Tính cấp thiết của đề tài
Việc áp dụng chuẩn Basel 2 là điều kiện tiên quyết mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) sớm hoàn tất lộ trình Đây là tiêu chuẩn quốc tế mà các ngân hàng Việt Nam cần tuân thủ để không bị loại khỏi quá trình hội nhập Văn bản quan trọng hướng dẫn triển khai Basel II tại Việt Nam là Thông tư 41/2016/TT-NHNN, trong đó quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng với nhiều thay đổi về công thức tính, kỹ thuật, phạm vi và nội dung so với Thông tư 36/2014/TT-NHNN.
Trong bối cảnh khẳng định năng lực quản trị rủi ro và đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế trong lĩnh vực tài chính, Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) đã chủ động áp dụng Thông tư 41 ngay từ năm 2019, trước khi có hiệu lực vào 1/1/2020 Đến tháng 4/2019, MB đã được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt áp dụng Thông tư 41/2016/TT-NHNN về tỷ lệ an toàn vốn, có hiệu lực từ 1/5/2019 Tuy nhiên, MB đã gặp nhiều khó khăn trong việc triển khai, bao gồm chi phí, kho dữ liệu, khung quản trị dữ liệu, công cụ tính toán tỷ lệ an toàn vốn tự động, và nhu cầu đào tạo nhân viên Do đó, nghiên cứu về việc hoàn thiện ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn tại các NHTM Việt Nam là rất cần thiết Mặc dù có nhiều nghiên cứu về quy định này trong hiệp ước Basel, nhưng việc gắn liền với một ngân hàng cụ thể còn hạn chế, từ đó tôi quyết định chọn đề tài “Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) trong hiệp ước Basel tại Ngân hàng TMCP Quân Đội”.
Basel tại Ngân hàng TMCP Quân Đội” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình.
Mục đích nghiên cứu của đề tài
Đề tài “Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) trong hiệp ước Basel tại
Ngân hàng TMCP Quân Đội” được lựa chọn nghiên cứu nhằm mục đích:
Quy định tỷ lệ an toàn vốn trong Hiệp ước Basel là một tiêu chuẩn quan trọng mà hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đang nỗ lực đạt được Mục tiêu của việc tuân thủ quy định này là nhằm nâng cao mức độ an toàn và hiệu quả trong hoạt động của các ngân hàng, từ đó đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của hệ thống tài chính quốc gia.
(2) Tính toán tỷ lệ an toàn vốn (CAR) tại MB theo TT41, qua đó đánh giá mức độ đáp ứng chuẩn mực Basel II của MB.
Để nâng cao hiệu quả ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn, MB cần triển khai các giải pháp tối ưu nhằm khẳng định năng lực quản trị rủi ro, đáp ứng yêu cầu của Basel II và quy định của NHNN theo Thông tư 41.
Phương pháp nghiên cứu
Khóa luận nghiên cứu tập trung vào việc áp dụng các quy định của Hiệp ước quốc tế, nhằm nâng cao tính thực tiễn của đề tài Nghiên cứu này được thực hiện dựa trên các tiêu chí và quy định cụ thể, đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong ứng dụng thực tế.
Để đánh giá thực trạng đảm bảo an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Quân Đội, bài viết áp dụng hai phương pháp phân tích chính, bao gồm tính toán số liệu từ nhiều nguồn và so sánh dữ liệu Đồng thời, nghiên cứu sử dụng bảng số liệu, hình vẽ và biểu đồ để minh họa cho kết quả thu thập và phân tích.
Đề tài nghiên cứu “Ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) trong Hiệp ước Basel tại Ngân hàng TMCP Quân Đội” được cấu trúc thành 4 chương, bao gồm phần lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, cùng với danh mục bảng, hình vẽ, đồ thị và danh mục viết tắt.
Nội dung chính của đề tài được trình bày theo 4 chương như sau:
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu về ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn
(CAR) trong Hiệp ước Basel tại Ngân hàng thương mại.
Chương 2: Số liệu sử dụng và phương pháp tính toán tỷ lệ an toàn vốn trong Hiệp ước Basel tại Ngân hàng TMCP Quân Đội.
Chương 3: Kết quả nghiên cứu và thực trạng ứng dụng quy định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) tại Ngân hàng TMCP Quân Đội.
Chương 4: Giải pháp và khuyến nghị đề xuất.
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ ỨNG DỤNG QUY ĐỊNH
TỶ LỆ AN TOÀN VỐN (CAR) TRONG HIỆP ƯỚC BASEL TẠI NGÂN
1.1 Lý luận về quy định tỷ lệ an toàn vốn trong hiệp ước Basel tại
1.1.1 Hiệp ước Basel và quy định tỷ lệ an toàn vốn. a Hiệp ước Basel.
*) Quá trình ra đời của Hiệp ước Basel:
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) được thành lập vào năm 1974 tại Basel, Thụy Sĩ, bởi các ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) với mục tiêu ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng trong thập kỷ 80 Hiện nay, Ủy ban bao gồm đại diện từ ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát ngân hàng của nhiều quốc gia như Anh, Bỉ, Canada và Đức.
Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxembourg, Nhật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và Ý Ủy ban được nhóm họp 4 lần trong một năm.
Hội đồng thư ký của Ủy ban Basel, do Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Basel đề xuất, bao gồm 15 thành viên là các nhà giám sát ngân hàng chuyên nghiệp từ các tổ chức tín dụng tài chính Ủy ban Basel cung cấp tư vấn cho các cơ quan giám sát ngân hàng toàn cầu nhưng không có cơ quan giám sát chính thức và các kết luận của Ủy ban không có tính pháp lý Thay vào đó, Ủy ban xây dựng và công bố tiêu chuẩn, hướng dẫn giám sát và báo cáo thực tiễn tốt nhất, khuyến khích các tổ chức áp dụng theo cách phù hợp với hệ thống quốc gia của họ Ủy ban cũng báo cáo cho thống đốc ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của nhóm G10 để tìm kiếm sự hỗ trợ cho các sáng kiến.
Ủy ban Basel đã đặt ra tiêu chuẩn tài chính rộng rãi nhằm thu hẹp khoảng cách giám sát quốc tế Hai nguyên lý cơ bản được nhấn mạnh là không ngân hàng nước ngoài nào được thành lập mà không chịu sự giám sát và việc giám sát phải tương xứng Kể từ năm 1975, Ủy ban đã ban hành nhiều văn bản và tài liệu liên quan để đạt được những mục tiêu này.
Năm 1988, Ủy ban đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn được gọi là Hiệp ước vốn Basel (Basel I), nhằm cung cấp khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8% Hệ thống này không chỉ được áp dụng rộng rãi trong các quốc gia thành viên mà còn lan tỏa đến hầu hết các quốc gia khác có ngân hàng hoạt động quốc tế.
Năm 1996, Basel I đã được sửa đổi với nhiều điểm mới, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế Để khắc phục những hạn chế này, vào tháng 6/1999, Uỷ ban Basel đã đề xuất một khung đo lường mới với ba trụ cột chính: yêu cầu vốn tối thiểu dựa trên Basel I, giám sát quá trình đánh giá nội bộ và đủ vốn của các tổ chức tài chính, và sử dụng hiệu quả công bố thông tin để cải thiện kỷ luật thị trường Đến ngày 26/6/2004, Hiệp ước quốc tế về vốn Basel mới (Basel II) đã chính thức được ban hành, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong lịch sử của Hiệp ước vốn Basel.
(1) Năm 1988, Hiệp ước vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và có hiệu lực từ 1992.
(2) Năm 1996, Basel I được bổ sung thêm rủi ro thị trường (được thực thi chậm nhất vào ngày 1/1/1998).
(3) Tháng 6/1999, đề xuất một khung Hiệp ước vốn mới với chương trình tư vấn lần thứ nhất (First Consultative Package - CP1).
(4) Tháng 1/2001, chương trình tư vấn lần thứ hai (CP2).
(5) Tháng 4/2003, chương trình tư vấn lần thứ ba (CP3).
(6) Quý 4/2003, phiên bản mới của Hiệp ước vốn (Basel II) được hoàn thiện.
(7) Tháng 1/2007, Basel II có hiệu lực.
(8) Năm 2010, chấm dứt quá trình chuyển đổi.
*) Những điểm cơ bản của Basel I và Basel II.
Năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu Hiệp ước vốn Basel (Basel I) nhằm củng cố sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế và thiết lập một nền tảng thống nhất, công bằng, giảm thiểu cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng Mục tiêu chính của Basel I là tạo ra một hệ thống đo lường vốn hiệu quả để bảo vệ tính an toàn và ổn định của các tổ chức tài chính toàn cầu.
I đã quy định các tỷ lệ, tiêu chuẩn được áp dụng, bao gồm:
Tỉ lệ vốn dựa trên rủi ro, hay còn gọi là “Tỉ lệ Cook”, được phát triển bởi BCBS nhằm củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế Ban đầu, tiêu chuẩn này áp dụng cho các ngân hàng hoạt động quốc tế, nhưng hiện đã được thực thi ở hơn 100 quốc gia Theo quy định, ngân hàng phải duy trì lượng vốn tối thiểu là 8% trên tổng tài sản, với việc tính toán dựa trên nhiều phương pháp khác nhau và tùy thuộc vào mức độ rủi ro của tài sản đó.
Tỉ lệ thoả đáng về vốn (CAR) được tính bằng cách chia vốn bắt buộc cho tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA) Ngân hàng có CAR trên 10% được coi là có mức vốn tốt, trong khi mức vốn thích hợp là khi CAR trên 8% Nếu CAR dưới 8%, ngân hàng sẽ thiếu vốn, thiếu vốn rõ rệt khi CAR dưới 6% và thiếu vốn trầm trọng khi CAR dưới 2%.
Quy định về vốn tự có của ngân hàng bao gồm Vốn cấp 1, Vốn cấp 2 và Vốn cấp 3, trong đó thành tựu nổi bật của Basel I là đưa ra định nghĩa quốc tế chung nhất về vốn ngân hàng và tỷ lệ vốn an toàn Tiêu chuẩn này quy định rằng Vốn cấp 1 phải lớn hơn hoặc bằng tổng Vốn cấp 2 và Vốn cấp 3.
Vốn cấp 1 là nguồn vốn dự trữ và các khoản dự phòng công bố, bao gồm vốn chủ sở hữu vĩnh viễn và các khoản dự phòng cho các khoản vay.
Dự trữ công bố, hay còn gọi là lợi nhuận giữ lại, đóng vai trò quan trọng trong việc thể hiện sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Lợi ích thiểu số tại các công ty con cũng cần được xem xét khi thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính, giúp đánh giá chính xác giá trị của các khoản đầu tư Cuối cùng, lợi thế kinh doanh, hay goodwill, là một yếu tố không thể thiếu, phản ánh giá trị thương hiệu và mối quan hệ với khách hàng.
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm các thành phần quan trọng như lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung cho thất thu nợ, công cụ vốn hỗn hợp, vay với thời hạn ưu đãi, và đầu tư vào các công ty con tài chính cùng các tổ chức khác.