) 41 C _ _ CAR =RWA 125(Κ × 1°°u/o = 11,15% (Năm 2017) CAR 3.3.2 C _ _ —×1°°% = 9,65% (Năm 2018) Đánh giá kết tính tốn tỷ lệ an tồn vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội Tháng 4/2019, MB thức Ngân hàng Nhà nước phê duyệt áp dụng Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có hiệu lực từ ngày 1/5/2019 Điều minh chứng rằng, MB đạt chuẩn mực Basel II thị trường Việt Nam lực quản trị rủi ro, tiêu chuẩn quản trị tiên tiến đặc biệt là đáp ứng yêu cầu tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo Basel II Yếu tố hỗ trợ mạnh mẽ cho việc quản trị, phân bổ vốn công tác quản trị liệu ngân hàng Và thực tế, phần tính tốn tỷ lệ an toàn vốn dựa số liệu tiếp cận từ số liệu tài MB năm 2017, 2018 theo quy định Thông tư 41/2016 cho cho kết CAR ≥ 8% theo quy định Tuy nhiên, so với CAR công bố báo cáo thường niên kết thấp Cụ thể: Năm 2017: CAR (Theo thông tư 41) = 11,15% < 12% = CAR (Theo thông tư 36) 42 Năm 2018: CAR (Theo thông tư 41) = 9,65% < 10,9% = CAR (Theo thơng tư 36) Giải thích cho khác biệt quy định tỷ lệ an tồn vốn theo Thơng tư 41 có nhiều điểm khác biệt chặt chẽ so với quy định theo Thông tư 36 Cụ thể: Thứ nhất, điểm khác biệt thông tư 41 quy định tính tài sản có rủi ro, ngồi việc tính vốn u cầu cho rủi ro tín dụng thơng tư 36, ngân hàng cịn phải tính vốn u cầu cho rủi ro thị trường rủi ro hoạt động Do đó, vốn yêu cầu để đảm bảo khả phòng vệ cho rủi ro trọng yếu ngân hàng yêu cầu tăng lên Thứ hai, rủi ro tín dụng, Thơng tư 36 quy định hệ số rủi ro 150% (cịn theo thơng tư 06 hệ số rủi ro cao 200% cho vay bất động sản áp dụng từ 1/1/2017), hệ số rủi ro theo thông tư 41 từ - 250%, phân chia cụ thể chi tiết nhằm phản ánh mức độ rủi ro khoản vay đối tác Tác động ngân hàng tính tài sản có rủi ro (RWA) RWA yêu cầu cho rủi ro tín dụng tăng lên, với việc xác định hệ số rủi ro cho khoản vay phức tạp hơn, đòi hỏi độ xác cao Có thể thấy hai khác biệt giải thích tính CAR theo thơng tư 41, tỷ lệ an tồn vốn sụt giảm đáng kể so với CAR tính theo thông tư 36 Tuy nhiên khác biệt thứ ba sau lại tác động làm giảm vốn theo yêu cầu Thứ ba, Thông tư 36 tính đến giá trị tài sản bảo đảm trích lập dự phịng mà khơng tính đến giá trị tài sản bảo đảm tính vốn u cầu, Thơng tư 41 công nhận biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng mà ngân hàng áp dụng để tính giảm giá trị khoản phải địi, bao gồm (1) tài sản bảo đảm đủ điều kiện (như tiền mặt, vàng, giấy tờ có giá ); (2) bù trừ số dư nội bảng; (3) bảo lãnh bên thứ ba; (4) sản phẩm phái sinh tín dụng, từ giảm vốn yêu cầu Sự khác biệt đưa nhìn cơng tài sản có rủi ro khoản phải địi có tài sản bảo đảm hợp lệ rủi ro tính giảm vốn theo u cầu Tuy nhiên, mặt, giá trị biện pháp giảm thiểu rủi ro không cao (so với loại tài sản bảo đảm khác bất động sản máy móc thiết bị; phương 43 tiện vận tải , vốn loại tài sản bảo đảm không ghi nhận để giảm trừ vốn) Mặt khác, để tính cấu phần cách xác, ngân hàng cần xác định loại giảm thiểu rủi ro công nhận, với điều kiện tương đối chặt chẽ thời hạn lại biện pháp giảm thiểu rủi ro, hay điều kiện tính khoản; đối tượng phát hành; hệ số tín nhiệm tương ứng đối tượng phát hành tài sản bảo đảm Các ngân hàng cần xác định hệ số hiệu chỉnh áp dụng (Hc, Hfx) tương ứng Việc phân bổ giá trị tài sản đảm bảo cho khoản phải đòi hợp lý để tối ưu hóa RWA (tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền) cho rủi ro tín dụng toán đặt với ngân hàng Như thấy, việc MB áp dụng tiêu chuẩn nguyên tắc thông tư 41 tỷ lệ an tồn vốn bên cạnh lợi ích, ngân hàng phải đối mặt với số khó khăn kèm Lợi ích rõ nét MB hoạt động an toàn hơn, với lượng vốn “đủ” theo thông lệ tiên tiến để trang trải rủi ro xảy cho loại rủi ro (bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động) Bên cạnh đó, việc áp dụng thông tư 41, phần định hướng MB hướng tới phân khúc khách hàng rủi ro để hưởng hệ số rủi ro thấp ưu tiên loại hình giảm thiểu rủi ro đủ điều kiện để giảm trừ vốn yêu cầu Hay thực tính tốn vốn, có dịp rà sốt lại rủi ro cơng tác quản lý rủi ro phân khúc khách hàng, yêu cầu tài sản đảm bảo., từ đó, phần cải thiện công tác quản lý rủi ro định hướng kế hoạch hành động để tăng cường công tác quản lý rủi ro theo thông lệ tiên tiến Một thách thức quan trọng xuất phát từ cách tính CAR trình bày khóa luận để hồn thành việc tính CAR theo định hướng Basel II, MB cần phải thực dự án RWA kéo dài trung bình từ 12-15 tháng, có phối hợp chặt chẽ phận liên quan Tài kế tốn, Rủi ro, Cơng nghệ thông tin, khối Kinh doanh, thường cần tới phần mềm tính CAR tự động cần phải tính RWA chi tiết đến khoản vay, lượng giao dịch cần thực lớn, việc thực thủ cơng excel khó khăn Bởi vấn đề 44 liệu, dự án RWA có phạm vi rộng mức độ chi tiết đến khoản vay, địi hỏi liệu đầu vào cho việc tính tốn RWA phải đầy đủ, chi tiết xác Dữ liệu thiếu chất lượng không cao vấn đề chung NH Việt Nam gây khó khăn lớn cho MB nói riêng NH Việt Nam nói riêng thực tính RWA theo quy định Do đó, thành cơng dự án RWA - dự án trọng điểm việc triển khai Basel II NH - đòi hỏi ngân sách nguồn lực tâm cao ban lãnh đạo NH, với đồng thuận phối hợp chặt chẽ phòng ban đơn vị liên quan NH Đây sở để khóa luận đề xuất giải pháp khuyến nghị trình bày chi tiết chương 45 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT 4.1 Định hướng phát triển mục tiêu hoạt động quản trị rủi ro MB Với mục tiêu phát triển trụ cột chiến lược ngân hàng cộng đồng, ngân hàng chuyên nghiệp theo ngành, ngân hàng số tảng chiến lược quản trị rủi ro vượt trội, lực thi hành nhanh Trong với mục tiêu quản trị rủi ro vượt trội, ngân hàng định hướng trọng quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế Basel II, tập trung sử dụng hạ tầng công nghệ tối ưu nhằm hỗ trợ, thúc đẩy thực thi vòng bảo vệ Tối ưu hóa, tự động hóa tồn luồn quy trình xử lý cơng việc từ đầu đến cuối tồn hàng đến khách hàng ngược lại thông qua khung quản lý rủi ro hệ thống công nghệ đại PD/EAD/LGD, BPM, DWH_ Cụ thể: Củng cố lực quản trị rủi ro, hồn thiện mơ hình đo lường rủi ro xếp hạng tín dụng (Scoring), xác suất vỡ nợ (PD), giá trị chịu rủi ro vỡ nợ (EAD), mơ hình tính tỷ lệ tổn thật khách hàng vỡ nợ (LGD) Đồng thời ứng dụng mơ hình kiểm sốt chặt chẽ tất loại rủi ro kinh doanh ngân hàng (rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất sở ngân hàng, rủi ro pháp lý, rủi ro công nghệ Kiện toàn khung quản trị rủi ro toàn ngân hàng theo thông lệ quốc tế Basel, COSO, ISO Xây dựng đưa vào vận hành mơ hình quản trị rủi ro theo vòng bảo vệ, đảm bảo phân tách rõ ràng trách nhiệm, chức nhiệm vụ đơn vị việc củng cố vững vàng rào chắn để phòng ngừa/nhận diện giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Hướng tới áp dụng theo tiêu chuẩn nâng cao Basel II nguyên tắc, ngưỡng quản trị rủi ro phương pháp đo lường rủi ro, đảm bảo thẩm định/phê duyệt xác tất phân khúc khách hàng, nâng cao lực giám sát quản lý khách hàng hiệu quả, chủ động Tiếp tục nâng cấp, mở rộng phạm vi ứng dụng công cụ định lượng vào hoạt động quản trị rủi ro trọng yếu ngân hàng mơ hình Var, tiêu xếp hạng khách hàng FIs, mơ hình dự báo Arima nhằm hồn thiện mức độ xác công tác dự báo rủi ro giảm thiểu tác động từ biến cố khách quan 46 ứng dụng công nghệ quản trị rủi ro văn hóa quản trị rủi ro MB định hướng tiếp tục ứng dụng mạnh mẽ công nghệ vào quản trị rủi ro, tăng tính kết nối với nhu cầu kinh doanh, nâng cao hiệu ứng dụng phần mềm tính tốn tài sản có rủi ro theo Basel II Đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm nhận diện, đánh giá, giảm thiểu, kiểm soát rủi ro cán công nhân viên, đảm bảo tuân thủ quy định phát luật, quy trình nội quản trị rủi ro 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel MB Xuất phát từ thách thức nêu trên, để nâng cao hiệu ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel, MB cần tập trung vào giải pháp sau: Thứ nhất, nghiên cứu thành lập quan chuyên trách giao đơn vị ngân hàng làm đầu mối quản trị liệu, chịu trách nhiệm xây dựng triển khai Khung quản trị liệu ngân hàng Trong đó, cần phân tách rõ: Cơng nghệ thông tin đơn vị quản lý hệ thống IT, đơn vị nghiệp vụ người tạo sở hữu liệu, có trách nhiệm phối hợp với đơn vị đầu mối quản trị liệu việc quy hoạch, khai thác bảo mật liệu Thứ hai, nghiên cứu tăng cường ứng dụng giải pháp công nghệ việc quản trị điều hành nói chung quản trị rủi ro nói riêng nhằm tối đa hóa việc lưu trữ liệu hệ thống phần mềm, tạo điều kiện cho việc lưu trữ lâu dài, bảo mật liệu chiết xuất liệu nhanh chóng cần thiết Để đảm bảo đầu tư hiệu mặt sử dụng chi phí, MB triển khai theo hướng: (1) Đánh giá tổng thể nhu cầu liên quan đến hệ thống, đảm bảo hệ thống nơi lưu trữ liệu phục vụ cho nhiều mục đích khác có liên quan, (2) Kết hợp việc mua phần mềm/hệ thống công nghệ thông tin chuyên biệt từ đơn vị cung cấp có uy tín thị trường việc tự phát triển tính đơn giản tảng hệ thống sẵn có ngân hàng Thứ ba, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.Trong hoạt động ngân hàng người ln nhân tố định chất lượng thành cơng Vì để ứng dụng quy định an toàn vốn Hiệp ước vốn Basel II cần phải đào tạo, bồi dưỡng để xây dựng cho đội ngũ chuyên gia có 47 lực chun mơn cao, thơng thạo ngoại ngữ, có kỹ phân tích, am tường cơng tác quản lý rủi ro Hội sở chi nhánh Bên cạnh cần phải có phẩm chất đạo đức tốt đẹp, có sức khỏe, có tinh thần trách nhiệm cao, trung thực có khả làm việc áp lực lớn 4.3 Điều kiện ứng dụng Basel II tỷ lệ an toàn vốn (CAR) MB Áp dụng tỷ lệ an toàn vốn theo định hướng Basel II ngân hàng hoạt động an toàn hơn, với lượng vốn “đủ” theo thông lệ tiên tiến để trang trải rủi ro xảy cho loại rủi ro (bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạtđộng) Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế nghiên cứu MB hoàn thiện dự án thành phần liên quan đến việc cải tiến mơ hình tổ chức, hệ thống văn bản/chính sách, cơng cụ đo lường rủi ro để làm sở xây dựng tảng vững hướng tới ứng dụng hiệu tn thủ hồn tồn Basel II, khóa luận làm rõ số điều kiện cần đáp ứng MB sau: Một là, MB cần đảm bảo xác định rõ cấu trúc ngân hàng để thực theo Basel II, đặc biệt cấu trúc quản trị ngân hàng cần phù hợp với quy mô, điểm manh, điểm yếu, mục tiêu hoạt động kinh doanh Đồng thời đảm bảo hoạt động tác nghiệp cán nhân viên tất cấp độ quản lý theo nội dung quy định Basel II phải tiến hành sở nắm rõ quy định thống Đặc biệt cấp độ cao quản trị rủi ro, Ủy ban quản trị rủi ro cần đạo kiện toàn hệ thống quy định nội phân cấp thẩm quyền, quy định/chính sách quản lý rủi ro, thực hoàn thiện chức năng, nhiệm vụ tuyến bảo vệ, xác định quy trình, thiết lập chốt kiểm sốt đầu tư cơng nghệ để tăng cường lực kiểm sốt rủi ro Hai là, cần có sở hệ tầng kỹ thuật, hệ thống sở liệu lịch sử, hệ thống cơng nghệ thơng tin, xếp hạng tín dụng, thiết lập mơ hình quản lý rủi ro, xếp hạng tín dụng nội phù hợp với quy định Basel II Hồn thiện mơ hình đo lường rủi ro tín dụng PD (xác suất vỡ nợ), LGD (tỷ lệ tổn thất khách hàng vỡ nợ), EAD (giá trị chịu rủi ro khách hàng vỡ nợ) theo tiêu chuẩn nâng cao (AIRB hay phương pháp dựa xếp hạng nội nâng cao) Basel II Ba là, hoàn thiện yêu cầu phần mềm phục vụ đa dạng nhu cầuc ngân hàng Đặc biệt phần mềm tính tốn tài sản có rủi ro theo Basel II Cùng với 48 ứng dụng mơ hình vịng bảo vệ tăng cường truyền thơng rủi ro tồn ngân hàng, văn hóa quản trị rủi ro tồn cán nhân viên MB Tiến tới mục tiêu việc cảnh bảo rủi ro chia sẻ, truyền thông học kinh nghiệm từ rủi ro xảy MB phải thực thường xuyên, liên tục, đảm bảo cán nhân viên nâng cao ý thức tuân thủ quy định pháp luật, quy định/quy trình nội 4.4 4.4.1 Khuyến nghị đề xuất nhằm nâng cao tỷ lệ an tồn vốn MB Khuyến nghị với Chính phủ Bộ ban ngành liên quan Chính phủ cần thúc đẩy phát triển động thị trường tài lành mạnh với tham gia tích cực nhà đầu tư nước quốc tế Từ đó, ngân hàng thực phát hành trái phiếu nước/quốc tế để tăng nguồn vốn cấp Ngồi ra, cần có giải pháp tổng thể chiến lượng phù hợp để thị trường chứng khoán thị trường trái phiếu kênh đáp ứng vốn hữu hiệu cho nhu cầu dài hạn doanh nghiệp, giảm áp lực tăng trưởng tín dụng giải hạn, giúp ngân hàng thuận lợi cấu tài sản có rủi ro 4.4.2 Khuyến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN cần tạo sở cho tiền đề điều kiện đảm bảo cho việc áp dụng Basel II thành công Đặc biệt hành lang pháp lý cần phù hợp với quy định Basel II nhằm tạo môi trường thốn cho NHTM nói chung ngân hàng TMCP Quân Đội nói riêng thực NHNN cần chuẩn hóa hoạt động Trung tâm Thơng tin tín dụng CIC, đa dạng hóa dịch vụ thơng tin CIC, tập trung vào hỗ trợ việc thực thi quy định Basel II việc xây dựng sở liệu thơng tin tín dụng quốc gia đầy đủ, phản ánh kịp thời xác liệu từ đơn vị ngành, đáp ứng tốt nhu cầu liệu cho hồn thiện mơ hình xếp hạng tín dụng, chấm điểm tín dụng xây dựng báo cáo phân tích ngành, cung cấp thơng tin cho quan tra giám sát ngân hàng để tăng cường công tác tra giám sát sở rủi ro Xác định rõ chức năng, nhiệm vụ chủ thể tham gia vào hệ thống quản lý rủi ro theo Basel II, xây dựng sở hạ tầng tương ứng với chức nhiệm vụ chủ thể Ví dụ như: NHNN Việt Nam quan quản lý nhà nước chung 49 ngân hàng, tiền tệ, đầu mối ban hành quy định, hướng dẫn giúp NHTM hoạt động lành mạnh, hiệu quả, quản lý tốt rủi ro đảm bảo ổn định hệ thống ngân hàng, tiền tệ quốc gia Thanh tra giám sát ngân hàng (trực thuộc NHNN) quan quản lý nhà nước thực tra, giám sát theo quy định Trụ cột II Chuẩn mực Basel II; làm đầu mối tham mưu giúp NHNN ban hành quy định, hướng dẫn NHTM thực quản lý rủi ro theo Basel II Trung tâm Thông tin tín dụng quốc gia - CIC (trực thuộc NHNN) quan quản lý nhà nước phụ trách công bố thông tin, tham mưu giúp NHNN ban hành quy định công bố thông tin minh bạch theo quy tắc thị trường (Trụ cột III); xây dựng sở hạ tầng liệu lịch sử cho hệ thống ngân hàng Công ty mua bán nợ tổ chức tín dụng VAMC làm đầu mối xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng, hỗ trợ tổ chức tín dụng hoạt động nhằm khơi phục lại hoạt động, Thành lập tổ chức xếp hạng tín dụng đạt chuẩn Basel II trực thuộc NHNN; phối hợp với số tổ chức xếp hạng tín dụng quốc tế có uy tín Các NHTM, tổ chức tín dụng đối tượng trực tiếp thực quản lý rủi ro theo Basel II cần tuân thủ thực theo quy định quan quản lý nhà nước hướng dẫn thêm cụ thể Hiệp ước Basel II trình thực Basel II NHTM 4.4.3 Khuyến nghị với MB MB thức NHNN phê duyệt áp dụng Thơng tư 41/2016/TTNHNN quy định tỷ lệ an tồn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước có hiệu lực từ ngày 1/5/2019 Việc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt cho MB khẳng định lực quản trị rủi ro MB đáp ứng tiêu chuẩn Quốc tế khắt khe lĩnh vực tài chính, vươn lên sánh ngang chất lượng quản trị với nước phát triển khu vực trở thành ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam, không động kinh doanh, đồng thời an toàn hoạt động đáp ứng tiêu chuẩn quản trị tiên tiến Trải qua 25 năm hình thành phát triển, hoạt động quản trị rủi ro MB trở thành thương hiệu có uy tín lớn thị trường tài Việt Nam, tổ chức đơn vị xếp hạng tín nhiệm quốc tế Moody/Fitch, Ngân 50 hàng nhà nước đánh giá có lực quản trị tốt, uy tín, có vai trị việc dẫn dắt thị trường Những kết ứng dụng từ triển khai Basel II giúp hoạt động quản trị rủi ro không dừng lại việc nhận diện, đưa giải pháp giảm thiểu rủi ro, mà thể hiệu quản trị kinh doanh, đảm bảo tảng vững chắc, an toàn cho MB việc triển khai mơ hình kinh doanh mới, nâng cao lực dự báo tốt rủi ro tiềm ẩn, làm sơ cở cho việc bảo toàn phát triển bền vững giá trị tổ chức Sự thành công gắn liền với việc MB ln ý thức tập trung thực thi giải pháp hướng tới tuân thủ hoàn toàn Basel II Tuy nhiên, để nâng cao hiệu áp dụng Thông tư 41 theo chuẩn Basel 2, MB cần thắt chặt điều kiện nữa: - Mơ hình quản trị cần tiếp tục kiện toàn liên tục: Tách bạch, phân cấp rõ ràng chức năng, nhiệm vụ đơn vị theo mơ hình vịng bảo vệ đảm bảo khơng chồng chéo, nâng cao trách nhiệm nhận diện, đánh giá, theo dõi kiểm soát rủi ro tất khâu - Đồng thời, hệ thống văn bản, quy định MB cần rà sốt, hồn thiện, MB cần ban hành văn cụ thể nội ngân hàng đáp ứng yêu cầu Basel II quy định Ngân hàng Nhà nước (theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN Thông tư 41/2016/TT-NHNN) - Mơ hình, cơng cụ đo lường rủi ro cần xây dựng đồng cho rủi ro trọng yếu: Dự án đo lường rủi ro tín dụng phải tập trung triển khai với cường độ cao theo tiêu chuẩn nâng cao Basel II, kết dự án liên tục ứng dụng vào hoạt động kinh doanh giúp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng - Bên cạnh đó, cơng cụ đo lường rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, cần trọng liên tục nâng cấp ứng dụng nhằm dự báo xác giảm thiểu rủi ro cách tối ưu - Quản trị liệu, ứng dụng công nghệ quản trị rủi ro: Là nhiệm vụ trọng tâm hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động quản trị rủi ro nói riêng thời đại 4.0 Việc ứng dụng công nghệ quản trị rủi ro giúp gắn kết kinh doanh với quản trị, thực hóa chức quản trị rủi ro hoạt động MB 51 - Đặc biệt, việc xây dựng phần mềm tính tốn tự động tỷ lệ an tồn vốn ngồi việc đảm bảo quản trị tuân thủ hỗ trợ mạnh mẽ việc quản trị, phân bổ vốn công tác tác quản trị liệu MB Ngoài định kỳ, ngân hàng nên nghiên cứu cập nhật lại phần mềm tính tốn tự động để nâng cao hiệu - Hơn hết, MB phải đề cao kiên định xây dựng văn hóa quản trị rủi ro Điều giúp MB có hệ thống quản trị rủi ro chủ động, nhận thức thực thi có trách nhiệm q trình thực nhiệm vụ 52 KẾT LUẬN Đề tài khóa luận “Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hiệp ước Basel Ngân hàng TMCP Quân Đội” làm rõ chuẩn mực quốc tế quy định tỷ lệ an toàn vốn Hiệp ước vốn Basel, đề cập đầy đủ điều kiện nguyên tắc áp dụng quy định an toàn vốn tối thiểu Basel ngân hàng thương mại nhằm tăng cường an toàn hiệu hoạt động quản trị rủi ro ngân hàng Phần đề tài sử dụng số liệu đầy đủ từ báo cáo theo năm Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội (2017 - 2018) để thực tính tốn theo phương pháp quy định Thơng tư 41/2016/TT-NHNN, qua xác định tỷ lệ an tồn vốn (CAR) Kết tính tốn năm 2017, 2018 cho CAR nhỏ mức công bố ngân hàng báo cáo thường niên Lý giải điều CAR công bố báo cáo thường niên ngân hàng tính tốn theo quy định Thông tư 36/2014/TT-NHNN với công thức tính tốn đánh giá “lỏng” nhiều so với quy định Thông tư 41/2016/TT-NHNN, đặc biệt phần mẫu số Thơng tư 36 tính Tổng tài sản có rủi ro theo rủi ro tín dụng, cịn Thơng tư 41 quy định phần mẫu số tính Tổng tài sản có rủi ro tính theo rủi ro tín dụng, vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động, vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp tính tốn quy định thơng tư 41 để tính toán cho kết cho thấy ngân hàng tiệm cận gần chuẩn mực an toàn vốn theo Basel II Chính vậy, mà từ kết nghiên cứu, khóa luận đưa số giải pháp khuyến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn, khẳng định lực quản trị rủi ro MB đáp ứng yêu cầu Basel II quy định NHNN theo Thông tư 41 Và thực tế vào tháng 4/2019, MB thức Ngân hàng Nhà nước (NHNN) phê duyệt áp dụng Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có hiệu lực từ ngày 1/5/2019 Theo định này, MB số ngân hàng tiên phong đáp ứng chuẩn mực Basel II Việt Nam Đạt kết này, MB phải đối mặt với nhiều khó khăn bao gồm chi phí việc triển khai kho liệu, khung quản trị liệu cơng cụ tính tốn tỷ lệ an toàn vốn (CAR) tự động, thay đổi chiến lược vận hành kinh doanh ngân hàng, nhu cầu đào tạo cho nhân viên quy 53 định/hệ thống Đây vấn đề quan trọng mà khóa luận gợi mở cho đề tài nghiên cứu xoay quanh chủ đề áp dụng quy định an toàn vốn theo chuẩn mực quốc tế Basel ngân hàng thương mại Ngồi ra, xuất phát từ hạn chế khóa luận hạn chế nguồn liệu thời gian mà khóa luận thực tính tốn số liệu theo năm cho năm 2016, 2017, 2018, cộng với việc nguồn liệu khóa luận từ báo cáo thường niên báo cáo tài theo năm mà kết tính tốn bị ảnh hưởng số liệu ngân hàng chưa đáng tin cậy Hạn chế làm cho kết nghiên cứu khóa luận chưa thực phản ánh hoàn toàn lực ngân hàng việc đáp ứng chuẩn mực quốc tế Basel II, đặc biệt chuẩn mực an toàn vốn cụ thể hóa theo Thơng tư 41/2016/TT-NHNN 54 [11] Ngân hàng Nhà nước TÀI Việt LIỆUNam THAM (2016), KHẢOThông tư 41/2016/TT-NHNN [1] ngày BIS, 30/6/2016 (2006) Basel quy định II: tỷInternational lệ an toàn vốnConvergence ngân hàng, of Capital chi nhánh Measurement ngân hàng and nước Capital Standards: A Revised Framework - Comprehensive Version [12]http://www.bis.org/publ/bcbs128 Nguyễn Khương (2017), “Tái htmcấu trúc ngân hàng thương mại Việt Nam [2] theo BIS (2011) chuẩn Baselmực III: Basel A global II: regulatory Nghiên cứuframework điển hình for more Ngânresilient hàng thương mại cổ banks phần Công thương Việt Nam”, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinhand tế - Đại học bankingQuốc gia systems Hà Nội, Việt-Nam revised version June 2011 http://www.bis.org/publ/bcbs189 [13] Rime, B (2001), “Capital htm requyrements and bank behavior: empirical [3] evidence Ben Bouheni, for Switzerland”, F (2014), Journal “Banking of Banking regulation and Finance, and 789 supervision: - 805 can it [14enhance ] Pilková, stability A and of banks Králik,inP Europe”, (2011), ICAAP Journal -ofchallenges Financial and Economic opportunities Policy, for Slovak Vol.6 -commercial Iss:3 banks In Balancing Corporate Success & Social Good: Building [4] Buyuk§alvarci, Capabilities for A Sustainable &Abdioglu, Global H (2011), Business, Determinants 12th intern of Conference capital (pp 1304-1313) adequacy ratio in Turkish Banks: A panel data analysis, African journal of business [15] management Wong, J., Fong, (27) T & Choi, K (2005), Determinants of the capital level of banks [5] Casu, in Hong B., Kong Molyneux, SSRN Electronic P &Girardone, Journal C (2015), Introduction to banking, 2nd Ed London: Prentice Hall Financial Times [6] Hoggarth, G et al (2002), Costs of banking system instability: Some empirical evidence, Journal of Banking & Finance [Online] 26 (5), 825-855 [7] Lê T T & Nguyễn K (2016), “Nghiên cứu mối quan hệ khả thực Hiệp ước Basel II với số nhân tố hàm ý sách”, Tạp chí Ngân hàng - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, (5), tr.21-28 [8] Masood, U & Ansari, S (2016), Determinants of Capital Adequacy Ratio "A perspective from Pakistani banking sector", International Journal of Economics, Commerce and Management (17) [9] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014, Thông tư 36/2014/TT-NNNN ngày 20/11/2014 quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi [10] Ngân hàng Nhà nước Việt nam (2016), Thông tư 06/2016/TT-NHNN ngày 27/5/2016 sửa đổi, bổ sung số Điều Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 ... QUY ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN (CAR) TRONG HIỆP ƯỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hiệp ước Basel quy định tỷ lệ an toàn. .. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ ỨNG DỤNG QUY ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN (CAR) TRONG HIỆP ƯỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel Ngân hàng... hiệu ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn hiệp ước Basel MB 47 4.3 Điều kiện ứng dụng Basel II tỷ lệ an toàn vốn (CAR) MB .48 4.4 Khuyến nghị đề xuất nhằm nâng cao tỷ lệ an toàn vốn