Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính trong thẩm định tín dụng của NH TMCP an bình chi nhánh đông hà nội khoá luận tốt nghiệp 373

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Đông Hà Nội Sinh viên thực hiện: Đinh Lan Hương Lớp: K18CLCD Khóa học: 2015-2019 Mã sinh viên: 18A4000332 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Tô Kim Ngọc Hà Nội, tháng năm 2019 MỤC LỤC MỤC LỤC Lời cam đoan tácgiả 1v LỜI CẢM ƠN v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vl DANH MỤC BẢNG vll DANH MỤC HÌNH vll PHẦN I MỞ ĐẦU PHẦN II TỔNGQUAN NGHIÊN CỨU Tính cấp thlết đề tàl 2 Mục tlêu nghlên cứu Đối tượng phạm vl nghlên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khóa luận Cơ sở luận chất lượng phân tích báo cáo tàl thẩm định tín dụng NHTM 6.1 .N ộl dung quy trình thẩm định tín dụng doanh nghlệp NHTM 6.1.1 Tín dụng Ngân hàng thương mạl 6.1.2 Nộl dung quy trình phân tích báo cáo tàl thẩm định tín dụng NHTM 6.2 Chất lượng phân tích tàl doanh nghlệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mạl .21 6.2.1 Khál nlệm chất lượng phân tích Tàl doanh nghlệp 21 6.2.2 Chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM 22 6.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 24 11 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 28 PHẦN III PHÂN TÍCH VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .32 Tổng quan ngân hàng thương mại An Bình - chi nhánh Đơng Hà Nội 32 1.1 Sự hình thành hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình - Chi nhánh Đơng Hà Nội 32 1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đông Hà Nội 34 1.3 Tình hình hoạt động Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đông Hà Nội 35 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ABBank .40 2.1 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp ABBank 40 2.1.1 Phân tích tiêu báo cáo tài 40 2.1.2 Phân tích tỷ số tài phiếu xếp hạng tín dụng 42 2.2 Minh hoạ .phân tích báo cáo tài cơng ty Đức Minh 46 PHẦN IV KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 50 Đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ABBank 50 1.1 Thành công đạt 50 1.2 Những hạn chế nguyên nhân 50 1.2.1 .Hạn chế 50 1.2.2 Những nguyên nhân 52 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ABBank 54 2.1 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích 54 iii Một số kiến nghị để nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình 59 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .59 2.2 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước 61 2.3 Kiến nghị với ιv Lời cam đoan tác giả Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu sử dụng phân tích khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, công bố theo quy định Các kết nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp tơi tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Việt Nam Các kết chưa công bố nghiên cứu khác Sinh viên thực Đinh Lan Hương vi v LỜI CẢM ƠN Đề tài iiNang cao chất lượng phân tích báo cáo tài thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Đông Hà Nội’” nội dung chọn để nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp sau bốn năm theo học chương trình cử nhân chất lượng cao chuyên ngành Tài - Ngân hàng Học viện Ngân hàng Để hồn thành q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận này, lời tơi xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Tô Kim Ngọc thuộc Khoa Tài - Học viện Ngân hàng Cô trực tiếp bảo hướng dẫn suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ Khoa Tài đóng góp ý kiến quý báu cho khóa luận Nhân dịp này, xin cảm ơn Ban quản lý Chương trình Chất lượng cao học viện Ngân hàng, lãnh đạo anh chị công tác Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Đơng Hà Nội tạo điều kiện thời gian cho tơi suốt q trình nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin cảm ơn người thân, bạn bè bên tơi, động viên tơi hồn thành khóa học khóa luận Trân trọng cảm ơn! DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT BCKQK D BCTC : Bảng cân đối kế toán : Báo cáo kết kinh doanh CBTD CVKH : Cán tín dụng : Credit Information Center (Trung tâm thơng tin tín dụng) : Chun viên khách hàng HDKD : Hoạt động kinh doanh KT - XH : Kinh tế - Xã hội LCTT : Lưu chuyển tiền tệ NHTM : Ngân hàng thương mại CIC : Báo cáo tài Sinh viên Đinh Lan Hương NHNN : Ngân hàng nhà nước NNH : Nợ ngắn hạn NLTC : Năng lực tài NXB : Nhà xuất TCDN : Tài doanh nghiệp TCTD : Tổ chức tín dụng TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TMCP : Thương mại cổ phần SXKD : Sản xuất kinh doanh QLDN : Quản lý doanh nghiệp ABBank : Ngân hàng TMCP An Bình vii DANH MỤC BẢNG Bảng Quy trình phân tích BCTC thẩm định tín dụng NHTM 20 Bảng Tình hình huy động vốn Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đơng Hà Nội năm 2017-2018 35 Bảng Tình hình cho vay Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đơng Hà Nội năm 2017 - 2018 37 Bảng Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đông Hà Nội năm 2017 - 2018 38 Bảng Mau phiếu xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 45 Bảng Bảng cân đối kế tốn cơng ty Đức Minh 47 Bảng Bảng cân đối kết kinh doanh công ty Đức Minh .47 DANH MỤC HÌNH Hình Quy trình tín dụng NHTM Hình Mơ hình 5C thẩm định tín dụng 17 Hình Sơ đồ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP AnBình - Chi nhánh Đơng Hà Nội 34 Hình Cơ cầu huy động vốn Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đơng Hà Nội năm 2018 36 Hình Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng An Bình - Chi nhánh Đông Hà Nội năm 2017 - 2018 39 49 ngày 10/06/2018, Cơng ty tất tốn vào ngày 25/12/2018 Trong q trình quan hệ Cơng ty có đơi lần chậm trả lãi gốc vài ngày nhìn chung CBTD đánh giá Công ty hợp tác với ngân hàng việc hồn trả Cơng ty Đức Minh từ thành lập mở tài khoản ABBank, với doanh số hàng năm phát sinh vào khoảng 500 triệu đồng - Cơng ty Đức Minh có hoạt động toán quốc tế ABBank Hà Nội với hợp đồng nhỏ hầu hết phục vụ cho việc nhập hàng loại keo từ Hàn Quốc > Tình hình tài Qua báo cáo tài doanh nghiệp cho thấy: tình hình tài doanh nghiệp đơn giản, đảm bảo khả toán nhanh doanh nghiệp Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp có tăng trưởng nhanh Nếu năm 2017 doanh thu Công ty đạt 400 triệu đồng sang năm 2018, doanh thu cơng ty đạt xấp xỉ 750 triệu, với lợi nhuận đạt 20 triệu Thực chất công ty Đức Minh doanh nghiệp nhỏ, hoạt động với hợp đồng mối hàng ăn nên tình hình tài khơng có nhiều điểm phát sinh xấu Sau đánh giá phương án vay vốn vay vốn nguồn trả nợ hợp lý, với việc đánh giá tài sản bảo đảm, CBTD sử dụng bảng xếp hạng tín dụng giới thiệu để đánh giá khách hàng: Kết xếp hạng rủi ro: A; Kết xếp hạng tài sản bảo đảm: Tốt; Đánh giá tín dụng kết hợp: Xuất sắc Sau cùng, với kết luận mình,CBTD trình Ban tín dụng duyệt cho vay Công ty Đức Minh với số tiền 300.000.000 VNĐ (ba trăm triệu đồng) với lãi suất 1,05%/ tháng, thời hạn 09 tháng, để phục vụ cho việc bổ sung vốn thực hợp đồng Công ty 50 PHẦN IV KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI ABBANK 1.1 Thành cơng đạt Con số 0,75% tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ cho ta thấy hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Khơng vậy, khoản nợ xấu dều có tài sản bảo đảm hợp pháp nên chúng thu hồi sớm sau chuyển nợ hạn Như vậy, việc an tồn sách tín dụng ABBank thực tốt, chứng tỏ phù hợp, đáp ứng cao hoạt động phân tích tín dụng với mục tiêu, sách hoạt động Ngân hàng Dư nợ tín dụng lợi nhuận tín dụng mang lại chiếm tỷ trọng lớn, ngày gia tăng cho thấy hiệu hoạt động tín dụng ABBank Về mặt tổ chức hoạt động, Ngân hàng thành công việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý, với văn bản, quy chế hướng dẫn việc tổ chức thực phân tích tín dụng đầy đủ, chi tiết, làm sở cho hoạt động phân tích tài khách hàng Về mặt đội ngũ cán bộ, Ngân hàng sở hữu đội ngũ nhân viên trẻ, động, nhiệt tình, sáng tạo cơng việc, góp phần nâng cao hiệu công việc Về mặt quản lý, Ngân hàng đạt hiệu định việc nắm bắt kịp thời, sát diễn biến thị trường để tạo điều kiện tốt cho hoạt động 1.2 Những hạn chế nguyên nhân 1.2.1 Hạn chế Bên cạnh thành công đạt được, hạn chế mà Ngân hàng cần phải khắc phục để nâng cao hiệu hoạt động mình, xứng đáng với mục tiêu Ngân hàng bán lẻ hàng đầu khu vực > Trong việc cung cấp thông tin lưu trữ, tra cứu thông tin Thông tin lưu trữ Ngân hàng không nhiều, chủ yếu dựa vào hồ sơ tín dụng cũ lưu giữ, việc truy xuất thơng tin cịn khó khăn Ngân hàng tham gia hệ thống lưu giữ thông tin trung tâm thông tin tín dụng CIC chưa thực quan tâm tới việc cập nhật thông tin cho trang này, chứng có khách 51 hàng quan hệ tín dụng với ABBank tra cứu CIC khơng có thơng tin Thơng tin tham khảo từ bảng chấm điểm tín dụng cịn chưa xác đáng: cho dù bảng chấm điểm tín dụng xây dựng chi tiết cho tiêu, mức độ chưa trọng việc phân biệt quy mơ doanh nghiệp, bảng cịn mang tính chủ quan lãnh đạo Ngân hàng Trong số tiêu định lượng tỷ số tài Ngân hàng đưa lại thiếu chi tiết cho đối tượng, chưa đảm bảo tin cậy cho việc tham khảo > Trong việc thực phân tích tài Phương pháp so sánh theo thời gian, không gian chưa thực Nếu khơng có so sánh khơng thể nhận thấy yếu suy giảm hoạt động doanh nghiệp qua thời gian, doanh nghiệp có lĩnh vực, Cũng vậy, phương pháp phân tích tài DUPONT chưa sử dụng Đây phương pháp góp phần quan trọng cho việc làm rõ phân tích tài doanh nghiệp, mà việc biến động tiêu yếu tố, mức độ ảnh hưởng yếu tố Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chưa đánh Báo cáo tài quan trọng giúp cho việc phân tích, yêu cầu Ngân hàng khách hàng không thiết phải có báo cáo Sau cùng, việc lập sử dụng Bảng tài trợ chưa áp dụng để đánh giá tình hình nguồn vốn sử dụng nguồn vốn khách hàng, từ khơng giúp cho CBTD xác định xác vận động giá trị doanh nghiệp > Trong tổ chức cán Chưa có chun mơn hố dựa mảng hoạt động, cán tín dụng phải đảm nhiệm nhiều hoạt động tín dụng, với nhiều lĩnh vực khác nhau, làm cho hiệu cơng việc cịn chưa cao Hơn nữa, đội ngũ nhân viên trẻ lại gây hạn chế mặt kinh nghiệm phân tích, dẫn đến việc thu thập, xử lý thiếu thơng tin, tạo kết nhầm lẫn, sai lệch phân tích, làm cho chất lượng phân tích cịn chưa cao > Trong công nghệ Những công nghệ cũ kỹ, lạc hậu sử dụng Ngân hàng, làm giảm hiệu hoạt động cán tín dụng, từ ảnh hưởng tới chất lượng 52 phân tích tín dụng Việc xếp hạng tín dụng có bảng hướng dẫn để đánh giá xếp hạng, CBTD phải làm theo bước thủ công để tính điểm Việc quản lý nợ, thu hồi gốc lãi CBTD chưa tự động hoá, CBTD buộc phải thường xuyên tự theo dõi để nhắc khách hàng trả lãi đến sát ngày trả, 1.2.2 Những nguyên nhân Nguyên nhân thuộc ABBank > Chưa đảm bảo chất lượng nguồn thông tin Thơng tin sử dụng để phân tích tài khách hàng tổng hợp từ nhiều nguồn, có nguồn quan trọng thông tin khách hàng cung cấp thông tin ngân hàng cung cấp, hướng dẫn Đối với thông tin khách hàng cung cấp, CBTD đánh giá qua việc tiếp xúc ban đầu với khách hàng, cơng tác tiếp xúc ban đầu với khách hàng quan trọng CBTD sơ suất khâu tiếp xúc gặp khó khăn việc xác minh lại thông tin báo cáo tài chính, phương án kinh doanh mà doanh nghiệp đề Việc ngân hàng khơng có đợt đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên để cung cấp thông tin, kinh nghiệm việc tiếp xúc với khách hàng nguyên nhân dẫn đến không đảm bảo thơng tin nói Đối với thơng tin ABBank cung cấp, đảm bảo chưa cao chưa có cho riêng mạng thơng tin khai thác nội bộ, thông tin hướng dẫn số tiêu tài chính, bảng xếp hạng tín dụng chưa thực đầy đủ xác để giúp cho việc tham khảo CBTD cán có liên quan tới việc phân tích tài doanh nghiệp > Chưa coi trọng đến phương pháp phân tích Có thể nhận thấy mà số phương pháp phân tích chưa trọng Chất lượng nguồn thông tin tốt cơng việc phân tích giữ vai trị quan trọng khơng giúp đưa kết phân tích xác đáng, chi tiết mà cịn thơng qua để phát bất thường thơng tin tham khảo Khơng có so sánh, hay có phân tích chi tiết ngun nhân, nguồn gốc kết phân tích, làm cho việc phân tích CBTD có nhiều thiếu sót Khi thiếu sót khâu phân tích, 53 CBTD mắc phải sai lầm đưa thơng tin cịn bị hạn chế, sai sót, bị bỏ qua hội đến với khách hàng > Chưa trọng đến công tác đào tạo cán Thời lượng đào tạo không nhiều, quy mơ đào tạo cịn hạn chế, nội dung đào tạo chưa sâu sát nguyên nhân dẫn đến chất lượng đội ngũ cán công nhân viên Cán công nhân viên, đặc biệt cán tín dụng người có vai trị lớn đánh giá, phân tích tài khách hàng CBTD người thu thập, xử lý phân tích thơng tin Dù dựa thông tin phương pháp phân tích xác đáng, song non yếu kinh nghiệm yếu chuyên môn CBTD nguyên nhân dẫn đến sai lầm định cho vay ABBank, định không cho vay Ngân hàng > Các nhân tố khác Do yếu tố nhầm lẫn, sơ suất, hay yếu tố rủi ro nội bộ: sai sót khâu ghi chép, nhập liệu, tính tốn, mức độ tỉnh táo, tập trung công việc, Bên cạnh yếu kém, lạc hậu cơng nghệ nguyên nhân gây nên lãng phí thời gian tiền bạc để quản lý khoản vay Tất yếu tố tác động tới kết phân tích theo chiều hướng xấu, làm giảm chất lượng việc phân tích, gây nên tình trạng hiệu hoạt động chung ABBank Những ngun nhân bên ngồi > Ngun nhân phía khách hàng: Khách hàng người cung cấp thông tin trực tiếp cho Ngân hàng, người thực hoạt động sản xuất kinh doanh Những thông tin khách hàng cung cấp cịn thiếu xác: việc tổ chức hoạt động khách hàng không gặp thuận lợi yếu tố khác nhau, khách hàng có ý lừa ngân hàng, tất điều tác động làm sai lệch kết phân tích, đánh giá Ngân hàng > Nguyên nhân phía quan quản lý Nhà nước Việc quan Nhà nước chưa tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích: nhũng nhiễu, yếu tổ chức, quản lý làm ảnh hưởng khơng nhỏ tới chất lượng phân tích tài khách hàng Việc quan quản lý Nhà nước không đưa quản lý sát với thị trường, không đưa thông 54 tin chung thị trường, chi tiêu mức trung bình ngành gây khó khăn cho việc làm sở so sánh, đánh giá doanh nghiệp hoạt động phân tích Ngân hàng nói chung, ABBank nói riêng > Những yếu tố thị trường Sự bất ổn, rủi ro thị trường hoạt động doanh nghiệp, cạnh tranh Ngân hàng tác động tới hoạt động Ngân hàng, không loại trừ hoạt động phân tích tài doanh nghiệp, từ ảnh hưởng khơng nhỏ tới chất lượng hoạt động GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI ABBANK Với định hướng phát triển nói chung định hướng cụ thể hoạt động tín dụng thời gian tới, Ngân hàng ABBank cho thấy mục tiêu nâng cao khả hoạt động, nâng cao vị thị trường Để góp phần thực định hướng đó, việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng hồn tồn cần thiết Trên sở nguyên nhân tác động làm hạn chế việc nâng cao chất lượng tài doanh nghiệp, xin đưa giải pháp sau: 2.1 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích Thơng tin phân tích yếu tố quan trọng hàng đầu tác động đến chất lượng phân tích Vì vậy, nâng cao chất lượng thơng tin sử dụng phân tích yếu tố để nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ABBank * Tăng cường việc tìm hiểu khách hàng ban đầu, tăng cường tiếp xúc với khách hàng Thực tế cho thấy công tác tiếp xúc với khách hàng ban đầu quan trọng Thông tin khách hàng cung cấp thường thơng tin xác nhiều nguyên nhân khác Việc thu thập, xác minh thông tin thời điểm sở cho việc tiết kiệm thời gian, chi phí sau q trình phân tích Thơng qua kiểm nghiệm thơng tin ban đầu, CBTD đánh giá độ xác, mức độ tin cậy thông tin nhận được, bổ sung thêm thông tin cần quan tâm 55 Việc tiếp xúc với khách hàng sau cho vay nhằm mục đích tương tự, cung cấp, làm phong phú thêm thông tin cho CBTD giúp cho CBTD đánh giá, theo dõi sát tình hình tài doanh nghiệp, phục vụ cho việc đưa phán tín dụng kịp thời, hợp lý * Nghiên cứu, triển khai sách, quy chế, ban hành tài liệu phục vụ tốt cho cơng việc phân tích cán tín dụng ABBank cần sửa đổi hệ thống chấm điểm tín dụng, cung cấp khung giá trị cho số chi tiết hơn, xác hơn, làm tài liệu hướng dẫn tin cậy cho CBTD việc đánh giá kết phân tích Hơn nữa, khách hàng mục tiêu Ngân hàng có đặc điểm nhỏ lẻ nên số lượng phân tích nhiều, tăng nhỏ thời gian phân tích bình qn kéo theo thời gian lớn phải dành cho việc phân tích, từ làm giảm chất lượng phân tích, quy trình nghiệp vụ cần nghiên cứu kĩ lưỡng để rút ngắn thời gian phân tích, nâng cao hiệu việc phân tích chung * Tăng cường đối thoại nhiều chiều quan quản lý, Ngân hàng khách hàng Tăng cường đối thoại giúp bên tìm vướng mắc, khó khăn để giải vấn đề, hỗ trợ giúp đõ nâng cao hiệu hoạt động bên Tăng cường tiếp xúc với quan quản lý cho phép Ngân hàng có thêm thông tin môi trường ngành, nghề kinh doanh, có thêm trợ giúp việc tìm hiểu thông tin Tăng cường hội thảo, gặp mặt với khách hàng giúp Ngân hàng có thêm nhiều thơng tin khách hàng, hiểu rõ khách hàng, từ có nhiều phương án áp dụng làm việc với khách hàng khác Tăng cường hợp tác bên giúp tăng cường mối quan hệ hợp tác bên nhằm nâng cao hiệu hoạt động chủ thể kinh tế * Nâng cao khả lưu trữ, truy xuất thông tin Ngân hàng Thông tin lưu trữ Ngân hàng có qua việc đúc kết thơng tin từ hồ sơ khách hàng, thông tin thu thập từ nhiều nguồn khác Đây nguồn thông tin tin cậy với giá rẻ cho hoạt động phân tích tài Các phịng, ban, cán có liên quan có nhiệm vụ tổng hợp, đúc kết thơng tin, đúc kết kinh nghiệm nhằm làm sở liệu cho việc xây dựng, truy xuất thông tin hệ thống Trung 56 tâm Tin học phải đảm bảo việc truy cập thông tin thông suốt, dễ dàng xác, phục vụ kịp thời chuẩn xác cho cán có nhu cầu tham khảo 2.2 Chú trọng đến phương pháp phân tích tài khách hàng Trước hết, phải xác định tầm quan trọng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài báo cáo tài mà khách hàng cung cấp cho Ngân hàng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (ngân quỹ) sở cho việc dự đoán xu dòng tiền tương lai, liên quan mật thiết đến chi khả chi trả doanh nghiệp Trong đó, thuyết minh báo cáo tài báo cáo tổng hợp cho phép nhìn nhận tổng thể doanh nghiệp Việc bỏ qua loại báo cáo thiếu sót phân tích, làm giảm thiểu tính tin cậy phân tích Thứ hai, phải áp dụng phương pháp phân tích DUPONT cho việc phân tích, phải áp dụng triệt để phương pháp biết để nâng cao độ chi tiết, độ xác phân tích Khi phân tích chi tiết, giúp cho Ngân hàng tìm lý thực dẫn đến cải thiện hay suy giảm lực tài khách hàng, từ cân nhắc đến việc có tài trợ cho khách hàng hay không Thứ ba, sử dụng Bảng tài trợ để đánh giá thêm tình hình huy động vốn sử dụng vốn doanh nghiệp, phát biểu không tốt, bất thường hoạt động doanh nghiệp Việc sử dụng Bảng tài trợ đơi khơng cần lập, phân tích chi tiết mà cần nêu biến động việc huy động sử dụng vốn khách hàng Thứ tư, tiến hành nghiên cứu xem xét đến việc thu phí phân tích tài Đây biện pháp vừa làm tăng thu cho Ngân hàng, vừa đảm bảo Ngân hàng không bị hao tổn mặt thời gian tiền bạc phải phân tích tài khách hàng, thu xếp nguồn vốn cho khách hàng Khi bù đắp chi phí cho phân tích tài doanh nghiệp, rõ ràng Ngân hàng nâng cao chất lượng hoạt động 2.3 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng Tăng cường đào tạo, cập nhật kiến thức cho đội ngũ nhân viên trẻ, có chế để xác định cán tín dụng tốt, làm cho cán tín dụng nhận thức vai trị phân tích tài chính, tổ chức phân cấp hoạt động cho cán tín dụng biện pháp dài hạn để nâng cao chât lượng hoạt động nhân viên 57 tín dụng Các nhân viên tuyển dụng nên đào tạo dẫn làm việc cách bản, kĩ lưỡng mơi trường chun nghiệp giúp họ nhanh chóng nắm bắt cơng việc, sớm học tập kinh nghiệm lớp người trước, đẩy nhanh tiến độ công việc CBTD Một CBTD đào tạo bản, có lực chun mơn, có khả tiếp cận cơng nghệ phục vụ cho cơng việc, có tư cách đạo đức tốt, sở để ABBank nâng cao hiệu hoạt động phân tích khách hàng lên gấp bội Bên cạnh đó, phải có chế thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động CBTD, có biện pháp khích lệ, khen thưởng kịp thời, thoả đáng với cán tốt, xuất sắc, có nắm rõ, khuyến khích cán tín dụng thực tốt cơng việc Trong trường hợp xấu hơn, việc giám sát quản lý tốt hoạt động CBTD tránh cho Ngân hàng gặp phải rủi ro không đáng có, hạn chế việc tạo lập hình ảnh không tốt Ngân hàng khách hàng, khách hàng phải tiếp xúc với CBTD có tiêu cực hành vi 2.4 Các giải pháp khác Để khắc phục tình trạng sai sót, nhầm lẫn, thiếu chặt chẽ quan hệ tín dụng với khách hàng, cần tăng cường cơng tác kiểm sốt nội việc tuân thủ quy định, điều lệ, quy chế, phát trường hợp sai phạm, thiếu sót, từ nhanh chóng khắc phục cố nhằm đảm bảo tính an tồn, tính hiệu cho Ngân hàng Hoạt động quản lý, dự báo phải nâng cao để dự tính rủi ro, chi phí liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, liên quan đến cơng tác phân tích khách hàng Ngân hàng cần nắm bắt hội kinh doanh gặp điều kiện thuận lợi, điều địi hỏi phải có chuẩn bị cách kĩ lưỡng khoa học công tác quản lý nguồn lực ABBank Đổi công nghệ lạc hậu: công nghệ áp dụng Ngân hàng bộc lộ nhiều yếu không tự động xử lý nhiều công việc, không đáp ứng công tác quản trị Việc sử dụng công nghệ cao phục vụ cho việc nhập liệu nhận kết xếp hạng tín dụng, việc quản lí lãi vay, thời hạn trả nợ khơng tự động mà buộc cán tín dụng lãnh đạo phải tự theo dõi, 58 việc không thông suốt hệ thống, tất làm cho hoạt động ABBank bị ảnh hưởng, bị ảnh hưởng khơng nhỏ chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Cơng nghệ cải tiến giúp ích hữu hiệu cho cơng tác quản lý thông tin khách hàng, quản lý nhân viên, quản lý khoản vay, Như vậy, việc cải tiến, đổi cơng nghệ hồn tồn cần thiết để ABBank nâng cao chất lượng hoạt động mình, bao gồm chất lượng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp 59 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Ket luận: Nâng cao hiệu hoạt động mục tiêu đặt với tổ chức kinh tế, với NHTM Tại Việt Nam, mà tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tín dụng NHTM cịn chiếm cao việc nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTM sở cho việc thực mục tiêu Một yếu tố góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Trước nhu cầu tín dụng, cán tín dụng phải tiến hành phân tích tài khách hàng để xác định thực trạng tài chính, khả hoạt động khách hàng, dự báo tình hình tài tương lai doanh nghiệp, để định việc có hay khơng cấp tín dụng cho khách hàng Trong khóa luận, vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM nói chung, ABBank nói riêng đề cập: thơng tin sử dụng phân tích, phương pháp sử dụng để phân tích, yếu tố ảnh hưởng đến kết phân tích, Trên sở đó, khóa luận nghiên cứu đưa giải pháp trước mắt lâu dài, kiến nghị quan hữu quan nhằm cải thiện, nâng cao chất lượng phân tích ABBank Hy vọng tương lai, có giải pháp tiếp tục nghiên cứu nhằm làm cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ABBank ngày hoàn thiện hiệu hơn, giúp Ngân hàng thực tốt mục tiêu Một số kiến nghị để nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước > Xây dựng văn pháp luật, quy chế hoạt động TCTD chặt chẽ, phù hợp với yêu cầu thị trường Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng văn quy định hoạt động TCTD cho phải đảm bảo ổn định hoạt động cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng Ngân hàng Việc nghiên cứu sách, 60 quy chế cần quan tâm nữa, đảm bảo cho NHTM đáp ứng hợp pháp, kịp thời với nhu cầu tốn, tín dụng khác ngày đa dạng tổ chức kinh tế > Tăng cường hướng dẫn tổ chức thực hiện, thi hành điều lệnh, hướng dẫn thực quy trình tín dụng Ngân hàng Hoạt động đảm bảo kiểm soát NHNN NHTM, tránh cho tình trạng nơi lại làm theo cách thức khác nhau, gây nên xáo trộn hoạt động , quản lý Tăng cường hướng dẫn thực quy trình tín dụng giúp cho Ngân hàng hiểu rõ hơn, thực chuẩn xác quy trình đó, làm sở cho việc xây dựng quy trình tín dụng riêng > Nâng cao hiệu trung tâm thơng tin tín dụng CIC Việc đưa trung tâm vào hoạt động bước tiến quan trọng NHNN, thể trợ giúp từ phía Nhà nước với tổ chức tín dụng Trung tâm năm vừa qua cung cấp thông tin cho số lượng lớn câu hỏi tín dụng từ tổ chức tín dụng ngồi nước Tuy vậy, thiếu cập nhật thông tin trung tâm làm cho hiệu trung tâm thông tin chưa đáp ứng nhu cầu tra cứu thông tin ngày tăng Thêm vào đó, chậm trễ cung cấp tin, thiếu ổn định hoạt động trang thông tin vấn đề gây xúc với đối tượng sử dụng tin, mà đa phần NHTM Bởi vậy, NHNN cần tăng cường hợp tác với quan hữu quan Ban, ngành, đoàn thể, đối tượng có liên quan để xây dựng trung tâm ngày lớn mạnh, cập nhật với diễn biến thay đổi liên tục thị trường, hoạt động ổn định hơn, với thời gian xử lý nhanh hơn, đáp ứng nhu cầu ngày gia tăng TCTD > Gắn kết NHTM cổ phần quốc doanh Lâu có cạnh tranh ngầm NHTM hai khối, có khoảng cách lớn hoạt động khối NHTM cổ phần NHTM quốc doanh, khối NHTM quốc doanh có nhiều ưu hơn, có khoản tín dụng theo định lớn hơn, với lượng khách hàng nhiều hơn, NHNN với vị trí cần đứng xố bỏ khoảng cách Ngân hàng, tạo chế để tăng cường cạnh tranh lành mạnh khối NHTM với nhau, 61 Ngân hàng với nhau.Thêm vào đó, với vai trị người đạo, NHNN phải đảm bảo việc liên kết NHTM với nhằm tăng cường tra cứu thông tin lẫn nhau, tránh trường hợp khách hàng chuyển nợ , đảo nợ, lừa đảo, Trường hợp khách hàng đảo nợ đem tài sản chấp nhiều NHTM khơng phải chuyện hiếm, NHTM cần nâng cao gắn kết để có hệ thống cảnh báo thơng tin tín dụng, sở cho việc nâng cao tính an tồn hoạt động Ngân hàng Những nhiệm vụ quan trọng thực tốt đặt đạo NHNN 2.2 > Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước Kiến nghị với Bộ Tài Bộ Tài cần ban hành hệ thống hạch tốn kế tốn chuẩn mực, đảm bảo xác khoa học để làm sở cho việc hạch toán doanh nghiệp rõ ràng, xác, thông tin cần thiết phục vụ cho công tác phân tích Ngân hàng Việc tăng cường quản lý, giám sát tổ chức thực doanh nghiệp cần củng cố, đảm bảo cho việc hướng doanh nghiệp quen dần với cách thức thực công việc khoa học minh bạch Hiện tại, chế độ hạch toán kế toán ban hành nhiều bất cập việc phân loại, định khoản khoản mục, gây khó khăn cho công tác quản lý, cho người sử dụng thông tin từ BCTC doanh nghiệp Bộ Tài cần phối hợp với Tổng cục thống kê để cung cấp thông tin tổng quan hệ thống doanh nghiệp, tiêu tài trung bình ngành làm sở cho việc đánh giá, phân tích tài Ngân hàng Việc so sánh theo không gian ngành nghề yếu tố quan trọng để xác định lực doanh nghiệp lĩnh vực hoạt động họ Đây sở cho việc thực phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cách so sánh theo giác độ khơng gian Tỷ số trung bình ngành cho phép xác định doanh nghiệp có hoạt động SXKD tốt chưa tốt (khi đem so sánh với mức trung bình ngành tiêu), sở cho xếp hạng, đánh giá chung doanh nghiệp > Kiến nghị với quan thuế, quan khác Tổng cục thuế, Tổng cục Hải quan cần tổ chức hoạt động hiệu hơn, minh bạch hơn, trao quyền nhiều nhằm nâng cao quản lí, 62 tra, xử phạt trường hợp sai phạm doanh nghiệp, làm sở cho độ xác, độ tin cậy Báo cáo tài tăng thêm Sự phối hợp hoạt động quan với doanh nghiệp trước hết để nâng cao hiệu hoạt động kinh tế, sau sở tin cậy cho NHTM sử dụng thông tin khách hàng cung cấp, phục vụ hoạt động Các quan Nhà nước khác cần tạo điều kiện thơng thống, đơn giản, tiết kiệm cho chi phí hoạt động doanh nghiệp Ngân hàng, tránh thủ tục gây phiền hà, rắc rối hay tạo điều kiện tham nhũng, nhận đút lót cán Nhà nước Đây biện pháp cần thiết để tăng cường niềm tin nhà đầu tư, tổ chức kinh tế vào điều hành Chính phủ, Nhà nước, sở để hiệu hoá hoạt động kinh tế xã hội 2.3 Kiến nghị với quan khác Các quan Kiểm tốn cần khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động việc kiểm tra, kiểm sốt kĩ lưỡng, phản ánh trung thực khách quan kết nhận được, làm sở tin cậy cho việc sử dụng thông tin người quan tâm, có NHTM Trong tương lai gần, việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động, tuân thủ, doanh nghiệp thực thường xuyên hơn, chặt chẽ Vì vậy, quan Kiểm tốn NHTM cần có hợp tác hành động nhằm nâng cao hiệu hoạt động tổ chức Các quan, phương tiện thơng tin đại chúng cần phản ánh vụ, việc cách xác, khách quan trung thực nhằm cung cấp thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng, tránh trường hợp đưa tin sai thật, bóp méo che giấu thật, làm ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh tổ chức nào, từ doanh nghiệp, đến TCTD, tổ chức khác Các tổ chức, Hiệp hội nhà nghề cần nâng cao chất lượng hoạt động việc giúp đỡ khâu tổ chức, hoạt động đơn vị thành viên, mở rộng kết nạp hướng dẫn hoạt động cho thành viên mới, góp phần nâng cao hiệu hoạt động đơn vị, doanh nghiệp Giữa tổ chức, hiệp hội NHTM cần có hợp tác, liên kết chặt chẽ để nâng cao chât lượng, hoàn thiện hoạt động 63 64 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” [2] PGS.TS Lưu Thị Hương (2016), Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [3] PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2016), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [4] TS Nghiệp Ngân hàngviên thương NXB ( Đánh giá Nguyễn lực Minh chuyênKiều môn,(2005), lực nghiênvụcứu sinh trongmại, trình ThốngĐánh kê; Hà làm KLTN giáNội nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên liên lạc [5]viên PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, sinh với GVHD, ) Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [6] Hoàng Văn Long (2016), Cách thức phân tíchGiảng báo viên cáo hướng tài dẫn doanh nghiệp, Tạp chí Tài chính, số 134 (Ký ghi rõ họ tên) [7] Nguyễn Minh Kiều (2015), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright [8] Đào Minh Phúc (2016), Giới thiệu số mơ hình xếp hạng tín dụng khách hàng [9] Nguyễn Thị Hiền Trang (2015), “Hoàn thiện cơng tác phân tích TCDN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh BaĐình”, khóa luận thạc sỹ, trường Đại học Quốc gia Hà Nội [10] Hồng Đình Trung (2010), “Giải pháp hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá NLTC DNNN hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Cơng thương Việt Nam ”, khóa luận thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng [11] Trần Quốc Bảo (2016), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Láng Hạ ”, khóa luận thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Quốc dân [12] Nguyễn Văn An (2010), “Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo ... NGÂN HÀNG CHƯƠNG TR? ?NH CỬ NH? ?N CHẤT LƯỢNG CAO KHOA TÀI CH? ?NH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài thẩm đ? ?nh tín dụng Ngân hàng TMCP An B? ?nh chi nh? ?nh Đông Hà Nội Sinh... tr? ?nh phân tích BCTC thẩm đ? ?nh tín dụng NHTM 20 Bảng T? ?nh h? ?nh huy động vốn Ngân hàng An B? ?nh - Chi nh? ?nh Đơng Hà Nội năm 201 7-2 018 35 Bảng T? ?nh h? ?nh cho vay Ngân hàng An B? ?nh - Chi nh? ?nh. .. thẩm đ? ?nh tín dụng Ngân hàng TMCP An B? ?nh chi nh? ?nh Đơng Hà Nội? ??, tác giả phân tích khái quát nội dung cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP An B? ?nh - Chi nh? ?nh Đơng Hà Nộivà sâu vào phân tích