Phân tích tình hình tài chính và đề ra giải pháp của công ty CP thiết bị y tế hà nội

LỜI MỞ ĐẦU Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố môi trường kinh doanh , trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Trình độ quản lý tài nhà quản lý thể qua hiểu biết tài , tức khơng nắm vững tình hình tài cơng ty mà cịn có khả xử lý thơng tin tài thị trường Nắm vững tình hình tài cơng ty nắm vững sống cịn cơng ty , phân tích tài đóng vai trị quan trọng cơng tác quản lý nhà doanh nghiệp Tuy nhiên dường phân tích tài chưa trọng nhiều doanh nghiệp Việt Nam , nhiều người mang suy nghĩ đánh đồng cơng tác kế tốn với cơng tác phân tích tài cơng ty Dựa liệu thu thập từ công ty cơng tác phân tích cơng ty thời gian thực tập, kết cấu báo cáo tổng hợp bao gồm: Chương I: Giới thiệu khái quát công ty CP thiết bị y tế Hà Nội Chương II: Phân tích tình hình tài đề giải pháp công ty CP thiết bị y tế Hà Nội Chương III: Kết Luận CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CP THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI I Thông tin chung công ty Công ty CP thiết bị y tế Hà Nội doanh nghiệp hoạt động hạch toán độc lập thành lập theo định số 0102002592 ngày 18/5/2003 Sở kế hoạch đầu tư - UBND Thành phố Hà Nội Trụ sở : Số 60, Ngõ 126, Tổ 118 Hào Nam, Ô Chợ Dừa, Đống Đa, Hà Nội Văn phòng Giao Dịch : Tầng - số 46 Vương Thừa Vũ - Thanh Xuân - Hà Nội Điện thoại : 04 35551761/62 Fax : 04 35551763 Email : ythn@thamex.com Chi nhánh : Số 25/9 I Cây Trâm, Phường 8, Gị Vấp, Thành Phố Hồ Chí Minh Điện thoại : 08 2578282 Ngân hàng: Địa Tài khoản Mã số thuế TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô : 14 Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội : 12510000002005 : 0101127443 Công ty CP thiết bị y tế Hà Nội nhà phân phối độc quyền loại thiết bị y tế, hãng: Bolton/ Tây Ban Nha, Stron-QualiMed/ Đức, Pan/ Anh, Leventon/ Tây Ban Nha, MGB/ Đức, Medset/ Đức Việt Nam Các mặt hàng Chuyên cung cấp loại thiết bị y tế sau: Hãng Bolton/ Tây Ban Nha: stent động mạch chủ ngực, stent động mạch chủ bụng Hãng Stron-QualiMed/Đức: Các loại stent mạch vành, stent mạch ngoại vi, hút huyết khối, bóng nong mạch vành, bóng nong mạch ngoại vi,… Hãng Pan/ Anh: Các loại bóng phủ thuốc, kỹ thuật chỉnh hình cột sống xi măng có bóng Leventon/ Tây Ban Nha: Các loại đồ tiêu hao như: tập hít, dây truyền dịch đếm giọt,… MGB/ Đức: Hệ thống nội soi phẫu thuật Medset/ Đức: Hệ thống holter điện tim gắng sức, holter điện tim, … 3/ Tổ chức,chức nhiệm vụ máy công ty: a.Sơ đồ máy tổ chức công ty Ban giám đốc Phịng Hành Phịng Tài Chính Kế tốn Phịng Xuất Nhập Phịng Kinh doanh Phịng Kỹ thuật b.Chức nhiệm vụ máy quản lí * Giám đốc : Là người có quyền cao chịu trách nhiệm hoạt động cơng ty theo pháp luật nhà nước.Bảo tồn phát triển vốn ,thực theo phương án kinh doanh đề xuất phê duyệt.Trình ban giám đốc kế hoạch tài chính,kết hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh công ty trước ban quản trị * Phịng hành chính: Có chức giúp việc cho giám đốc ban giám đốc công ty thực tốt cơng tác quản lí nhân sự.Tuyển dụng ,đào tạo xếp lương,thi đua khen thưởng kỉ luật ,bảo vệ nội bộ,sắp xếp cơng tác đời sống ,vị trí làm việc,quan hệ đối chiếu ,chăm lo sức khỏe cho cán cơng nhân viên.Đảm bảo cơng tác văn thư,bí mật tài liệu,hồ sơ,quản lí lao động,an tồn lao động BHXH theo chế độ sách nhà nước * Phịng tài - kế tốn : - Chức năng; Phản ánh với giám đốc tất hoạt động kinh tế tồn cơng ty.Phịng kế tốn tài phịng giữ vị trí quan trọng việc điều hành quản lí kinh tế ,thơng tin kinh tế lĩnh vực kinh doanh,vận tải,xuất nhập dịch vụ khác - Nhiệm vụ: + Tổ chức xếp hợp lí khoa học,tập trung phận kế hoạch thống kế hoạch thống kê phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ gia cơng tác tài kế tốn + Giúp đỡ ban giám đốc đề kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh thu ,tiền lương,tiền thuế,tiền chi phí + Ghi chép phản ảnh số liệ tình hình vận động tồn tài sả cơng ty,giám sát việc bảo quản sử dụng tài sản công ty + Thống kê hàng tháng định kì cho ban giám đốc nắm tình hình để đưa phương hướng phát triển +Lập kế hoạch vốn,sử dụng vốn,biện pháp tạo nguồn vốn phục vụ q trình sản xuất kinh doanh,cơ chế tài doanh nghiệp tác động lại vào trình sản xuất kinh doanh,dùng chế tài doanh nghiệp tác động lại trình sản xuất kinh doanh + Thực chế độ báo cáo xử lí định kì ,kịp thời phản ánh thay đổi để lãnh đạo có biện pháp xử lí kịp thời + Phản ánh xác tổng hợp số vốn có nguồn khai thác xác định hiệu sử dụng đồng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh ,quyết toán bóc tách nguồn thu tổng hợp chi phí tất hoạt độn kinh doanh mang tinh hiệu kinh tế cho doanh nghiệp + Phát ngăn chặn kịp thời hành vi vi phạm pháp luật,tham ,lãng phí thất tài sản ,vi phạm chế độ kế tốn tài + Thực đầy đủ nội dung quy định pháp lệnh kế tốn thống kê,chế độ kế tốn tài trích nộp đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước * Phòng xuất nhập khẩu: - Lập triển khai kế koạch nhận hàng, xuất hàng nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất yêu cầu khách hàng - Thực giám sát việc mở tờ khai để nhận hàng, xuất hàng thời hạn yêu cầu - Lập triển khai báo cáo cho hải quan theo yêu cầu luật hải quan - Đề xuất với cấp trực tiếp ý tưởng sáng tạo nhằm cải thiện nâng cao chất lượng cơng việc phận *Phịng kinh doanh: Tham mưu cho Tổng giám đốc lĩnh vực kinh doanh: + Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực + Quản lý chi phí vật tư, nhiên nguyên vật liệu + Quản lý doanh thu,công nợ khách hàng + Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán, góp vốn… + Marketing chăm sóc khách hàng + Thực nhiệm vụ khác ban giám đốc yêu cầu.- Nhiệm vụ: + Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực + Phân tích khách hàng kênh tiêu thụ + Tìm hiểu thị trường đơn vị cạnh tranh khu vực + Lập kế hoạch Marketing: Kế hoạch quảng cáo, Kế hoạch tiếp thị, khuyến mại Kế hoạch bán hàng * Phịng kĩ thuật: Là phận chun mơn, quản lý nghiệp vụ có liên quan đến vấn đề kỹ thuật máy móc, thiết bị cơng ty Có chức tham mưu lĩnh vực kỹ thuật hoạt động máy móc, thiết bị tồn cơng ty, nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học công nghệ sản xuất; giúp việc cho Giám đốc công tác quản lý vận hành, bảo trì, sửa chữa nâng cao lực, chất lượng hiệu hoạt động phương tiện kỹ thuật phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh - Phụ trách công tác quản lý lý lịch, trạng, thời gian, hạn mức sử dụng máy móc, thiết bị phương tiện kỹ thuật tồn cơng ty - Tham mưu cơng tác quản lý kỹ thuật tồn cơng ty thơng qua việc hướng dẫn, kiểm tra việc thực hệ thống quy trình, quy phạm, quy định tài liệu kỹ thuật vận hành, bảo trì máy móc, thiết bị, phương tiện phê duyệt - Tổ chức kiểm tra định kỳ, đánh giá tình trạng kỹ thuật máy móc, thiết bị, phương tiện, tồn cơng ty - Chủ trì nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật làm tiết kiệm, tăng hiệu sử dụng máy móc, thiết bị phương tiện Tổng kết công tác tiếp thu, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, quy trình quy phạm kỹ thuật công nghệ sản xuất kinh doanh tồn cơng ty - Tham mưu xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa cho máy móc, thiết bị, phương tiện Kiểm tra, giám sát việc thực kế hoạch duyệt theo “Quy trình quản lý cơng tác bảo trì sửa chữa máy móc thiết bị” hành Đặc điểm cấu tổ chức kế toán ,cơ cấu vốn Đặc điểm cấu tổ chức phịng tài kế tốn kế tốn Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh sở,điều kiện tổ chức cơng tác kế tốn mà đơn vị thực theo hình thức tập trung áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên.Với Hình thức tồn cơng việc kế tốn cơng ty tiến hành xử lí phịng kế tốn cơng ty.Từ thu thập kiểm tra chứng từ,ghi sổ kế tốn,lập báo cáo tài phận doanh nghiệp.Các phòng ban lập chứng từ phát sinh gửi phịng kế tốn đảm bảo tập trung,xử lí chuyên môn ,kiểm tra thông tin kịp thời chặt chẽ b.Sơ đồ máy kế tốn - tài Trưởng phịng TCKT Kế tốn lương & BHXH Kế tốn TSCĐ XNK Nhân viên KTTC cơng nợ tốn Thủ quỹ * Trưởng phịng tài - kế tốn: người tổ chức đạo tồn diện cơng tác kế tốn tài cơng ty + Nhiệm vụ: tổ chức máy gọn nhẹ,khoa học,hợp lí,theo yêu cầu mới,phân công lao động phù hợp đảm bảo cho phận hoàn thành tốt nhiệm vụ giao,tăng tính chặt chẽ xác cho phận,chịu trách nhiệm báo cáo liên quan * Kế tóa tiền lương BHX: tổ chức kiểm tra tổng hợp lập báo cáo tài chính,giúp trưởng phịng lưu trụ hồ sơ mảng có liên quan,hoạch tốn nguồn vốn quỹ doanh nghiệp,làm tốt công tác tiền lương BHXH * Kế toán TSCĐ XNK: nhiệm vụ phản ảnh số liệu,tình hình tăng giảm TSCĐ,biến động XNK,tính khấu hao,làm hồ sơ tốn với nhà nước theo hợp đồng XNK cung cấp * Nhân viên KTTC cơng nợ tốn : theo dõi công nợ,chủ động thu hồi khoản nợ tới hạn,thanh toán khoản nợ duyệt,làm chứng từ toán lưu trữ để làm báo cáo * Thủ quỹ: Đảm bảo tiền mặt thu chi mục đích đối tượng phê duyệt,làm báo cáo hàng tuần hàng tháng hàng quý,tuân thủ lưu trữ chứng từ theo luật định CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP CHO CƠNG TY CP THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI I / Năng lực tài tổng hợp CƠNG TY CP THIẾT BỊ Y TẾ (Hanoico.,Ltd) TMCP NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ngân hàng Số tài khoản 12510000002005 Mã thuế 0101127443 số Thơng tin chung tình hình tài sở bảo cáo tài kiểm toán năm gần a.Tổng hợp tài sản doanh nghiệp T TÀI SẢN NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 Tổng sản định tài cố 473.985.5 21 456.793.5 75 948.666.04 3.581.583 392 904.253.1 48 Tổng sản động tài lưu 5.860.244 789 7.096.885 738 10.813.934 468 7.826.495 456 5.253.615 106 Lãi trước 76.338.54 303.605.1 99 381.798.07 542.414.5 23 557.281.7 20 Lợi nhuận sau thuế 54.963.75 218.595.7 43 274.894.61 372.174.7 39 331.218.4 33 T b.Tổng hợp doanh thu doanh nghiệp * Doanh thu thực Đơn vị tính: VNĐ NĂM DOANH THU Năm 2010 16.449.002.944 Năm 2011 22.511.098.765 Năm 2012 19.112.700.640 Năm 2013 22.777.254.560 Năm 2014 22.713.599.702 II/ Phân tích tài doanh nghiệp năm 2013 - 2014 1/ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu M ã số Năm 2014 Năm 2013 30.953.758.4 15 2.188.645.82 14.677.512.4 43 2.408.577.74 15.610.204.3 51 12.614.186.0 59 1.496.018.29 1.500.000.00 5.787.961.77 5.429.034.56 182.485.575 748 12.787.271.7 62 12.787.271.7 62 6.480.972.92 6.480.972.92 TÀI SẢN i TÀI SẢN hành I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài hành i Đầu tư tài hành ii Dự phịng giảm giá đầu tư tài hành III Các khoản phải thu hành i Phải thu khách hàng ii Trả trước cho người bán iii Các khoản phải thu khác iv Dự phịng phải thu hành khó địi IV Hàng tồn kho 1.2.1 Hàng tồn kho 1.2.2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản hành khác i Thuế GTGT khấu trừ ii Thuế khoản phải thu Nhà nước iii Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ iv Tài sản hành khác ii TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định i Nguyên giá 10 11 12 12 12 13 13 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 15 20 21 21 367.636.482 367.363.482 4.459.905.01 4.349.760.97 6.143.030.08 1.917.317.19 1.917.317.19 4.468.779.00 ii Giá trị hao mòn lũy kế iii Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư i Nguyên giá ii Giá trị hao mịn lũy kế III Các khoản đầu tư tài dài hạn i Đầu tư tài dài hạn ii Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn IV Tài sản dài hạn khác i Phải thu dài hạn ii Tài sản dài hạn khác iii Dự phòng phải thu dài hạn khó địi TỔNG CỘNG TÀI SẢN 21 21 22 22 22 23 23 23 24 24 24 24 25 (1.793.269.11 3) (2.551.461.8 09) 35.413.663.4 26 16.594.829.6 38 30 31 31 31 31 31 31 31 31 32 23.774.299.8 46 17.274.299.8 46 16.753.212.2 06 8.279.207.45 7.279.207.45 4.600.000.00 2.007.231.58 139.937.640 171.975.875 110.144.038 110.144.038 NGUỒN VỐN i NỢ PHẢI TRẢ I Nợ hành i Vay hành ii Phải trả cho người bán iii Người mua trả tiền trước iv Thuế khoản phải nộp Nhà nước v Phải trả người lao động vi Chi phí phải trả vii Các khoản phải trả hành khác viii Quỹ khen thưởng , phúc lợi 350.000.000 31.150.000 32 32 32 33 33 33 33 33 33 33 40 41 41 41 41 41 41 41 41 44 ix Giao dịch mua bán trái phiếu Chính phủ x Doanh thu chưa thực hiện hành xi Dự phòng phải trả hành II Nợ dài hạn i Vay nợ dài hạn ii Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm iii Doanh thu chưa thực dài hạn iv Quỹ phát triển khoa học công nghệ v Phải trả, phải nộp dài hạn khác vi Dự phòng phải trả dài hạn ii VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu i Vốn đầu tư chủ sở hữu ii Thặng dư vốn cổ phần iii Vốn khác chủ sở hữu iv Cổ phiếu quỹ v Chênh lệch tỷ giá hối đoái vi Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu vii Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 6.500.000.00 6.500.000.00 1.000.000.00 11.936.363.5 80 11.936.363.5 80 6.000.000.00 524.865.861 360 8.315.622.18 8.315.622.18 3.000.000.00 524.865.861 360 5.639.363.58 35.413.663.4 26 5.315.622.18 16.594.829.6 38 100.000.000 a.Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài  Trong chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN 16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 135.02 44.694.610.2 45 33.101.027.1 44 11.593.583.1 01 - - - 44.694.610.2 45 34.875.059.0 46 9.819.551.19 33.101.027.1 44 24.575.744.0 66 8.525.283.07 11.593.583.1 01 10.299.314.9 80 1.294.268.12 53.793.771 59.877.205 (6.083.434) 49.113.106 71.165.768 (22.052.662) - - - 9.275.380.02 7.924.690.26 1.350.689.75 548.851.843 589.304.246 (40.452.403) 336.363.636 - 336.363.636 - 296.005.296 40.358.340 - 296.005.296 40.358.340 589.210.183 589.304.246 (94.063) 99,98 144.751.240 147.326.061 425.179 444.458.943 441.978.185 2.480.758 b Nhận xét: Qua kết bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy: Giá vốn hàng bán tăng đáng kể,( tăng 41,9% so với năm 2013)làm cho lợi nhuận trước thuế giảm nhẹ ( 0,02%) k đáng kể Điều đánh giá xấu cho thấy doanh nghiệp trả nhiều cho loại chi phí Việc lợi nhuần tgiảm từ hoạt động kinh doanh kết hợp tiêu chi phí thuế thu nhập lại giảm 1,75% so với năm trước Tất ảnh hưởng dẫn đến lợi nhuận sau thuế tăng 0,56% so với năm 2013 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng số tiền 1.294.268.121 đồng, tỷ lệ 15,2% Điều đánh giá tốt nguyên nhân doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch tăng 135,02 141,9 115,2 89,9 69,01 117.04 93,13 98,25 100,56 11.593.583.101đông tương đương 35.02% Tiếp theo lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 94063 đồng số tiền,tương đương 0,02%, điều đánh giá tốt, nguyên nhân doanh thu tài giảm 6,083,434 đồng, mà chi phí quản lí doanh nghiệp lại tăng số tiền là1.350.689.752 đồng, cho thấy quản lí cơng ty làm việc chất lượng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm lợi nhuận khác giảm số tiền 40.452.403đồng, tỷ lệ 93,13% nên dẫn đến lợi nhuận trước thuế giảm 94 063 đồng, Điều đánh giá xấu lợi nhuận trước thuế giảm thuế thu nhập doanh nghiệp giảm Điều đánh giá xấu cho thấy công ty làm ăn thua lỗ Năm 2014,nhìn chung cơng ty phát triển Lợi nhuận Doanh thu đa số tăng so với năm 2013,tuy nhiên so đà phát triến năm 2014 có xu hướng giảm, điều đánh giá khơng tốt cơng ty cần xem lại chiến lược nỗ lực để Doanh thu Lợi nhuận tăng cao để công ty tiếp tục phát triển II Phân tích số tài liên quan 1.Khả sinh lời Chỉ tiêu 1.Lợi nhuận sau thuế Năm 2014 444.458.943 Năm 2013 441.978.185 2.Doanh thu 3.Tổng tài sản 44.694.610.245 35.413.663.426 33.101.027.144 16.594.829.638 4.Vốn chủ sở hữu 11.639.363.580 8.315.622.180 5.Hệ số doanh lợi tiêu thụ sản phẩm (5=1/2), trung bình ngành = 0,06 0,009 0,013 6.Hệ số doanh lợi tổng tài (6=1/3)ROA, trung bình ngành = 0,1 sản 0.013 0,03 7.Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (7=1/4)ROE, trung bình ngành 0,16 0.038 0,053 b.Nhận xét: *Hệ số doanh lợi tiêu thụ sản phẩm: Tỷ số cho biết lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu Tỉ suất năm 2014 năm 2013 đểu mang giá trị dương nhiên điều đáng nói tỉ suất doanh nghiệp năm 2014 nhỏ năm 2013,nghĩa có kinh doanh hiệu nhiên có xu hướng khả quan tỉ suất doanh nghiệp cao tỉ suất ngành nên hi vọng nỗ lực thời gian tới * Tỉ suất ROA: Tỷ số ROA năm 2014 nhỏ năm 2013 cao tỉ số ROA ngành,điều cho thấy doanh nghiệp làm ăn có lãi lãi năm 2014 không cao lãi 2013.Từ cho thấy hiệu việc quản lí doanh nghiệp chưa thật hiệu triệt để nên cần có biện pháp quản lí tài sản tốt thời gian tới *Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE : cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu công ty cổ phần tạo bao nhiều đồng lợi nhuận Nhìn vào bảng so sánh,ta thấy tỉ suất năm 2014 nhỏ nhiều sơ với năm 2013 cịn nhỏ tí suất ngành tương đối lớn.Dù tỉ số phản ảnh doanh nghiệp làm ă có lãi điều quan trọng mức lãi khơng cao tình hình kinh tế đà phát triển nay,chính doanh nghiệp cần trọng 2.Khả quản lý tài sản a.Bảng phân tích số khả sinh lời Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 TSLĐ & đầu tư hành 30.953.758.415 14.677.512.443 Tổng tài sản 35.413.663.426 16.594.829.638 Tỷ lệ TSLĐ đầu tư hành/ Tổng tài sản 87,41% 88,45% b.Nhận xét * Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu = 44.694.610.245 HTK BQ (12.787.271.762 + 6.480.972.926) = 2,3196 vịng Trung bình ngành = vịng * Nhận xét: Vòng quay hàng tồn kho năm 2014 2,3196 vịng thấp trung bình ngành Vì vậy, cơng ty phải sớm tìm ngun nhân làm cho vịng quay HTK thấp Có thể khả quản lý sản xuất, quản lý vật tư hay quản lý bán hang để có biện pháp cải thiện khắc phục hay thay đổi nhân cần thiết Số vịng quay HTK dung để đo lường HTK tiêu thụ lần năm nên số số vòng quay HTK lớn tốt HTK bán nhiều lần ,được luân chuyển nhanh bảo đảm giá trị vơ hình HTK,giúp cơng tygiảm khoản CP bảo quản HTK.Số vòng quay HTK tăng lên HTK bình quân năm 2014giảm (giảm 3,915,060,848)à Tuy nhiên Giá vốn hang bán năm 2014lại giảm rõ so với năm 2013 (giảm 23,514,103,188 ) Trong Doanh thu năm 2014lại giảm rõ so với năm 2013 (giảm 23,832,545,842),HTK Bình quân năm 2014cũng giảm cho dù số vòng quay năm 2014cao so với năm 2013 khơng bảo đảm đươc HTK dự trữ kỳ.Nhưng năm 2013 số ngày dự trữ HTK năm 2014giảm so với năm 2013 (giảm 9.027 ngày) điều đánh giá tốt giúp công tylàm giảm hao hụt HTK.Tuy nhiên,HTK luân chuyển nhanh điều khó khăn khơng có HTK dự trữ cho kỳ sau - Vịng quay TSNH = Doanh thu = 44.694.610.245 HTKbìnhquân (30.953.758.415+ 14.677.512.443) = 0,9795 vịng Trung bình ngành = vịng * Nhận xét: Số vòng quay Tổng Tài sản dung để đo lường hiệu sử dụng Tài sản việc tạo Doanh thu.Chỉ số cao cho thấy hiệu sử dụng Tài sản tốt.Số vòng quay Tổng TS năm 2014so với năm 2013 giảm,cho thấy hiệu hoạt động công tytrong năm 2014không cao Chỉ số giảm Doanh thu năm 2014 giảm rõ so với năm 2013là điều đánh giá khơng tốt hiệu hoạt động cơng ty giảm sút rõ.Năm 2014ta có số vịng quay Tổng Ta 0.9795 vịngcó nghĩa 1đ TS tạo 0,9795 đồng Doanh thu,.Hiệu hoạt động công tytrong năm 2014giảm sút rõ qua tiêu này.Vòng quay tài sản hành năm 2014 thấp nhiều so với trung bình ngành, điều phản ánh rõ nét khả quản lý kho hàng công ty công ty cần cần xử lý khắc phục - Vòng quay tài sản cố định=Doanh thu = 44.694.610.245 TSCĐBQ (4.349.760.973+ 1.917.317.195 Trung bình ngành = vịng vịng =7.174 * Nhận xét:Nhìn vào kết quả,ta thấy vòng quay tài sản cố định lớn nhiều so với ngành,điều có nghĩa đồng tài sản cố định bình quân ta tạo 7,174 đồng doanh thu,điều đáng mừng cho doanh nghiệp.Điều đánh giá tốt.Vì: Một đồng Tài sản cố định bỏ thu đồng doanh thu.Từ cho thấy việc đầu tư công ty qua năm 2014 mang lại hiệu đáng kể Vòng quay tài sản cố định năm 2014 cao, cao gấp đơi só với trung bình ngành, điều khẳng định chất lượng tài sản cố định cao cho thấy khoản đầu tư DN vào tài sản cố định cơng ty góp phần lớn tạo doanh thu vững - Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu = 44.694.610.245 Tổng tài sản bình qn (35.413.663.426+ 16.594.829.638) =0,8594vịng Trung bình ngành = 1,8 vòng * Nhận xét : Qua số liệu tính tốn vịng quay tài sản công ty giảm gần nửa so với năm trước.Cụ thể : vòng quay tổng tài sản năm 2014 chiếm 0.8594 vịng,,nghĩa có 0.8594 đồng doanh thu tạo từ đồng tài sản ,điều cho thấy tài sản cịn bị lãng phí,Vịng quay tổng tài sản công ty thấp nhiều so với trung bình ngành khả việc quản lý tiền mặt, khoản phải thu, khoản thu khác….Cần có biện pháp khắc phục thời gian tới Phân tích khả tốn a.Bảng phân tích khả tốn Chỉ tiêu Khả tốn hành Cơng thức Năm 2014 Năm 2013 TSNN Nợ hành (TB ngành = 3,2) 30.953.758.415 17.274.299.846 = 1,7919 14.677.512.443 7.279.207.458 = 2,0164 Khả toán nhanh (TSNN – HTK) Nợ hành (TB ngành = 1,8) Khả toán tức thời Khả than h toán tổng quát Vốn tiền Tổng nợ NH (TB ngành = 0,75) Tổng tài sản Nợ phải trả (TB ngành = 2,0) (30.953.758.415 12.787.271.762) 17.274.299.846 = 1,0516 - (14.677.512.443 6.480.972.926) 7.279.207.458 = 1,1260 2.188.645.820 17.274.299.846 = 0,1267 2.408.577.745 7.279.207.458 = 0,3309 35.413.663.426 23.774.299.846 = 1,49 16.594.829.638 7.279.207.458 = 2,28 b.Đánh giá khả toán hành : Qua bảng số liệu đánh giá khả toán hành cty, ta thấy qua năm 2014 - 2013 khả tốn có biến động cụ thể, * Hệ số toán hành : Là Hệ số toán hành năm 2014 giảm nhiều so với năm 2013 Hệ số toán hành năm 2014 - 2013 nhỏ điều đánh giá không tốt,cho thấy công ty khơng có khả tốn nợ đến hạn, khơng có khả tình hình tài tốt.Hệ số toán hành năm 2014 tăng so với 2013 Nợ hành năm 2014 tăng (tăng 10 tỉ ) dù TSNH có tăng khơng đáng kể nên Hệ số tốn hành 2014 giảm nhiều so với năm 2013 * Hệ số toán nhanh : Hệ số toán nhanh năm 2014 giảm so với 2013, điều đánh giá khơng tốt,vì khả tốn nợ ,tình hình tài khơng cải thiện, Cơng ty khơng đủ khả tốn toàn khoản nợ hành hay nói xác hơn, Doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn phải toán khoản nợ hành.Hệ số toán nhanh giảm xuống chủ yếu khoản phải thu giảm l nhiều Nếu xét khía cạnh nhìn khoản phải thu giảm đc đánh giá tốt Cơng ty giảm khoản nợ khó địi,nhưng xét khoản doanh thu với yếu tố khác trường hợp Công ty đánh giá không tốt Tiền năm 2014 lại giảm (giảm 10 tỉ),Hàng tồn kho tăng (tăng 6.306.298.834 ),Doanh thu lại giảm nghĩa năm 2014cơng ty tiêu thụ hàng hóa Hệ số toán nhanh năm 2014 nhỏ nhiều so với hệ số toán hành nên tài sản hành phụ thuộc lớn vào hàng tồn kho Trong trường hợp này, tính khoản tài sản hành tương đối thấp Điều dc đánh giá khơng tốt vì,khả trả nợ đến hạn công ty không cao * Khả toán nợ tức thời : Là khả chi trả khoản nợ công ty thời điểm ngắn nhất.Nhìn vào bảng phân tích ta thấy hệ số toán nợ tức thời 2014 nhỏ 2013 cho thấy khả chi trả khoản nợ thời gian ngắn tương đối khó khăn Từ thơng số chi tiết tốn nợ trên,nhận thấy khả tốn nợ tổng qt cơng ty khơng khả quan năm 2014 2013.Nhìn vào bảng nhận xét thấy khả toán nợ tổng quát 2014 nhỏ 2013.Đây tình hình chưa khả quan để doanh nghiêp cần lưu tâm thời gian tới Phân tích tổng hợp tình hình tài phương pháp DUPONT  Đẳng thức DUPONT thứ nhất: Tỷ suất thu hổi tài sản, ROA = Lãi ròng NI x Doanh thu Doanh thu TTS bình quân = 444.458.943 x 548.851.843 548.851.843 (35.413.663.426+ 16.594.829.638) = 0,8098 x 0,0101 = 0.0086 * Nhận xét: Tỷ suất thu hồi tài sản Là ta xem xét mối quan hệ tương tác doanh lợi doanh thu hiệu suất sử dụng tài sản tác động tới tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) Qua số liệu tính tốn ta thấy hiệu hoạt động công ty không tốt tỉ suất ROA